2016年初级经济师金融专业讲义：我国金融企业的贷款分类每日一讲(5月11日)

2016年初级经济师金融专业知识与实务讲义第一章货币与货币流通第一节货币形态的发展演变货币起源于商品，是商品交换发展的必然产物。

货币是固定充当一般等价物的商品。

在其发展过程中经历了三种形式：商品货币、代用货币和信用货币。

一、商品货币1、商品货币是兼具货币与商品双重身份的货币。

2、实物货币是货币最原始的形式。

3、金属货币是典型的足值货币可接受性强、价值稳定、价大量小、耐久性、均质性和可等分性4、商品货币的基本特征（1）本身具有十足的内在价值（2）在与其他商品相交换时是一种内在价值的等量交换二、代用货币代用货币通常作为可流通的金融货币的收据，一般指由政府或银行发行的纸币或银行券，代替金属货币加入到流通领域中流通。

（交子）1、代用货币的优点在于：成本低廉、更易于携带和运输、便于节省稀有金银。

2、有十足的金银等贵金融货币作为保证。

三、信用货币信用货币是以信用为保证，通过一定信用程序发行的，充当流通手段与支付手段的货币形态，是货币的现代形态。

1、信用货币的产生信用货币是金属货币制崩溃的结果。

现代经济中的信用货币发行主体是银行，其发行程序是银行信贷程序，由国家赋予无限法偿的能力，并强制流通。

信用货币作为一般的交换媒介，需要有两个条件：一是人们对此货币的信心；二是货币发行的立法保障，两者缺一不可。

2、信用货币的形式（1）流通中的现金一般用于日常零星交易，流转在银行体系之外。

流动性强、无收益。

（2）银行存款（存款货币）主要是单位、个人在银行账户上的活期存款。

是货币供给的重要组成部分，往往成为国家宏观调控、管理的重要内容。

存款货币流动性比现金小，但有收益。

3、信用货币的特征（1）信用货币是一种价值符号，完全脱离黄金。

（2）信用货币是债务货币。

如存款货币就是银行的债务。

（3）信用货币具有强制性。

由法律规定其法定货币地位；国家、银行可以通过发行货币强制社会向其提供信用（4）信用货币的管理货币性质——国家可以通过对银行体系的控制来控制和管理信用货币。

2024年初级经济师之初级金融专业每日一练试卷A卷含答案单选题（共45题）1、以赊销商品和预付货款为基本形式的信用是（）。

A.银行信用B.商业信用C.国家信用D.租赁信用【答案】 B2、中央银行从事公开市场操作的目的在于()。

A.盈利B.增加资产C.减少资产D.调节货币供应量【答案】 D3、某投资者L预期甲股票价格将会下跌，于是与另一投资者Z订立期权合约，合约规定有效期限为三个月，L可按每股10元的价格卖给Z甲股票5000股，期权价格为0.5元／股。

A.2500B.5000C.7500D.100004、在证券承销业务结束之后，（）有义务为该证券创造一个流动性较强的二级市场，并维持市场价格的稳定性。

A.经纪商B.发行商C.做市商D.交易商【答案】 C5、2019年12月31日，假设某商业银行相关指标为：人民币流动性资产余额为250亿元，流动性负债余额为800亿元。

人民币贷款余额为8000亿元，其中，不良贷款余额为200亿元，提留的贷款损失准备金为200亿元。

A.20%B.25%C.30%D.35%【答案】 B6、（2018年真题）某银行2018年6月23日发放给某化工厂短期贷款10万元，月利率为1．8‰，则该银行2018年9月20日应结利息为（）元。

A.1800B.600C.4860D.5407、下列金融工具中，属于衍生金融工具的是( ) 。

A.货币B.商业票据C.债券D.利率互换【答案】 D8、下列不属于证券服务机构的是（）。

A.证券经纪公司B.证券登记结算公司C.证券投资咨询公司D.信用评级机构【答案】 A9、下列能综合反映债券持有期间的利息收入情况和资本损益水平的是（）。

A.票面收益率B.预期收益率C.当期收益率D.持有期收益率【答案】 D10、贷款利率一般()存款利率。

A.高于B.低于C.等于D.无关【答案】 C11、下列票据中，商业银行可以贴现的票据是（）。

A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票【答案】 C12、存款准备金政策的调控作用不包括（）。

