细则条例分解(审计科) (1)

内部审计实施细则第一章总则第一节目的和基本原则第一条为了加强企业内部控制、提高经济效益和风险管理水平、发挥内部审计在企业治理中的重要作用，根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国审计法》等法律法规的规定，制定本规定。

第二条企业内部审计是指企业内部评价与监视、咨询与改进等活动，以帮助企业达到其预定的目标。

第三条企业内部审计应该遵循独立、客观、公正、保密的原则，根据企业的特点和需要，制定实施细则。

第四条企业内部审计应当具有适应法律法规和政策变化的能力，不断适应市场发展和企业管理的需要。

第二节内部审计组织第五条企业内部审计组织应当是独立的，直接向董事会或者监事会负责。

第六条企业内部审计组织应当由具备相应的专业知识和技能的人员组成，其中包括注册会计师和注册内部审计师等专业人员。

第七条企业内部审计组织应当建立定期的内部审计培训计划，提升成员的专业能力和技术水平。

第八条企业内部审计组织应当建立完善的内部审计制度和工作流程，确保内部审计工作的有效开展。

第九条企业内部审计组织应当制定内部审计年度计划，明确审计重点和项目，合理安排资源。

第三节内部审计程序第十条企业内部审计程序应当包括以下环节：（一）内部审计规划：制定内部审计年度计划，明确审计重点和项目，制定审计工作计划。

（二）内部审计准备：收集整理相关资料，了解被审计部门的情况，制定审计程序和方法。

（三）内部审计实施：根据审计程序和方法，进行实地检查、抽样调查、文件审阅等工作。

（四）内部审计报告：根据审计结果，撰写内部审计报告，提出问题和建议，并向被审计部门报告。

（五）内部审计追踪：对被审计部门所提出的问题和建议进行追踪，确保问题得到解决。

（六）内部审计总结：定期总结内部审计工作，总结经验和教训，提出改进意见。

第四节内部审计内容第十一条企业内部审计的内容应当包括但不限于以下方面：（一）财务管理：包括财务制度的建立和执行情况、财务报表的真实性和准确性等。

（二）资产管理：包括固定资产的采购、使用和处置情况、资产安全和防范风险等。

医院基建项目内部审计实施细则第一条为加强我院基建工程项目的审计监督和管理，根据《内部审计基本准则》、《审计署关于进一步加强内部审计工作的规定》、《卫生系统内部审计工作规定》结合医院的实际情况，制定本实施细则。

第二条本细则适用于我院内部审计机构依法对基建工程项目进行跟踪审计,在建审计和竣工决算审计。

本细则所指基建工程项目是指各种资金来源的新建、扩建、改建工程项目和5千元以上的修缮、装饰工程项目。

第三条基建工程项目无论大小均须实行审计制度，未经审计的基建项目不得办理竣工验收及工程结算手续。

第四条基建工程项目审计由审计科组织实施，50万元以上的基建工程审计科根据实际情况将基建工程项目的审计委托社会审计组织实施审计，具体委托事宜由审计科负责办理,委托费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本，由医院从基建工程费中支付。

接受委托的社会审计组织应向审计科提供项目从业人员职工资格证书（原件和复印件）。

第五条严格执行先审计后结算的原则。

基建工程决算竣工造价经审计后，基建工程项目部门应出具《基建工程结算书》，医院财务科以结算书原件（免印件无效）及结算资料办理基建工程竣工结算付款和报账手续。

第六条基建项目审计包括：（一）对基建工程项目概（预）算执行情况进行审计，检查工程价款结算审批，执行，调整的真实性和合法性。

（二）对基建工程结算和工程决算进行审计，检查工程价款与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价的有效性。

（三）对基建工程项目的建设程序，资金来源和其他前期工作的真实性、合法性进行审计。

（四）对建设成本进行审计，检查建设成本的真实性和合法性。

（五）对基建工程项目设备、材料的采购、保管、使用进行审计，检查设备、材料核算的真实性和有效性。

（六）对基建工程项目的基本建设投入，节余资金进行审计，检查其形成及分配的真实性和合法性。

（七）对与基建工程项目有关的合同进行审计，检查合同的订立、效率、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性。

