存款种类及口径
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存款种类及口径
存款品种及口径
——“1104报表”学习笔记零一七
刘诚燃
（微信公众号：chengran-1980）
银监会发布的银行业金融机构存款数据与人民银行发布的存款数据往往不一致，本篇通过存款品种讲解监管机构和货币当局对外公布的各项存款口径差异。
一、全科目口径存款的定义
1104报表填报说明要求各项存款的口径与人民银行“全科目”统计口径相同。那么什么是人民银行全科目统计口径了？通俗讲就是人民银行金融统计业务制度。2011年，人民银行为适应《存款统计分类及编码标准（试行）》（银发[2010]240号）的发布，提高统计分类的科学性和统计数据的准确性，当年业务制度中修订了存款口径，按产品与交易对手复核分类设置了存款类统计指标，沿用至今。以下分别按照存款品种和交易对手对存款的各项统计指标进行定义。
存款：指非金融机构（包括企业、机关团体、社保基金、部队、住房公积金）、个人、财政部门在保留资金或货币所有权的条件下，以不可流通的存单或类似凭证为依据，确保名义本金不变并暂时让渡资金使用权，存放在金融机构的款项，包括临时性存款、非居民存款，但不包括委托存款及委托投资基金。
单位存款：指金融机构吸收的除个人和财政部门以外的非金融机构（包括企业、机关团体、社保基金、部队、住房公积金）的存款。按照合同性质分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协议存款、单位协定存款、单位保证金存款、单位结构性存款。
个人存款：指金融机构吸收的个人存款人存入的存款。按照合同性质分为个人活期存款、个人定期存款、定活两便存款、个人通知存款、个人协议存款、个人协定存款、个人保证金存款、个人结构性存款。 活期存款：指存款人在金融机构开立账户存入资金或货币，由金融机构出具存款凭证，办理不约定期限、可随时转账、存取并按期给付利息的存款。
定期存款：指存款人在金融机构开立账户存入资金或货币，由金融机构出具存款凭证，办理约定存期、利率，到期支取本息的存款。
通知存款：指存款人在金融机构开立账户存入资金或货币，由金融机构出具存款凭证，办理不约定存期，支取时需提前一定时间通知金融机构，约定支取日期和金额的存款。
定活两便存款：指存款人在金融机构开立账户存入资金或货币，由金融机构出具存款凭证，办理不约定存期、本金一次性存入，支取时一次性支付全部本金和税后利息，具有定期和活期双重性质的一种存款。
协议存款：指由金融机构根据中国人民银行相关规定对存款人开办的存款，存款利率由双方协商确定。
协定存款：指存款人通过与金融机构签订合同约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对基本存款额度按结息日中国人民银行规定的活期存款利率计息、对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的协定存款利率或合同约定的利率计息的存款。
保证金存款：指金融机构为客户提供具有结算功能的信用工具、资金融通以及承担第三方担保责任等业务时，按照约定要求客户存入的用作资金保证的存款。包括办理银行承兑、信用证、保函、代理外汇买卖、衍生金融产品、签发银行本票等业务时存入的各种活期、定期保证金。
银行本票保证金：指客户为从金融机构取得银行本票而按规定缴存的保证金存款。
结构性存款：指金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得更高收益的业务产品。目前主要为各金融机构已经纳入存款口径的代客理财资金。
财政性存款：指各级财政部门代表本级政府掌管和支配的财政资产中暂时聚集在银行的各项财政存款。
代理财政存款：指金融机构代理的中央财政预算收入、地方财政库款、财政预算专项库款、财政预算外存款以及待结算财政款项。
国库定期存款：指商业银行依据《中央国库现金管理暂行办法》吸纳的中央国库现金管理商业银行定期存款。
临时性存款：指金融机构因办理支付或结算，形成的一种临时性资金存款，包括应解汇款、临时存款、汇出汇款、汇入汇款。
二、两者口径的联系与差别
2012年，为与人民银行存款口径衔接，银监会对“G01_III存贷款明细报表（一）”进行了修订，修订后的报表与人民银行全科目口径对比如下表：
人行与银监存款口径对照表
人民银行“全科目”口径 G(F)_III存贷款明细报表
1.存款 2.各项存款
1.1单位存款 2.1单位存款
1.1.1单位活期存款 2.1.1单位活期存款
1.1.1.1企业活期存款
1.1.1.2机关团体活期存款
1.1.1.3社保基金活期存款
1.1.1.4部队活期存款
1.1.1.5住房公积金活期存款
1.1.1.6非居民活期存款
1.1.2单位定期存款 2.1.2单位定期存款
