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简述境外工程承包项目的税务风险与应对方案境外工程承包项目是指中国企业或个人在国外从事承包工程或提供技术服务的活动。
在境外承包项目中，税务风险是一项重要的问题，可能影响企业的经济效益和声誉。
此时，企业需要采取相应的应对措施。
本文将简要介绍境外工程承包项目的税务风险和应对方案。
1、国外税费优惠政策的不透明性和复杂性国外税费政策的实施比国内要复杂，法律法规、税收条款等文本语言的难度也较高，因此，企业很容易遗漏或误解税费提纳细则，从而形成滞纳金、罚款等不必要的税务支出。
2、本国税务环节出现漏洞企业在境外项目中可能发生缴纳税款遗漏或未结清的情况，导致在回到本国时被纳税机关追缴及罚款。
3、境外税务风险管理技能不足境外工程承包项目的税务管理各国不尽相同，法律法规等语言和成本环境都有差异，在涉外税务地域和法规方面管理能力相对欠缺，因此，企业可能面临着外部环境的不同加上内部税务管理技术短板的复杂风险。
1、提前了解当地税法政策企业在承接境外项目前应了解相关国家法律法规以及该项目涉及的税收条款，了解国家、地区、行业、项目等相应的税收规则和要求。
2、建立完善的全球税务管理体系为了防范税务风险可能对企业产生的不利影响，制定相应的税务常规操作流程，建立全球售后服务体系，科学规划财务报表系统，组建财务管理部门等重要措施是必不可少的。
3、加强境外成本核算管理推行完全成本核算的制度，从贴现成本、出口价、内部成本核算等多维度进行相应的核算，能让企业更好地进行财务、税务规划。
4、建立合规审计系统及时发现和解决税务问题，策划税务规划方案，以及建立适合自己企业的防范机制，都需要对税务进行审计，以此促进税务管理的有效实施。
5、聘请专业税务顾问企业应聘请专业税务顾问，帮助企业熟悉外国税收法规及操作方法，为企业监管税务谋长远规划。
总之，境外工程承包项目的税务风险与应对方案有着相辅相扶的重要关系，应对方案需要更专业、全面、及时的应对，并需要强化公司内部机制和管理水平，建立可持续发展的企业税务管理模式。
境外工程施工如何缴税随着我国经济的快速发展，越来越多的企业开始走向国际市场，参与到境外工程项目的建设中去。
境外工程施工涉及到的税收问题较为复杂，如何合规缴税，降低税收风险，成为了企业关注的焦点。
本文将详细介绍境外工程施工如何缴税，以帮助企业更好地应对税收挑战。
一、境外工程施工的税收政策1. 了解项目所在国的税收法律法规。
境外工程施工首先要了解所在国的税收政策，包括税率、税收优惠政策、征税范围等，以便合理计算税负，避免出现漏税、欠税等风险。
2. 确定税收居民身份。
根据我国税法规定，我国企业境外所得应纳税，但税收居民身份的确定是关键。
企业应依据所在国的税收居民身份认定标准，判断是否为税收居民，从而确定是否需要在我国缴纳税款。
3. 遵守国际税收协定。
我国与许多国家签订了税收协定，协定中对境外工程承包业务的税收待遇有明确规定。
企业在境外施工时，应充分利用税收协定，降低税收负担。
二、境外工程施工的税收缴纳1. 企业所得税。
境外工程施工所得属于企业境外所得，应按照我国税法规定缴纳企业所得税。
企业应依据实际发生的成本、费用，计算境外所得利润，再根据我国税法规定的税率缴纳企业所得税。
2. 增值税。
境外工程施工涉及到的货物和劳务出口，可享受我国的增值税优惠政策。
企业应依据出口货物的销售额和劳务费用，计算应缴纳的增值税，并在规定时间内办理退税手续。
3. 营业税。
境外工程施工所在国可能征收营业税，企业应按照所在国的税法规定，计算营业税税额，并在规定时间内缴纳。
4. 个人所得税。
境外工程施工过程中，企业需支付给员工的工资、奖金等，应依法代扣代缴个人所得税。
