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（1）收到投资人投入的现金6 000元，银行存款500 000元，新设备800 000元。
借：库存现金 6 000银行存款500 000固定资产800 000贷：实收资本 1 306 000（2）从银行借款200 000元，期限3年，已存入银行。
借：银行存款200 000贷：长期借款200 000（3）购入材料一批，价值50 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。
借：原材料50 000贷：银行存款50 000（4）赊购材料一批，价值20 000元，材料验收入库。
借：原材料20 000贷：应付账款20 000（5）从银行存款中提取现金1 000元备用。
借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 000（6）经理王平出差，预借差旅费5 000元，付现金。
借：其他应收款——王平 5 000贷：库存现金 5 000（7）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40 000元，车间一般消耗领用材料5 000元，企业行政管理部门领用2 000元。
借：生产成本——甲产品40 000制造费用——材料消耗 5 000管理费用——材料消耗 2 000贷：原材料47 000（8）以银行存款20 000元偿付赊购材料款。
借：应付账款20 000贷：银行存款20 000（9）销售甲产品，销货款100 000元尚未收到。
借：应收账款100 000贷：主营业务收入——甲产品100 000（10）用银行存款35 000元，购置新设备一台。
借：固定资产35 000贷：银行存款35 000（11）收到购货单位归还前欠甲产品货款100 000元，存入银行。
借：银行存款100 000贷：应收账款100 000（12）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资20 000元，车间管理人员工资3 000元，企业行政管理人员工资8 000元。
借：生产成本——甲产品20 000制造费用——工资 3 000管理费用——工资8 000贷：应付职工薪酬31 000（13）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费3 000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4 200元。
1．1日上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。
商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。
(在途商品验收入库) 借：库存商品—食品组81600贷：在途物资—东菀雀巢公司57600商品进销差价240002．1日收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。
专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。
借：库存商品—男装类—男羽绒服60300—女装类—女羽绒服88300应交税费—应交增值税（进项税额）25325销售费用—运杂费837贷：银行存款1747623. 借：受托代销商品—海宁服装厂300000贷：代销商品款—海宁服装厂3000004.2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。
商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。
(商品入库) 借：库存商品—百货组84000贷: 在途物资—利华公司60750商品进销差价—百货组232505. 借：其他货币资金—银行汇票100000贷：银行存款1000006．2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。
根据垫支单入帐。
（借差率费）借:其他应收款—周伟1500元贷: 库存现金15007．借：库存现金1650贷：银行存款16508．3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。
借：应收账款—黄浦大厦133731贷：主营业务收入—男装类37800—女装类76500应交税费—应交增值税（销项）194319．借：在途物资—利华公司60750应交税费—应交增值税（进项税额）10327.50贷：银行存款71077.5010．借：库存商品—服装组118050贷：商品进销差价—服装组37610库存商品—男装类36240库存商品—女装类4420011．借：银行存款95940贷：应收账款—长宁商厦9594012．借：在途物资—天津食品公司60450应交税费—应交增值税（进项税额）10318.5销售费用558贷：银行存款71326.513．15日商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。
《会计综合模拟实验》（手工账务处理）第二版第1次印刷参考答案说明：1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、114、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、170、182、183、191、195、1962、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容需作相应调整。
3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。
2013年12月1日【业务1】借：应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000贷：原材料——C03 240000【业务2】借：原材料——A01 300000应交税费——应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000【业务3】借：银行存款——人民币户（2300098776） 468936贷：主营业务收入——甲 400800应交税费——应交增值税（销项税额） 68136【业务4】借：其他应收款——李一鑫 800贷：库存现金 800【业务5】借：管理费用——办公费 500制造费用——一车间（办公费） 200制造费用——二车间（办公费） 100应交税费——应交增值税（进项税额） 136贷：库存现金 936【业务6】借：银行存款——人民币户（2300098776） 30000累计摊销——专利权T 10000贷：无形资产——专利权T 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1698.11营业外收入——非流动资产处置利得 18301.89【业务7】借：银行存款——人民币户（2300098776） 234421.2贷：主营业务收入——甲 200000 其他业务收入——包装物销售收入 360应交税费——应交增值税（销项税额） 34061.2【业务8】借：原材料——A01 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——南京宏程股份有限公司 105300【业务9】借：银行存款——美元户（3400040002）（$10000） 66673 贷：银行存款——美元户（2400048801）（$S10000） 6667312月2日【业务10】借：库存现金 1146.6贷：主营业务收入——乙 980应交税费——应交增值税（销项税额） 166.6【业务11】借：银行存款——人民币户（2300098776） 1146.6贷：库存现金 1146.6【业务12】借：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8贷：主营业务收入——甲 300000其他业务收入——包装物销售收入 540应交税费——应交增值税（销项税额） 51091.8库存现金 80012月3日【业务13】借：管理费用——办公费 2100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务14】借：原材料——B02 104054.05应交税费——应交增值税（进项税额） 17445.95贷：应付账款——南方长江股份有限公司 121500【业务15】借：管理费用——差旅费 450贷：库存现金 450【业务16】借：原材料——A01 211891.89——B02 90810.81应交税费——应交增值税（进项税额） 51297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务17】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务18】借：原材料——A01 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：其他货币资金——银行汇票存款 70200【业务19】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 600000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 600000【业务20】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000贷：预收账款——江苏贝科股份有限公司 80000【业务21】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5 贷：财务费用——利息收入 67.5【业务22】借：银行存款——人民币户（2300098776） 75067.5贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 75067.5【业务23】借：管理费用——业务招待费 900贷：库存现金 900【业务24】借：应付职工薪酬——福利费 300贷：库存现金 300【业务25】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000【业务26】借：预计负债——三包费用 1200贷：库存现金 1200【业务27】借：应付票据——海松工业有限公司 75000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 75000【业务28】借：银行存款——人民币户（2300098776） 57330贷：主营业务收入——乙 49000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8330【业务29】借：原材料——C03 98400 应交税费——应交增值税（进项税额） 16728贷：银行存款——人民币户（2300098776） 115128【业务30】借：原材料——A01 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 35100【业务31】借：财务费用——工本及手续费 3.68贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3.68【业务32】借：原材料——B02 121801.8 应交税费——应交增值税（进项税额） 20598.2贷：银行存款——人民币户（2300098776） 142400【业务33】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务34】借：在途物资——A01 76081.08 应交税费——应交增值税（进项税额） 12868.92贷：应付账款——河南益阳股份有限公司 88950【业务35】借：固定资产——家具（文件柜） 