下载文档原格式
当前企业税收筹划的问题与对策论文（精选）摘要：税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。
当前不少企业对税收筹划认识不足，对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。
企业应该提高对税收筹划价值的理性认知，进行税收筹划的成本收益分析，掌握税收筹划的知识方法，遵循税收筹划的主要原则，抓住税收筹划的着力点，重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。
关键词：税收筹划;问题;对策;企业有效的税收筹划，可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益。
然而，由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约，很多企业的税收筹划还未充分进行。
为此，当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。
一、税收筹划对企业的重要意义所谓税收筹划，是指纳税人或其代理人，在现行税法规定的范围内，根据现行的会计原则，在遵守税法的前提下，行使纳税人的权利，利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等，通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排，进行旨在减轻税负，优化税收结构、节约税收支付的活动。
企业税收筹划，其目的是减轻税收成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。
企业之所以要进行税收筹划，其主要原因基于三个方面。
一是随着中国税收制度的完善，中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展，税收征管水平日益提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。
因而，税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。
首先，税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。
在筹资方面，税法规定不同的筹资方式获取的不同资金，其成本列支的方法不同，是在税前列支，还是在税后列支，企业的税收负担不同，因此需要认真筹划;在投资方面，投资的地点、行业、方式不同，税负也不同，企业也须认真筹划;在运营资金方面，企业必须把握资金运转的周期和周转的效率，以保证纳税时有足够的现金支付能力。
企业投资过程中的税收筹划一、绪论1.研究背景。
在我国，筹划还是一门刚刚起步的，但的活动日益增多。
目前，决策中主要考虑的因素是：（1）对外投资的盈利与增值水平；（2）对外投资风险；（3）对外投资成本；（4）投资和经营控制能力等。
可见，在我国企业的投资决策中，我国企业很少考虑的影响，把纳税看作是独立于投资决策之外的事项。
因此，本文主要对投资阶段的税收筹划进行探讨。
2.研究意义。
⑴有助于减少企业的税负，实现企业利益最大化。
对企业来说，无论纳税多么正当合理，都是纳税人利益的一种丧失。
企业在仔细研究税收法规的基础上，合理安排税收筹划，无疑可以是企业利益达到最大化。
⑵有助于补充投资税收筹划理论，完善税收法律法规。
我国现行的有关投资方面的税收政策也有某些缺陷、不足和漏洞。
因而进行税收筹划可以及时了解税收法规和税收征管的不尽合理和不完善之处。
二、税收筹划的理论概述1.税收筹划的内涵。
税收筹划，又称纳税筹划，税务筹划，是伴随着我国改革开放的深入与市场日趋完善从国外税收理论体系中引入的一个新概念。
其中国外有代表性的几种观点如下：荷兰国际文献局（IBFD）在《国际税收词汇》中的解释是:“通过纳税经营活动或个人事务活动的安排，以达到缴纳最低的税收。
”（IBFD，1992）美国W•B•梅格斯博士在与别人合著的《学》中作了如下阐述:“人们合理而又合法地安排自己的经营活动，以缴纳可能的最低的税收。
”国内学者对税收筹划一词的见解如下：唐腾翔、唐向在其《税收筹划》中指出:“税收筹划指的是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。
”（唐腾翔、唐向，1994）。
于中一在其主编的《企业避税与政府对策》解释“税收筹划即应纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税地位的低位选择。
（于中一，1995）。
综合上述观点，虽然各者的表述不一，在本质上却有着共同的认识，税收筹划是指在遵循税收法律、法规的前提条件下，纳税人依据税法的要求和生产经营的特点，为实现最小的合理纳税而进行的设计和运筹。
