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自考中国税制试题及答案一、选择题1. 中国税制的基本特征是：A. 充分发挥市场机制在资源配置中的决定性作用B. 国家和集体经济并存的税制C. 高度集中的税制D. 根据税务管理法规定的实体税制答案：A2. 我国增值税的一般纳税人是指：A. 应税人在法定时间内自行计算纳税额、申报纳税义务并按期缴纳税款的单位或个人B. 应税人按核定的应纳税额缴纳税款的单位或个人C. 应税人以其他方式计征税款的单位或个人D. 应税人不需要缴纳增值税的单位或个人答案：A3. 在中国税制中，所得税按纳税义务期分为：A. 年度纳税和季度纳税B. 月度纳税和季度纳税C. 月度纳税和年度纳税D. 不需要纳税答案：C二、判断题1. 企业所得税是指企业和个体工商户所得要缴纳的税款。
正确（√）/错误（×）2. 营业税是按照当年企业所得通过开具发票的销售额计算的。
错误（×）3. 我国现行的增值税制度是以应税商品和劳务的增值额为征税对象。
正确（√）三、简答题1. 请简要介绍我国的税制分类及主要税种。
我国的税制主要分为以下几类：直接税、间接税、消费税和其他税费。
其中，主要的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。
2. 请简要说明增值税计税方法和纳税义务人。
增值税是按照商品和劳务的增值额计算的一种间接税。
计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，具体适用情况由纳税人的月销售额和年度纳税额确定。
纳税义务人一般为具备一定规模的企业和个体工商户。
四、计算题1. 某企业上个月的销售额为200,000元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，请计算该企业上个月应缴纳的增值税和企业所得税。
增值税税额 = 销售额 ×增值税税率 = 200,000 × 0.13 = 26,000元企业所得税税额 = 销售额 ×企业所得税税率 = 200,000 × 0.25 = 50,000元五、问答题1. 请阐述我国税制改革的意义。
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。
A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。
A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。
A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。
12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。
答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。
2024年下半年高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷一、单项选择题1、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房2、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间3、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）（A）个体工商户条例（B）个人独资企业法（C）个人所得税法（D）企业所得税法4、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构5、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费6、B7、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。
此法定追征期限为（）（A）6个月（B）1年（C）3年（D）5年8、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
9、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（A）税务检查证（B）税务机关介绍信（C）税务人员工作证（D）税务检查人员身份证10、下列属于静态财产税的税种是（）（A）房产税（B）遗产税（C）赠与税（D）契税11、属于纳税人权利的是（）（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法申请减免税12、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）啤酒（D）果酒13、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规14、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税15、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元16、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
2023年10月全国自考《00146 中国税制》答案一、概述中国税制是指中国政府对国民个人、企事业单位等征收的税费体系。
该体系包括多个层级的税种和税率，并受到中国国家法律的规范和管理。
了解和掌握中国税制是每位公民和企事业单位的责任，也是财务专业人员和会计从业人员的基本素养。
本文将对2023年10月全国自考《00146 中国税制》的答案进行详细解析。
二、2023年10月全国自考《00146 中国税制》试题1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？2.请简要介绍中国的主要税种及其征收对象。
3.请列举一些主要的税收优惠政策，并解释其适用条件。
4.请分析中国目前税收制度存在的问题和挑战，并提出改进建议。
5.什么是增值税？请说明增值税的征收方式和计税方法。
6.请分析个人所得税的分类，并举例说明每个分类的纳税对象和计税方法。
7.请简要介绍中国的企业所得税制度，并解释其征收方式和税率。
