第二章 货币资金
一、单项选择题
1、我国会计核算中的货币资金指的是（ ）
A. 库存现金 B. 银行存款
C. 有价证券 D. 库存现金 银行存款 其他货币资金
2、不包括在现金使用范围内的业务是（ ）
A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品
C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息
3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ ）
A. 现金 B. 银行存款
C. 其他应收款 D. 其他货币资金
4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人 B. 上级主管部门
C. 开户银行 D. 财税部门
5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）
A. 委托收款 B. 物资采购
C. 应收账款 D. 其他货币资金
6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）
A. 财务费用 B. 销售费用
C. 管理费用 D. 营业外支出
7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（ ）
A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元
B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元
C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元
D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元
• 一、单项选择题
1.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起(B )。
A. 7天 B. 10天
C. 15天 D. 20天
2.银行汇票的付款期限为自出票日起( B )。
A. 半个月 B. 1个月
C. 2个月 D. 3个月
3.根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般是根据( B )正常零星开支核定的。
A. 3天 B. 3～5天
C. 5天 D. 15天
4.无法查明原因的现金长款，经批准后应记入( C )。
A. 其他应付款 B. 营业外支出
C. 营业外收入 D. 其他应收款
5.以下结算方式中，受结算金额起点限制的有( D )。
A. 支票结算方式 B. 商业汇票结算方式
C. 汇兑结算方式 D. 托收承付结算方式
二、多项选择题
1.下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( ABCD )。
A. 零星支出 B. 个人劳务报酬
C. 各种劳保、福利费用 D. 向个人收购物资的价款
2.下列各项银行支付结算方式中，属于企业和个人均可使用的有( AB )。
A. 汇兑 B. 支票
C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票
3.下列各项中，属于银行存款日记账的核对内容的有( ABD )。
A. 银行存款日记账与银行存款总账的核对(账账相符)
B. 银行存款日记账与银行存款对账单的核对(账实相符)
C. 银行存款日记账与银行存款余额调节表的核对(账表相符)
D. 银行存款日记账与银行存款收、付款凭证的核对(账证相符)
4.下列交易或事项中，可能导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的有( AB D)。 精选文库
-- 2 A. 银行支付给企业的存款利息
B. 银行代企业支付公用事业费用
C. 企业存入其他单位的转账支票
第二章 货币资金
第一节 现金
一、现金的管理
（一）现金的定义及特征
1.现金：是指企业的生产经营资金在周转的过程中处于货币性态的那部分资金。
2.狭义的现金：仅指库存现金。
广义的现金：包括库存现金、银行存款及其他可以普遍接受的流通手段，包括银行本票、银行汇票、保付支票、个人支票、邮政汇票、旅行支票等。
3.现金的特征：货币性、通用性、流动性。
（二）现金的使用范围与库存现金限额
1.使用范围：职工工资、津贴；个人劳动报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购的农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.库存现金限额：满足一个企业3至5天的日常零星开支所需的现金，边远地区和交通不方便地区企业库存现金可多于5天，但最多不能超过15天的日常零星开支。
3.现金的内部控制：实行职能分开原则；现金收付的交易必需要有合法的原始凭证；建立收据和发票的领用制度；加强监督与检查；企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。
二、现金的序时核算
设立“库存现金”日记账，采用收入、付出及结存三栏式格式，逐日逐笔登记现金的增减及结存情况。
三、现金的总分类核算
（一）科目设置及账务处理
设立“库存现金”总分类账。
（二）备用金的核算
1.备用金预借、使用和报销手续：
2.设置“其他应收款——备用金”账户进行核算
3.账务处理 （1）随借随用，用后报销制度
①预借
借： 其他应收款——备用金
贷： 库存现金
②报销
借： 管理费用等
贷： 其他应收款——备用金
③少补
借： 其他应收款——备用金
贷： 库存现金
④多退，做与少补相反分录。
（2）定额备用金制度
①设立定额
借： 其他应收款——备用金
贷： 库存现金
②报销
第二章 货币资金
一、单项选择题
1、企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入( )科目。
A、主营业务收入 B、营业外收入 C、其他应付款 D、其他业务收入
2、企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由（ ）确定送存时间。
A.上级主管部门B.本企业领导C.开户银行D.财政部门
3、银行汇票的付款期为（ ）
A.半年B.一年C.三个月D.一个月
4、单位信用卡的资金一律从其( )转账存入。
A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、基本存款账户
5、不属于其他货币资金核算范围的是（ ）
A.存出投资款B.信用证保证金存款C.备用金D.银行汇票存款
6、外汇存款通过（ ）科目核算
A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款
7、支票按是否可以提取现金分为（ ）
A.空头支票和空白支票B.远期支票和即期支票C.转账支票和现金支票D.普通支票和专用支票
8、银行本票是由（ ）签发。
A、银行 B、付款单位 C、收款单位 D、收款单位或付款单位
9、企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况 需要坐支现金的，应当事先报经( )审查批准。
A、上级部门 B、工商行政管理部门 C、税务部门 D、开户银行
10、按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、 奖金等现金的支取，只能通过( )办理。
A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专业存款账户
二、多项选择题
1、下列经济业务中能用现金支付的有（ ）。
A、支付职工奖金65000元 B、出差人员预借差旅费1200元 C、购买办公用品100元
D、购买机器一台56000元 E、发放职工困难补助50000元