24000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4080贷：银行存款——人民币户（2300098776） 28080【业务36】借：应收票据——浙江河海股份有限公司 171990贷：主营业务收入——乙 147000应交税费——应交增值税（销项税额） 24990【业务37】借：银行存款——人民币户（2400040015） 200000贷：短期借款——中国银行（人民币） 200000【业务38】借：银行存款——人民币户（2300098776） 343980贷：主营业务收入——乙 294000应交税费——应交增值税（销项税额） 49980【业务39】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 47800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47800【业务40】借：财务费用——工本及手续费 23.9贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23.9【业务41】借：原材料——B02 40900.9应交税费——应交增值税（进项税额） 6899.1贷：应付票据——南方长江股份有限公司 47800【业务42】借：银行存款——人民币户（2300098776） 5000贷：其他业务收入——无形资产租金收入 4716.98应交税费——应交增值税（销项税额） 283.02【业务43】借：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 1500应交税费——应交增值税（进项税额） 255贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1755【业务44】借：银行存款——人民币户（2300098776） 210000贷：应收票据——徐州设备有限公司 210000【业务45】借：原材料——A01 240900.9应交税费——应交增值税（进项税额） 40899.1贷：银行存款——人民币户（2300098776） 280800库存现金 1000【业务46】借：原材料——B02 120000应交税费——应交增值税（进项税额） 20400贷：预付账款——江苏光阳股份有限公司 140400【业务47】借：应付职工薪酬——职工教育经费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务48】借：银行存款——人民币户（2300098776） 10000贷：其他业务收入——房屋租金收入 10000【业务49】借：在建工程——一车间（设备U） 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 70200【业务50】借：财务费用——工本及手续费10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务51】借：银行存款——人民币户（2300098776） 200000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 200000【业务52】借：管理费用——差旅费 1000贷：其他应收款——李一鑫 800库存现金 20012月6日【业务53】借：原材料——B02 160000应交税费——应交增值税（进项税额） 27200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 187200【业务54】借：制造费用——一车间（差旅费） 700库存现金 300贷：其他应收款——李微 1000【业务55】借：制造费用—一车间（折旧费） 158.33贷：累计折旧 158.33借：固定资产清理——设备K 1000 累计折旧 19000贷：固定资产—一车间（设备K） 20000【业务56】借：固定资产清理——设备K 400 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 400【业务57】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2121.6贷：固定资产清理 2040应交税费——应交增值税（销项税额） 81.6【业务58】借：固定资产清理——设备K 640 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 640【业务59】借：管理费用——业务招待费 1200贷：库存现金 1200【业务60】借：周转材料——包装物（包装箱） 6000应交税费——应交增值税（进项税额） 1020贷：银行存款——人民币户（2300098776） 7020【业务61】借：原材料——A01 76081.08贷：在途物资——A01 76081.08【业务62】借：应收账款——河南远东设备有限公司 690060 贷：主营业务收入——乙 588000 应交税费——应交增值税（销项税额） 99960银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务63】借：预付账款——财产保险费 20000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 20000【业务64】借：原材料——C03 241081.08 应交税费——应交增值税（进项税额） 40918.92贷：银行存款——人民币户（2300098776） 282000【业务65】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10 .512月7日【业务66】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 131577.6贷：持有至到期投资——红光股份（成本） 100000 持有至到期投资——红光股份（应计利息） 12000投资收益——处置债券收益 19577.6【业务67】借：其他货币资金——银行汇票存款 47970贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47970【业务68】借：原材料——C03 41000应交税费——应交增值税（进项税额） 6970贷：其他货币资金——银行汇票存款 47970【业务69】借：银行存款——人民币户（2300098776） 937684.8贷：主营业务收入——甲 800000其他业务收入——包装物销售收入 1440应交税费——应交增值税（销项税额） 136244.8【业务70】借：原材料——C03 166702.7应交税费——应交增值税（进项税额） 28177.3贷：应付账款——江苏景业有限公司 194880【业务71】借：银行存款——人民币户（2300098776） 120000贷：其他应收款——保险公司 120000【业务72】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592财务费用——现金折扣 2808贷：应收账款——博瑞克集团股份有限公司 140400【业务73】借：原材料——B02 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——江苏江陵股份有限公司 10530012月8日【业务74】借：应付账款——东虹股份有限公司 14040贷：其他业务收入——材料销售收入 12000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2040【业务75】借：管理费用——董事会费 12500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12500【业务76】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592 贷：主营业务收入——乙 117600 应交税费——应交增值税（销项税额） 19992【业务77】借：管理费用——业务招待费 1000贷：库存现金 1000【业务78】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000 贷：应收账款——江苏科厅有限公司 80000【业务79】借：长期股权投资——江淮有限责任公司（成本） 125000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000 营业外收入——其他 2500012月9日【业务80】借：银行存款——人民币户（2300098776） 690060 贷：应收账款——河南远东设备有限公司 690060【业务81】借：无形资产——专利权J 188679.25 应交税费——应交增值税（进项税额） 11320.75贷：银行存款——人民币户（2300098776） 200000【业务82】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务83】借：应交税费——未交增值税 153532.78——应交营业税 25000——应交城市维护建设税 12497.29——应交教育费附加 5355.98——应交地方教育费附加 3570.66——应交个人所得税 1200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 153532.78 银行存款——人民币户（2300098776） 46423.93银行存款——人民币户（2300098776） 1200借：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 72576（医疗保险） 27648（失业保险） 6912（生育保险） 2764.8（工伤保险） 3456——住房公积金 34560其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 3456——住房公积金 34560 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 69120 银行存款——人民币户（2300098776） 152442.812月10日【业务84】借：在建工程——一车间（设备U） 2000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2000【业务85】借：银行存款——人民币户（2400040015） 802488.88贷：银行存款——人民币户（2300098776） 802488.88【业务86】借：制造费用——一车间（折旧费） 2375贷：累计折旧 2375借：固定资产清理——设备L 186000累计折旧 114000贷：固定资产——一车间（设备L） 300000【业务87】借：长期股权投资——常州河海有限公司 208000营业外支出——非流动资产处置损失 8222.22贷：固定资产清理——设备L 186000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30222.22【业务88】借：固定资产——管理部门（大众轿车） 220175应交税费——应交增值税（进项税额）34000管理费用——车船税 360预付账款——汽车保险费 4950贷：银行存款——人民币户（2300098776） 259485【业务89】借：营业外支出——罚款支出 10000贷：银行存款———人民币户（2300098776） 10000【业务90】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 68779.2 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 2220贷：交易性金融资产——股票（东方股份）（成本） 63000 投资收益——出售金融资产收益 7999.2 借：投资收益——出售金融资产收益 2220 贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220【业务91】借：长期股权投资——红星有限公司 100000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000【业务92】借：应付职工薪酬——工资 270754贷：银行存款——人民币户（2300098776） 270754【业务93】借：管理费用——业务招待费400贷：库存现金 400【业务94】借：销售费用——展览费 75471.7应交税费——应交增值税（进项税额） 4528.