8.请解释资源税和房产税的征收对象，并说明其税率计算方法。
三、答案解析1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？•1949年至1978年：新中国税制的初步建立和发展阶段。
在这个阶段，中国政府建立了自己的税制，主要征收财产税、农业税等税种。
•1979年至1993年：改革开放初期的税制改革阶段。
中国政府取消了农业税，引入了增值税等市场经济税种。
•1994年至2002年：综合税制改革阶段。
中国税制经历了一系列重大改革，包括建立了企业所得税制度、个人所得税制度等。
•2003年至今：现代化税制建设阶段。
随着中国经济的不断发展，中国税制不断完善和优化，包括减税降费等措施的推行。
2.中国的主要税种及其征收对象•增值税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业的销售额或增值额进行征收的税种。
•企业所得税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业利润进行征收的税种。
•个人所得税：征收对象为个人所得收入来源，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等。
•资源税：征收对象为采矿、能源等资源开发单位，是对资源开采过程中产生的经济利益进行征收的税种。
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 中国税制中，增值税的基本税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%2. 根据中国税法，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 企业所得税的法定税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 下列哪项不是中国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 土地增值税D. 资本利得税5. 根据中国税法，以下哪项收入免征个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府特殊津贴6. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高为：A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%8. 中国税制中，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分为：A. 三档B. 四档C. 五档D. 六档9. 根据中国税法，下列哪项不属于房产税的征税对象？A. 住宅B. 商业用房C. 办公用房D. 个人自用车辆10. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于中国税制中的直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税12. 根据中国税法，以下哪些情况下，个人可以申请退还已缴纳的个人所得税？A. 自然灾害捐款B. 教育支出C. 医疗费用D. 购房贷款利息13. 以下哪些税种属于中国的消费税征税范围？A. 烟草B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 汽车轮胎14. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资薪金支出15. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订技术合同C. 签订保险合同D. 签订赠与合同三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是相同的。
全国自考中国税制（中华人民共和国税制的建立和发展）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 论述题单项选择题1．1959年我国税制改革的内容是( )A．开征集市交易税B．统一农业税C．实行“税利合一”的试点D．调整工商所得税正确答案：C解析：1962年开征集市交易税，排除选项A；1958年对工商税制进行了一次较大的改革，排除D；1958年在改革工商税收制度的同时，还改革了农业税制度，排除B；1959年“税利合一”的试点出现，即实行“以利代税”取消税收。
答案为C。
知识模块：中华人民共和国税制的建立和发展2．1994年流转税税制改革的核心是( )A．调整营业税B．统一所得税C．规范增值税D．增加消费税正确答案：C 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展3．我国统一全国税收，建立社会主义新税制是在( )A．1950年B．1953年C．1959年D．1994年正确答案：A 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展4．1950年建立的我国工商税收制度的特点是( )A．简化税制B．基本上在原有税负基础上简化税制C．保证税收，合并税制D．多税种，多次征正确答案：D 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展5．1953年修正税制的主要内容是试行( )A．农业税B．商品流通税C．利改税D．工商统一税正确答案：B 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展6．下列关于商品流通税说法正确的是( )A．它采用累进税率B．它实行一次课征制C．需征收流转税D．在1950年实行正确答案：B 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展7．1958年工商税制改革的主要内容是( )A．试行商品流通税B．试行工商统一税C．开征货物税D．开征特种商品消费税正确答案：B 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展8．下列关于工商统一税说法正确的是( )A．在1953年实行B．