探讨民营企业税收筹划过程中存在的问题与优化策略罗文霜发布时间：2023-05-12T01:27:42.750Z 来源：《中国经济评论》2023年5期作者：罗文霜[导读] 随着市场经济的飞速发展，民营企业的规模不断扩大，竞争也变得越来越激烈。
税收对企业来说至关重要，它直接影响着企业能够获得的利润。
因此，税收规划是一种有效的方法，可以在法律允许的范围内减少企业的税收负担。
通过对企业组织、资源、交易、投资等内容的规划，可以有效降低税收负担，但是由于实施过程中存在诸多挑战，使得企业在实际实施中仍然面临着一定的困难。
本文就对企业税收筹划过程中存在的问题进行探究，并提出了科学的优化策略。
大庆昊方酒店有限公司黑龙江省 163000摘要：随着市场经济的飞速发展，民营企业的规模不断扩大，竞争也变得越来越激烈。
税收对企业来说至关重要，它直接影响着企业能够获得的利润。
因此，税收规划是一种有效的方法，可以在法律允许的范围内减少企业的税收负担。
通过对企业组织、资源、交易、投资等内容的规划，可以有效降低税收负担，但是由于实施过程中存在诸多挑战，使得企业在实际实施中仍然面临着一定的困难。
本文就对企业税收筹划过程中存在的问题进行探究，并提出了科学的优化策略。
关键词：民营企业；税收筹划；问题；优化策略引言：现代化社会发展背景下，民营企业想要保障自身长远健康发展，必须加强内部财务管理质量，以此才能提高企业行业核心竞争能力，促进企业经济效益的稳定提升。
税收筹划在企业财务管理中扮演着至关重要的角色，它不仅涉及到资产的安排，还涉及到投融资的操作，因此，财务专家们需要采取科学、有效的方法，确保企业的税收筹划的准确性、可靠性，从而使得企业的资源得到最佳的利用。
一、民营企业做好税收筹划的重要性1.能够帮助企业节约现金流与国有企业相比，民营企业的经济实力通常较弱，在市场竞争中面临的挑战也更大。
由于缺乏政府的扶持和银行的资金支持，民营企业的融资渠道非常有限，因此，为了获得更好的发展，民营企业必须努力节省成本。
企业投资决策中的税收因素如何考虑在当今竞争激烈的商业环境中，企业在做出投资决策时，需要综合考虑众多因素，其中税收因素的影响不容小觑。
合理地考虑税收因素可以有效降低企业的投资成本，提高投资回报率，增强企业的竞争力。
那么，企业在投资决策中应如何充分考虑税收因素呢？首先，企业需要深入了解税收政策。
不同的地区、行业和投资项目可能适用不同的税收政策。
例如，某些地区为了吸引投资，可能会提供税收优惠，如减免企业所得税、增值税等。
而某些特定的行业，如高新技术产业、环保产业等，也可能享受国家给予的税收优惠待遇。
企业应当密切关注国家和地方政府出台的税收法规和政策，及时掌握税收优惠的动态，以便在投资决策中做出准确的判断。
在进行投资项目的评估时，企业要对不同投资方案的税收影响进行详细的分析和比较。
这包括计算各个方案在投资期、运营期和退出期的税收负担。
例如，在投资期，企业购置固定资产的进项税额能否抵扣，会直接影响投资成本；在运营期，销售收入的增值税税率、成本费用的扣除政策等都会影响企业的应纳税所得额；在退出期，股权转让、资产处置等所产生的税收也需要提前预估。
税收优惠政策是企业在投资决策中需要重点关注的内容。
比如，企业如果投资于符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
再比如，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
企业的组织形式也会对税收产生影响。
例如，有限责任公司和合伙企业在所得税的缴纳方式上就有所不同。
有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东在获取分红时还需要缴纳个人所得税；而合伙企业则不缴纳企业所得税，而是按照“先分后税”的原则，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。
浅谈企业税收筹划问题【摘要】在市场经济条件下，减轻企业税负，降低成本费用水平是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律、法规允许范围内合理筹划企业的各种税收，使企业税负最轻，成为目前企业面临的最为关键的问题之一，这便产生了企业税收筹划问题【关键词】管理，税收，筹划，节税，选择税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。
一、企业税收筹划的必要性税收负担的多少直接影响了企业的利润，这就启发和刺激了企业作为纳税人在法律允许的范围内，充分运用各种税收政策，使得税负最低。
市场经济的发展，特别是中国加入wto后，大量的外国企业来到中国进行投资，由于各国税收政策的差异，刺激了各企业进行税收筹划，从而促进了税收筹划的发展。
（1）税收筹划是企业实现利益最大化的重要措施。
追求股东财富最大化是企业的目标之一。
实现该目标的途径总体来说有两条：一是增加企业收入，二是降低企业成本。
税款作为一项费用，在收入不变的情况下，降低税务支出，就等于降低成本费用，从而实现股东财富最大化。