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000【业务95】借：周转材料——低值易耗品（手套） 500应交税费——应交增值税（进项税额） 85贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58512月13日【业务96】借：制造费用——一车间（折旧费） 494贷：累计折旧 494借：固定资产清理——设备Q 53508累计折旧 8892贷：固定资产——一车间（设备Q） 62400【业务97】借：银行存款——人民币户（2300098776） 76050贷：固定资产清理——设备Q 65000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11050【业务98】借：固定资产清理——设备Q 11492 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 11492【业务99】借：销售费用——运费 2702.7应交税费——应交增值税（进项税额） 297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务100】借：管理费用——修理费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务101】借：管理费用——修理费 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5850【业务102】借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（成本） 300660 贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 300660【业务103】借：短期借款——中国银行（人民币） 800000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 800000【业务104】借：财务费用——利息支出 1244.44应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1244.44贷：银行存款——人民币户（2400040015） 2488.88【业务105】借：营业外支出——违约金支出 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务106】借：应收票据——江淮商贸有限公司 140652.72贷：主营业务收入——甲 120000 其他业务收入——包装物销售收入 216应交税费——应交增值税（销项税额） 20436.7212月14日【业务107】借：预付账款——扬州机械有限公司 50000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 50000【业务108】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务109】借：管理费用——研究费用 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1200012月15日【业务110】借：固定资产——管理部门（家具） 100000应交税费——应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 117000【业务111】借：长期股权投资——江河有限公司（成本） 800000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000012月16日【业务112】借：管理费用——业务招待费 600贷：库存现金 600【业务113】借：预收账款——江苏贝科股份有限公司 117234贷：主营业务收入——甲 100200应交税费——应交增值税（销项税额） 1703412月17日【业务114】借：交易性金融资产——股票（长红股份）（成本） 144000 投资收益——交易手续费 316.8贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 144316.8【业务115】借：管理费用——折旧费 950贷：累计折旧 950借：固定资产清理——电脑HP 13200 累计折旧 22800贷：固定资产——管理部门（电脑HP） 36000【业务116】借：营业外支出——捐赠支出 14050贷：固定资产清理——电脑HP 13200应交税费——应交增值税（销项税额） 850【业务117】借：周转材料——低值易耗品（信纸） 13000应交税费——应交增值税（进项税额） 2210贷：银行存款——人民币户（2300098776） 15210【业务118】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 79744 贷：可供出售金融资产——股票（洪州股份有限公司）（成本） 30000——股票（洪州股份有限公司）（公允价值变动） 12000 投资收益——出售金融资产收益 37744 借：资本公积——其他资本公积 12000贷：投资收益——出售金融资产收益 12000【业务119】借：固定资产——二车间（设备Y ） 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58500【业务120】借：银行存款——人民币户（2300098776） 352431.8贷：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8【业务121】借：营业税金及附加 1200管理费用——印花税 925.84贷：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84借：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84营业外支出——滞纳金 2.13贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2127.9712月20日【业务122】借：应收股利——天江有限公司 240000贷：长期股权投资——天江有限公司（损益调整） 240000【业务123】借：预付账款——报刊杂志费 120000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务124】借：银行存款——人民币户（2400040015） 504093.33贷：银行存款——人民币户（2300098776） 504093.33【业务125】借：持有至到期投资——长生股份（成本） 70000（利息调整） 30220贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 10022012月21日【业务126】借：应收股利——红泽机械有限公司 20000贷：投资收益——股利收入 20000【业务127】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 833.33贷：银行存款——人民币户（2400040015） 833.33【业务128】借：银行存款——美元户（2400048801）（$16.67 ） 110.98银行存款——美元户（3400040002）（$5.56） 37.01贷：财务费用——利息收入 147.99【业务129】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 510贷：银行存款——人民币户（2400040015） 510【业务130】借：长期借款——中国银行（人民币）（本金） 500000应付利息——长期借款（中国银行）（人民币） 916.67财务费用——利息支出 1833.33贷：银行存款——人民币（2400040015） 500000——人民币（2400040015） 2750【业务131】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2658.61 其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 110.48贷：财务费用——利息收入 2769.09【业务132】借：应收账款——镇江机械有限公司 917280贷：主营业务收入——乙 784000应交税费——应交增值税（销项税额） 13328012月22日【业务133】借：研发支出——资本化支出 113207.55应交税费——应交增值税（进项税额） 6792.45贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务134】借：固定资产——二车间（设备W） 1000000应交税费——应交增值税（进项税额） 170000贷：股本——宏景股份有限公司 600000资本公积——股本溢价 570000【业务135】借：可供出售金融资产——股票（明光股份）（成本） 200440贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 20044012月23日【业务136】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360——辅助生产成本（机修车间）（非货币性福利） 4680（动力车间）（非货币性福利） 4680 制造费用——一车间（非货币性福利） 1170——二车间（非货币性福利） 1170 管理费用——福利费 23400销售费用——福利费 11700应付职工薪酬——福利费 7020贷：应付职工薪酬——非货币性福利 250380借：应付职工薪酬——非货币性福利 250380贷：主营业务收入——甲 214000应交税费——应交增值税（销项税额） 3638012月24日【业务137】借：财务费用——工本及手续费 500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 250银行存款——人民币户（2300098776） 250【业务138】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4000贷：营业外收入——违约金收入 3418.8应交税费——应交增值税（销项税额） 581.2【业务139】借：制造费用——二车间（折旧费） 791.67贷：累计折旧 791.67借：固定资产清理——设备T 5000累计折旧 95000贷：固定资产——二车间（设备T） 100000【业务140】借：固定资产清理——设备T 1800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1800【业务141】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4680贷：固定资产清理——设备T 4000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680【业务142】借：营业外支出——非流动资产处置损失 2800贷：固定资产清理——设备T 280012月27日【业务143】借：其他应收款——周林 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务144】借：固定资产——管理部门（房屋） 