1.1.2.1企业定期存款
1.1.2.2机关团体定期存款
1.1.2.3社保基金定期存款
1.1.2.4部队定期存款
1.1.2.5住房公积金定期存款
1.1.2.6非居民定期存款
1.1.3单位通知存款 2.1.3单位通知存款
1.1.3.1企业通知存款
1.1.3.2机关团体通知存 款
1.1.3.3社保基金通知存款
1.1.3.4部队通知存款
1.1.3.5住房公积金通知存款
1.1.3.6非居民通知存款
1.1.4单位协议存款 2.1.4单位协议存款
1.1.4.1企业协议存款
1.1.4.2机关团体协议存款
1.1.4.3社保基金协议存款
1.1.4.4部队协议存款
1.1.4.5住房公积金协议存款
1.1.4.6非居民协议存款
1.1.5单位协定存款 2.1.5单位协定存款
1.1.5.1企业协定存款
1.1.5.2机关团体协定存款
1.1.5.3社保基金协定存款
1.1.5.4部队协定存款
1.1.5.5住房公积金协定存款
1.1.5.6非居民协定存款
1.1.6单位保证金存款 2.1.6单位保证金存款
1.1.6.1企业保证金存款
1.1.6.2机关团体保证金存款
1.1.6.3社保基金保证金存款
1.1.6.4部队保证金存款
1.1.6.5住房公积金保证金存款
1.1.6.6非居民保证金存款
1.1.7单位结构性存款 2.1.7单位结构性存款
1.1.7.1企业结构性存款
1.1.7.2机关团体结构性存款
1.1.7.3社保基金结构性存款 1.1.7.4部队结构性存款
1.1.7.5住房公积金结构性存款
1.1.7.6非居民结构性存款
1.2个人存款 2.2个人存款
1.2.1个人活期存款 2.2.1个人活期存款
1.2.1.1其中：非居民
1.2.2个人定期存款 2.2.2个人定期存款
1.2.2.1其中：非居民
1.2.3定活两便存款 2.2.3定活两便存款
1.2.3.1其中：非居民
1.2.4个人通知存款 2.2.4个人通知存款
1.2.4.1其中：非居民
1.2.5个人协议存款 2.2.5个人协议存款
1.2.5.1其中：非居民
1.2.6个人协定存款 2.2.6个人协定存款
1.2.6.1其中：非居民
1.2.7个人保证金存款 2.2.7个人保证金存款
1.2.7.1其中：非居民
1.2.8个人结构性存款 2.2.8个人结构性存款
1.2.8.1其中：非居民
1.3财政性存款
1.3.1代理财政存款 视同为财政部门在人民银行存款
1.3.1.1中央财政存款
1.3.1.2地方财政存款
1.3.1.3财政预算外存款
1.3.1.4其他财政性存款
1.3.2国库定期存款 2.3国库定期存款
1.4临时性存款 2.4临时性存款
1.4.1应解汇款及临时存款 G01中“33.应解汇款'填报
1.4.1.1其中：境外汇入应解汇款
1.4.2汇出汇款 G01中“32.汇出汇款'填报
1.4.3汇入汇款 G01中“33.应解汇款'填报
邮政储蓄银行老协议存款
2.5其他存款 境内保险业金融机构存放（活期款项）
境内保险业金融机构存放（定期款项）
底色备注：
无数据部分
差异部分
三、差异分析
一是与“全科目”统计口径相同并非指两者完全相等。理由是人民银行“全科目”统计口径中并无“各项存款”这一统计指标，统计口径相同是指各项存款品种定义内容一致，存款的划分方式一致。但在实际中，两者所站角度不同导致对外发布的存款存在了差异。人民银行作为货币当局，从货币供应量角度出发，在统计全金融机构存款时把自身也包括在内，因此，人民银行存款包括所有财政性存款。银监会作为监管部门，其监管对象是商业银行，其统计的对象是银行业金融机构，各项存款中不包括银行代理财政性存款部分（国库定期存款包括），因此，商业银行代理财政性存款和缴存中央银行财政性存款轧差后在资产负债项目表中“其他负债”项填报。
二是部分同业存款被银监会视为各项存款。银行吸收的保险公司存放款、2009年1月1日前签署的邮政储蓄机构的协议存款在人行统计口径中视同为同业存放，不在存款中统计。银监会认为这部分资金来源稳定，时间较长具有存款性质，因此一直视同为存款。2012年人民银行将小额贷款公司存放款项纳入同业存放统计，2014年银监会不认可小额贷款公司为同业，仍将其存款视为单位存款，贷款为一般企事业单位贷款。
三是少量财政性质的存款统计为单位存款。财政性存款属于中央银行的资金来源，由于中央银行不直接对单位开户办理存款，所以，一部分财政存款存在商业银行，根据规定，这些财政性存款要定期缴存到中央银行，中央银行给予商业银行手续费。由于国库单一账户体系（零余额账户）的建成和现代支付系统的创举，商业银行财政性存款的缴存和财政支付当天就能完成清算。但仍有部分偏远乡镇受金融环境制约，其账户上需保留少量的开办经费，这部分资金视为单位存款，还有部分财政性账户清理不到位导致财政性质的资金存放在非零余额存款账户中成为了银行吸收的单位存款。
