2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案
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2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案
单选题（共30题）
1、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率6%）
A.800
B.1000
C.1320
D.1300
【答案】 C
2、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。
A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
【答案】 D
3、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A.73.5
B.84
C.74.34 D.210
【答案】 B
4、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.28760
B.29196
C.33960
D.34396
【答案】 D
5、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元。
A.2
B.6.6
C.8.6
D.4.6
【答案】 A
6、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（ ）万元。
A.2.75
B.2.85 C.4.76
D.1.83
【答案】 A
7、甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.9.91
B.0
C.5.17
D.1.71
【答案】 D
8、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00
【答案】 B
9、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。
A.0
B.17
C.32
D.112
【答案】 C
10、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A.122.40
B.326.40
C.102.00
D.0
【答案】 D
11、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A.2700
B.2781
C.4635
D.3090
【答案】 B
12、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（ ）万元。
A.99.12
B.94
C.112
D.84
【答案】 D
13、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（ ）。
A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
【答案】 C
14、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4
月发生下列业务：
A.10776.32
B.14368.42
C.12019.74
D.15000
【答案】 B
15、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（ ）。
A.规模化养殖直接排放应税污染物
B.航空器排放应税污染物
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D.建筑噪声
【答案】 A
16、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（ ）万元。
A.9
B.6.3
C.7.2
D.4.5
【答案】 B
17、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（ ）。
A.天然卤水
B.二氧化碳气
C.金
D.地热
【答案】 D
18、（2020年真题）甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年
12 月发生如下业务：
A.27.00
B.17.80
C.18.00
D.26.70
【答案】 D
19、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.30.06
B.30.57
C.50.72
D.41.41
【答案】 D
20、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（ ）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
【答案】 B
21、某从事二手车经销的纳税人 2020 年 6 月以 50000 元的价格购入一辆二手车，同年 7 月 以 60000 元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（ ）
A.1747.57元
B.116505元
C.291.26元
D.298.51元
【答案】 D
22、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为
A.菌血症
B.败血症
C.毒血症
D.脓毒血症
E.菌群失调症
【答案】 C
23、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29
【答案】 C
24、关于税务行政规范的说法，正确的是( )。
A.可以设定50元以下的小额行政处罚
B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
C.具有向后发生效力的特征
D.税务行政规范是税收法律的构成形式
【答案】 C
25、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（ ）。
A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等
B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政
C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼
【答案】 D
26、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（ ）万元（医疗器械进口关税税率30%）。
A.60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90 【答案】 C
27、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（ ）。
A.税收执法是具体行政行为
B.税收执法具有效力先定性
C.税收执法具有单方意志性和法律强制力
D.税收执法具有被动性
【答案】 D
28、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A.2838.54
B.3123.87
C.2796.74
D.3697.66
【答案】 B
29、某手表厂为增值税一般纳税人， 下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.24.21
【答案】 D
