财税实务：深交所年报审核重点关注六大问题

年末财务报表制作与审核注意事项2023年即将结束，各企业也要开始制作和审核财务报表了。

为了确保财务报表的准确性和合法性，以下是年末财务报表制作和审核的注意事项，供大家参考。

一、制作财务报表的注意事项1.准备工作：制作财务报表前，必须先做好准备工作。

这包括帐目清理，银行对帐单和发票的整理，以及相关凭证的查验等。

只有做好这些工作，才能确保信息的完整性和准确性。

2.标准化：财务报表必须依据会计准则和规范进行。

在制作财务报表时，他们要注意财务数据的准确性和实效性，并且保持一定的标准化水平。

同时，还需要协调好不同部门，确保所有的财务信息都能够充分的反映当期的财务状况和运营情况。

3.准确性：制作财务报表时，要注意其准确性。

财务报表是反映企业财务状况的重要文件。

财务报表制作过程中，如果存在任何错漏，其结果可能导致财务状况被错误地评估了。

4.保密性：作为企业的财务部门，他们需要非常重视财务报表的保密性，特别是财务报表中的机密信息。

这样，就可以避免机密信息泄漏，造成巨大的经济损失。

5.文档标准化：在制作财务报表文件时，应该以标准格式、标准头文件以及相应的文档编码。

这样可以大大提高报表的制作效率以及审核效果。

二、审核财务报表的注意事项1.审查细节：在审核财务报表时，要审查各项数据的数量、时间、实算等详细信息、确保准确无误。

同时要对财务报表所涉及的各项数据，以及其背后的数据进行全面检查，发现问题及时调整、修正错误。

2.遵循法规：在审查财务报表时，一定要严格遵守相关的法规和规定，在这个过程中，财务审计人员需要有一个严格的标准，并要遵循该标准以确保毫不偏离。

3.审查流程与方法：在财务报表审核过程中应认真履行职责。

对于某些具体的检查步骤和方法，还应该做好详细分析和整理。

在审核详单时的报表需要仔细认真，不能漏阅重要信息项。

4.确认前机密信息成分：在审核财务报表及时，审查人员应该注意保护机密信息不得被泄漏，特别是在确认业务的财务报表时，必须仔细判断机密信息的成分。

财务报告审核要点一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况和业绩的重要工具，对于投资者、监管机构和其他相关利益相关者具有重要的指导意义。

为确保财务报告的真实、完整和准确，需要进行审核工作。

本文将介绍财务报告审核的要点。

二、财务报告审核的目的和意义财务报告审核旨在评估财务报告是否真实、完整和准确。

通过审核，可以提高财务报告的可靠性和透明度，增强外界对企业财务信息的信任度。

同时，财务报告审核还有助于发现潜在的风险和问题，为企业管理层提供重要的决策依据。

三、财务报告审核的流程1. 确定审核目标：明确审核的范围和目标，包括审核的会计期间、报告格式和报表类型等。

2. 进行初步审阅：对财务报告进行初步审阅，了解企业的会计处理和报告编制原则，初步了解是否存在重大差错或疑点。

3. 规划审核程序：根据初步审阅的结果，确定适当的审核程序和方法。

这包括收集证据、测试内部控制、进行账务核对和进行相关方询证等。

4. 实施审核程序：根据规划的程序和方法，对财务报告进行详细的审核工作，包括对账项的核对、横向和纵向的比较分析、收集相关证据等。

5. 形成审核意见：在审核过程中，根据收集到的证据和分析的结果，形成审核意见。

审核意见通常分为无保留意见、保留意见和否定意见等。

6. 编写审核报告：将审核意见编写成审核报告，明确报告的目的、范围和审核的意见。

四、财务报告审核的要点1. 内部控制评估：对企业的内部控制进行评估，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督等方面。