515000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500000银行存款——人民币户（2300098776） 15000【业务145】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000【业务146】借：应付职工薪酬——福利费 1200贷：库存现金 1200【业务147】借：长期股权投资——江晨有限公司 400000累计摊销——专有技术K 36000贷：无形资产——专有技术K 120000银行存款——人民币户（2300098776） 300000营业外收入——非流动资产处置利得 10339.62应交税费——应交增值税（销项税额） 5660.38【业务148】借：固定资产——二车间（设备X） 76558.95 应交税费——应交增值税（进项税额） 13015.02贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23000.97 应付账款——美国SEA公司（美元户）（$10000） 6657312月28日【业务149】借：制造费用——一车间（水费） 2000——二车间（水费） 1000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（水费） 30（动力车间）（水费） 20 管理费用——水电费 51.69销售费用——水电费 30应交税费——应交增值税（进项税额） 112.81贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3244.5【业务150】借：其他货币资金——银行汇票存款 90400贷：银行存款——人民币户（2300098776） 90400【业务151】借：预付账款——上海元业股份有限公司 90400贷：其他货币资金——银行汇票存款 90400【业务152】借：应付职工薪酬——工会经费 800贷：库存现金 80012月29日【业务153】借：销售费用——广告费 28301.89应交税费——应交增值税（进项税额） 1698.11贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000012月30日【业务154】借：应付职工薪酬——工会经费 400贷：库存现金 400【业务155】借：应付职工薪酬——福利费 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500012月31日【业务156】借：管理费用——业务招待费 21340贷：银行存款——人民币户（2300098776） 21340【业务157】借：财务费用——利息支出 1682.78贷：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1682.78【业务158】借：销售费用——预计产品质量保证损失 21000贷：预计负债——三包费用 21000【业务159】借：原材料——A01 60000原材料——C03 100000贷：应付账款——暂估应付款（长虹股份有限公司） 160000【业务160】借：制造费用——一车间（电费） 8000——二车间（电费） 12000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（电费） 50（动力车间）（电费） 80 管理费用——水电费 800销售费用——水电费 600应交税费——应交增值税（进项税额） 3660.1贷：预付账款——供电公司 25190.1【业务161】借：管理费用——保险费 1212.5 制造费用——一车间（保险费） 600制造费用——二车间（保险费） 400生产成本——辅助生产成本（动力车间）（保险费） 300（机修车间）（保险费） 300 贷：预付账款——财产保险费 2812.5【业务162】借：制造费用——一车间（报刊杂志费） 200——二车间（报刊杂志费） 400管理费用——办公费 1200贷：预付账款——报刊杂志费 1800【业务163】借：应付账款——美国SEA公司（美元户） 141财务费用——汇兑损益 4303.31贷：银行存款——美元户（2400048801） 4203.24银行存款——美元户（3400040002） 241.07【业务164】借：持有至到期投资——广发公司（应计利息） 1750 贷：投资收益——债券利息收入 1750 借：持有至到期投资——长生股份（应计利息） 712.96 贷：持有至到期投资——长生股份（利息调整） 307.80投资收益——债券利息收入 405.16【业务165】借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 12180贷：交易性金融资产——股票（长红股份）（公允价值变动） 14400 借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（公允价值变动） 29340 可供出售金融资产——股票（海明股份）（公允价值变动） 19120贷：可供出售金融资产——股票（明光股份）（公允价值变动） 10440 资本公积——其他资本公积 38020 借：资产减值损失 90000 贷：可供出售金融资产——股票（青城股份）（公允价值变动） 20000 资本公积——其他资本公积 70000【业务166】借：制造费用——一车间（折旧费） 52587.25——二车间（折旧费） 69600.69 生产成本——辅助生产成本（动力车间）（折旧费） 2375（机修车间）（折旧费） 878.75 管理费用——折旧费 6887.50应付职工薪酬——福利费 237.50应付职工薪酬——非货币性福利 4750贷：累计折旧 137316.69借：其他业务成本——投资性房地产累计折旧 8312.5贷：投资性房地产累计折旧 8312.5【业务167】借：管理费用——无形资产摊销 12247.33其他业务成本——无形资产摊销 500贷：累计摊销——商标权 825——专利权Y 100——专利M 750——专有技术S 7000——土地使用权 2000——专利权J 1572.33——专有技术N 500【业务168】借：营业税金及附加 1200管理费用——房产税 7900.2——土地使用税 8754——印花税 3178.3贷：应交税费——房产税 9100.2——土地使用税 8754——应交印花税 3178.3借：营业税金及附加137967.82贷：应交税费——应交防洪保安基金 45091.82——应交残值人保障基金 74900——应交垃圾费 17976借：应付职工薪酬——工会经费 8294.4贷：应交税费——应交工会经费 8294.4借：应付职工薪酬——职工教育经费 5184贷：应交税费——应交职工教育经费 51842014年1月4日【业务170】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 471764 贷：持有至到期投资——（天河公司）（成本） 400000——（天河公司）（应计利息） 70000 投资收益——债券利息收入 1764【业务171】借：固定资产——二车间（设备Z） 20000贷：以前年度损益调整 20000借：以前年度损益调整 20000贷：利润分配——未分配利润 18000盈余公积——法定盈余公积 2000借：待处理财产损溢——待处理固定资产财产损溢 12899.25 累计折旧 9975贷：固定资产——管理部门（电脑DELL） 21000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1874.25【业务172】借：营业外支出——盘亏损失 12899.25 贷：待处理财产损溢调整——待处理固定资产财产损溢 12899.25【业务173】借：原材料——A01 2400贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32贷：原材料——B02 2428.48 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 412.84【业务174】借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400贷：管理费用——盘盈利得 2400借：管理费用——盘亏损失 1841.32其他应收款——张立平 1000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32借：资产减值损失——坏账损失 163420.1坏账准备——其他应收款坏账准备 7350贷：坏账准备——应收账款坏账准备 170770.10【业务176】借：应交税费——应交增值税（减免税款） 40.8贷：营业外收入——非流动资产处置利得 40.80借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 78412.31贷：应交税费——未交增值税 78412.31【业务177】借：营业税金及附加 9969.48贷：应交税费——应交营业税 500——应交城市维护建设税 5523.86——应交教育费附加 2367.37——应交地方教育费附加 1578.25【业务178】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接材料） 1137118.38（一车间）（M半成品）（直接材料） 806226.08 制造费用——一车间（材料） 24082.76 ——二车间（材料） 14449.66 在建工程——一车间（设备U） 26600.66预计负债——三包费用 60408.93其他业务成本——材料销售 8866.89贷：原材料——A01 977760.08 ——B02 692116.45——C03 407876.83【业务179】借：其他业务成本——包装物销售 2130贷：周转材料——包装物（包装箱） 2130借：销售费用——包装费 750贷：周转材料——包装物（包装箱） 750借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 60（动力车间）（低值易耗品） 60制造费用——一车间（低值易耗品） 915——二车间（低值易耗品） 1635贷：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 2670借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 13（动力车间）（低值易耗品） 4制造费用——一车间（低值易耗品） 183——二车间（低值易耗品） 200贷：周转材料——低值易耗品（手套） 400借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 52650（M半成品）（直接人工） 17550（二车间）（甲）（直接人工） 67392（乙）（直接人工） 58968 贷：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360 借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 90000（一车间）（M半成品）（直接人工） 30000（二车间）（甲）（直接人工） 48000（二车间）（乙）（直接人工） 42000——辅助生产成本（机修车间）（工资） 9800（动力车间）（工资） 10000 制造费用——一车间（工资） 3200——二车间（工资） 3800 管理费用——工资 36000销售费用——工资 65000应付职工薪酬——福利费 7800贷：应付职工薪酬——工资 345600 借：应付职工薪酬——工资 73118贷：其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 1728——住房公积金 34560应交税费——应交个人所得税 1200【业务181】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 37170（一车间）（M半成品）（直接人工） 12390（二车间）（甲）（直接人工） 19824（二车间）（乙）（直接人工） 17346——辅助生产成本（机修车间）（直接人工） 4047.4（动力车间）（直接人工） 4130 制造费用——一车间（五险一金） 1321.6——二车间（五险一金） 1569.4 管理费用——五险一金 14868销售费用——五险一金 26845应付职工薪酬——福利费 3221.4贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 69120（医疗保险） 27648（失业保险） 5184（工伤保险） 3456（生育保险） 2764.8——住房公积金 34560 【业务182】借：管理费用——工会经费 6912。