它实行一次课征制C．由商品流通税、货物税、营业税和印花税合并而成D．它采用累进税率在1953年实行正确答案：C 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展9．1959年“税利合一”改革的主要内容是( )A．以利代税B．以税代利C．取消税利D．税利并重正确答案：A 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展10．1973年税制改革的主要内容是( )A．试行印花税B．试行农业税C．试行工商税D．试行工商统一税正确答案：C 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展11．1979年税制改革的核心是( )A．实行利改税B．试行工商统一税C．实行工商税D．实行税利并存正确答案：A 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展12．我国农业税时代终结于( )A．1973年B．2006年C．1994年D．1950年正确答案：B 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展多项选择题13．1994年我国税制改革的原则是( )A．有利于加强宏观调控能力B．有利于促进各地区协调发展，实现共同富裕C．体现公平税负D．简化、公平税制E．体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整正确答案：A,B,C,E 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展14．改革开放后，我国进行税制改革的必要性在于( )A．有利于宏观调控B．有利于经济改革C．有利于理顺分配关系D．有利于建立和完善市场经济E．有利于消除城乡差别正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展15．下列说法正确的是( )A．1950年统一全国税收B．工商统一税对工农业产品，从生产到流通实行两次课征C．1958年统一了全国农业税制D．1959年我国曾实行过“税利合一”的试点E．1979年我国实行利改税正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展16．1950年颁布的整理和统一全国税政的综合性法规是( )A．《关于统一全国税政的决定》B．《全国税收实施要则》C．《共同纲领》D．《暂行条例》E．《契税暂行条例》正确答案：A,B 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展17．1953年试行的商品流通税由下列哪些税合并而成( )A．货物税B．印花税C．增值税D．契税E．营业税正确答案：A,B,E 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展18．1953年税制修正的内容包括( )A．试行的商品流通税B．修订货物税和工商业税C．停征药材交易税D．取消特种消费行为税E．停征粮食、土布交易税，改征货物税正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展19．下列发生在1958年的是( )A．改革工商税制B．统一全国农业税制C．税利合一D．试行工商统一税E．实行商品流通税正确答案：A,B,D 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展20．工商税由下列哪些税合并而成( )A．工商统一税B．屠宰税C．城市房地产税D．车船使用牌照税E．盐税正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展21．1994年税制改革的指导思想是( )A．统一税法B．公平税负C．简化税制D．合理分权E．理顺分配关系正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展22．下列属于1994年税制改革的内容的是( )A．统一内资企业所得税B．取消盐税C．开征土地增值税D．开征证券交易税E．开征遗产税正确答案：A,B,C 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展23．2003年以来税制改革的原则是( )A．简税制B．宽税基C．低税率D．严征管E．公平税负正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展24．2003年以来我国税制改革的目标是( )A．统一税法B．提高税收征管效能C．促进税收与经济协调增长D．规范政府分配方式E．公平税负正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：中华人民共和国税制的建立和发展名词解释25．商品流通税正确答案：商品流通税是对某些特定商品按照其流转额从生产到消费实行一次课征的税收。
2024年4月自考13143（原00233）税法真题及答案解析单选 :1、土地增值税征收的部门是A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构正确答案：C答案解析：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
单选 :2、下列属于学理解释的是A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释正确答案：C答案解析：学理解释，是指任一主体依法学理论对税法作出的解释。
主要包括文理解释和论理解释。
单选 :3、下列不属于我国税法规定的纳税担保类型的是A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置正确答案：D答案解析：纳税担保的类型 (一)纳税保证 (二)纳税抵押 (三)纳税质押单选 :4、下列关于关税的表述，正确的是A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节正确答案：B答案解析：1.关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。