随着社会主义市场经济体制的不断完善，企业通过偷税骗税等违法手段来降低税收成本所付出的代价将越来越大，而税收筹划则能通过合法的手段有效地规避纳税风险。
（2）税收筹划可以维护纳税人的合法权益。
纳税人具有依法履行纳税的义务，同时也有税收筹划的权利。
追求税后利益最大化是市场经济条件下企业生存与发展的客观要求，纳税人在法律许可的范围内进行税收筹划，有利于维护自身的合法权益。
二、我国税收筹划的现状分析税收筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业，尤其是跨国公司制定经营和发展战略的一个重要组成部分。
企业投资过程中的税务筹划作者：强春卫来源：《今日财富》2017年第32期税务筹划战略是企业实现财务管理目标的一个重要职能战略。
管理当局制定一个适合企业自身的税务筹划，并在积极执行税收法律法规和新会计准则等相关政策的前提下实施动态税务筹划，能够在管控企业成本，提高企业效益及实现财务管理目标方面起到积极的作用。
本文在已有的研究基础上，从固定资产形成与使用、研发费用的税前扣除以及企业设立等方面对税务筹划进行了分析，旨在优化企业的税务筹划，促进企业稳健、持久经营。
一、固定资产形成与使用税务筹划作为在企业具有重要意义的生产性资产，固定资产的购置、折旧的提取以及处置等经济活动中都应该进行税务筹划，以此来实现企业经济利益的最大化。
首先是固定资产的购置。
在涉及固定资产购置的税务筹划过程中，投资者要综合把握税制以及税制改革对投资过程的影响。
根据外购固定资产缴纳税款的处理标准，增值税可分为生产型增值税、收入型增值税以及消费型增值税三种形式。
其中，生产型禁止扣除外购固定资产的价款，折旧额以增值额形式据以课税，其课税基础基本符合国民生产总值的统计口径，所以称为生产型增值税；收入型只允许扣除当期计入产品价值的折旧额，也就是说课税基础增值额可以减扣当期折旧。
其课税基数具有国民收入的性质，据此称为收入型增值税；第三种增值税，消费型具备一次性扣除当期购进固定资产价款的资格，除去外购生产资料价款后的纳税人当期收入余额即为增值额。
由于其课税基数限于消费资料价值，称之为消费型增值税。
以上三种形式的增值税，生产型课税范围最宽，消费型课税范围最窄，而收入型居中。
就目前国内行业增值税来看，生产型增值税最为普遍。
其次是资产折旧。
固定资产折旧实质上是一种费用，确切的说，是组成成本的一部分。
做好折旧过程中的工作，既能促进产品成本的计算，也能增加资金收回的有效性，从而为生产资金提供保障。
从已有的研究来看，以下四种因素将会对折旧额大小产生影响：固定资产原价、使用年限、净残值以及折旧方法。
企业所得税税务筹划中的常见问题及对策摘要：在市场竞争愈发激烈的背景下，我国企业越来越重视税务方面的筹划，试图通过减轻负税来降低自己的生产经营成本。
不过，当前不少企业的税务筹划存在问题，下文，笔者就来分析下企业税务筹划中常见的问题，并给出了一些建议。
关键词：企业所得税；税务筹划；问题；对策引言：税务筹划确实能够降低企业的成本，但是很多企业在进行税务筹划时只想着尽可能降低所得税税额，忽视了企业的发展战略。
因此，企业要想将税务筹划的效用给真正发挥出来，应该做好对企业的整体考量。
一、税务筹划的意义（一）有助于减轻企业的负税压力随着企业的不断发展扩张，要承担的赋税也会相应的增长，而通过合理有效的税务筹划能够帮助企业降低要缴纳的税额，从而减轻企业原本的负税压力，让企业获得更大的经济利益。
因此，企业在发展经营的过程中必须要重视税务筹划方面的管理。
（二）有助于提高国家的税收收入科学的税务筹划不但可以减轻企业负税的压力，还能够促进资金流动、改变利润流向，提升企业生产经营的活力，而企业的健康持续发展必然会提高税额，这样我们国家的税收收入也能得到相应的增长，并促使我国的税收整项工作处于一种良性循环的状态。
相反，如果企业的税务筹划工作缺乏科学性，非但无法减轻负税的压力，提高企业生产利润，还会影响到企业生产经营规模的扩大，导致我国的税收额度减少。
（三）有助于提高企业的管理水平对于企业内部来说，税务筹划属于重点控制管理的内容，通过合理的税务筹划可以增强企业控制成本的意识，从而对生产经营做出更科学合理的规划，促进企业的健康发展。
另外，合理的税务筹划可以让企业的纳税工作更加规范科学，提升企业经营的信誉度，这为企业的长远发展提供了保障。
二、企业所得税税务筹划中的常见问题（一）缺乏对税务筹划的科学认识和重视当前，有不少企业因为缺乏对税务筹划的科学认识，所以忽视了税务筹划工作的重要性，甚至还有部分企业根本没有进行税务筹划方面的工作，这直接阻碍了企业税务筹划工作的发展和进步。
企业投资过程中的税收筹划问题探讨摘要对于追求价值最大化的现代企业来说,如何使企业在税收的许可下实现税负最适宜或最低,对企业的利益和发展有着重大的意义。
做好投资中的税收筹划工作,才能实现财务利益最大化和优化资源配置。
本文以投资过程中的税务筹划为研究对象首先从税收筹划的概念入手接着企业投资税收筹划的可能性和必要性然后具体阐述了利用投资期限、投资地区、投资产业和行业、投资方式和利用税收屏蔽等方面的应用最后提出了投资中税收筹划在实际操作中应注意的问题。
