扩大对外开放方面税收政策

2008年中国税收政策与制度的重要调整发布日期：2009年01月07日来源 : 中国税务报字体：【大】【中】【小】2008年，为了继续深化经济体制改革，扩大对外开放，加强宏观调控，促进外贸进出口，发展经济、社会保障、环境保护、科技、教育、文化、卫生等各项事业，合理开发和保护资源，扩大就业，增加城乡居民收入，保持社会稳定，中国在税收政策和税收管理方面主要采取了以下重要措施：一、宏观政策和重大改革3月5日，国务院总理温家宝在十一届全国人大一次会议上所作的《政府工作报告》中提出：深化财税体制改革，加快公共财政体系建设。

全面实施新《企业所得税法》。

改革资源税费制度，完善资源有偿使用制度和生态环境补偿机制。

继续推进增值税转型改革试点，研究制定在全国范围内实施方案。

会议批准了上述报告。

同日，财政部部长谢旭人在上述会议上所作的关于国家财政预算的报告提出了积极推进税收制度改革等税收措施，并得到会议的批准。

3月13日，根据国务院2007年3月19日发布的《关于加快发展服务业的若干意见》，国务院办公厅发布《关于加快发展服务业若干政策措施的实施意见》。

意见中提出：要进一步扩大税收优惠政策。

支持服务企业产品研发，企业实际发生的研究开发费用可以按照规定享受所得税抵扣优惠。

加快推进在苏州工业园区开展鼓励技术先进型服务企业发展所得税、营业税政策试点，积极扩大软件开发、信息技术、知识产权服务、工程咨询、技术推广、服务外包、现代物流等鼓励类生产性服务业发展的税收优惠政策试点。

对企业从事农、林、牧、渔服务业项目的所得免征、减征企业所得税；对科研单位和大专院校开展农业生产技术服务取得的收入，提供农业产前、产中、产后相关服务的企业，实行税收优惠政策；对农产品连锁经营试点实行企业所得税、增值税优惠政策。

加大对自主创新、节能减排、资源节约利用等方面服务业的税收优惠力度。

在服务业领域开展实行综合与分类相结合的个人所得税制度试点。

对吸收就业多、资源消耗和污染排放低等服务类企业，按照其吸收就业人员数量给予补贴或者所得税优惠。

乌审旗对外开放优惠政策和奖励办法第一章总则第一条为进一步扩大对外开放，更好的吸引国内外投资，推动全旗横向经济联合与协作的发展，加快经济发展步伐，根据国家、自治区和伊克昭盟有关政策规定，结合我旗实际，制定本优惠政策和奖励办法。

第二条凡在我旗境内投资办企业、搞开发性产业的国内外客商，本着“让利在先、互利互惠、共同发展”的原则，一律给予优惠。

第三条本优惠政策适用于外国的公司、企业和其他经济组织和个人（以下简称外商）在我旗境内投资兴办的中外合资企业、合作企业、独资企业（以下简称外商投资企业）和兴办的其他公益事业，以及国内企业、经济组织和个人与我旗境内的企业、经济组织联合或独资兴办的企业（以下简称内联企业）。

第四条依法保护国内外投资者的合法权益，投资者必须遵守中华人民共和国法律、法规和内蒙古自治区地方性法规。

第二章鼓励外商投资第五条鼓励外商在我旗境内投资兴办工业、农业、林业、旅游业、建筑业、房地产业、劳务技术和租赁服务等一切具有积极意义的产业和行业，开展经济合作与技术交流。

允许外商投资企业一业为主兼营其他业务和国内外贸易。

第六条对经营期10年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起，免征企业所得税三年，第四年至第六年减半征收企业所得税，第七年至经营期满按国家规定的所得税税率缴纳所得税，超过20％的部分，地方财政部门予以退库返还。

第七条鼓励兴办投资额大的外商投资企业。

（一）属于国家产业政策鼓励的产业，外商投资200万美元以上、经营期10年以上的，经财政、税务部门批准，可按照开放城市享受有关税收待遇。

（二）外商投资300万美元以上、经营期10年以上的，以及从事服务性行业的外商投资企业，从获利年度起，按确定税率上缴的所得税，由地方同级财政部门返还50％。

第八条外商投资企业将实现利润（含减免返还的所得税）再投资于出口商品生产、扩大出口货源的，由企业提出申请，报财政、税务机关审核可免缴企业所得税；所生产商品出口销售的，增值税适应零税率；属于应税消费品的，免征消费税，外商投资企业产品出口减免所得税期满后，企业出口产值达到当年产品总值70％以上的，减半征收所得税。

