社保及代扣个税会计分录

代扣代缴个人所得税会计分录怎么做

个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。下面是店铺为你整理的代扣代缴个人所得税会计分录，希望对你有帮助。

代扣代缴个人所得税会计分录

代扣代缴个人所得税的会计处理有以下三种情况：

(一)支付工资、薪金代扣代缴个人所得税

企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;二是企业既承担税款，又负有扣缴义务。

例：某企业为赵云、钱宙每月各发工资3000元。但合同约定，赵云自己承担个人所得税;钱宙个人所得税由该企业承担，即钱宙收入3000元为税后所得，月末发工资时，企业会计处理为：

第一，为赵云扣缴个人所得税时，赵云应纳个人所得税=(3000-800)×15%-125=205元

会计处理为：

借：应付工资——3000

贷：现金——2795

应交税金-代扣代缴个人所得税——205

第二，为钱宙承担税款时，由于钱宙工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。

应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

企业应为钱宙承担税款为：

[(3000-800-125)÷(1-15%)]×15%-125=241.18(元) 计提个人所得税时的会计处理为：

借：管理费用等——241.18

贷：应付工资——241.18

发放工资时的会计处理：

借：应付工资——3241.18

贷：现金——3000

应交税金--代扣代缴个人所得税额241.18

(二)承包、承租经营所得应缴所得税

承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及两个项目，一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的超额累进税率;二是承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包、承租经营所得项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。

我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下：

1、工资

借：管理费用-工资

贷：其他应付款-社保（代扣个人）

银行存款（实际付的工资）

2、社保

借：应付工资-社保（公司交纳五险）

其他应付款-社保（代扣个人）

贷：银行存款

3、个税

交税时

借：其他应收款-个税（代扣）

贷：银行存款

收回时（只是空做一笔分录）

借：现金

贷：其他应收款-个税

假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下：

1 企业计提工资时：

借：管理费用 2 000

贷：应付职工薪酬——工资 1 900

社会保险费 100

2 发放工资时：

借：应付职工薪酬 2 000

贷：库存现金/银行存款 1680

应交税费——应交个人所得税 20

其他应付款 300

企业支付当月社保费：

借：其他应付款 300

贷：银行存款 300

计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.

列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是:

借:管理费用 工资 11500

销售费用 工资 4400

生产成本 基本成产成本 工资 22900

贷:应付职工薪酬 应付工资 22900

借:应付职工薪酬 应付工资 22900

贷:其他应付款 员工社保 643.52

其他应付款 员工失业保险 80.44

其他应付款 员工医疗保险 160.88

对于社保怎么做会计分录

缴纳社保的分录

我们的做法是不用计提,直接付。

借：管理费用-社保

其他应收款-社保(个人应缴部分)

贷：银行存款

付工资时扣出员工自付部分：

借：应付工资

贷：现金(或银行存款)

其他应收款-社保(个人应缴部分)

计提社保的会计分录

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款 4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

公司交纳社会保险的会计分录

缴纳时：

借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

贷：银行存款/现金

计提时：

借：管理费用--社会保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资 (应发数)

贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

银行存款/现金 (实发数)

补提的分录跟上述分录一样，你只要在摘要中说明即可。 社保的主要内容

养老保险

养老保险是劳动者在达到法定退休年龄退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿物质帮助和服务的一项社

社会保险

会保险制度。

国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工必须参加基本养老保险。

关于职工薪酬和社保及个税会计分录

一、工薪计提时

借：管理费用—

生产成本—

制造费用—

销售费用—

贷：应付职工薪酬-工资（三级明细：基本工资、奖金、津贴、补贴）①

-职工福利费②

-社会保险费（企业承担部分，三级明细：医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、基本养老保险）③

-住房公积金④

二、代扣代缴社保金和个税时

借：应付职工薪酬—工资（仅个人承担部分的保险、个税的金额）⑤=⑥+⑦

贷：应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑥

其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑦

三、实际支付时

借：应付职工薪酬—工资（扣除个人承担部分）⑧=①-⑤

—职工福利费⑨

—社会保险费（企业承担部分）⑩=③

—住房公积金（企业承担部分）⑪=④

其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑫=⑦

应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑬=⑥

贷：银行存款⑭=⑧+⑨+⑩+⑪+⑫+⑬