关键词企业投资税收筹划税收屏蔽II EXPLORE THE TAX PLANNING IN THE ENTERPRISE INVESTMENT ABSTRACT For modern enterprises which pursuing maximum of enterprise value, how to make the enterprises to achieve the tax burden the lowest or the most appropriate under the permit of tax is of great significance for the interests and development of enterprise. Therefore, good tax planning in investment can achieve maximum financial interests and optimize the allocation of resources. In this paper, focuses on tax planning in investment, first study the concept of tax planning, then the possibility and necessity of tax planning in enterprise investment, the third part of the paper tries to expound the application of investment premium, investment place investment property, investment method and shielding in investment. Finally put forward problems in practice that merit attention in the process of tax planning. KEY WORDS Enterprise investment; Tax planning; Tax shield III 目录摘要 (I)ABSTRACT........................................................... II 前言............................................................... 1 1 税收筹划的概述.................................................... 1 1.1 税收筹划的概念............................................... 1 1.2 投资中的税收筹划内涵......................................... 2 2 企业投资税收筹划的可能性和必要性.................................. 3 2.1 企业投资税收筹划的可能性....................................3 2.1.1 根据税率高低进行税收筹划...................................... 3 2.1.2 根据税率结构进行税收筹划...................................... 3 2.1.3 根据征税范围进行税收筹划...................................... 3 2.1.4 根据计税依据进行税收筹划...................................... 3 2.2 企业投资税收筹划的必要性..................................... 4 2.2.1 税收筹划有利于顺应国家宏观经济政策的发展目标.................. 4 2.2.2 税收筹划是使企业投资利益最大化的重要途径...................... 4 2.2.3 税收筹划是企业投资及经营管理水平提高的促进力.................. 4 3 企业投资的税收筹划的具体应用...................................... 4 3.1 利用投资期限进行税收筹划.................................... 4 3.2 利用投资地区的选择进行税收筹划............................... 5 3.3 利用投资产业和行业进行税收筹划............................... 6 3.4 利用投资方式进行税收筹划. (6)3.5 依据企业财务管理的目标排列选择投资方案....................... 7 3.6 税收屏蔽的利用............................................... 