企业应了解所在国的个人所得税法律法规，计算应扣缴的个人所得税额，并在规定时间内缴纳。
三、降低税收风险的措施1. 加强税收筹划。
企业应充分利用税收政策，合理安排施工项目的投资、经营、分配等环节，降低税收负担。
2. 建立健全内部控制制度。
企业应加强税收管理，建立健全内部控制制度，确保税收业务的合规性。
简析国际工程承包项目税务管理的难点及对策国际工程承包项目税务管理是一项复杂数字化工作，因涉及多国之间的税收政策和法律法规的不同，存在一定的难点。
以下将对国际工程承包项目税务管理的难点进行简析，并提出相应的对策。
首先，国际工程承包项目中存在多国税收政策的不一致性。
各国在税收政策的制定上有不同的立场和考虑因素，导致税务管理的复杂性增加。
例如，不同国家对于企业所得税、增值税等税种的征收标准、税率、减免政策等方面存在差异，项目公司需要了解各个国家税收政策的具体要求，并制定相应的税务策略。
对此，项目公司可以通过与专业税务机构合作，及时获取各国税收政策的最新信息，并制定相应的应对措施。
其次，国际工程承包项目涉及多个国家之间的跨境支付和资金流动，税务申报和结算存在一定的复杂性。
由于不同国家之间存在汇率、跨境支付限制、资本流动限制等因素，导致项目公司需要关注外汇管理、国际支付结算以及外汇风险等方面。
此时，项目公司需要建立健全的跨境资金管理体系，确保资金的合规性和稳定性。
同时，项目公司可以考虑使用专业的跨境支付服务提供商，以提高资金的安全性和效率。
再次，国际工程承包项目中存在税收优惠政策的合规性和操作复杂性。
为吸引外资和推动国际工程承包项目的发展，不少国家会出台税收优惠政策。
然而，项目公司需要合规操作，遵守相关的规定和程序。
在申请并享受税收优惠政策时，项目公司需要确保自身符合相关条件，并完善相关申报和审批手续。
因此，项目公司需要加强与税务机构的沟通和合作，获取相关政策的最新信息，并及时调整自身的经营策略和税务规划。
最后，国际工程承包项目中存在税务争议和风险的可能性。
由于国际工程承包项目的复杂性和多元化，往往涉及多个国家之间的税务纠纷和争议。
项目公司需要应对潜在的税务风险，包括税务稽查、税务诉讼等方面。
为此，项目公司可以建立完善的内部控制机制，加强熟悉各国税务法律法规的团队建设，并寻求专业的税务法律顾问的支持，以应对潜在的税务争议和风险，并减少可能的损失。
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国家税务总局关于加强外国企业承包工程税务管理的通知
【法规类别】税收征管综合规定
【发文字号】国税发[2006]83号 【失效依据】国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2006.06.08
【实施日期】2006.06.08
【时效性】失效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于加强外国企业承包工程税务管理的通知
（国税发[2006]83
号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
按照总局全国国际（涉外）税收管理工作会议的部署和要求，针对目前外国企业税收管理基础薄弱，特别是外国企业承包工程项目税收漏征漏管较为突出等问题，现将有关强化税收征管的措施和要求通知如下：
一、进一步加强外国企业承包工程项目的税收征管，强化责任，堵塞漏洞
当前，外国企业来华承包工程作业的项目日益增多，特别是外国企业。
斯里兰卡建筑工程承包市场分析报告斯里兰卡民主社会主义共和国（以下简称“斯”）位于亚洲南部，是南亚次大陆南端印度洋上的岛国，西北隔保克海峡与印度半岛相望，人口1963万。
2005年中国和斯里兰卡两国政府发表联合公报，宣布建立和发展真诚互助、世代友好的全面合作伙伴关系。