习题一注：1、第15题“一年期借款”为“短期借款”2、第25题“企业开办费”摊销期在一年以上。
习题二注：1、第2题“主营业务成本”属于费用类；2、第13、15题“制造费用”属于成本类.习题三习题四（1）借：固定资产42,300贷：实收资本42,300（2）借：库存现金5,000贷：银行存款5,000（3）借：生产成本58，000贷：原材料58，000（4）借：在途物资28,000贷：应付账款28，000（5）借：原材料28,000贷：在途物资28,000贷：银行存款20,000（7）借：银行存款48,000贷：应收账款48,000（8）借：其他应收款2,500贷：银行存款2,500（9）借：管理费用100贷：库存现金100（10）借：短期借款25,000贷：银行存款25,000（11）借：应付账款—东风厂28,000贷：短期借款28,000（12）借：管理费用2,300库存现金200贷：其他应收款2,500习题五1．编制会计分录（1）借：库存现金1,500贷：银行存款1,500（2）借：应付账款—通用厂13,000贷：银行存款13,000（3）借：在途物资12，800贷：银行存款12，800贷：银行存款1,500（5）借：银行存款40,000贷：实收资本40,000（6）借：生产成本58,000贷：原材料58,000（7）借：固定资产55,000贷：实收资本55,000（8）借：银行存款10,200贷：应收账款—准化厂10,200（9）借：短期借款15,000贷：银行存款15,000（10）借：应付账款—通达54,000贷：长期借款54,000（11）借：原材料12，800贷：在途物资12，800（12）借：库存商品85，000贷：生产成本85，0002．开设丁字账户，记入月初余额，本期发生额及期末余额借固定资产贷借原材料贷借生产成本贷借库存商品贷借现金贷借应收账款贷借银行存款贷借应付账款贷借短期借款贷借长期借款贷借其他应付款贷借本年利润贷借实收资本贷借在途物资贷3．编制方式算平衡表习题六1．借：在途物资—甲8,964 （8820+144）—乙2,856（2760+96）应交税费—增值税（进项税）1,968.60贷：银行存款13,788.60 2．借：其他应收款3,000贷：银行存款3,0003．借：在途物资—甲4,133.33 （4000+133.33）—乙1,066.67（1000+66.67）应交税费—增值税（进项税）850贷：应付账款—红星6,0504．借：在途物资—乙2,820 （2760+60）应交税费—增值税（进项税）469.20贷：其他应收款3,000库存现金289.20 5．借：应付账款—红星6,050贷：银行存款6,0506．借：在途物资—甲4,040 （3920+120）—乙1,470（1380+90）应交税费—增值税（进项税）901贷：应付票据6,4117．借：预付账款—通达20,000贷：银行存款20,0008．借：在途物资—甲32,000（30000+2000）应交税费—增值税（进项税）5,100贷：预付账款20,000银行存款17,1009．借：在途物资—甲200贷：库存现金200 10．借：原材料—甲41164贷：在途物资—甲41164借：原材料—乙5676贷：在途物资—乙5676注：第6题不结转成本习题七1．借：生产成本—A 20,000—B 16,000贷：原材料—甲36,000 借：制造费用1,300管理费用1,000贷：原材料—乙2,300 2．借：生产成本—A 17,000—B 7,000制造费用4,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬—工资32,000 3．借：生产成本—A 2,380—B 980制造费用560管理费用560贷：应付职工薪酬—福利4,4804．借：库存现金32,000 贷：银行存款32,000 5．借：制造费用 6,500管理费用500 贷：累计折旧 7,0006．借：待摊费用 18,000贷：银行存款 18,0007．借：应付职工薪酬—工资32,000 贷：库存现金32,000 8．借：制造费用 3,000贷：待摊费用3,000 9．借：制造费用 15,000管理费用8,000 贷：银行存款 23,00010．借：财务费用6000 贷：预提费用 （应付利息） 600011．制造费用总额=30,360 A 产品50521000240001736030,,,,=⨯ B 产品855800024000736030,,,,=⨯ 借：生产成本—A 21,505—B 8,855贷：制造费用 30,36012． 借：库存商品—A 60,885—B 32,835贷：生产成本—A 60,885—B 32,835习题八1．借：银行存款58,500 贷：主营业务收入50,000应交税费—增值税（销项税）8,500 2．借：应收票据23,400 贷：主营业务收入20,000应交税费—增值税（销项税）3,400 3．借：应收账款36,600 贷：主营业务收入30,000应交税费—增值税（销项税）5,100银行存款1,5004．借：银行存款15,000 贷：预收账款15,000 5．借：预收账款：15,540 贷：主营业务收入12,000应交税费——增值税（销项税）2,040银行存款1,500 或者：借：预收账款：15,540贷：主营业务收入12,000 应交税费——增值税（销项税）2,040银行存款1,500 收到补付款时;借：库存现金540贷:预收账款：540 6．借：销售费用5,000贷：银行存款5,000 7．借：销售费用500贷：库存现金500 8．借：销售费用5,000贷：银行存款5,000 9．借：营业税金及附加2,540贷：应交税费—应交城市维护建设税2,540 10．借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,000习题九1．借：营业外支出1,500贷：银行存款1,5002．借：银行存款8，000贷：营业外收入8，0003．借：银行存款9,945贷：其他业务收入8,500应交税费——增值税（销项税）1,445同时：借：其他业务成本94，00贷：原材料94，004、借：银行存款25，000贷：其他业务收入25，0005．借：营业外支出800贷：库存现金8006、借：应收股利5，000贷：投资收益5，000 7．借：主营业务收入474,700其他业务收入124,000营业外收入3,500投资收益69,000贷：本年利润671,200同时：借：本年利润405,300贷：主营业务成本310,000销售费用42,000其他业务支出15,200营业外支出25,300管理费用5,600财务费用3,000营业税金及附加4,200（上述两笔分录不得合并）8．所得税=（671,200-405,300）×25%=66,475借：所得税费用66,475 贷：应交税费—应交所得税66,475 借：本年利润66,475贷：所得税费用66,475 9．税后利润=671,200-405,300- 66,475=199,425借：利润分配——提取盈余公积19,942.5贷：盈余公积19,942.510．剩余利润=671,200-405,300- 66,475- 19,942.5=179 482.5 179 482.5*60%=107,689.5借：利润分配——应付股利107,689.5贷：应付股利107,689.5习题十1．银行存款28,000 （银收）贷：长期借款28,0002．借：应付账款8,000 （银付）贷：银行存款8,0003．借：应收账款14,040 （转账凭证）贷：主营业务收入12,000应交税费—增值税（销项税）2,0404．借：销售费用4,000 （银付）贷：银行存款4,0005．借：在途物资15,000 （银付）应交税费—增值税（进项税）2,380贷：银行存款17,3806．借：原材料15,000 （转账凭证）贷：在途物资15,0007．借：银行存款14,040 （银收）贷：应收账款—大华14,0408．借：其他应收款2,500 （银付）贷：银行存款2,5009．借：制造费用35 （现付）管理费用125贷：库存现金16010．借：制造费用1,800 （银付）管理费用600贷：银行存款2,40011．借：库存现金5,500 （银付）贷：银行存款5,50012．借：应付职工薪酬——工资5,500 （现付）贷：库存现金5,50013．借：制造费用2,000 （转账）管理费用1,000贷：累计折旧3,00014．借：管理费用2,200 （现收和转帐）库存现金300贷：其他应收款2,50015．借：生产成本—A 1,500 （转账）—B 2,500贷：制造费用4,00016．借：库存商品19,300 （转账）贷：生产成本19,30017．借：应交税费—应交城市维护建设税1,300 （银付）贷：银行存款1,30018．借：所得税费用8,500 （转账）贷：应交税金—应交所得税8,500习题十一1、编制会计分录（1）借：银行存款35,000贷：短期借款35,000（2）借：银行存款35,100贷：主营业务收入30,000应交税费——增值税（销项税）5,100（3）借：其他应收款800贷：库存现金800（4）借：库存现金60,000贷：银行存款60,000借：应付职工薪酬—工资54,430贷：库存现金54,430（5）借：管理费用4,639贷：银行存款4,639（6）借：银行存款5,000贷：应收账款5,000（7）借：管理费用576库存现金224贷：其他应收款800（8）借：应付账款27,300贷：银行存款27,300 （9）借：制造费用20,000管理费用10,000贷：银行存款30,000 （10）借：待摊费用18,000贷：银行存款18,000（11）借：银行存款8,000贷：库存现金8,0002、根据经济业务编制收款凭证和付款凭证。
案例会计分录1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。
借：库存现金5000贷：银行存款50002）12月2日，公司用银行存款100000元预付给友谊工厂订购丙材料。
借：预付账款-友谊工厂100000贷：银行存款1000003）12月3日，公司接受某投资人的投资5000000元，存入银行，已办妥各种手续。
借：银行存款500000贷：实收资本5000004）12月3日，签发并承兑商业汇票购入丁材料，发票注明价款350000元，增值税进项税额59500元。
另外，公司用银行存款5800元支付丁材料的运杂费。
材料尚未到达。
借：在途物资-丁材料355800应交税费-应交增值税（进项）59500贷：应付票据409500银行存款58005）12月4日，上述丁材料验收入库，结转成本。
借：原材料-丁材料355800贷：在途物资-丁材料3558006）12月4日，公司用银行存款购入下列材料：甲材料6000千克单价30元价款计180000元乙材料3500千克单价20元价款计70000元增值税进项税额42500元。
材料尚未到达企业。
借：在途物资-甲材料180000在途物资-乙材料70000应交税费-应交增值税（进项税额）42500贷：银行存款2925007）12月5日，公司用银行存款7200元预订明年报刊杂志费。
借：预付账款-预付报刊费7200贷：银行存款72008）公司的管理人员出差归来报销差旅费1680元(原预借1500元)，余款补足现金。
借：管理费用1680贷：其他应收款1500库存现金1809）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的设备，其买价260000元，增值税额44200元，包装运杂费等4800元。
款项通过银行支付，设备投入安装。