2.关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。
3.关税的课税环节是进出口环节。
4.关税的计税依据为完税价格。
5.关税的征税主体是海关。
6.关税具有较强的调节功能。
单选 :5、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息正确答案：C答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰单选 :6、下列免征车船税的是A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船正确答案：D答案解析：捕捞、养殖渔船:这类船舶主要用于渔业生产,因此免征车船税单选 :7、城市维护建设税采用的税率形式是A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率正确答案：D答案解析：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率单选 :8、下列可以免征个人所得税的是A、保险赔款B、残疾人员所得C、孤老人员所得D、烈属所得正确答案：A答案解析：保险赔款免纳个人所得税。
2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共5页,满分100分,考试时间150分钟。
一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。
1.下列税种中,属于财产税的是AA.车船税B.消费税C.印花税D.资源税2.下列关于税率的表述中,正确的是BA.名义税率就是实际税率B.在比例税率下,边际税率等于名义税率C.在累进税率下,边际税率小于名义税率D.在累进税率下,边际税率小于平均税率3.某运输公司为增值税小规模纳税人,2016年6月份取得含税运输收入10万元,上述收入应缴纳的增值税税额为A元元元元4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为AA.零税率%%%5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是DA.飞机B.人参C.智能手机D.实木地板6.金基合金首饰消费税的纳税环节为BA.生产环节B.零售环节C.批发环节D.出口环节7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。
该批货物的境外运输费用为3000元,在境内的销售收入为50000元,销售费用为2000元。
该批货物的关税完税价格为B元元元元8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币l000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币10万元,适用关税税率为l0%。
该批货物应纳关税税额为C 万元万元万元万元9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为CA.不超过利润总额10%的部分B.不超过利润总额12%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额15%的部分10.甲企业按月预缴企业所得税,预缴2016年11月份企业所得税的截止日期为D月5日月7日月10日月15日11.下列所得中,属于工资、薪金所得的是BA.劳务报酬B.年终奖金C.差旅费补助D.独生子女补贴12.在计算个人所得税时,下列所得不适用20%税率的是DA.彩票中奖所得B.转让房地产所得C.出租设备的租金所得D.对企事业单位的承包经营所得13.某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于DA.稿酬所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得14.王某转让一台机械设备,在计算其财产转让所得时,下列支出不计冬设备原值的是AA.维修费B.运输费C.安装费D.购进价格15.资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为CA.合同签订的当天B.收取款项的当天C.发出产品的当天D.取得索取价款凭据的当天16.下列行为中,应缴纳土地增值税的是CA.个人继承房地产B.个人赠与房地产C.企业销售房地产D.企业出租房地产17.甲乙交换房屋权属,房屋价值分别为50万元和70万元,甲向乙支付差价20万元,已知契税的税率为4%,下列表述中正确的是BA.甲是纳税人,应纳契税万元B.甲是纳税人,应纳契税万元C.乙是纳税人,应纳契税万元D.乙是纳税人,应纳契税万元18.车船税的纳税地点是DA.车辆生产地B.车辆购买地C.车辆使用地D.车辆登记地19.下列车辆中,属于车辆购置税征收范围的是CA.火车B.畜力车C.无轨电车D.电动自行车20.纳税人缴纳的下列税金中,属于城市维护建设税计税依据的是CA.内资企业缴纳的企业所得税B.个体工商户欠缴的印花税C.中外合资企业销售货物缴纳的增值税D.个人独资企业缴纳的个人所得税二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。
在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。
21.下列关于税收经济职能的表述中,正确的有ADEA.税收相机抉择政策存在税收时滞问题B.当经济衰退时,政府应当执行紧缩性的税收政策C.当经济高涨时,政府应当执行扩张性的税收政策D.税收的内在稳定机制主要表现在所得课税制度上E.税收对资源配置的调节,是通过对投资产生影响而实现的22.在计算个人所得税时,适用五级超额累进税率的有CDEA.财产租赁所得B.劳务报酬所得C.合伙企业生产经营所得D.个体工商户生产经营所得E.个人独资企业生产经营所得23.下列所得中,需要缴纳个人所得税的有BEA.退休工资B.稿酬所得C.军人复员费D.离休生活补助费E.企业债券利息所得24.下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有ABCDEA.个人独资企业B.外商投资企业C.私营企业D.集体企业E.国有企业25.印花税的纳税入包括ABDEA.立账簿人B.立合同入C.合同的保证人D.营业执照的领受人E.境外签订合同的境内使用人三、简答题:本大题共4小题,每小题5分,共20分。