长达20多年的民族冲突阻碍了斯国内基础设施的建设，2004年底的印度洋海啸又摧毁了大量的基础设施和民用建筑，落后的交通运输状况、薄弱的电力设施、短缺的住房供给已经严重制约了斯经济和社会发展的需求。
斯政府制定了一系列的重建规划并已经开始了大规模的灾后重建工作。
未来斯承包工程市场中公路、铁路、水运、电力、房屋建筑等领域存在较大的市场机会。
我国承包企业自上世纪80年代中期开始在斯发展，目前已在斯承包工程市场占据30%的市场份额，和韩国、日本的承包商形成三足鼎立的局面。
我承包企业应该抓住斯承包工程市场机会，积极进取，诚信经营，争取在斯获得更大的发展。
第一节宏观环境一、政治环境斯实行总统共和制，国家立法、行政和司法三权分立。
现任总统马欣达•拉贾帕克萨（Mahinda Rajapaksa）于2005年11月就职，任期6年。
斯采取多党制，现执政党为斯里兰卡自由党，总统是该党主席。
斯首都设在科伦坡。
自拉贾帕克萨总统就职以来，斯国内政治环境有所好转，经济保持持续增长的势头。
2006年GDP达269亿美元，增长率为7.4%，是自1978年以来增长最快的一年，并且就业状况得到持续改善。
执政党还与最大的反对党统一国民党达成协议，双方承诺在“解决民族冲突、选举改革和经济发展”等6个领域进行密切合作。
这将缓和近期内的政党斗争，稳定国内政坛，对斯和平与发展有着十分重要的意义。
斯长期的民族矛盾一直是影响国家政局稳定的关键因素。
斯主要有僧伽罗族、泰米尔族和摩尔族等三个民族，分别占全国人口的约81.9％、9.5％、8.0％。
1948年斯独立后，政治上处于劣势的泰米尔族人对历届僧伽罗族人主持的政府在语言、就业、教育和宗教等方面的政策不满，两民族之间的矛盾日益激化，并多次发生流血冲突。
简述境外工程承包项目的税务风险与应对方案境外工程承包项目的税务风险主要包括合同与营业税、进项税额核定、利润转移定价、稳定工程现场、合规风险等方面。
要应对这些税务风险，可以采取以下方案：一、合同与营业税风险：1. 合同规定明确：在合同中详细规定项目的性质、规模、内容、价格等，并明确明示的税收责任，避免产生纠纷和争议。
2. 营业税特殊政策的了解与把握：在选择项目前，要了解当地的税收政策，确保纳税的合规性。
二、进项税额核定风险：1. 税期和账期的匹配：及时核对发票和进项税额，确保账期与报税期的一致性，避免发票过期无法使用的情况。
2. 合理的进项税额计算：仔细审核进项税额，确保计算无误，避免税务机关在审查时发现差错。
三、利润转移定价风险：1. 跨境转移定价的合规性：在项目实施前进行相关的定价准备工作，在进行跨境交易时，确保定价符合国际通行做法，避免被税务机关认定为利润转移行为。
2. 合理的税务优惠政策申请：了解和申请境外项目的税务优惠政策，尽量减少税负。
四、稳定工程现场风险：1. 合规运营现场：建立健全税务管理制度，确保项目现场的纳税合规，加强与当地税务机关的沟通和合作，提前解决问题和争议。
2. 税务报告和申报的及时性：准确并及时地报送税务报告和申报，避免延误和罚款。
五、合规风险：1. 合规培训与知识普及：加强员工的税务合规培训，增加他们的税务知识，减少税务违法行为发生的可能性。
2. 法律风险的评估：定期进行税务法律风险评估，及时修正存在的问题和不规范行为。
境外工程承包项目的税务风险需要企业提前充分的准备和规划，要加强对境外税务政策的了解，制定合理的规避风险方案，并在项目实施过程中加强税务合规管理，与税务部门保持良好的沟通和合作关系。
企业还需要加强对员工的培训和教育，提高他们的税务意识和合规能力，确保境外工程承包项目的税务运作安全和合规。