借：在建工程264800应交税费-应交增值税（进项税额）44200贷：银行存款30900010）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙两种材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配，材料验收入库，结转入库材料成本。
会计综合实习账套 .大学淑欢主编2008年12月1日（1）将一栋空置办公楼出租，租期5年，该办公楼原值为4 500 000元，已提折旧 1 170 000元。
月租费用为20 000元, 租期5年. 收到首期租金60 000元. 根据2008年12月1日市场情况，确认公允价值为5 500 000元。
鉴于存在确凿的证据证明公允价值的存在，决定采用公允价值模式。
借：投资性房地产 5 500 000累计折旧 1 170 000贷：固定资产---房屋及建筑物 4 500 000资本公积-----其他资本公积 2 170 000借：银行存款 60 000贷: 其他业务收入 20 000预收账款----租金 40 000（2）购进运输用汽车一辆，价值150000 元，开出支票支付。
增值税21794.87元借：固定资产---运输设备 128205.13应交税费—应交增值税（进项税额） 21794.87贷：银行存款 150000（3）接银行通知，食品公司汇来上月欠款986000元已收。
借：银行存款 986000贷：应收账款---食品公司 9860002008年12月2日（4）向米制品厂购入三级大米100吨，每吨2100元，增值税35700元，运费4838.71元。
大米巳验收入库，货款以汇兑方式支付，所有款项已由银行汇出。
（计划单价2000元）1）借：材料采购---原材料 214500应交税费—应交增值税（进项税额） 36038。
71贷：银行存款 250538。
712 ）借：原材料---大米 200000贷：材料采购---原材料 2000003）借：材料成本差异---原材料（大米） 14500贷：材料采购---原材料 14500（5）向食品公司销售白酒50000支，每支售价40元，开出增值税专用发票，税率17%，采用托收承付结算方式，并代垫运费3 000元。
巳办妥托收。
借：应收账款----食品公司 2 343 000贷：主营业务收入----白酒 2 000 000应交税费----应交增值税（销项税额）340 000银行存款 3000(6)接受某侨胞一辆汽车,原值300 000元,评估确认价值为50 000元.借：固定资产 50 000贷：营业外收入----捐赠收入 50 0002008年12月3日(7) 购进一台大型精密过滤仪器,合同约定采用分期付款方式支付设备价款. 该设备价款为250 000元,长期款项100 000元于2008年12月3日支付,其余款项分别在2008年、2008年、2009年12月31日平均支付。
1.借：管理费用 300贷：库存现金 3002.j：应收账款长春市机电公司498110财务费用 14D：银行存款14主营业务收入普通车床423000应交税费应交增值税销项税额71910库存现金 32003.j：应付职工薪酬社会保险费25000d：银行存款250004.j：材料采购原料及主要材料82150应交税费应交增值税进项税额 13525D：预付账款鞍山钢铁公司一分厂 956755.j：管理费用差旅费1500库存现金 200D：其他应收款赵宏 17006.j：管理费用保险费60060d：银行存款600607.j：生产成本基本生产成本铸造分厂普通车床77850刻模铣床 24000机加工分厂普通车床45195机加工分厂刻模铣床 18078装配分厂普通车床 120840刻模铣床 35897辅助生产成本机修分厂 6000D：原材料原料及主要材料生铁 87400圆钢 69000燃料焦炭 11750煤 2700外购半成品y123m电机57600Aob25电机59000D318轴承24500D462轴承28980标准件 6150辅助材料润滑油 7808.j：交易性金融资产成本240000投资收益 150D：其他货币资金存出投资款 240150 9.j：固定资产生产用固定资产255000应交税费应交增值税进项税额 43350 D：实收资本 29835010.j：在建工程设备安装工程30220应交税费应交增值税进项税额 4845D：银行存款 3506511.j：应付账款开化轴承厂128700d：材料采购外购半成品轴承d318 110000应交税费应交增值税进项税额18700 12.j：银行存款163800d：主营业务收入刻模铣床140000应交税费应交增值税销项税额23800 13.j：银行存款140000d：短期借款14000014.j：银行存款520000d：应付债券债券面值500000利息调整 2000015.j：固定资产生产用固定资产148000应交税费应交增值税进项税额 25160D：银行存款 17316016.j：财务费用短期借款利息48000d：银行存款4800017.j：主营业务收入刻模铣床 56000应交税费应交增值税销项税额 9520D：银行存款 6552018.j：管理费用业务招待费2500d：隐含存款 250019.j：材料采购原料及主要材料160000应交税费应交增值税进项税额 27200D：应付账款顺达集团公司 18720020.j：材料采购原料及主要材料17395应交税费应交增值税进项税额2825银行存款 2780D：其他货币资金外埠存款 23000 21.j：应付职工薪酬职工福利230d：库存现金23022.j：管理费用办公费4800d：银行存款480023.j：银行存款400000营业外支出债务重组损失 120000D：应收账款南方机电公司 520000 24.j：管理费用税金36500d：应交税费应交城镇土地使用税14400应交房产税 21300应交车船税 800J：应交税费 36500管理费用印花税765D：银行存款 3726525.j：材料采购周转材料1670应交税费应交增值税进项税额 283.90D：银行存款 1953.926.j：应收票据98982d：主营业务收入普通车床84600应交税费应交增值税销项税额14382 27.j：材料采购辅助材料380应交税费应交增值税进项税额 64.60D：银行存款 444.6028.j：短期借款200000d：银行存款20000029.j：应交税费未交增值税174700d：银行存款17470030.j：银行存款77556.6财务费用利息费用 1643.4D：应收票据 7920031.j：管理费用诉讼费用50000d：预计负债未决诉讼5000032.j：坏账准备3000d：应收账款滨江市机床经销公司3000 33.j：材料采购外购办成品36290应交税费应交增值税进项税额5905银行存款 1805D：其他货币资金银行汇票 4400034.j：管理费用180d：库存现金18035.j：制造费用铸造分厂645机加工分厂 803装配分厂 990生产成本辅助生产成本机修分厂750配电分厂 450管理费用 107.70D：周转材料劳保用品 2011.70附件 834专用工具 90036.j：库存现金250d：营业外收入罚没收入25037.j：其他货币资金银行汇票6767财务费用手续费 5D：银行存款 677238.j：生产成本辅助生产成本机修分厂15200d：原材料原料及主要材料6000银行存款 920039.j：材料采购燃料5844应交税费应交增值税进项税额 923D：其他货币资金银行汇票 676740.j：银行存款498110d：应收账款长春几点公司49811041 J：固定资产清理 24000累计折旧 15000D：固定资产不需用固定资产 39000J:银行存款 27000D：固定资产清理 27000J：固定资产清理 3000D：营业外收入处置非流动资产 3000 42 J 应付职工薪酬职工福利 8000D：银行存款 800043 J：银行存款 8400D：其他业务收入租金收入 840044 J：持有至到期投资成本 500000利息调整 40000D：银行存款 54000045 J：固定资产非生产用固定资产 4600周转材料 1450应交税费应交增值税进项税额 1028.50 D：银行存款 7078.50J：应付职工薪酬职工福利 1696.50D : 周转材料 1450应交税费应交增值税进项税额转出 246.50 46 J：长期借款 550000D：银行存款 55000047 J：固定资产清理 11000累计折旧 74000D：固定资产生产用固定资产 85000J：固定资产清理 4500D：银行存款 4500J：银行存款 10530D：固定资产清理 9000应交税费应交增值税销项税额 1530J：营业外支出 6500D : 固定资产清理 650048 J:固定资产生产用固定资产 36000应交税费应交增值税进项税额 6120D ：实收资本 4212049 J：应付账款上海钢厂 286000财务费用手续费 4.20D：银行存款 286004.2050 J：银行存款 131625D：主营业务收入刻模铣床 112500应交税费应交增值税销项税额 19125J ：销售费用 1500D：银行存款 150051 J：应付职工薪酬工资 346000管理费用 1932D ：银行存款 289487其他应付款医疗保险费 4505养老保险费 51900失业保险费 204052 J: 待处理财产损益待处理流动资产损益 50 D：库存现金 50J：其他应收款陈晓艺 50D：待处理财产损益待处理流动资产损益 50 J：库存现金 50D: 其他应收款陈晓艺 5053 J：预收账款沈阳机电公司 150973D：主营业务收入普通机床 126900应交税费应交增值税销项税额 21573银行存款 2500J 财务费用 12预收账款 8027D：银行存款 803954 J 库存现金 7000D 银行存款 700055 J：应付账款宏达轴承厂 549000D：银行存款 500000营业外收入债务重组利得 4900056 J：其他应付款张涛 3000D：库存现金 300057J : 银行存款 35000D：无形资产专有技术 15000应交税费应交营业税 1750营业外收入处置非流动资产利得 18250 58 J：管理费用招待费 365D：库存现金 36559 J：其他应收款王强 4000D：库存现金 400060 J：银行存款 100000D 应收账款滨江市机床经销公司 10000061 J：在建工程出包工程 20000D：银行存款 20000J：固定资产 87000D：在建工程 8700062 J：应付职工薪酬社会保险费 48440D：：银行存款 4844063 J：材料采购周转材料 26600应交税费应交增值税进项税额 4522D：银行存款 3112264 J：无形资产专利权 28000D ：银行存款 2800065 J ：银行存款 400000D：短期借款 40000066J 库存现金 1400D：其他应收款备用金 140067 J: 银行存款 1140D ：库存现金 114068 J ;制造费用铸造分厂 1050机加工分厂 770装配分厂 560生产成本辅助生产成本机修分厂 350配电分厂 469管理费用办公费 1701应交税费应交增值税进项税额 294D：银行存款 5194、69 J：管理费用办公费 6200D ：银行存款 620070J 原材料原料及主要材料圆钢 90000材料成本差异原料及主要材料差异 9545D 材料采购原料及主要材料 99545J 原材料燃料煤 5400材料成本差异燃料成本差异 444D 材料采购燃料 5844J 原材料辅助材料润华油 390D 材料采购辅助材料 380材料成本差异辅助材料成本差异 10 J 原材料外购半成品轴承 35000材料成本差异外购半成品成本差异 1290D 材料采购外购半成品 36290J周转材料劳保品 1545材料成本差异周转材料成本差异 125D 材料采购周转材料 1670J周转材料包装箱 28000D 材料成本差异周转材料成本差异 1400材料采购周转材料 2660071J：固定资产生产用固定资产 30220D：在建工程设备安装工程 3022072J：固定资产清理 7000累计折旧 80000D 固定资产 87000J：固定资产清理 3000D：银行存款 3000J 银行存款 5400D 