我国⾦融企业提供的贷款，可以从不同⾓度进⾏若⼲分类。

1.按贷款期限长短分
可分为长期贷款（5年以上）、中期贷款（1-5年）、短期贷款（1年及1年以下，3个⽉以上）和临时贷款（不⾜3个⽉）。

2.按贷款保障分
可分为信⽤贷款、担保贷款和票据贴现。

信⽤贷款是只凭借款⼈的信⽤，借款⼈不必提供任何担保⽽发放的贷款。

3.按贷款⼈承担的经济责任
可分为⾃营贷款和委托贷款。

⾃营贷款是⾦融企业以合法⽅式筹集资⾦，⾃主发放的贷款。

委托贷款是⾦融机构接受资⾦所有者的委托，按委托⼈指定的贷款对象、⾦额、期限、⽤途、利率等代为发放监督使⽤和代为按期收回的贷款。

贷款利息归委托⼈，⾦融机构收取⼿续费。

4.按贷款的经济⽤途分
可分为⽣产经营贷款（流动资⾦贷款和固定资产贷款）、消费贷款和科技开放贷款。

例题：单选
⾦融企业以合法⽅式筹集资⾦，⾃主发放的贷款是(c )。

A．委托贷款 B．担保贷款
c．⾃营贷款 D．临时贷款
贷款⼈对企业⽤于购买和储备劳动对象、劳动产品、商品等资⾦不⾜发放的贷款是(D )。

A．固定资产贷款 B．科技开发代款
c．消费贷款 D．流动资⾦贷款。

2016年初级经济师金融专业讲义：我国金融企业的贷款分类每日一讲（5月27日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、ASCⅡ码是一种（）。

A．字符编码B．压缩编码C．传输码D．校验码2、下列不属于固定资产核算子系统功能的是（）。

A．固定资产的增减变动B．计提折旧C．月末结账D．凭证的审核与记账3、会计软件系统在保管过程中要特别注意（）。

A．防止数据毁损丢失B．防火防盗C．不断进行测试以确保软件正常使用D．升级管理4、甩掉手工账的先决条件之一是要求人工与计算机并行（）以上。

A．一年B．一个月C．三个月D．半年5、下列不属于固定资产核算子系统功能的是（）。

A．固定资产的增减变动B．计提折旧C．月末结账D．凭证的审核与记账6、计算机的存储器是（）。

A．输入设置B．输出设置C．运算装置D．记忆装置7、（）负责电算化系统的维护，必须精通计算机程序设计和会计业务，熟悉系统并有一定的软件开发经验。

A．数据分析员B．电算维护员C．系统管理员D．系统审核员8、账务系统第一次投入使用时也有类似手工的建账工作，这就是（）。

A．设置会计科目B．设置账套C．设置凭证类别D．系统初始设置9、往来业务销账是对确认（）已结清的往来业务进行核销。

A．债权B．债务C．权益D．账簿10、计算机的主机部分主要包括（）。

A．中央处理器B．内存储器C．输入设备D．系统软件11、用户使用计算机高级语言编写的程序，通常称为（）。

A．源程序B．汇编程序C．进制代码程序D．目标程序12、常用工具栏里“剪切”按钮所对应的快捷键是（）。

A．Ctrl+ZB．Ctrl+XC．Ctrl+CD．Ctrl+V13、Word输入有“插入”和“改写”两种状态，改变输入状态的方法是（）。

A．按Ins键或双击状态框B．按Del键或双击状态框C．按Alt键或双击状态框D．按Ctrl键或双击状态框14、在Word窗口中，用户不可以（）。

A．同时打开多个文档窗口B．将正在编辑的文档另存为一个纯文本(．TXT)文件C．将选定的文档内容直接“另存为”一个文档文件D．在没有开启打印机时进行打印预览15、会计核算软件的功能模块一般可以划分为（）。