内部审计实施细则范本第一章总则第一条为了加强和规范内部审计工作，确保组织运行的合规性、有效性和可持续发展，制定本细则。

第二条本细则适用于本组织内部审计工作的实施。

第三条内部审计工作应当遵循公正、独立、客观和保密的原则，保持与被审计部门的合作关系。

第四条内部审计工作应当依据内控制度，对组织的财务、运营、风险管理和合规情况进行全面、深入、及时的评估和监督。

第五条内部审计工作应当根据组织的实际情况和风险特点，确定审计计划和工作重点，并及时调整。

第六条内部审计报告应当真实、准确地反映组织的运行状况和存在的问题，提出合理、切实可行的改进建议。

第七条内部审计工作应当及时跟踪落实审计结果，确保改进措施的有效性。

第八条内部审计工作应当依法依规进行，确保审计人员的合法权益和安全。

第二章内部审计机构第九条组织应当设立内部审计机构，依法负责组织内部审计工作的实施。

第十条内部审计机构应当具备独立性和专业能力，由具备相关经验和资质的人员组成。

第十一条内部审计机构应当按照职责和权限开展工作，遵循内部审计政策和制度。

第十二条内部审计机构应当定期报告工作情况和成果，接受组织的监督和领导。

第三章内部审计工作流程第十三条内部审计工作应当按照计划、实施、报告、跟踪的流程进行。

第十四条审计计划应当根据组织的运营情况、风险特点和内外部监管要求确定，包括审计目标、范围、时间和资源安排等。

第十五条审计实施应当依据审计计划，采取适当的方法和技术，收集、整理和分析相关信息。

第十六条审计报告应当明确反映审计发现的问题和改进建议，依据质量标准进行编写。

第十七条审计报告应当及时提交审计委员会或者上级管理机构，相关问题应当及时整改。

第十八条审计结果应当及时跟踪、监督和评估落实情况，及时总结经验，提出改进意见。

第四章内部审计人员第十九条内部审计人员应当具备相关的专业知识和技能，熟悉内部审计工作的要求和方法。

第二十条内部审计人员应当遵循职业道德规范，保持公正和客观的立场。

审计署关于内部审计工作的规定在发展不断提速的社会中,需要使用制度的场合越来越多,制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。

什么样的制度才是有效的呢?下面是由作者给大家带来的审计署关于内部审计工作的规定，让我们一起来看看!审计署关于内部审计工作的规定第一条为进一步加强政府投资项目审计工作，规范政府投资项目审计行为，提升政府投资审计质量和成效，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规，制定本规定。

第二条审计机关对政府投资和以政府投资为主的项目实施的审计和专项审计调查适用本规定。

第三条审计机关依据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及本级人民政府规定，确定政府投资项目审计的对象、范围和内容。

第四条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求以及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，确定年度政府投资审计项目计划。

各级政府及其发展改革部门审批的政府重点投资项目，应当作为政府投资审计重点。

审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，防止不必要的重复审计。

第五条审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。

第六条审计机关对政府投资项目重点审计以下内容：(一)履行基本建设程序情况;(二)投资控制和资金管理使用情况;(三)项目建设管理情况;(四)有关政策措施执行和规划实施情况;(五)工程质量情况;(六)设备、物资和材料采购情况;(七)土地利用和征地拆迁情况;(八)环境保护情况;(九)工程造价情况;(十)投资绩效情况;(十一)其他需要重点审计的内容。

除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题;应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设;应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。

中华人民共和国审计条例施行细则【发布单位】审计署【发布文号】审计署令第1号【发布日期】1989-06-21【生效日期】1989-06-21【失效日期】【所属类别】国家法律法规【文件来源】中国法院网中华人民共和国审计条例施行细则（一九八九年六月二十一日审计署令第一号发布）第一条根据《中华人民共和国审计条例》（以下简称《审计条例》）第三十九条的规定，制定本施行细则。

