2023年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案
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2023年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案
单选题（共48题）
1、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A.7500
B.5500
C.12000
D.18000
【答案】A
2、下列有关税法特点的说法，错误的是()。
A.税法属于制定法而非习惯法
B.从法律性质上看，税法属于授权性法规
C.税法是由国家制定而不是认可的
D.税法具有综合性
【答案】B
3、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.29.25
B.94.25
C.78.00
D.61.75【答案】A
4、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31
【答案】B
5、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.89.93
B.46.75
C.11.18
D.36.08
【答案】C
6、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70
B.3937.27
C.4462.00
D.2324.00【答案】A
7、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋
B.纳税人销售二手电脑
C.从事学历教育的学校提供的教育服务
D.某运输公司为企业提供货物运输服务
【答案】D
8、ADH调节水重吸收的部位在
A.近球小管
B.髓袢升支粗段
C.髓袢升支细段
D.远曲小管和集合管
E.髓袢降支细段
【答案】D
9、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据
【答案】D10、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A.775.83
B.1255.31
C.1104.44
D.1157.96
【答案】B
11、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
【答案】B
12、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A.752.40
B.769.90
C.770.40D.770.78
【答案】C
13、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。
A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元
B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元
【答案】C
14、甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A.8.48
B.10.20
C.11.48
D.13.20
【答案】A
15、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。
A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
B.地方教育费附加的计征比率为3%
C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
【答案】B
16、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A.0.65
B.0.49
C.0.80
D.0
【答案】B
17、2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）
A.1.32
B.2.52
C.1.20
D.0
【答案】A
18、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.784.05
B.568.10C.705.65
D.961.29
【答案】C
19、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。
A.7
B.10
C.8
D.3
【答案】D
20、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。
A.242.36
B.254.36
C.272.00
D.316.00
【答案】A
21、（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D.个人股东无偿借款给单位
【答案】A
22、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A.0
B.209.00
C.325.00
D.330.85
【答案】C
23、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.67.75
B.94.25
C.78
D.29.25
【答案】D
24、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.40
【答案】A
25、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A.0.32
B.0.29
C.0.27
D.0.16
【答案】B
26、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A.省.自治区.直辖市人民政府
B.税务机关
C.省人民代表大会常务委员会
D.全国人民代表大会常务委员会
【答案】A27、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。
A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
C.农产品指的是初级农业产品
D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
【答案】A
28、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.2300
B.2400
C.2480
D.3000
【答案】C
29、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）。
A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
B.委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
C.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税
【答案】D