[单选题]1.根据贷款五级分类，分别是()类贷款。

A)正常、关注、次级、可疑、损失B)正常、呆账、关注、次级、可疑C)次级、呆账、关注、可疑、损失D)正常、关注、次级、呆账、损失答案:A解析:本题目考察不良贷款管理知识点。

1998年后，我国对银行业贷款分类逐步实施“五级分类”法，即按照贷款风险程度的不同将贷款划分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款，其中后三类合称为不良贷款。

贷款五级分类法根据风险分类结果，商业银行应计提相应比例的呆账准备金，包括普通准备金和专项准备金。

限制商业银行的信贷集中，是基于分散风险的需要。

2.根据马克思的货币需求理论，假定流通中需要的货币金属价值为1000亿，而银行券的流通总量为4000亿，则单位银行券代表的货币金属价值为()。

A)1/4B)1C)2D)4答案:A解析:单位银行券代表的货币金属价值=流通中需要的货币金属价值÷银行券流通总量=1000÷4000=1/4。

3.某附息票债券的期限为5年，面额为1000元，息票载明年利息额为100元，则该债券的票面收益率为()。

A)2%B)10%C)11.11%D)50%答案:B解析:根据附息债券票面收益率的计算公式，可得：4.若采用间接标价法，汇率的变化则以（）数额变化体现。

A)本币B)外币C)中间货币D)特别提款权答案:B解析:本题考查汇率的标价法。

采用间接标价法，汇率的涨跌都以相对的外币数额的变化来表示。

5.证券买卖双方成交后，在规定的时间内收付应收应付款项和证券的过程是（）。

A)开户B)委托C)过户D)交割答案:D解析:本题考查证券交易程序。

交割是证券买卖双方成交后，在规定的时间内收付应收应付款项和证券的过程。

6.我国《商业银行法》规定,设立全国性商业银行的注册资本最低限额为()亿元人民币A)1B)10C)15D)20答案:B解析:我国《商业银行法》规定,设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿民币。

金融企业会计第四章贷款引言贷款是金融企业的核心业务之一，也是金融机构实现盈利的重要手段之一。

在金融企业会计中，贷款的计量和核算涉及到多个关键环节和指标，包括贷款的发放、偿还和利息计算等。

本文将重点介绍金融企业会计中贷款的相关内容，包括贷款的定义、分类、计提和减值准备等。

一、贷款的定义贷款是指金融企业向借款人发放一定金额的资金，并且借款人根据约定需按照一定的期限和利率进行偿还的债务关系。

贷款通常需要经过审批、签约等程序，贷款合同是保障债权人权益的法律依据。

二、贷款的分类根据借款人的不同属性和用途，贷款可以分为多个分类。

常见的贷款分类包括个人贷款、企业贷款、房地产贷款等。

根据还款方式的不同，贷款又可以分为等额本金贷款、等额本息贷款等。

三、贷款的计提在金融企业会计中，贷款的计提是指根据贷款发放的时间和金额，按照一定的计提规则将贷款的本金和利息分别计入贷款余额和利息收入。

贷款的计提基于贷款合同和利率的约定，通常采用以下方法进行计提：•总账法：按照贷款发放的时间和金额在总账上进行明细计帐；•分户法：根据贷款的用途、借款人等属性，在各个分户账上进行计提；•个别计提法：根据每个贷款合同的具体情况进行计提。

贷款的计提主要包括以下内容：1.贷款本金的计提：根据贷款合同的情况，将贷款发放的本金计入贷款余额；2.利息的计提：根据贷款的利率和贷款余额，计算每期应收取的利息，并将其计入当期的利息收入。

四、贷款的减值准备由于贷款存在违约风险，金融企业需要根据风险评估结果进行贷款减值准备的计提。

贷款减值准备是为了反映贷款的实际价值与账面价值之间的差距，以应对可能出现的坏账损失。

贷款减值准备计提的方法主要有以下几种：•客观计提法：根据贷款的风险特征和历史经验，以及经济和市场环境等因素，进行客观估计和计提；•主观计提法：根据具体的贷款情况，进行主观评估和计提。