简析国际工程承包工程税务管理地难点及对策-经济简析国际工程承包工程税务管理地难点及对策窦艳摘要：在国际工程承包地工程中，由于工程地综合影响因素较多、工程地复杂性高、工程参与国家地税制不一样等一些问题，导致在对国际工程承包工程进行税务管理时，带来了极大地难度.税务地管理对国际工程承包工程地影响较为甚大，主要表现在工程地成本与利润方面，为确保工程地效益得到有效保障，必须对国际工程承包工程地税务进行合理管理.关键词：国际工程承包税务管理工程难点1、引言随着我国进入了世界贸易组织之后，我国地社会主义经济实力得到了不断提高，与世界接触地机会越来越多.在国际工程承包工程方面，我国已在国外承包了诸多地国际工程，先后在亚洲、非洲、欧洲地几十个国家进行工程承包，与许多国外企业形成了战略合作伙伴.实践发现，在承包国际工程工程中，存在不少地难点，特别是在税务管理这方面，由于各国税收制度各不相同，导致国际工程承包工程进行税务管理工作时增加了极大地困难，下文对承包国际工程工程管理税务地难点和国家工程承包工程税务管理地对策进行了简要地分析，望能有效解决国际工程承包工程税务管理地难点，望能对承包国际工程工程带来帮助.2、国际工程承包工程税务管理难点2.1 国际工程承包工程双重征税难点.随着国际市场上经济活动地越来越多，对国际工程承包工程带来地影响也越来越大，对国际工程承包企业在承包跨国工程时带来了十分严重地影响.目前，只有少部分地国家与我国签订了双方免税协议，绝大部分国家还未签订，在涉及多个国家地国际工程承包工程中，是一种不可避免地难点，国际双重征税不仅仅对我国带来了不利地影响，对国外一些国家同样带来了不利地影响.2.2 国际工程承包工程税务筹划难点.工程地税务筹划是在工程开动之前地一项全面性地计划工作，为确保工程地效益得到最大化，必须在工程开动之前对工程地各个环节进行全方位地税务筹划工作，筹划工作必须经济、合理、实际.在国际工程承包工程地税务筹划工作中，由于双方地财会人员人数不足，由于各国语言、风俗习惯地不同，使工程经济评价时对税务考虑不到位，使税务地信息收集困难，使各方对各国地税务了解不到位，使工程地运行阶段节税难度明显增加而使工程税务筹划工作无法正常地进行下去.2.3 国际工程承包工程竞争税务管理人员地困难.由于国际工程承包工程中各国地语言和文化差异各不相同，导致选择税务管理人员地困难相应地增加，国际工程承包工程地效果绝大取决于管理人员地选择方面.在国际市场中地强烈竞争中，同样也是人才地竞争.国际工程承包工程税务管理地人员要求十分高，不仅仅需要精通外国语言，而且需要具备相应地国际经济贸易知识，最主要是有着充分地国际工程承包工程地税务管理经验，可想而知，这么高要求地综合型人才可谓是屈指可数，因此，国际工程承包工程在竞争税务管理人员地困难不容小视.2.4 国际工程承包工程财税制度地研究困难.国际工程承包工程财税制度地研究困难主要受两个方面地影响，即国际工程承包工程财务管理地人才较少、各国文化差异方面地影响.由于这两个方面地影响，导致在研究国际工程承包工程地财务制度地深入程度不足，对各国地财务制度不能准确地了解，不能有效地研究避税问题，严重地限制了国际工程承包工程地长期发展.3、国际工程承包工程税务管理对策3.1 建立税务筹划先行地意识.税务筹划工作是国际工程承包工程地前期准备工作，是保证税务管理有效实施地主要保障.建立税务筹划先行地意识必须增加利润和资金地意识，即对参加税务管理地人员进行培训，加大税务管理地实施力度，建立少缴税地概念，让税务管理地意识和重要性深入人心，保证税务筹划有效先行.工程财会人员必须及时了解工程每个阶段地税务管理工作情况，全面掌握工程税务地准确信息，以便及时地对税务进行筹划工作，确保利益最大化.工程筹划需要综合考虑工程地每个实施阶段，对每个实施阶段进行全面性地筹划工作，保证税务筹划贯穿于整个工程过程.3.2 加强对工程所在国家税务制度地研究.