8 4 投资中税收筹划在实际操作中应注意的问题............................ 9 4.1 进行税收筹划应注意的问题. (9)4.1.1 遵循成本效益原则.............................................. 9 4.1.2 考虑公司整体利益.............................................. 9 4.2 投资中的税收筹划在实际操作中应注意的问题..................... 9 4.2.1 防范税收筹划的风险............................................ 9 4.2.2 应注重企业投资决策的整体性................................... 10 5 结论............................................................. 10 参考文献........................................................... 11 致谢............................................................ 12 1 前言在社会主义市场经济条件下税收在经济环境中的要素地位越来越高日渐成为企业投资、融资等选择的重要因素。
企业从事生产经营活动的目的是以最小的投入获得最大的收益等量的资本投入投资成本越低投资收益就越高投资成本越高投资收益就越低。
企业在进行投资决策时首先要考虑投资所获得的收益其次要考虑所获得的收益中属于本企业的有多少。
对投资者来说税收是投资收益的减项应缴税款的多少直接影响投资者的最终收益因此很多企业都想方设法的减少税收成本。
1 税收筹划的概述1.1 税收筹划的概念企业的经营活动从始至终都与税收形影不离业从创办之始的资金取得即筹资到后期的生产经营、投资、理财和管理无处不渗透着各种税的影子。
毋庸置疑企业都是以追求企业价值最大化为目的的通俗说来就是大多数企业都是以企业利润最大化为目的而企业增加利润的方式有两种一是提高效益二是减轻税负。
正是在减轻税负、追求税后利润的动机下税收筹划这门艺术就自然而然地诞生了。
对于税收筹划国际上尚无统一权威的定义。
不过以下几种解释颇具代表性荷兰国际财政文献局IBFD。
在其编著的《国际税收辞汇》中下的定义是“税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排实现缴纳最低的税收。
”印度税务专家NJ 雅萨斯威在《个人投资和税收筹划》一书中称“税收筹划是纳税人通过财务活动的安排以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠从而获得最大的税收利益”。
美国南加州大学的WB 梅格斯博土在与RF 梅格斯合著的《会计学》中写道“人们合理又合法地安排自己的经营活动使之缴纳可能最低的税收他们使用的方法可称之为税收筹划……少交税和递延交纳税收是税收筹划的目标所在”。
另外他还说“在纳税发生之前有系统地对企业经营或投资行为作出事先安排以达到尽量地少缴所得税这个过程就是税收筹划”。
《中国税务百科全书》的解释“负有纳税义务的单位和个人在纳税前采取各种合乎法律规定的方法有意减轻或消除税收负担的行为。
”以上几种意见可以看出尽管人们对税收筹划具体含义的认识不尽相同但是都认可了税收筹划具有三个共同特性第一税收筹划的前提是遵守或者说至少不违反现行税收法律规范如梅格斯博士在其定义中使用“合理而又合法”进行描述第二税收筹划的目 2 的十分明确就是“交纳最低的税收”或者“获得最大的税收利益”第三税收筹划具有事前筹划性它通过对公司经营活动或个人事务的事先规划和安排达到减轻税负的目的。
综上本人认为所谓税收筹划是指纳税义务人在税收法律政策规定许可的范围内通过对企业筹资、投资、经营、理财等活动进行事先计划和安排的活动达到尽可能地节约税款以获得最大的税收利益从而实现企业经济收益最大化的一种财务管理方式。
对于追求经济利益最大化的企业来说选择最优的纳税方案是理所当然。
1.2 投资中的税收筹划内涵投资是企业永恒的主题它既是企业诞生的唯一方式也是企业得以存续和发展的重要手段。
良好的企业定位是成功进行税收筹划的起点在投资之初进行有效的税收筹划不仅可起到事半功倍的效果也会为后续阶段的筹划打下良好的基础。
投资通常是指投入财力以期望在未来一个相当长的时期内获得收益的行为。
企业在进行投资决策时首先要考虑投资所获得的收益其次要考虑所获得的收益中属于本企业的有多少。
对投资者来说税收是投资收益的减项应缴税款的多少直接影响投资者的最终收益因此很多企业都想方设法的减少税收成本减少税收成本常常采用的方法有三种偷税、避税和税收筹划。
偷税即逃税tax evasion或称税收欺诈tax fraud国际财政文献局《国际税收辞汇》上的解释为“偷税一词指的是以非法手段unlawful means逃避税收负担即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。