26.简述增值税的概念及作用。
增值税是以单位和个人生产经营过程产生的增值额为征税对象而征收的一种税。
（1分）增值税的作用有：（1）有利于专业化生产；（1分）（2）有利于保持财政收入的及时、稳定；（1分）（3）有利于促进对外贸易的发展；（1分）（4）有利于防止税收流失。
（1分）27.委托加工应税消费品收回后出售的,如何缴纳消费税?委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再交纳消费税。
（2分）委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报交纳消费税，在计税时准予扣除委托方已代收代缴纳的消费税。
（3分）28.企业所得税税前扣除原则包括哪些?（1）权责发生制原则；（1分）（2）配比原则；（1分）（3）相关性原则；（1分）（4）确定性原则；（1分）（5）合理性原则。
（1分）29.个人所得税的减税项目包括哪些?（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；（2分）（2）因严重自然灾害造成重大损失的；（2分）（3）其他经国务院财政部门批准减税的。
（1分）四、计算题:本大题共4小题,每小题5分,共20分。
30.某葡萄酒厂2016年5月份销售一批葡萄酒,取得不含税销售收入100000元,另收取包装费1170元。
葡萄酒适用的消费税税率为10%,增值税税率为17%。
要求:(1)计算销售葡萄酒收入应缴纳的消费税税额;销售普通酒收入应交纳的消费税税额=100000×10%=10000（元）（2分）(2)计算收取包装费收入应缴纳的消费税税额。
收取包装费收入应缴纳的消费税税额=1170÷（1+17%）×10%=100（3分）31.外籍人士迈克就职于中国某公司,2016年12月份取得工资收入7800元,加班费收入500元;另外取得中奖收入20000元。
要求:(1)计算工资收入应缴纳的个人所得税税额;工资收入应交纳税所得额=7800+500-4800=3500（元）工资收入应缴纳的个人所得税税额=3500×10%-105=245（元）（3分）（2）计算中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
中奖收入应缴纳的个人所得税税额=20000×20%=4000（元）（3分）中的2000元通过县民政局捐赠给贫困山区。
要求:(1)计算王某个人所得税税前准予扣除的捐赠金额;王某个人所得税睡前扣除的捐赠限额=6000×（1-20%）×30%=1440（元）因为实际捐赠额2000元大于捐赠限额1440元，因此，个人所得税税前准予扣除的捐赠金额为1440。
（3分）(3)计算王某应缴纳的个人所得税税额。
王某应缴纳的个人所得税税额=（4800-1440）×20%=672（元）（2分）33.某公司2016年6月1日购买一栋办公楼自用,该办公楼原价为2000万元,办公楼所在地政府确定的减除比例为20%。
要求:(1)计算该栋办公楼的房产税计税依据;该栋办公楼的房产税计税依据=2000×（1-20%）=1660（万元）（3分）(2)计算该栋办公楼2016年应缴纳的房产税税额。
该栋办公楼2016年应缴纳的房产税税额=1600×%÷12×6=（万元）五、综合题:本大题共2小题,每小题15分,共30分。
34.某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年9月份有关生产经营情况如下:(1)销售A型服装给某批发商,由于购货量较大,给予10%的商业折扣,开具的增值税专用发票上注明价款l00000元,折扣额10000元;(2)销售8型服装给消费者,价税合计5850元:(3)将自产C型服装100件无偿赠送给外单位,已知该批服装的生产成本为80000元,无同类产品的对外售价,成本利润率为10%;(4)从一般纳税人处购进布料,取得的增值税专用发票上注明价款60000元;同时取得运输公司开具的增值税专用发票,发票上注明运费l000元,该发票已认证通过: (5)从小规模纳税人购进布料,取得普通发票,发票上注明价款50000元。
要求:(1)计算销售A型服装的销项税额;销售A型服装的销项税额=（）×17%=15300（元）（4分）（2）计算销售8型服装的销项税额;销售B型服装的销项税额=5850÷（+17%）×17%=850（元）（4分）(3)计算赠送C型服装的销项税额;赠送C型服装的销项税额=80000×（1+10%）×17%=14960（元）（4分）(4)计算本月进项税额;本月进项税额=60000×17%+1000×11%=10310（元）（2分）(5)计算本月应缴纳的增值税税额。
本月应缴纳的增值税税额=15300+850+=20800（元）（1分）35.鸿发公司为一家从事电器生产的居民企业,2016年生产经营情况如下:(1)主营业务收入6000万元,其他业务收入400万元;(2)主营业务成本5000万元,其他业务成本200万元;(3)准予扣除的税金及附加60万元:(4)管理费用300万元,其中包括业务招待费70万元、新产品研究开发费用l20万元;(5)财务费用l00万元;(6)销售费用200万元;‘(7)营业外支出20万元,其中包括税收滞纳金2万元。
要求:(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费;业务招待费税前扣除标准：标准1：70×60%=42（万元）标准2：6400×%=32（万元）准予企业所得税税前扣除的业务招待费为32万元。
（4分）(2)计算准予企业所得税税前扣除的新产品研究开发费用;准予企业所得税税前扣除的的新产品演技开发费用=120×（1+50%）=180（万元）（4分）(3)计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出;.准予企业所得税税前扣除的营业外支出=20-2=18（万元）(4)计算2016年应纳税所得额;2016年应缴纳所得额=6000+400-5000-200-60-300+（70-32）-（180-120）-100-200-18=500（万元）（3分）(5)计算2016年应缴纳的企业所得税税额。