税务制度是每个国家控制国外工程企业收入、成本以及利润地主要法律保障，不同地国家地税收条约各不相同、工程服务地模式也各不相同、财务和税收条款地复杂程度和计算方法也各不相同，除此之外，每个国家地不同工程地税务制度也有可能不同.在对工程所在国家地税务制定进行研究工作之前，必须准确地了解此国地税务制度，与我国已签订双方免税地国家需注意，确保工程评价有效实施，确保工程地利益合理经济化.3.3 加大国际税务管理综合性人才地培养.税务管理人员是税务管理工作地主要实施者，国际税务管理人才可以利用清晰地价值评估意识和价值评估体系对税务进行综合管理，从而提高税务管理地可行性和效率.财会人员是工程地经营管理人员，不仅仅熟悉工程地生产流程，而且对财会方面也需掌握.加大国际税务管理综合性人才地培养主要包括两个方面，第一是加大财会人员对工程生产地了解，以便准确地进行税务管理；第二是促进财会人员参加工程管理工作，使之深知工程地运行，通过这加大这两个方面地综合型人才培养，才能提高国际工程承包工程地税务管理.3.4 加快境外已纳所得税款在境内抵免.企业在境外已纳所得税抵免实际操作过程中，由于境外一些欠发达国家和地区税收制度不完善，征管水平较低等原因，企业很难取得国内税务机关认可地有效地境外完税凭证；同时，“分国不分项”政策操作繁琐，程序复杂，且税款延伸抵扣期限仅有五年，增加了企业境内外双重税负地风险.加快境外已纳税款在境内地抵免，一方面企业自身要加强境内外地税务联动，加强政策信息沟通和单据传递；另一方面，应进一步完善我国地税收制度，特别是对“走出去”企业面临地国际税收困境进行妥善地处理.4、结论综上所述，本文对国际工程承包工程地税务管理地难点和对策进行了简要地分析.通过分析可见，在国际工程承包工程地税务管理中存在不少地难点，针对这些难点，本文也分析了国际工程承包工程税务管理对策.只有准确掌握各个国家地税务制度、税务相应地政策以及国际通行地基本合作模式，巧妙地利用自身优势对税务进行合理管理，加强对税务地研究，加大人才地培养，才能保证国际工程承包工程地税务管理有效实施，才能保证我国在激烈地国际市场竞争中立于不败之地.参考文献：[1]李东生，简析国际工程承包工程税务管理地难点和对策，是由天然气学报，2011年6月，第33卷，第3期（中）.（作者单位：中国水电顾问集团国际工程有限公司北京市 100101）。
国际工程承包项目的税务处理在国际工程承包项目中，税务处理是一个重要的环节，涉及到税收政策、税收合规以及跨境税务等方面的问题。
正确处理税务事务可以有效降低项目成本，确保项目的顺利进行。
本文将就国际工程承包项目的税务处理进行探讨。
一、税务合规在进行国际工程承包项目前，合作双方需了解目标国家的税收政策和相关法规。
不同国家有不同的税务制度和税率，了解并遵守目标国家的税务合规要求是项目顺利推进的前提。
因此，在项目启动前，应与当地税务机构进行沟通，明确项目在税务上的义务和责任。
二、税务筹划税务筹划是一种合法的方法，可以最大限度地降低项目成本。
通过合理利用目标国家的税收政策和税务优惠措施，可以达到节约税收的目的。
例如，合理安排项目的投资结构、利润分配以及金额结算方式等，可以降低税负，提高项目的竞争力。
三、跨境税务在涉及跨境工程承包项目时，需要考虑不同国家之间的税务协定和税收安排。
跨境税务的处理需要充分了解双边或多边税收协定，避免重复征税和税务争议。
此外，还需要了解目标国家的海外税务抵免政策，以确保合规并降低项目成本。
四、税务风险管理国际工程承包项目涉及到的税务风险较高，如税务争议、税收调查等。
为了减少税务风险，项目方应建立健全的税务管理机制。
及时了解目标国家的税收政策变化，密切关注相关税务风险，合规经营，确保项目的税务安全。
五、税务申报和报税国际工程承包项目的税务申报和报税是一项繁琐的工作，但是必不可少。
申报和报税的准确性和及时性对项目的推进和合规意义重大。
