第二章增值税会计核算课件

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建筑企业增值税会计核算课件 (1)

建筑企业增值税会计核算和纳税申报

课件目录

一、增值税与营业税会计核算的区别

二、会计科目及专栏设置

三、账务处理

四、纳税申报

一、增值税与营业税会计核算的区别

1.会计科目设置不同。

2.会计处理分类不同。(营业税纳税人一般是按行业进行会计核算，增值税纳税人一般分一般纳税人和小规模纳税人进行会计核算)

3.会计核算原则不同。（营业税是价内税，计算出来的税是需要通过营业税金及附加进行核算，影响当期损益；而增值税属于价外税，销售收入中不含销项税额，销售成本中也不含进项税额，纳税人当期缴纳的增值税额，不体现在利润表中，而体现在负债表中。）

4.会计核算的税收直观不同。（应交税费-应交营业税科目可以很清楚的反映应交已交未交，增值税的应交已交未交需要结合多个二级科目或三级科目分析后才可以清楚知道，更复杂）

二、会计科目及专栏设置

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。（三交待一简4其他）

二级三级四级五级

应交增值税（6借4贷）进项税额按税率分设按服务类型分设

销项税额抵减

已交税金

转出未交增值税

减免税款

出口抵减内销产品应纳税额

销项税额按税率分设按服务类型分设

出口退税

进项税额转出按免税项目、非正常损失项目等分设

转出多交增值税

项目部结转（注1）一般计税、减免税款

未交增值税

预交增值税

待抵扣进项税额

待认证进项税额已取得发票、未取得发票、海关专用缴款书（先比对后认证））

待转销项税额增值税留抵税额

简易计税

转让金融商品应交增值税

代扣代交增值税

第二章会计核算基础会计要素与会计等式

|第二章|会计核算基础——会计要素与会计等式

一、单项选择题

1.下列各项中,引起资产和权益同时减少的经济业务是( )。

A.购入材料,货款未付 B.以银行存款缴纳税金

C.上级拨入机器一台 D.国家投资1 000万元

2.下列各项中,引起资产和权益同时增加的经济业务是( )。

A.购入材料,货款未付 B.以银行存款支付采购办公用品费用

C.以银行存款偿还银行借款 D.购入机器一台

3.下列各项中,引起权益方有增有减的经济业务是( )。

A.售出机器一台,款项收存银行

B.向银行取得短期借款转存银行

C.以银行短期借款直接偿还应付账款

D.以银行存款支付短期借款利息

4.下列各项中,引起资产方有增有减的经济业务是( )。

A.收回欠款,存入银行 B.出售机器设备一台

C.向银行取得短期借款转存银行 D.销售商品款未收到

5.企业按规定将资本公积金转增资本金,这笔经济业务反映的是( )。

A.资产内部有关项目之间同时增加

B.资产和权益有关项目之间同时增加

C.权益内部有关项目之间同时减少

D.权益内部有关项目之间有增有减

6.下列属于产品成本费用(或不属于期间费用)的是( )。

A.营业费用 B.管理费用

C.制造费用 D.预提费用

7.每一项经济业务的发生,都会影响资产和权益发生的增减变化的项目有( )。

A.一个 B.两个

C.两个或两个以上 D.一个或一个以上

8.流动资产是指其变现或耗用期在( )。

A.一年以内

B.一个营业周期内

C.一年内或超过一年的一个营业周期内

D.超过一年的一个营业周期以上

9.下列各项中,属于企业资产的是( )。

A.实收资本 B.原材料

C.应付工资 D.销售收入 10.会计要素中的资产、负债和所有者权益是企业财务状况的( )。

A.动态反映 B.直接反映

C.静态反映 D.一般反映

二、多项选择题

02 会计学第二章会计的核算方法教案讲义

湖南工学院教案用纸 P

8 第二章会计的核算方法（一）

教学目的要求：了解会计核算的七大方法，掌握会计科目的分类和内容以及会计账户的分类和结构。

教学重点与难点：会计科目所反映的经济内容。

教学时数：共计2学时。

第一节会计核算方法

会计方法是指用以核算和监督会计对象，实现会计目标的方式、方法。会计的方法体系也由会计核算方法、会计分析方法和会计检查方法构成。现代会计方法通常包括会计核算方法、会计分析方法、会计检查方法、会计预测方法、会计决策方法等多种方法。其中会计核算方法是最基本、最主要的方法。

会计核算方法，是对会计对象进行连续、系统、全面地记录、计算、反映和日常监督所运用的方法。由于会计对象具体内容的多样性、经营过程的连续性，决定了会计核算必须运用一系列专门的方法。这些方法必须能够连续、系统、全面、综合地反映会计对象。为此，会计方法之间必须具有相互的内在联系，构成一个完整的方法体系。会计核算方法主要包括以下七种方法：

一、设置账户

二、复式记账

三、填制和审核凭证

四、登记账簿

五、成本计算

六、财产清查

七、编制会计报表

以上会计核算方法是一个完整的方法体系。各种方法之间的相互关系和运用程序是：在每项经济业务发生以后，首先要根据国家的有关方针、政策和财经法规、制度审核，并按照规定的手续和格式填制记账凭证；然后根据复式记账的原理。在按照规定的会计科目设置的账户中登记账簿；其次，对生产经营活动中所发生的需要进行归集的费用，按照一定标准和对象进行归集，从而计算出成本；再次，要定期进行财产清查，确保财产物资的安全完整和账实相符；最后，在保证账实、账账、账证相符的基础上，根据有关账簿记录编制会计报表。