第二条各级审计机关执行《审计条例》第三条第一款，应当遵守下列规定：（一）国务院各部门、地方政府及其部门在权限范围内制定的与国家法律、法规和政策无抵触的有关规定，应当作为审计的依据；（二）下级政府、部门的规定与上级政府、部门的有关规定相抵触时，除国家另有特殊规定外，应以上级政府、部门的规定为审计依据；（三）政府各部门之间的有关规定不一致时，应以法律、行政法规授权的主管部门的规定为审计依据；（四）对审计中发现的重大问题，没有明确审计依据的，应当请示本级人民政府或者上一级审计机关。

第三条下级审计机关执行《审计条例》第四条的规定，应当及时向上一级审计机关报送有关审计工作的下列资料：（一）地方性审计法规、规章，本级人民政府关于审计工作的重要决定、指示；（二）审计工作的计划、总结、典型经验、重要的审计调查报告以及统计报表；（五）经中国人民银行批准设立的其他有国家资产的金融组织。

第十一条《审计条例》第十二条第四项所称的“国家给予财政拨款或者补贴的其他单位”，包括有关的机关、团体和部队等。

第十二条《审计条例》第十二条第五项中的“其他企业”，是指有国家资产的其他非全民所有制企业。

对有国家资产的中外合资经营企业、中外合作经营企业审计监督的具体办法，另行制定。

第十三条《审计条例》第十二条第六项所称的其他单位，包括地方性法规、规章规定应当进行审计监督的单位。

第十四条《审计条例》第十三条第七项所称的“借用国外资金、接受国际援助项目”，包括：（一）外国政府、国际金融组织、国外银行及其他金融机构等提供的各类贷款；（二）对外发行债券；（三）国际组织、外国政府和民间团体提供的各项援助；（四）利用国外资金的合作项目。

公司审计部门细则第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根据国家《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规，法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制度。

第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责____实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。

内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作第四条公司内部审计遵循依法、独立、客观、公正的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。

内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。

通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司及所属单位等____机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。

第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。

公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。

第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。

第二章内部审计机构和人员第七条监察审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务部门，不受其他部门和个人的干扰。

最新！《2023年度审计工作考核指标评分细则（附评分表）》（参考）2023年度XX审计工作考核指标评分细则为深入贯彻党的二十大精神，扎实推进审计工作高质量发展，有序做好2023年度审计工作的考核评价，根据XX绩效考核工作领导小组办公室印发《2023年度XX绩效考核工作实施方案》《XX绩效考核评分细则制定规范》的要求，结合审计工作实际，制定本考核评分细则。

一、总体要求坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神，贯彻落实中央、X委、X委关于审计工作的要求，根据XXXX等文件精神，结合XX审计工作的要求，对XX共XX个单位的审计工作开展情况进行考核。

二、考核对象本次审计工作考核涉及XX（单位清单）。

三、考核内容考核内容主要是审计工作的推进实施及成效，具体包括四个方面：（一）认真开展内部审计工作1.建立健全内部审计制度，实行主要负责人直接分管制度；配足内审人员，选派政治素质好、有专业胜任能力、思想作风过硬的人员专职从事内部审计工作；2.积极开展内部审计工作，建立轮审制度，审计项目类型多样，取得实效。

根据2023年度XX对内审机构项目质量考核结果进行打分；3.认真落实X审计X统一部署的命题审计项目等工作；4.认真上报内部审计工作情况，按要求报送各类计划、总结、报表、信息等资料；5.主动接受审计机关的监督与指导，认真参加审计机关组织的各类会议、培训和评比活动；6.内审机构开展的特色工作。

（二）积极配合审计工作开展1.审计期间认真按要求做好基础工作，落实项目联络人、提供必要的审计场所[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]及相关办公设备；2.根据审计要求及时、完整、真实提供与审计相关的资料、数据等（包括电子数据资料，将涉密与非涉密资料予以区分），并作出承诺；3.认真对待审计访谈、座谈、问卷调查及资料审查、征求意见等工作。

经济责任审计规定实施细则《经济责任审计规定实施细则》分总则、审计对象、审计内容、审计评价、审计报告、审计结果运用、组织领导和审计实施、附则8章60条，自印发之日起施行。

下面小编为大家分享的经济责任审计规定实施细则的内容，希望大家喜欢!经济责任审计规定实施细则第一章总则第一条为健全和完善经济责任审计制度，规范经济责任审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号，以下简称两办《规定》)和有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本细则。