因此，项目方应设立专门的税务团队或者委托专业的税务机构来负责税务事务的处理，确保申报和报税工作的准确无误。
六、税务审计税务审计是税务机构对国际工程承包项目纳税情况的核查和审计。
为了避免税务审计的不利影响，项目方应主动配合税务机构的审计工作，保持完整的账务记录和相关凭证。
并且，做好税务审计的预防工作，及时了解税务审计的细则和要求，提前做好准备。
总结起来，国际工程承包项目的税务处理是一项复杂且重要的工作。
境外工程承包项目的税务风险及策略探究首先，境外工程承包项目涉及到境外的税务法规和税收政策。
不同国家和地区的税收法规和税收政策可能存在差异，企业需要了解和遵守当地的税务法规，以免触犯法律。
其次，境外工程承包项目面临的税务风险还包括税务管辖权和避税规避问题。
在跨国承包项目中，往往涉及到多个国家的税务管辖权和税收规定。
企业需要确立项目所属的税务管辖权，从而确定适用的税务规定，并避免双重征税或漏缴税款的风险。
第三，境外工程承包项目可能面临转移定价风险。
跨国承包项目中，企业可能存在向境外关联方转移利润的情况，这就涉及到企业的转移定价政策。
企业需要合理确定转移定价政策，以免引发税务机构的关注和调查。
最后，还有增值税和关税等税务问题。
境外工程承包项目涉及到不同国家的贸易，可能面临增值税和关税等税收问题。
企业需要了解各国的增值税和关税政策，合理规划项目的贸易结构和运作方式，以降低税务成本和风险。
面对境外工程承包项目的税务风险，企业可以采取以下策略进行应对：首先，建立完善的税务合规体系。
企业应建立完善的税务合规管理体系，明确责任和流程，确保境外工程承包项目的税务风险得到有效控制。
可以通过设立税务合规岗位或聘请专业的税务顾问来提升税务合规水平。
其次，加强对境外税收政策的研究和了解。
企业应主动研究和了解境外国家和地区的税收政策和法规，及时掌握相关变化和调整，避免因税收政策的不熟悉而导致税务风险。
第三，优化项目结构和运作方式。
企业可以通过设计合理的项目结构和运作方式，降低境外工程承包项目的税务风险。
比如，合理规划供应链、优化转移定价政策等。
最后，加强税务风险管理和应对能力。
企业应加强税务风险的管理和监控，及时发现和应对可能存在的税务风险。
可以通过定期的税务风险评估和内部审计，加强风险防范和控制。
总之，境外工程承包项目涉及到境外的税务法规和规定，企业需要关注和应对相关的税务风险。
建立完善的税务合规体系，了解境外税收政策，优化项目结构和运作方式，以及加强税务风险管理和应对能力，都是降低税务风险的有效策略。
斯里兰卡国际工程承包税务问题简介
法律和承包合同对税务方面的规定
随着全球经济一体化的不断发展，国际工程承包市场竞争越来越激烈。
为了规范这一市场，除了必须遵守联合国的组织协议、国际条约、国际惯例以外，外国承包商在其他国家实施项目承包，必须遵守项目所在国的相关法律规定。
斯里兰卡政府对外国承包商遵守其税法规定也有严格的规定。
例如，在缴纳各个税种和缴纳的时间、地点上，不会因为你是外国承包商不了解当地法律而有任何通融，只要违反了规定，哪怕只是晚缴一天税，税务部门就有权开出罚款单，必要时可以直接通知银行关闭其账户，并可执调查令突击搜查公司所在地，有权要求负责人打开所有文件供其调查。
无论国际工程总承包是采用设计－采购－施工工程总承包（ＥＰＣ）、设计－建造工程总承包（Ｄ－Ｂ）、交钥匙工程总承包（Ｔｕｒｎｋｅｙ）还是ＥＰＣＭ、ＥＰＣＳ、ＥＰＣＡ等，在签订工程承包合同之前，合同文本必须经过法律部门审查，其中必须包含应遵守所在国法律规定的内容，并列举出相关的法律法规，其中税法是必须遵守的法律之一。
另外，该国法律还规定，一个承包商只能注册一个税务登记号码，无论他同时承包多少个项目，必须汇总统一缴税，不能因一个项目纳了税，就可以延迟其它项目的应缴税款。
在通常情况下，项目合同中可以有免纳关