改进我国涉外税收政策的若干建议【摘要】我国涉外税收政策是我国对外经济合作的重要组成部分。

为了进一步完善我国涉外税收政策，提高税收征管效率，本文提出了以下若干建议：加强对外资企业税收优惠政策的宣传和落实；优化涉外税收征管模式；简化税收手续，提升税收征管效率；加强对涉外税收违法行为的惩处；推动税收征管信息化建设。

通过这些改进，可以更好地吸引外资、促进经济发展，保障税收的合法性和稳定性。

未来，我国应进一步加强对涉外税收政策的研究和调整，以适应国际税收环境的变化，推动税收征管更加科学、高效、规范。

【关键词】涉外税收政策、外资企业、宣传、税收优惠、征管模式、简化手续、违法行为、惩处、信息化建设、建议、未来展望1. 引言1.1 背景介绍中国作为全球第二大经济体，与世界各国的贸易往来日益频繁，涉外税收政策在维护国家税收稳定和吸引外资方面发挥着重要作用。

在当前全球经济环境不断变化的背景下，我国涉外税收政策亟需改进和完善。

随着我国对外开放程度的不断提升，外资企业在国内市场的规模和影响力也在逐渐增加，如何更好地引导和管理外资企业的税收行为，成为我国税收管理面临的一项重要挑战。

为此，本文将对我国涉外税收政策进行深入分析和探讨，提出一些改进和完善的建议，以期为我国税收管理工作的进一步发展提供参考和支持。

1.2 目的说明我国目前的涉外税收政策存在一些问题和不足，需要进行改进和完善。

本文旨在提出一些针对我国涉外税收政策的建议，旨在进一步优化我国的税收环境，吸引更多外资企业，促进经济发展。

通过加强对外资企业税收优惠政策的宣传和落实，优化涉外税收征管模式，简化税收手续等措施，促进我国涉外税收政策更加完善和有效。

希望本文的建议能够引起有关部门的重视，促使我国涉外税收政策的改革和完善。

2. 正文2.1 加强对外资企业税收优惠政策的宣传和落实加强对外资企业税收优惠政策的宣传和落实是我国改进涉外税收政策的关键一环。

我们应该加大对外资企业税收优惠政策的宣传力度，让外资企业清楚了解到我国在税收方面的优惠政策，吸引更多外资企业来我国投资。

中共中央、国务院关于进⼀步扩⼤对外开放提⾼利⽤外资⽔平的若⼲意见⽂号：中发[1998]6号颁布⽇期：1998-04-14执⾏⽇期：1998-04-14时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章党的⼗五⼤⾼举邓⼩平理论伟⼤旗帜，对我国改⾰开放和社会主义现代化建设跨世纪发展作出了全⾯部署。

为贯彻落实⼗五⼤精神，进⼀步扩⼤对外开放，提⾼利⽤外资⽔平，推进建设有中国特⾊社会主义的伟⼤事业，党中央、国务院特提出如下意见。

⼀、利⽤外资的成就和⾯临的新形势（1）利⽤外资为改⾰开放和社会主义现代化建设服务，是邓⼩平理论的重要组成部分，是对外开放基本国策的重要内容，是建设有中国特⾊社会主义经济的伟⼤实践之⼀。

利⽤外资有利于发展社会主义社会的⽣产⼒，有利于增强社会主义国家的综合国⼒，有利于提⾼⼈民的⽣活⽔平。

依法设⽴的外商投资企业作为中国企业的⼀部分，是混合所有制经济和⾮公有制经济的形式之⼀。

这种所有制经济是社会主义市场经济的重要组成部分。

我们⾼举邓⼩平理论的伟⼤旗帜，实⾏对外开放，就必须坚持利⽤外资不动摇。

（2）近⼆⼗年来，我国对外开放、利⽤外资取得了举世瞩⽬的成就。

通过吸收外商直接投资、借⽤国外贷款和证券融资等形式，利⽤外资规模不断扩⼤，⽔平逐步提⾼，促进了国民经济持续快速健康发展。

利⽤外资，弥补了国内建设资⾦的不⾜，引进了⼤量先进、适⽤技术和管理经验，创造了更多的就业机会，培养了⼤批⼈才，增加了国家税收和外汇收⼊，加速了对外经济贸易发展，提⾼了我国经济的国际竞争⼒。