评估的目的是确定内部控制是否有效，并在审核过程中考虑到相应的风险因素。

2. 会计政策和估计的评估：审阅企业的会计政策选择和会计估计的合理性，确保其与财务报告相一致，并且符合适用的会计准则和规范。

3. 核对账务凭证和记录：对企业的账务凭证和记录进行核对，确保其真实、完整和准确。

核对的重点包括账务的流程、记录的准确性和相关凭证的合规性等。

4. 测试账务的主要核算项目：对财务报告中的主要核算项目进行测试，包括负债、资产、收入和费用等。

财务报表审核要点总结财务报表是一家企业或组织反映其财务状况和经营成果的重要工具。

为了确保报表的准确性和可靠性，财务报表审核起着关键的作用。

本文将总结财务报表审核的要点，以助于审核人员在进行报表审核时能够注意到重要的事项，并确保审核的有效性和全面性。

1.了解企业背景与业务模式在进行财务报表审核之前，首先需要全面了解企业的背景和业务模式。

这包括企业的法律地位、注册资本、组织结构、主要业务活动等。

通过对企业的了解，审核人员可以对企业的财务报表作出更准确的评估，并在审核过程中关注与业务模式相关的风险和问题。

2.审查内部控制制度内部控制是保障企业财务报表的准确性和可靠性的重要手段。

在财务报表审核过程中，审核人员应对企业的内部控制制度进行审查，以评估其有效性和适用性。

审查重点可以包括企业的财务管理制度、人员配备、账务处理程序、信息系统安全措施等方面。

3.检查会计估计与会计政策财务报表中的会计估计和会计政策对报表准确性和可靠性有着重要的影响。

在审核过程中，审核人员需要仔细检查企业的会计估计方法和会计政策，并评估其合理性和一致性。

关注的重点可以包括准确性、合理性、可追溯性以及是否符合相关的会计准则和法规等方面。

4.查验财务报表披露内容财务报表的披露内容对于投资者和其他相关方了解企业财务状况和经营情况至关重要。

在财务报表审核中，审核人员需要对企业的财务报表披露内容进行查验，以保证相关信息的充分披露和准确性。

重点关注的内容包括会计政策、重要会计估计、关联交易、重大风险和不确定性等方面。

5.识别重大事项与异常情况在财务报表审核过程中，审核人员需要识别与企业财务状况和经营业绩相关的重大事项和异常情况。

这包括可能对企业未来发展和盈利能力有重大影响的风险和问题。

审核人员应关注的事项包括关联方交易、债务违约风险、业务绩效下滑、资产减值等。

6.采用适当的审计程序与方法为了确保财务报表审核的有效性和全面性，审核人员应选择和采用适当的审计程序和方法。

深圳工商年度财务报表审计：这些事项你必须注意！一、年度会计报表审计：这是指会计师事务所机构依法接受委托，按照独立审计准则的要求，由注册会计师及从业人员对被审计单位的年度会计报表实施必要的审计，获取充分、适当的审计证据，并由会计师事务所单位负责人及注册会计师对会计报表发表审计意见。

对企业而言，年度财务报表审计在运营管理中具有不可忽视的地位。

一般来说，当企业在进行工商年检、申请银行贷款、公司清算、股东作出经营决策、企业收购、企业重组、兼并等工作中，都会需要出具一份年度财务报表审计报告书。

而且，在企业进行所得税清算、工商年检工作时，也很可能会因企业报表中某些数字表现异常而遭到质询并要求出具妥当的证明。

这时，就需要一家第三方机构去审计这些报表是否有问题，而审计报告就是由第三方机构出具的一份“情况说明书”。

因此，为了避免给企业运营管理造成不必要的麻烦，企业需要谨慎认真安排企业年度财务报表审计工作。

因此，我们可以了解，知道企业管理财税服务即通过执行审计工作，对被审单位的年度财务报表进行客观公正的审计，并且就该企业年度财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见，出具真实合法的审计报告。

这无疑就能为财务报表的使用人真实了解企业在一定会计期间的财务状况和经营成果，提高年度财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。

同时，这也能够促使企业规避某些不必要的风险，使得企业运营管理得到一定程度上的保障。

二、通常在年度财务报表审计工作中，主要审计的报表有：1、资产负债表。

它反映企业资产、负债及资本的期未状况。

长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等。

2、利润表(或称损益表)。

它反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况。

3、现金流量表。

它反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。

4、所有者权益变动表。

它反映本期企业所有者权益(股东权益)总量的增减变动情况还包括结构变动的情况，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。