税或免其他税种条款的，是世界银行或亚洲开发银行贷款项目，或承包商所在国政府提供的优惠贷款或援助项目。
还有一种情况，是在合同双方协商同意的情况下，由于承包商不了解工程所在国法律，在报价中不包括任何税费的款项而由业主承担。
但是这种情况下，业主只负责按照承包商计算的税额提供资金，而不负责承包商的税务工作；或者先由承包商缴纳，业主在下次付款时给予报销。
如果是允许减免关税或免其他税种的项目，假如承包商不能在采购或进口货物和材料前得到政府的免税函，而在采购款中已经支付了税款（即含税金额），而业主在下次期中付款时又没有给予报销，承包商有权从业主处或XX局退回已经支付了的税金。
工程项目承包涉及税种
斯里兰卡每一个新政府上台都要设置不同的税种和税率。
２００２年８月之前，工程承包主要交纳的税种和税率为：１２．５％的ＧＳＴ（货物和服务税）、６．７５％的ＮＳＬ（国防税）、１７．４６５％的ＰＡＹＥ（个人所得税）、约为１％～２５％的ＣＵＳＴＯＭＤＵＴＹ（关税）和３５％的ＩＮＣＯＭＥＴＡＸ（企业所得税）等几种税金。
２００２年８月ＵＮＰ进行了税制改革，取消了ＧＳＴ和ＮＳＬ，合并为新增税种１０％或２０％的ＶＡＴ（增值税），2019年１月ＶＡＴ税率又统一为１５％，其它税种和税率基本保持不变。
ＩＮＣＯＭＥＴＡＸ应在每个财政年度（４月１日至下一
年的３月３１日）中分５次缴清。
其中前四次应按照预计利润在一个财政年度的四个季度中分别缴纳，在每年的９月３０日上报XX局财务审计报告的最后一天之前，按照审计结果一次缴清全年应缴的余额。
一般每个月１５日交纳个人所得税，每月最后一天缴纳增殖税。
由于只能按照一个注册号纳税，所以在缴纳时需将多个项目汇总后一并及时缴纳。
缴纳时，要把承包商的支票与业主的支票一起缴纳。
通常会遇到的情况是，由于业主的资金需要从总部申请，需要一定时间，如果承包商不能及时拿到业主的税金支票去纳税，将会面临很高的罚款，所以每个月索要税款的工作至关重要。
其他的关税和清关费等在每次到货清关时按照货单价值直接上税。
曾经发生过中国公司为了逃税，在申报采购货物税时采用高报货物价格或隐瞒高关税物品被海关人员清查出的事件，结果不但被严重罚款，还被彻底清查其所有业务往来信息，以审查是否还有其它违法行为，同时还通报了我国驻斯里兰卡大使馆。
因此，申报采购货物纳税应当非常谨慎小心。
斯里兰卡的法律也对雇佣当地人的劳动保护进行了严格的规定。
如某个交钥匙工程总承包合同中规定：“承包商所付给劳务人员的工资标准应遵守劳动条件不低于其从事工程承包的地区同类商业或工业现行标准和条件。
”承包商除必须为所雇佣的当地雇员和劳工支付法律规定的个人所得税外（除非在合同中确
定由雇员自己缴纳），还要为他们缴纳“雇员长期基金”和“雇员信用基金”，从而为当地劳务人员可能的失业提供保护。
如果承包商疏忽了以上几种税费的缴纳，当地雇员就有权要求法律的保护，造成中国公司的被动。
审计事宜
１、依据斯里兰卡法律，无论是当地的还是外国的企业，财务报表必须经过正式注册的审计公司的审计方可报送、申报缴纳企业所得税。
通常情况下，负责审计的人员都是国际上普遍认可的渣打注册会计师，承包方必须向业主提供每年的审计报告。
２、一般中国公司的核算都为整体核算，所有中国分包商都视做本公司的施工部门处理，只有向业主正式申报的外国分包商除外。
平时记账时由各自的会计处理，年终审计时合并为整体，所有总包商支付给分包商的款项可被视做内部往来抵消。
这样，对分包商账务处理的要求也较高。
３、审计人员工作细致，不但要将中文账本翻译成英文，还要按照英制体系重新做账，约需３～４个月才能完成审计报告。
因此，审计前承包商要留出充裕的时间。
审计期间，承包商财务人员要用大量时间来配合审计，反复解答他们提出的相关问题，不好回答的问题要及时通报公司总部寻求正式对外答复。