第二条本细则所称经济责任审计，是指审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

第三条经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门(系统)、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门(系统)、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。

第四条领导干部履行经济责任的情况，应当依法依规接受审计监督。

经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合，对重点地区(部门、单位)、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。

第二章审计对象第五条两办《规定》第二条所称党政主要领导干部，是指地方各级党委、政府、审判机关、检察机关，中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的党委(含党组、党工委，以下统称党委)正职领导干部和行政正职领导干部，包括主持工作一年以上的副职领导干部。

第六条两办《规定》第二条所称地方各级党委和政府主要领导干部经济责任审计的对象包括：(一)省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团，自治州、设区的市，县、自治县、不设区的市、市辖区，以及乡、民族乡、镇的主要领导干部;(二)行政公署、街道办事处、区公所等履行政府职能的政府派出机关的主要领导干部;(三)政府设立的开发区、新区等的主要领导干部。

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】第六章医院管理六、信息与图书管理七、财务与价格管理十、医学装备管理十一、院务公开管理第十章审计招标管理SZ—001：内部审计制度生效日期：2009年12月23日修订日期：第一章总则第一条为加强我院内部审计工作，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进我院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、卫生部《卫生系统内部审计工作规定》及《山东大学内部审计工作规定》等文件精神，结合我院实际，制定本制度。

第二条内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，目的是促进经济管理和实现经济目标。

第三条我院内部审计工作，要以医院中心工作为重点，为医院的改革和发展服务。

遵守国家法律法规，严肃财经纪律，提高医院资金使用效益，促进医院内部管理，维护医院的合法权益，确保医院各项事业健康发展。

第四条我院内部审计人员，对本院的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行独立监督审核。

第二章? 内部审计机构及审计人员第五条我院审计部在院长的直接领导下，依据国家法律、法规和政策以及上级部门和医院内部的规章制度，开展审计工作，独立行使内部审计监督权，对院长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。

第六条院长要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署审计工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。

第七条审计人员应严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

第八条审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避，任何组织和个人不得干预内部审计工作。

第九条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

各部门和单位应当支持内部审计工作，保证内部审计工作培训所必需的经费，及时解决工作中存在的问题，确保内部审计人员依法履行职责，内部审计工作顺利开展。

浙江省内部审计工作规定（2022年修订）文章属性•【制定机关】浙江省人民政府•【公布日期】2022.01.07•【字号】浙江省人民政府令第390号•【施行日期】2022.02.01•【效力等级】地方政府规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文浙江省内部审计工作规定(2009年4月9日浙江省人民政府令第258号公布自2022年1月7日浙江省人民政府令第390号修订)第一章总则第一条为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，充分发挥内部审计作用，增强审计整体监督效能，根据《中华人民共和审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《浙江省审计条例》等法律、法规，结合本省实际，制定本规定。

第二条依法属于审计机关审计监督对象的行政机关、事业单位、社会团体、国有企业、参照国有企业管理的集体企业和金融机构（以下统称单位）的内部审计工作，以及审计机关对内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。

本规定所称内部审计工作，是指单位内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构（以下统称内部审计机构）和内部审计人员按照规定职责对资金、资源、资产和内管干部履行经济责任情况等实施审计监督、评价、建议和督促审计整改，开展审计业务指导和监督的活动。

第三条内部审计是强化单位内部控制的重要手段，是审计监督体系的重要组成部分，是服务国家治理体系和治理能力现代化的基础环节。

第四条内部审计工作应当坚持中国共产党的领导，贯彻依法、独立、客观、公正的原则，做到应审计尽审计、应发现尽发现、应整改尽整改、应完善尽完善、应协同尽协同。

第五条县级以上人民政府应当加强对本地区内部审计工作的领导，将内部审计工作纳入政府绩效、法治政府等相关考核评价体系。

乡镇人民政府、街道办事处应当建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。

第六条单位应当加强对内部审计工作的领导，建立健全内部审计制度，落实有关内部控制规范，支持和保障内部审计机构和内部审计人员依法独立开展工作，发挥内部审计在规范管理、防范风险和完善治理中的作用。