年报常见17种错误及你可能收到的年报问询函的情形（附案例）来源：综合自证券时报、中国工商报、新三板研究极客注意啦，又一波年报正在向你涌来！想必各家企业正在赶制年报的途中，秘姐提醒大家要在2016年6月30日前完成披露，不要在截止日前集中上报，会造成网络拥堵的哟~企业年报17种常见错误：1、企业联系地址填写不准确，填写的联系地址无法联系。

２、企业联系电话填写不正确，抽查过程中无法联系。

３、企业公示股东出资信息未按照章程填写，出现股东遗漏或者股东之间股权比例错误。

４、对认缴制认识不到位，出资时间未按章程约定的时间填写，有的将成立日期误认为是认缴日期。

５、对认缴制认识不到位，没有正确区分认缴金额与实缴金额，认缴制企业资金未到位的情况下，错将认缴金额填写为实缴金额。

６、未依据公司章程中出资方式的规定填写，出资方式与实际不符。

７、企业发生股权转让，填写人员未向公司股东、法定代表人了解情况，未查询公司相关记录，在股东出资一栏中随意填写，且在“是否发生股权转让”一栏中未公示股权转让或者公示的转让比例错误。

８、企业有对外投资，填写人员未向公司股东、法定代表人了解情况，未查询企业长期投资明细或者公司决议、所投资企业股东名册，随意填写，导致对外投资未公示或者公示错误。

９、填写人员不细心，公示的会计报表数据与年度会计报表信息不一致，有的填写人员甚至随意填写几个没有任何依据的数字进行公示。

10、填写人员不仔细，误将12月当月数据公示为全年数据。

11、填写人员不仔细，没有看清楚金额的单位，误将万元当元填写。

12、填写人员填写多户企业时不仔细，将企业报表搞混，导致填写财务数据错误。

13、新设立认缴制企业、个人独资企业、合伙企业未开展经营也未建账，财务数据未如实申报，有的将未到账的出资作为所有者权益填报，有的甚至胡乱填报数据。

14、企业未及时缴足或者挪用实收资本，未按照规定主动改正。

15、企业公示中依据虚假编制或者明显错误的财务报表，导致企业公示财务数据错误。

年度会计报告审核要点一、背景介绍年度会计报告是公司对一年度经营情况的总结和反映，对于公司的股东、投资人和其他利益相关方非常重要。

为确保年度会计报告的真实、准确和完整，需要进行审计工作。

本文将介绍年度会计报告审核的要点，旨在帮助审计师更好地开展工作。

二、审核程序1. 首先，审计师需要了解公司的会计记录和账务处理，包括会计政策、会计估计和会计核算方法等。

这有助于审计师了解公司的会计基础和财务报告的编制过程。

2. 接下来，审计师要对公司的内部控制体系进行评估，以确定其有效性。

内部控制是确保会计记录的准确性和可靠性的重要保障。

3. 在评估内部控制后，审计师需要通过抽样检查进行实地核查，以验证公司的会计数据的真实性和可靠性。

这包括对账户余额、交易记录和财务报表进行检查。

4. 同时，审计师还需对公司的会计估计进行评估，包括对资产减值准备、应收款项减值准备等。

这有助于确定这些估计是否合理和准确。

5. 审计师还需要了解公司的重大会计政策，检查其是否符合会计准则和法规要求。

如发现重大会计政策错误或违规，需提出审计意见。

6. 最后，审计师要对公司的财务报告进行综合评估，以确定其准确性和公正性。

审计师需综合考虑以上各项工作的结果，以及其他可能影响财务报告的因素，如重大诉讼风险等。

三、审核重点1. 对于重大交易和重要对外担保，审计师需要仔细审查公司的业务合同和协议，确保其合规性和真实性。

对于涉及大额资金流动的交易，还需核实其账务处理和资金来源。

2. 审计师要关注公司的内部控制体系，特别是财务报告制度和会计核算程序。

通过评估内部控制的有效性，可以降低报告出错的风险。

3. 注意对可辨认的无形资产、商誉和长期待摊费用等进行审核。