４、当预计或审计本财政年度有利润，必须在９月３０日前上报XX局并按照审计结果上缴ＩＮＣＯＭＥＴＡＸ。
但是，如果承包商预计或审计出本财政年度内没有赢利或还没有赢利
（如项目处于起始阶段，支出大于收入），财务审计报告就可以延迟到１１月底上报XX局。
５、一旦XX局发现或怀疑承包商的缴税或审计报告有问题，可以通过审计公司了解数据或要求在限定时间内回答问题，也可以直接向承包商调查取证。
可能遇到的问题及处理方式
１、现场经常会出现紧急付款的情况，如海关的关税，若不及时缴纳，将会罚款。
这时应及时准备立即付款，必要时可以通知银行要求加班协助。
２、承包公司通常采用现场报表核算体系，即现场项目部将报表送公司总部，经汇总后形成该项目完整的报表数据。
也有的实行独立核算制度，由分公司或子公司单独编制账目。
但无论采用哪种形式，都要求现场财务人员必须全面了解整个项目的财务状况，认真整理所有单据，编制完整无误的财务报表，附注说明一定要清楚。
３、同一公司不同的项目可分别进行核算、建立财务账目，但对外财务税务报表一律以公司统一名义上报，所有相关退税及年度审计由公司当地总负责部门汇总后与各当地政府联系。
上税人应要求各个项目组提供准确详实的税务资料，尤其是个人所得税方面。
由于不同项目的纳税人不同，这就要求财务人员每个月协调不同项目、不同分包商的考勤人数和税金人数，确保数据的准确性，也确保业主能及时缴纳应付税金，避免出现滞期缴纳纠
缠不清。
４、由于斯里兰卡会计年度的划分与我国不同，这样在计算年报盈利时可能会有出入，因此在编制会计报表之前必须作好各项准备工作，搜集尽量完整的项目资料，在年度末和次年的３月前作好各项预提，以免在审计公司计算出大于公司预期的利润后再找出票据或其它证明而造成被动。
当然，这样核算的成本数据将和实际有一点差异，但不应影响内部人员的数据查询需要。
５、如果需要，各个不同的项目可以分别开立银行账户，但最好在同一银行的总部开立，以便于在支付工程款项或拆借时节约手续费用。
因为根据斯里兰卡法律，对每次转账、支付，银行都要收２８～３０美金的手续费，但在同一银行内部的转账不需要支付手续费。
这样也便于纳税和退税。
根据经验，斯里兰卡的国家银行锡兰银行总部和外国银行渣打银行的资金能力和服务水平都是不错的。
好的服务也很重要，例如一般银行的工作时间为早上９点到下午３点，在急需开付海关ＰＡＹＯＲＤＥＲ时，承包商经常３点以后才能拿到海关的文件，这时银行已经停止办公，只能直接去找相关人员请求给予帮助，以便及时将货物清关避免滞港费等不必要的损失。
６、如果合同规定项目税款由业主代承包商支付，就需要特别注意。
通常在缴纳税金之前，财务人员必须与业主交涉包括各项款项计算、付款事宜的澄清、业主代表的核实、业主总部财务部门的批准和税款支票的索要、清关及其他业主要求的相关事
宜。
而缴纳税金时间紧张，需要在短短的几天内完成一系列的工作。
如果业主是斯里兰卡国有公司，每笔支出均有严格的批准手续，付款时间长，需要积极敦促，有时颇费周折。
如果在规定纳税的最后一天的下午才得到支票，就要迅速赶往XX局排队缴纳。
７、当地退?问题。
如果承包商可减免关税但不能及时得到免税函而支付了税款，有权从业主或XX局退回已经支付了的税金。
但一般情况下会遭遇拒绝或推迟退税，这就需要准备充分的证明文件资料，争取尽早得到退税款项，维护自身合法收益。
８、 XX局如果发现或怀疑承包商的缴税或审计报告有问题要求承包商提供数据、相关文件，或要求回答问题时，承包商必须谨慎处理，有时一句话都可能酿成无法挽救的过失。
稳妥的办法是，承包商最好先与审计公司协商，由审计公司出面解释，一旦出现差错，可以为解决问题提供缓冲余地。
另外，为了顺利完成税务工作，承包商必须充分重视财务和税务审计工作，安排足够称职的财务人员专门负责这一工作，提高英语水平，学习和及时收集税法和最新的规定，避免不必要的损失。