固定资产清理 5400J 营业外支出处理非流动损失 17100D 固定资产清理 1710073 J 生产成本基本生产成本铸造分厂普通车床14750机加工分厂普通车床 22500刻模铣床 16539装配分厂普通车床 417620刻模铣床 68236辅助生产成本机修分厂 3392D 原材料原料及主要材料生铁 11500圆钢 39000燃料焦炭 2350煤 900原材料外购半成品 Y123电机 115200AOB电机 91000D318轴承 77000D462轴承 48300标准件 13530辅助材料油漆 10000润滑油 507周转材料专用工具 105750包装箱 2800074 J待处理财产损益待处理固定资产损益 1500累计折旧生产用固定资产 17500D 固定资产 19000J 待处理财产损益待处理流动资产损益 953.41D 周转材料包装箱 800材料成本差异 14.88应交税费应交增值税进项税额转出 138.5375J 营业外支出罚没支出 5000D 银行存款 5000J ：管理费用保险费 10000D 银行存款 1000076 J 管理费用无形资产摊销 8500D：累计摊销专利权 7000土地使用权 150077 J银行存款 800000应收账款长春汽车配件有限公司 517420D 主营业务收入普通车床 846000刻模铣床 280000应交税费应交增值税销项税费 19142078 J财务费用利息费用 14000D 应付利息 14000J 财务费用利息费用 4440应付债券利息调整 560D 应付债券应付利息 500079 J 固定资产汽车 290400银行存款 20000D 主营业务收入普通机床 260000应交税费应交增值税销项税额 44200银行存款 6200J 主营业务成本 120000D 库存商品普通机床 12000080 J 管理费用存货盘亏或收益 953.41D待处理财产损益待处理流动资产损益 953.41 J 营业外支出固定资产盘亏损失 1500D待处理财产损益待处理固定资产损益 150081 J 其他应付款失业保险费 2040养老保险费 51900D 银行存款 5394082 J 长期应付款应付融资租赁费 11000D 银行存款 1100083 J 其他应收款存入保证金 2500D 银行存款 250084 J 管理费用差旅费 8000库存现金 1800D 其他应收款李立峰 980085 J 银行存款 1800D 库存现金 180086 J 固定资产生产用固定资产 62382D 库存商品普通车床 48000应交税费应交增值税销项税额 1438287J 制造费用铸造分厂 16000机加工分厂 24000装配分厂 11800D 银行存款 5180088 J 生产成本辅助生产成本配电分厂 6500应交税费应交增值税进项税额 1105D 银行存款 760589 J 销售费用广告费 7500D 银行存款 750090 J 银行存款 11372.40D 其他业务收入材料销售 9720应交税费应交增值税销项税额 1652.4091J 其他货币资金存出投资款 45000D 交易性金融资产成本 30500投资收益 1450092 J生产成本辅助生产成本配电分厂 53000应交税费应交增值税进项税额 9010D 银行存款 6201093 J资产减值损失坏账损失 2472.10D 坏账准备 2472.1094 J ：生产成本基本生产成本铸造分厂普通车床 4899.56刻模铣床1339.84机加工分厂普通车床 3319.07刻模铣床 1696.24装配分厂普通车床14641.24刻模铣床 2804.27辅助生产成本机修分厂676配电分厂 8.37制造费用铸造分厂 12机加工分厂 14.94装配分厂 18.41管理费用 2材料成本差异辅助材料成本差异 111.74D 材料成本差异原料及主要材料成本差异10474.68燃料成本差异 1373.52外购半成品成本差异 15138.06周转材料成本差异 2557.4295J 制造费用铸造分厂17640机加工分厂 41900装配分厂 27000生产成本辅助生产成本机修分厂2480配电分厂 3600管理费用 16000D 累计折旧 10862096 J ：生产成本基本生产成本铸造分厂普通车床 53060刻模铣床22750机加工分厂普通车床 92858刻模铣床 19204装配分厂普通车床57600刻模铣床 38388辅助生产成本机修分厂9348配电分厂 3990制造费用铸造分厂 4560机加工分厂 3990装配分厂 3192管理费用 79800应付职工薪酬福利费 5700D应付职工薪酬工资 346000社会保险 4844097 J ：生产成本基本生产成本铸造分厂普通车床 4200刻模铣床1800机加工分厂普通车床 19720刻模铣床 4280装配分厂普通车床7200刻模铣床 4800制造费用铸造分厂 11250机加工分厂 22100装配分厂 18343管理费用 12520D生产成本辅助生产成本机修分厂38196配电分厂 68017.3798无分录99J：生产成本基本生产成本-铸造分厂-普通机床 35805刻模铣床 15352机加工分厂-普通机床 77546-刻模铣床 16031.94装配分厂-普通机床 37125刻模铣床 24778.41D：制造费用铸造分厂 51157机加工分厂 93577.94装配分厂 61903.41100 J：库存商品普通车床 1212085.50刻模铣床 290667D: 生产成本基本生产成本普通车床 1212085.50刻模铣床 290667101J主营业务成本普通车床 844699.80刻模铣床268800.12D：库存商品普通车床 844699.80刻模铣床268800.12102 J：其他业务成本销售材料 9442.80D：原材料 9000材料成本差异 442.80103 J 银行存款 40000D 投资收益 40000104 J:公允价值变动损益 12000D: 交易性金融资产公允价值变动 12000105 J 资产减值损失存货跌价损失 4134.64D：存货跌价准备 4134.64106J 资产减值损失固定资产减值损失 13144.46D 固定资产减值准备 13144.46107 J资产减值损失无形资产减值损失 268.50D 无形资产减值准备 268.50108 J 销售费用产品质量保证 29355D 预计负债产品质量保证 29355109 J 营业税金及附加 26912.84D 应交税费应交城市维护建设税 18838.99应交教育费附加 8073.85110 J 主营业务收入 15017000其他业务收入 318120投资收益 693695营业外收入 235500D 本年利润 16264315J 本年利润 14247480.34D 主营业务成本 7069199.92营业税金及附加 190732.84销售费用 318355财务费用 279718.60管理费用 5686586.48其他业务成本 40942.80营业外支出 629925资产减值损失 20019.70公允价值变动损益 12000J 所得税费用 495458.67递延所得税资产 27225.65D 应交税费应交所得税 522684.32J 本年利润 495458.67D 所得税费用 495458.67J 本年利润 1521375.99D 利润分配未分配利润 1521375.99J 利润分配提取法定盈余公积 152137.60应付利润 304275.20D 盈余公积法定盈余公积 152137.60应付利润应付联营单位 304275.20J 利润分配未分配利润 456412.80D 利润分配提取法定盈余公积 152137.60应付利润 304275.2099。
会计1、借：银行存款1000，000贷：长期借款–工行 1 000,0002、借：应付账款- 580贷：原材料5803、借：交易性金融资产24000投资收益25应收股利1000贷：银行存款250254、借：材料采购-面粉25000应缴税费-（进项税额）4250贷：应付账款-康华292505、借：银行存款30000贷：应收账款—华美超市300006、借：管理费用780贷：银行存款7807、借：材料采购—辅助材料包装纸60000应交税费--（进项税额）10200贷：应付账款—新阳厂702008、借：（不处理）贷：(1)馅料车间：=16835+13566+3600+5107.2+5236.4+15000+3780+6566+3876+8000+518.4+7157.6+669.6+13500=103412.2(2)中点车间;=66300+3570=69870(3)西点车间=46800+7560+864+4536+2232=619929、借：管理费用50000贷：银行存款5000010、借：管理费用3158库存现金442贷：其他应收款—王洁360011、借：应交税费—未交增值税197400----城市维护建设税13818----教育费附加5922贷：银行存款12、借：应交税费---个人所得税2140贷：银行存款214013、借：固定资产—房屋建筑物1356300贷：在建工程135630014、借：银行存款10500贷：其他业务收入10500借：其他业务支出525贷：应交税费---营业税52515、借：材料采购- 28000应缴税费--（进项税额）4760贷：应付账款—第三公司3276016、借：其他货币资金---银行汇票10000贷：银行存款1000017、借：应付职工薪酬-工会经费4800-住房公积金96000-社会保险240300贷：银行存款34110018、借：应付账款—天津宏峰621.5贷：银行存款621.519、贴现息=60000*8.3%*30）360=415贴现额=60000-415=59585借：银行存款59585财务费用415贷：应收票据6000020、借：应付账款---康华面厂59670贷：银行存款5967021、借：材料采购—鸡蛋24150应缴税费（进项税额）4105.5贷：银行存款28255.522、借：（不处理）黄油凭证未到贷23、借：管理费用3600贷：银行存款360024、借：贷：(1)馅料车间=13000+787.5+3744+3549+2797.6+15600+4359.6+ +7000+855+9280+561.6+7750.08+725.4+18090=88099.78(2)中点车间=70200+3780=73980(3)西点车间=50700+12285+8190+936+4914+2418=79443 25、借：预付账款—深圳市12000贷：银行存款1200026、借：银行存款54000贷：应收票据---济南市海星5400027、借：材料采购7500+900*93%=8337应缴税费（进项税额）1275+63=1338库存现金325贷：其他货币资金1000028、借：管理费用600贷：库存现金60029、借：管理费用1020贷：库存现金102030、借：库存商品（不处理）产品入库存贷：基本生产成本31、借：（不处理）包装物袋贷：32、借：（不处理）模具利用贷：33、借：应收账款—华美220812贷：主营业务收入183600应缴税费-（销项税额）31212银行存款600034、借：银行存款1000贷：应收股利100035、借：持有至到期投资----（成本）500000-----（利息调整）18000 贷：银行存款51800036、借：营业外支出60000贷：预计负债6000037、借：管理费用2000贷：库存现金200038、借：应收账款---大营盘点168831贷：主营业务收入144300应缴税费（销项税额）2453139、借：固定资产58800应缴税费（进项税额）9996贷：银行存款6879640、借：银行存款772200贷：主营业务收入660000应缴税费（进项税额）11220041、借：累计折旧103500固定资产清理4500贷：固定资产10800042、（1）借：银行存款2021.76贷：主营业务收入1728应缴税费（进项税额）293.76 （2）借：销售费用48000贷：原材料45000材料成本差异300043、借：应付职工薪酬501000贷：银行存款50100044、借：库存现金960贷：固定资产清理960借：固定资产清理3540贷：营业外支出354045、借：银行存款12362.34贷：财务费用12362.3446、借：财务费用7156.51贷：银行存款7156.5147、借：预付账款1250000贷：银行存款125000048、借：在建工程—36000财务费用15000贷：银行存款5100049、借：（不处理）产品入贷：50、借：应收票据1723761贷：主营业务收入1473300应缴税费（进项税额）250461 