这些项目在财务报表中往往占据较大比重，审计师要确保其准确计量和披露。

4. 对于关联交易和关联方担保，审计师应仔细查阅披露文件，并核实其真实性和合规性。

如发现交易有违规或不合理，需进行专项审查。

5. 审计师要关注公司的现金流量表，确保其编制符合准则要求。

财务报表分析中应注意的6个问题财务报表是企业内外部相关人员了解企业财务状况、持续经营能力的窗口。

正因为如此,在各个企业在年度财务决算时,需要进行过去一年的财务报表分析。

在企业财务报表分析,要特别注意以下几个问题。

一、目前企业财务报表分析陷入了误区常用的财务指标大伙儿都会照葫芦画瓢计算,但作用有多大有待商榷,有些企业的财务报表特别好看,不管是偿债能力指标、资产运营能力指标,依然盈利能力指标都特别理想,但没过多久“企业死了”!相反,有些企业财务指标不行看,但没有出现大的问题。

这说明企业财务报表分析陷入了几个误区:没有掌握企业的个性因素,以点概全;注重数据,但对数据涵盖的本质并不了解,尤其是一些财务人员只会按公式计算指标,但指标为什么高、为什么低搞不清楚;玩数字游戏,依照指标调控企业的经营;财务指标本身存在一定缺陷,比如存货周转次数=主营业务成本髌骄婊酰饔滴癯杀臼瞧笠狄蛳劢嶙獯嫔唐凡模婊跫劝獯嫔唐罚舶ㄔ牧虾桶氤善罚簿褪撬抵副甑姆肿雍头帜缚诰恫煌ü庋闹副攴治銎笠档木榭隹隙ㄓ衅睢？/p＞二、财务报表分析中应关注的6个问题１、偿债能力分析要和资产状况结合起来评价企业偿债能力,一般通过短期偿债能力指标和长期偿债能力指标进行,目前常用的短期偿债能力指标包括流动比率、速动比率、现金比率,长期偿债能力指标包括资产负债率、利息保障倍数等、企业在运营这些指标时,要注意企业资产的构成和质量。

企业资产包括货币资金、金融资产、应收款项、存货、固定资产、无形资产、长期投资、在建工程等、企业是市场经济的细胞,其资产价值不但受供求规律和债权人经营状况的影响,而且受科技进步的影响。

昨天抢手的“宝贝”,今天有估计一文不值;昨天还纳入无形资产核算的专利,今天估计被新技术所代替;昨天看似无任何风险的债权,今天该债权人有估计一夜破产,三鹿集团在毒奶粉事件发生前拖欠分销商代理费的估计性特别小,三聚氰胺曝光后代理费就成了坏账。

因此,在财务报表分析中不管应用哪个指标,不要迷信数据,而要理性看待数据背后的资产。

企业上市关注六个财务问题第一是业绩连续计算的问题，是大家在上市前做分析的时候应该重点考虑的。

第二是关连交易的问题，除了有金额、定价，非关联化的情况之外，可能对于大股东、股东提供担保要进行关注了。

第三个方面，过分依赖于税收，或者税收不是一个很合法合规的都要进行比较充分的考虑。

第四，资产负债的问题，包括土地的问题。

第五。

会计政策的持续性问题，讲通俗一点，就是说我看到有很多的准备上市公司，在上市的前一年度里面，为了使自己的财务曲线更加看好，在会计政策上做了一些调整，在这个方面我觉得多和专家做一些沟通，把负面影响降到最低点。

第六个方面，是内部控制问题。

中国证监会对一些中小企业的内部控制建议、完善是非常重视的，会计师事务所要出一个内部管。

上市公司年报披露存在六大问题核心提示：上交所在2013年年报审核中共提出问询事项3546项，平均每份询问函涉及关注事项9.26项，其中财务会计事项占比40%。

上交所年报审核工作小组昨日（19日）发布《2013年上市公司年报披露监管专题分析报告》指出，年报存在风险提示不足等六方面问题。

据统计，上交所在2013年年报审核中共提出问询事项3546项，平均每份询问函涉及关注事项9.26项，其中财务会计事项占比40%，经营业绩事项占比15%，信息披露事项占比16%，公司治理、内部控制、募集资金、关联交易等合规运作事项占比27%，其他事项占比2%。