利⽤外资，促进了思想解放和观念更新，推动了社会主义市场经济体制改⾰进程和法律体系的建设。

利⽤外资，加强了内地与⾹港、澳门、台湾地区的经济联系，对⾹港的顺利回归、澳门政权的平衡过渡和祖国和平统⼀⼤业发挥着积极作⽤。

历史已经并将继续证明，对外开放是实现国家现代化和民族振兴的必由之路。

（3）在利⽤外资的实践中，我们积累了不少重要经验。

主要是：坚持抓住有利时机，采取多种形式⼤胆利⽤外资；坚持同国家经济发展战略有机结合，不断提⾼利⽤外资的质量和效益；坚持从国情出发，把握主动权，渐进开放，因地制宜，形成各具特⾊的利⽤外资格局；坚持以吸收外商直接投资为主，适度举借外债，审慎试⾏证券融资；坚持改善投资环境，不断完善利⽤外资的⽅针、政策和法律法规；坚持平等互利原则，保障外商投资企业各⽅的合法权益。

促进开放型经济发展的若干政策措施开放型经济发展是指通过积极推动贸易自由化与投资自由化，扩大对外开放程度，促进国际经济合作与交流，使国民经济与国际经济形成对接的发展模式。

为实现开放型经济发展，需要采取一系列政策措施，以下是一些具体的政策措施：首先，降低贸易壁垒和限制性措施。

包括降低进口关税、非关税壁垒，简化行政审批程序，减少贸易限制性措施等，以便更能有效地吸引外国投资和商品进入市场，同时使本国的产业能够更好地参与国际分工与合作。

其次，加强知识产权保护。

知识产权保护是吸引外国投资和技术引进的重要条件。

采取措施完善知识产权法律体系，加强知识产权执法力度，严厉打击侵权行为，提高知识产权保护水平，激励创新。

第三，加大对外开放的力度。

包括通过签订双边或多边自由贸易协定，开展自贸试验区试点，建立自由贸易港等方式，扩大对外开放程度。

同时，积极参与国际经济合作组织与多边贸易体系建设，推动贸易自由化进程。

第四，完善投资环境。

提供更加友好和稳定的法律法规环境，保障投资者的合法权益；加强基础设施建设，提供更加完善的公共服务；完善金融体系，提供更加便利的融资渠道；加强对外文化交流与人员往来，提供更加开放的社会环境，吸引外国投资者和人才。

第五，加强国际经济合作与交流。

积极参与国际经济组织，加强与其他国家和地区的经济合作，推动区域经济一体化进程。

加强各领域的国际交流，促进技术、人才和文化的交流与合作，提升自身的竞争力。

第六，加强一带一路建设。

发挥自身的区位优势，积极融入“一带一路”建设，并加强与相关国家和地区的经济合作。

提升互联互通水平，推动贸易和投资便利化，有助于进一步促进开放型经济的发展。

第七，加强法治建设。

依法行政，健全法制环境，加大对经济违法行为的打击力度，提高市场秩序和行为规范。

这有助于维护公平竞争机制，保持市场的透明度和稳定性。

总的来说，促进开放型经济发展的政策措施需要从贸易壁垒的降低、知识产权保护的加强、对外开放程度的扩大、投资环境的完善、国际经济合作与交流的加强、一带一路建设的推进以及法治建设的加强等多个方面入手。

改革开放以来我国涉外税收政策的回顾与取向(一)摘要：本文通过对改革开放以来我国涉外税收政策的回顾，提出涉外税制建设的基本原则应由“效率优先，兼顾公平”转向“公平优先，兼顾效率”，并提出我国涉外税收政策的新取向。

关键词：涉外税收；税收法定主义；新取向改革开放初期，税收优惠在吸引外资方面发挥了至关重要的作用。

随着我国改革开放的不断深入以及经济体制的逐步完善，税收在引资中的影响权重随着其他各种因素影响的不断增强而减弱。

2007年《中华人民共和国企业所得税法》的通过以及2008年1月1日的正式实施，意味着我国涉外税制的方向性转变。

因此，以十七大精神为统领，重新定位税收在招商引资工作中的使命和功能，充分发挥税收在创新利用外资方式、优化利用外资结构、推动自主创新和区域协调发展等方面的作用是一个迫切而又现实的课题。

一、改革开放以来我国涉外税收政策的回顾我国涉外税收政策是随着国家对外经济与贸易交往活动的发展而逐步建立起来的。

尤其是在1978年确立对内搞活经济、对外开放的基本方针并由封闭内向型经济向开放外向型经济转变以来，我国对外经济交往和技术合作迅猛发展，形成了对外开放的新局面，这迫切要求制定、建立和实施一整套涉外税收法规，我国涉外税收制度由此得到迅速发展和确立。

上世纪80年代初期，为最大限度的招商引资，“以全面优惠促开放”为导向，以招商引资规模为重点，以全面优惠、最大负担和平等为基本原则，涉外税制体现出税负从轻、优惠从宽、手续从简的若干特点。

