出纳账务处理系统(手工账)

手工现金日记账样本篇一：手工记账简介手工记账简介手工记账，就是不通过电脑。

记账工作通过手工填写会计凭证、账簿、制作会计报表。

手工记账，首先建立账簿，登记会计账簿时，应当将会计凭证先后顺序、编号、业务内容摘要、投资金额和交易数量其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

根据原始凭证登记记账凭证，再银行存款提款凭证和付款凭证登记根据日记账和库存现金日记账。

根据会计科目建立总账、明细分类账、；明细分类账有多栏式和三栏式；总账、银行日记账、现金日记账要求是订本式的。

其次，根据记帐凭证的方向、金额，记入账簿的借方或贷方，月终，要试算平衡（借方发生额等于贷方发生额）、各明细账的、日记账的余额等同总账余额；试算平衡后要月末结帐，在最后一笔的下方划三道通栏红线，结出本月余额、累计余额。

记账时要注意，记错时不能挖、擦、刮、补，要用“划线更正法”、“红字冲正法”等。

最后编制报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及拥有权权益变动表。

\篇二：现金日记账的登记方法在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中所注明各账户的名称和页码，以方便登记手续和查核。

出纳人员审核现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。

注册登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，一律方法更正错账等。

日记账具体要求(1)根据查核无误的收、付款记账身份证明记账。

现金出纳相关人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的翻、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的主要依据。

如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章其后，也可作多栏式东齐县记账的依据。

(2)所史书的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

会计手工账的做账模板做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记账目。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

一.会计手工账的目的通过手工账可以使会计新手全面、系统地掌握企业会计在填制凭证、登记账簿和编制财务报表整个过程的具体操作流程。

（1）手工账可以直观的了解原始凭证记账凭证应具备的基本要素.熟悉企业常用的原始凭证和记账凭证的样式，很好的掌握原始凭证和记账凭证的填制和审核的基本流程和技巧。

（2）直观的看到各种账簿的基本结构、账页格式、，学会启用账簿、设置账簿、登记账簿、对账、结账基本的技能。

（3）熟悉财务报表生成的基本逻辑关系，熟悉财务报表的基本结构和编制技巧。

（4）手工账是电脑账的基础。

二、会计手工做账实操步骤1.手工账的准备工作（1）做账工具的准备主要有记账凭证、T型账、各类不同格式的账页、科目汇总表、财务报表、红黑签字笔、计算器、口取纸、胶水、剪刀、账绳、长尾夹、直尺、凭证封皮等（我可以给大家推荐适合新手的手工账素材哈）（2）熟悉企业的基本信息熟悉公司基本情况、主要会计政策、主要税费、会计核算形式、起初余额、经济业务等2.手工帐操作基本流程（1）建账设置二级会计科目并登记起初余额（2）审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证填制记账凭证（3）根据记账凭证登记明细账（4）根据记账凭证编制T型账（5）编制科目汇总表（6）根据科目汇总表登记分类账（7）对账和结账，月末对各类账簿进行核对并结账（8）编制财务报表。

根据总账和明细账编制财务报表（9）报税，申报各种税费打印报税资料（10）整理装订凭证、账簿、报表三、会计电算化的要求学习电算化使学员全面了解和掌握会计软件的工作流程、操作步骤和操作技巧，达到掌握和运用计算机进行会计处理的目的。

会计手工记账流程（全套账）设计适合企业的会计制度：对新设企业而言,首先要设计适合企业特点的会计制度建账：开设相关账户。

建账后才能进行相关的会计处理1、取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证2、审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证3、编制记账凭证：即编制会计分录。

要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容4、登记账簿:依据设计的会计制度,对原始凭证进行审核后，才能记账核算（记账）程序有若干种,如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。

要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账5、编试算表:有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。

目的是要检验会计记录与过账有无差错6、调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整.对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。

7、调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错8、结账:在会计期末，要结转损益。

9、第三次试算:全面试算，检验总分类账户余额的正确性10、报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。

附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表11、会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明(正式报出前,要注意是否有资产负债表日后事项）注：对工业企业来说,从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。

会计工作要有一定的顺序,必须依次按顺序进行，就是先取得合格的凭证，然后分析经济业务对会计要素产生的影响,增加或减少,作成分录，记入账户.待期末,汇集账户资料,编制会计报表。

这个模式不可能也不允许逆流而行。

不可能,是因为逆流不合原理，且事实上做不到。

不允许,指的是如先确定报表项目,或主观想象的金额，倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证，这是窜改账目,伪造虚构账面记录的犯罪行为。

手工记账凭证填写格式当前的财务软件都是以账务处理系统为核心,而记账凭证模块是进行账务处理的基础,为账务处理提供基本的数据来源。

接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的手工记账凭证填写格式。

手工记账凭证填写格式1、记账凭证的名称2、填制记账凭证的日期3、记账凭证的编号4、经济业务事项的内容摘要5、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向6、经济业务事项的金额7、记账标记8、所附原始凭证张数9、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。

记账凭证的记账要求记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。

根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：1、可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证;更正错误的记账凭证。

2、一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。

3、一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。

然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找;②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。

4、一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。

附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。

原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。

记账凭证的主要种类按照适用的经济业务分类一、记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。

1)专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。

专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。