审核中，主要发现六个方面的问题：一是会计政策、会计估计及会计差错事项的信息披露存在随意性。

二是收入确认的合理性和披露的充分性有待提高。

三是财务信息披露的准确性、完整性存在不足。

四是部分公司年报叙述性信息披露流于形式、风险揭示不足。

五是部分公司规范运作存在缺陷。

六是部分公司审计报告尚需规范。

针对年报监管中发现的上述问题，上交所公司监管部门及时采取有针对性的各项措施，督促上市公司补充披露重大信息，揭示潜在风险。

加大监管力度，严肃处理公司信息披露违规行为，维护投资者权益。

根据年报披露中出现的不同问题，上交所在今年的事中事后审核中，着力提高监管针对性和有效性，采取了诸如要求召开投资者说明会、要求公开更正澄清、停牌自查等监管措施，以进一步加强对投资者尤其是中小投资者合法权益的保护。

报告指出，从实际工作看，年报审核工作还可以在以下三个方面作进一步的改进。

一是继续加强事后监管，推动市场主体归位尽责。

有必要继续探索市场约束与自律监管的最佳结合点，加强事后监管，探索在前端放开条件下更好保护投资者合法权益的有效做法，为市场自身激励和约束机制的发挥创造条件。

二是推进行业监管，提高年报监管的专业性和有效性。

为推进监管转型，可以考虑研究推进信息披露行业监管，即以行业为主、辖区为辅，实行监管人员按行业分类对上市公司进行监管。

企业税务年度报表审核要点一、背景介绍税务年度报表是企业每年都需要向税务部门报送的财务数据汇总表，用于对企业纳税情况进行审核和评估。

税务年度报表审核的目的是确保企业纳税数据的真实性和准确性，以及企业是否遵守相关税务法规和政策。

本文将介绍企业税务年度报表审核的主要要点。

二、报表完整性核对税务年度报表审核的首要任务是核对报表的完整性。

在审核过程中，审计人员应确保企业提供的报表包括企业资产负债表、利润表、现金流量表以及其他必要的附注和披露。

核对企业报表完整性的关键是比对企业报表与财务会计报告的一致性，确保数据的准确性和完整性。

三、纳税申报合规性审查税务年度报表审核的核心内容是对企业纳税申报的合规性进行审查。

审计人员应仔细核对企业纳税申报表和相关凭证，确保企业纳税的税种、计税依据、税率等信息正确无误。

此外，审计人员还需比对企业纳税申报表与企业其他财务数据的一致性，确保纳税申报的准确性和真实性。

四、税务政策遵守性审视税务年度报表审核还需审视企业是否遵守当地相关税务政策和规定。

审计人员需仔细核对企业纳税申报是否符合当地税收政策，确认企业是否享受了相关税收优惠政策，并确保企业申报所得税、增值税等税种是否按照规定进行。

此外，审计人员还需核对企业是否按时缴纳各项税费，并避免存在滞纳金、罚款等违规情况。

五、风险与内控审查在税务年度报表审核中，风险与内控审查是必不可少的环节。

审计人员应对企业财务风险进行全面审查，核对企业内部控制制度的有效性和合规性。

审计人员还需检查企业是否存在虚假账务、遗漏披露、资金侵占等违规行为，确保企业在税务纳税过程中符合相关内控要求。

六、异常交易和关联方交易审视在税务年度报表审核中，审计人员还需要对企业的异常交易和关联方交易进行审视。

审计人员需仔细核对企业是否存在异常交易，如大额现金交易、涉及虚假合同的交易等，进一步确认这些交易是否存在避税或逃税行为。

同时，审计人员还需审视企业与关联方的交易情况，核对关联方交易是否符合市场价格、公平公正的原则。