自1984年起至1993年，我国陆续颁布一系列扩大税收优惠的法规，并围绕经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、高新技术产业开发区和保税区等的建设，逐步设计、形成了“经济特区－经济技术开发区－沿海经济开放区－其它特定地区－内地－般地区”的多层次涉外税收优惠格局。

1994年后，为改善投资环境，适应建立和发展社会主义市场经济的需要，我国涉外税制建设经过一段时期的发展、局部修改与完善后形成内外两套企业所得税税制，但从涉外税制建设的基本原则看，对外资由最初的全面优惠逐步向特定行业优惠过渡。

外资企业税收优惠政策解读税收政策一直是各国在吸引外资方面竞相优化的重要手段之一。

为了进一步扩大对外开放，吸引更多外资，各国纷纷出台了相应的税收优惠政策。

本文将对外资企业税收优惠政策进行解读，以帮助读者更好地了解这一重要内容。

一、外资企业的定义首先，必须明确什么是外资企业。

外资企业，顾名思义，是指由外国投资者直接或间接投资设立的企业。

根据不同国家及地区的法律法规，外资企业的设立与管理可能存在一些不同的规定和要求。

二、外资企业税收优惠政策的目的外资企业税收优惠政策的出台，是为了吸引和鼓励更多的外资进入国家或地区，促进经济发展，提升国际竞争力。

通过减免税收、降低税率等手段，可有效降低外资企业的成本，激发其投资热情，促进投资者的长期投资。

三、外资企业享受的税收优惠政策1.减免企业所得税外资企业在享受税收优惠政策方面，通常会受到减免企业所得税的待遇。

减免企业所得税的方式包括但不限于：减免利润分配预提税金、减免特定实体税负等。

各国具体的减免额度和政策细节可能存在差异，需要具体查看相应国家或地区的法律规定。

2.降低企业所得税税率为了吸引外资，有些国家或地区会降低外资企业的企业所得税税率。

通过降低税率，可以降低企业的税负，增加外资企业的投资意愿。

3.免征增值税、关税等税种除企业所得税外，一些国家或地区还会给予外资企业免征增值税、关税等税种的政策支持。

这些税种的减免或免征，将有效降低外资企业的运营成本，进一步提升投资吸引力。

四、申请享受税收优惠政策的条件虽然各国和地区的政策存在差异，但通常外资企业必须满足以下条件才能申请享受税收优惠政策：1.依法注册并合法运营外资企业必须遵守当地的法律法规，按照规定程序合法注册设立，并进行正常的商业运作。

2.符合相关产业导向和区域政策有些国家或地区会对特定产业或特定区域的外资企业给予更多优惠政策支持。

外资企业需符合相关产业导向和区域政策的要求，才能享受相应的税收优惠政策。

3.满足必要的资本要求某些国家或地区对外资企业的注册资本、投资额度等方面有明确的要求。

南阳市人民政府关于进一步扩大对外开放若干措施的通知文章属性•【制定机关】南阳市人民政府•【公布日期】2020.04.22•【字号】宛政〔2020〕5号•【施行日期】2020.04.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】社会工作正文南阳市人民政府关于进一步扩大对外开放若干措施的通知宛政〔2020〕5号各县(市、区)人民政府，城乡一体化示范区、高新区、鸭河工区、官庄工区管委会，市人民政府各部门：为全面落实党中央、国务院和省委、省政府关于进一步扩大对外开放的一系列重大决策部署，抢抓新一轮对外开放机遇，着力打造内陆开放新高地，以高水平开放推动我市经济高质量发展，现将有关事项通知如下：一、鼓励总部经济、新经济发展(一)鼓励支持企业在我市设立总部、区域总部及研发中心、技术中心、采购中心、结算中心等功能性机构。

对年缴纳地方级税收达500万元以上的总部经济企业进行奖励。

具体奖励认定办法及其他规定遵照《南阳市人民政府关于印发南阳市加快总部经济发展激励暂行办法的通知》(宛政〔2019〕13号)执行。

(二)鼓励发展“互联网+”、物联网、大数据、云计算等新产业新业态。

放宽企业名称登记限制，除涉及前置审批或企业名称与企业登记不在同一机关的以外，不再实行企业名称核准制度，试行企业自主申报，企业可以自主申报的名称与企业登记一并申请办理，允许国民经济行业以外的新业态作为企业名称中的行业表述。