贷款减值准备的计提会影响金融企业的盈利能力和资本充足率等指标，也是监管部门考核的重要指标之一。

2016年银行业初级资格考试《公司信贷》精讲讲义本人觉得自己在笔记本上整理出知识点很重要，甚至比做题都重要，因为这个考试就是考知识点，只要你把知识点记住了，考试就没问题了，当你整理好了笔记后，基本上就可以甩开厚厚的书本了，只看笔记，反复记忆。

以下就是参考别的老师的讲义整的笔记供大家参考。

购买本文档，赠送本科目最新全套视频课件第一章公司信贷概述本章的考点分布：★考点一：公司信贷的相关概念★考点二：公司信贷的基本要素★考点三：公司信贷的种类★考点四：公司信贷的理论发展★考点五：公司信贷的运动过程★考点六：公司信贷的管理原则★考点七：信贷管理的组织架构考点一：公司信贷的相关概念公司信贷的基本概念包括：信贷、银行信贷、公司信贷、贷款、承兑、担保、信用证和信贷承诺。

其中：银行信贷、承兑、担保、信用证和信贷承诺是历届考试必考的重要知识点。

★复习方法：基本概念的考试题型主要是判断题或单选题，复习的要求是准确记忆概念定义，把握其中的关键词。

银行信贷有广、狭义之分。

广义的银行信贷是指商业银行筹集资金、借出资金或提供信用支持的经济活动；狭义的银行信贷是指银行借出资金或提供信用支持的经济活动，包括贷款、担保、承兑、信用证、减免交易保证金、信贷承诺等。

承兑是指银行在商业汇票上签章并承诺按出票人指示到期付款的行为。

担保是指银行据申请人的要求向受益人承诺当债务人不履行债务或符合条件时，银行按约定以支付一定货币的方式履行债务或者承担责任的行为。

信用证是一种由开证银行根据信用证相关法律规范应申请人要求并按其指示向受益人开立的载有一定金额、在一定时期内凭符合规定的单据付款的书面文件。

信贷承诺是指银行向客户做出的在未来一定时期内按约定条件为客户提供贷款或信用支持的承诺。

例题：（2009年真题）下列属于狭义的信贷的是（）。

A.贷款B.担保C.承兑D.赊欠解析：据银行信贷的狭义和广义含义可知，银行信贷特别是公司信贷主要指贷款活动。

故正确答案为A。

2020年初级经济师金融专业辅导：我国金融企业的贷款分类2020年初级经济师金融专业讲义：我国金融企业的贷款分类(一)贷款种类1、按贷款期限分为：长期贷款(5年以上)、中期贷款(1-5年)、短期贷款(1年及1年以下)和临时贷款(3个月以下);2、按贷款人承担的经济责任分为：自营贷款、委托贷款;3、按借款部门分为：工业企业贷款、商业企业贷款、农业贷款、其他部门贷款;4、按贷款用途分为：生产经营性贷款、消费贷款、科技开发贷款;5、按贷款保障水准分为：信用贷款、担保贷款、票据贴现。

(二)具体内容1、信用贷款(1)含义：依据借款人的信用发放的贷款(2)特点：手续简便、风险较大、利率较高。

2、担保贷款(1)含义：以某些特定的财产或某人的信用作为还款保证的贷款。

(2)种类：①保证贷款——含义：法人或自然人作担保。

——不能作为保证人：国家机关、学校、幼儿园、医院等公益性事业单位，社会团体和企业法人的分支机构，职能部门;抵押贷款、质押贷款。

②抵押贷款——含义：选择抵押物原则：法律法规允许买卖，减少风险，抵押物优选，易于拍卖;——注意：哪些不能用作抵押物：不能作为抵押物：土地所有权，集体所有的土地所有权，公益性事业单位和社会团体的公益设施，所有权、使用权不明或有争议的财产，依法被查封、扣押、监管的财产;——选择抵押物原则：法律法规允许买卖，减少风险，抵押物优选，易于拍卖。