51、借：周转材料—低2400应缴税费-进项税额408贷：银行存款2808借：辅助生产成本—机修2400贷：周转材料—低240052、借：辅助生产成本—机修4500贷：原材料450053、借：银行存款6200贷：其他业务收入5000其他应付款120054、借：材料采购25000+1860= 26860应缴税费-进项税额4250+140=4390贷：应付账款3125055、借：材料采购- 2500应缴税费-进项税额-425贷：应付账款-292556、借：应付账款28325贷：银行存款2832557、借：库存现金300贷：营业外收入30058、借：管理费用19.5贷：银行存款19.559、借：固定资产62900银行存款7600营业外支出11985贷：主营业务收入70500应缴税费（进项税额）11985 60、借：周转材料-盒40000应缴税费（进项税额）6800银行存款240000坏账准备675营业外支出93025贷：应收账款—深圳市公司37050061、借：管理费用3600贷：银行存款360062、借：银行存款73604贷：应收账款-华美7360463、借：管理费用2222.4贷：银行存款2222.464、借：管理费用46332+130780贷：银行存款46332+130780 65、借：银行存款4500000贷：长期借款450000066、借：投资性房地产210000累计折旧20000贷：固定资产200000资本公积3000067、借：管理费用45000贷：累计摊销4500068、借：营业外支出60000贷：银行存款6000069、借：原材料172487贷：材料成本差异8077材料采购164410材料成本差异率==（21396-8077）/(594190+172487)=13319/766677=1.74% 70、借：原材料-鸡蛋105贷：管理费用105-1.5材料成本差异1.5借：管理费用116+2.02=118.02贷：原材料—植物油116材料成本差异 2.0271、产品入库数量30、49豆沙包=27000+24000=51000奶黄包=24000+30000=54000三明治=15000+21000=36000汉堡包=18000+21000=39000借：基本生产成本-中-直接材料146352.99-西- 143895.97-馅- 194844.29制造费用-中-材料费939.04-西-材料费1174.05辅助生产成本4578.3贷：原材料481296.98周转材料—包69000---低3613.09材料成本差异8374.57直接材料分配1、中分配率=146352.99/51000+54000=1.39382、西分配率=143895.97 /75000=1.9186分配豆沙包=51000*1.3938=71083.8奶黄包=54000*1.3938=75265.2三明治=36000*1.9186=69069.6汉堡包=39000 =74825.4消耗定额豆沙包=51000*（0.09+0.183+0.012+0.009）=14994奶黄包=(0.03+0.03+0.105+0.057+0.009+0.057+0.003)*54000 =14094三明治=(0.075+0.0075+0.015+0.027+0.069+0.00075+0.00075) *36000=7020汉堡包=(0.0750.00750.0150.0270.0690.000750.00075)*39000=7605馅料共同消耗材料消耗定额=14994+14094+7020+7605=43713分配率= 194844.29/43713=4.4574分配豆沙包=14994*4.4574 =66834.26奶黄包=14094= =62822.60明治=7020 =31290.95汉堡包=7605 =33896.53借：基本生产成本-中-豆-直接材料71083.8+66834.26=137918.06-奶- 75265.2+62822.60=138087.8-西- 三- 69069.6+31290.95=100360.55-汉- 74825.4+33896.53=108721.93 贷;基本生产成本-中-直接材料146352.99-西- 143895.97-馅- 194844.2972、借：资产减值损失30740.2贷：坏账准备30740.273、借：资产减值损失218000贷：可供出售金融资产-工允价值变动218000 74、借：基本生产成本-中-豆-直接人工115289.09奶-直接人工92234.74-西-三-直接人工88495.95-汉-直接人工106189.36-馅-豆-直接人工- 15075.33-奶- 14540.78-三- 11310.38-汉- 15084.95制造费用-中-人工费46399.86-西–人工费87623.64-馅-人工费16729.83辅助生产成本—机修车间91930.88管理费用194354.72贷：应付职工薪酬–工资581149.6--职工福利费581 14.96-社会保险费171729.71-住房公积金58114.96-工会经费11622.99-职工教育经费14528.74（1）基本生产成本-中-134712分配率=134712/(37500+30000)=1.9957分配豆=37500*1.9957=74838.75奶=134712-74838.75=59873.25（2）分配率=126378/82500=1.5319分配三=1.5319*37500=57446.25汉=68931.75（3）分配率=36360/15600=2.3308豆=9786奶=9439.74三=7342.02汉=9792.2474、借：贷：75、借：制造费用-中-水电费61050-西-水电费73950-馅-水电费25340辅助生产成本-水电费4500管理费用6600贷：其他应付款-33178076、借：制造费用-中-折旧费15300-西-折旧费21240-馅-折旧费5550辅助生产成本4920管理费用68901.88贷：累计折旧115911.88 77、借：应收利息28800贷：投资收益26428.27持有至的到期投资–利息调整2371.7378、借：制造费用--中-其他45131.70-西-其他36105.36-馅-其他4513.17管理费用27078.95贷：辅助生产成本112829.18 79、借:基本生产成本-中-豆-制92029.5-奶-制97444.6-西-三- 112244.4-汉- 121599.32贷：制造费用--中- 168820.6-西- 219093.05-馅35403.1780、借:库存商品-豆沙包345236.65- 奶黄包327767.14-三明治301100.9-汉堡包336510.61贷：基本生产成本---中-豆--奶--西-三--汉-80、81、借:交易性金融资产-公允价值变动55145贷：公允价值变动损益55145 借：投资性房地产10000贷：公允价值变动损益1000082、借:主营业务成本-豆395776.8-奶- 303850-三- 500100-汉- 417936贷：库存商品 --83、借:贷：84、借:贷：85、借:贷：86、借:贷：87、借:贷：88、借:贷：89、借:贷：90、借:贷：。
会计电算化手工并账操作资料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。
公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。
股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。
股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会本实训以企业下列信息作为核算的基础：1.单位名称：南方吉祥电器制造厂2.单位地址：南方市海利路118号3.单位电话：4.开户银行：工商银行市分行营业部5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 1157.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。
（二）企业会计机构及会计管理制度1.企业的会计机构根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
企业的主要责任人有：厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。
副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。
副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。
会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。
出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。
会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。
会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。
本实训主体的会计机构及人员设置如下：南方吉祥电器制造厂厂长：王青副厂长：王成黄力佳财务科长：代保珍财务副科长：李民会计：李文海出纳：周州成本核算科科长：李群成本核算科副科长：杨明销售科科长：彭智销售科副科长：毛业供应科科长：王赐中供应科副科长：林超生产管理科科长：黄力佳生产管理科副科长：刘强朱晓林李立总务科科长：张有宝总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯设备主管：黎明2.企业的会计管理制度我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：1.会计法律：新修订的《中华人民共和国会计法》2000年7月1日起施行。
简单的会计分录习题加答案简单的会计分录习题加答案会计分录是会计工作中的基础，也是会计信息系统的核心。
它记录了企业每一笔经济业务的借贷方向和金额，是准确反映企业财务状况和经营成果的重要依据。
下面将给出一些简单的会计分录习题及其答案，帮助读者更好地理解和掌握会计分录的操作。
习题一：企业购买办公用品现金支付1000元。
答案：办公用品（借） 1000现金（贷） 1000习题二：企业向供应商购买货物，以应付账款形式支付2000元。
答案：货物（借） 2000应付账款（贷） 2000习题三：企业向客户销售货物，以现金形式收到2000元。
答案：现金（借） 2000销售收入（贷） 2000习题四：企业向客户销售货物，客户以应收账款形式支付2000元。
答案：应收账款（借） 2000销售收入（贷） 2000习题五：企业支付工资现金3000元。
答案：工资费用（借） 3000现金（贷） 3000习题六：企业从银行贷款10000元。
答案：现金（借） 10000银行贷款（贷） 10000习题七：企业还清银行贷款本金5000元及利息500元。
答案：银行贷款（借） 5000利息费用（借） 500现金（贷） 5500习题八：企业购买固定资产，以银行转账方式支付10000元。
答案：固定资产（借） 10000银行存款（贷） 10000习题九：企业将库存商品损坏报废，其成本价值为500元。
答案：损失（借） 500库存商品（贷） 500习题十：企业收到客户退回的货物，其销售价值为800元。
答案：销售退货（借） 800应收账款（贷） 800以上是一些简单的会计分录习题及其答案，通过这些例子，读者可以加深对会计分录的理解。
在实际操作中，会计分录的形式和内容会更加复杂，需要根据具体情况进行分析和处理。
同时，还需要掌握会计准则和法规，确保会计分录的准确性和合规性。
会计分录是会计工作的基础，也是会计信息系统的核心。
它记录了企业每一笔经济业务的借贷方向和金额，是准确反映企业财务状况和经营成果的重要依据。