放宽住所登记限制，允许新经济主体利用“一址多照”“一照多址”解决“住所”登记问题。

放宽经营范围限制，鼓励新经济主体跨界融合发展。

(三)对销售收入低于5000万元(含)、研发投入占销售收入总额比例不低于5%的新经济企业，销售收入5000万元至2亿元(含)、研发投入占销售收入总额比例不低于4%的新经济企业，经科技、财政部门审核后按照研发投入总额的20%给予补贴，最高不超过100万元。

销售收入高于2亿元、研发投入占销售收入总额比例不低于3%的新经济企业，按照“一事一议”原则确定补贴比例。

2023年中国进出口税收政策解读随着全球经济的日益全球化发展，中国作为世界第二大经济体，在国际贸易中扮演着重要角色。

作为一个国家，税收政策扮演着重要的促进进出口贸易发展的角色。

本文将解读2023年中国进出口税收政策的变化和影响，为企业和个人投资者提供相关的指导和理解。

一、增值税政策的调整2023年中国进出口税收政策的重要变化之一是增值税政策的调整。

增值税作为中国最主要的税种之一，对进出口贸易的税收影响较大。

根据新的政策，进口货物的增值税税率将有所下调，这将有助于降低进口成本，提升进口贸易的竞争力。

此外，出口货物的增值税退税政策也将得到进一步的优化，以鼓励企业加大出口力度，提升出口贸易的规模和效益。

二、关税减让政策的推进另一个值得关注的变化是关税减让政策的推进。

中国积极参与全球贸易规则的制定和推进，为进一步降低关税壁垒，促进自由贸易做出了积极贡献。

2022年，中国将进一步扩大对外开放，降低进口产品的关税水平，提高进口商品的市场准入门槛。

这将为国内企业引进先进技术和设备提供更多机会，并刺激国内市场供给的结构性改革。

三、跨境电商税收政策的完善随着互联网的迅速发展，跨境电商成为中国进出口贸易中的重要组成部分。

为了适应跨境电商的快速发展和市场需求，中国政府不断完善相关税收政策。

2023年，跨境电商进口环节的税收政策将进一步优化，个人购买的跨境电商商品享受更多的进口税收优惠，这将进一步激发跨境电商的发展活力，促进国内消费升级。

四、高新技术产品出口退税政策的支持中国一直积极推动自主创新和高新技术产业的发展。

为了增强高新技术企业在国际市场上的竞争力，2023年中国进出口税收政策将进一步支持高新技术产品的出口退税。

这将为高新技术企业提供更多的出口激励，鼓励企业加大技术创新和产品研发力度，提升品牌影响力，拓宽出口市场。

综上所述，2023年中国进出口税收政策的调整将带来诸多机遇和挑战。

企业和个人投资者应密切关注政策的变化，积极调整战略和经营模式，以适应新的税收环境。

演变中的中国涉外税收优惠政策（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）从总体上讲，中国的涉外税收优惠政策是改革开放的产物，它诞生于70年代末和80年代初。

当时的背景是，市场化取向的改革正在全国范围内推开。

对外开放，作为一项发展经济的基本国策，也正在成为越来越多的人的共识。

为了大规模地吸引外资，加快利用外资的步伐，在当时的国际大环境下，我们选择了一条“以优惠促开放”的道路。

表现在税收制度上，就是给予外商投资一系列的税收优惠待遇，使得外商投资企业的税负全面和明显地低于本国企业的税负。

并且，围绕经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、高新技术产业开发区和保税区等的建设，逐步设计、形成了“经济特区――经济技术开发区――沿海经济开放区――其它特定地区――内地一般地区”的多层次的涉外税收优惠格局。

全面的涉外税收优惠政策的实施以及多层次的涉外税收优惠格局的确立，为我国的经济社会发展带来了有目共睹的巨大推动作用。

――外商投资企业在我国从无到有，蓬勃发展。

从1979年至1995年，签约外商直接投资项目总计为258788个（年均15223个），总金额达3958.8亿美元。

其中，1994年和1995年的签约外商直接投资项目分别为47549个和37011个，外商直接投资金额分别为826.8亿美元和912.82亿美元。

外商投资企业已经成为保证我国经济高速增长的一支举足轻重的重要力量，在整个经济和社会生活中扮演着重要角色。

――随着外商投资企业的涌入，在我国，先是纺织行业继而家电等轻工行业蓬勃发展起来，诸如电脑零配件等的生产亦从无到有成为高新技术产业的增长点，汽车工业也因此起步。

由此刺激了一些工业迅速地更新换代，甚至直接带动建立起某个或某几个全新的产业。

――作为市场经济原则贯彻的最为彻底的企业，外商投资企业的成长，为我国市场经济体制的建设提供了一个现代企业的参照物。

这种参照的示范效应，使国内企业的改革具有了重塑微观基础的动力。