③质押贷款——含义：按担保法规定，以借款人或第三人提交的动产或权利为质押物，并移交贷款人占有作为债务担保发放的贷款;——质物分为：动产和权利，担保物转移给被抵押人(金融机构)。

动产——移动但不改变自身使用价值和价值的财产，权利——票据和单据、有价证券、依法可转让的无形资产中的财产权。

④消费贷款——含义：工商企业、银行和其他金融企业对消费者个人发放的，用于购买耐用消费品和支付其他费用的贷款;——种类按偿还方式分为一次性偿还贷款、分期偿还贷款;按贷款用途分为助学贷款、个人住房贷款、耐用消费品贷款、汽车消费贷款;⑤银团贷款：直接银团贷款、间接银团贷款;⑥信托贷款：——信托机构在国家政策允许的条件下，使用信托存款及自有资金，对自行审定的单位和项目的特殊而合理的资金需要给予支持发放的贷款。

2016银行职业资格考试《公司信贷》知识点:贷款分类的概念一、贷款分类的含义和标准1.贷款分类的含义贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分,指银行根据审慎的原则和风险管理的需要,定期对信贷资产质量进行审查,并将审查结果分析归类的过程。

2.贷款分类标准根据中国银监会2007年发布的《关于印发<贷款风险分类指引的通知》,商业银行可按贷款风险程度的高低至少将银行贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类(又称为“贷款五级分类”,后三类合称为不良贷款。

贷款风险分类的核心标准是贷款偿还的可能性,其主要影响因素是还款意愿和还款能力。

具体来说,我国银行业对于贷款风险五级分类法可以从如下几个方面详细展开:(1正常贷款。

正常贷款是指借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

(2关注贷款。

关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

(3次级贷款。

次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失。

(4可疑贷款。

可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成一定的损失。

(5损失贷款。

损失贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。

二、贷款分类的意义贷款风险分类是银行风险管理的核心,它对于加强银行业监管和不良贷款处置、商业银行稳健经营等都具有重要意义。

1.贷款分类是银行稳健经营的需要2.贷款分类是金融审慎监管的需要3.贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要4.贷款分类是不良资产的处置和银行重组的需要三、贷款风险分类的会计原理1.历史成本法。

历史成本法主要是对过去发生的交易价值的真实记录,按照历史成本法,银行贷款资产的总额就是当前未偿还的贷款总额。

其优点是:客观和便于核查。

历史成本法的缺陷,主要表现在:①与审慎的会计准则相抵触。

2015年初级经济师金融专业讲义：我国金融企业的贷款分类每日一讲（1月15日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、固定资产账套启用( )的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。

A.前、后都不要B.前C.前、后都要D.后参考答案：B参考解析：固定资产账套启用前的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。

2、在报表软件中，编辑报表公式和格式时要处于( )。

A.格式状态B.其他状态C.数据状态D.格式和数据状态均可3、某企业的工资的项目“基本工资”的宽度是8，小数位是2，则该企业职工的基本工资的整数部分最多有( )位数。

A. 4B.5C.6D.74、会计核算软件分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种。

其中专用会计核算软件一般是为( )定点开发的。

A.小型企业B.私营企业C.中型企业D.大型集团企业5、在Excel中，( )函数是求一组值的平均值。

A.AverageB.MinC.MaxD.Sum6、第三代电子计算机主要采用( )元件制造成功。

A.晶体管B.电子管C.大规模集成电路D.中小规模集成电路7、在工资核算模块中，可将工资数据分成两大类，即基本不变数据和变动数据。

以下数据属于基本不变数据的是( )。

A.基本工资B.出勤天数C.每月扣款D.实发工资8、在进行会计信息系统建设的过程中，应根据《会计法》的有关规定，从职业道德建设和( )两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。

A.财务工作制度B.内部牵制制度C.工作交接制度D.审计制度9、对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是( )，使其与会计电算化相适应。

A.设计与输出会计报表B.整理与输入会计凭证C.规范会计基础工作D.规范会计核算制度参考答案：D参考解析：对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是规范会计基础工作，使其与会计电算化相适应。

规范的内容包括：会计业务流程的规范、会计核算方法的规范、会计数据的规范、会计账表的规范。