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2023年税务稽查《税务稽查管理》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】税务机关经常存在同类问题，不同处理的情况，寻找此类案例，就可以占据主动。
2.【判断题】税法政策非常繁杂，稽查人员素质不一，政策运用错误时常发生。
3.【单选题】对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报()稽查局长审批。
A.县(含)级以上B.市(含)级以上C.省(含)级以上D.所(含)级以上4.【判断题】税收法规有明文规定的时候，一定要按照文件规定，而不去追究其合理性。
5.【单选题】税务机关实施账务检查的形式有()。
A.实地检查B.场地检查C.调账检查D.交通要道检查6.【单选题】什么环节是企业通常认识中的稽查环节A.选案环节B.检查环节C.审理环节D.执行环节7.【单选题】税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在()元以上的，应当补充立案。
A.1000-5000B.5000-10000C.1000-20000D.5000-200008.【单选题】下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是()。
A.金银首饰以旧换新B.所有货物的以旧换新C.还本销售D.以物易物9.【判断题】如果对税务处理决定书事项进行复议，必须先缴纳税款、滞纳金或者提供纳税担保;如果进行诉讼，要必经复议。
10.【判断题】政策非常明确，只是税务机关运用错误的情形，危机公关成功的把握非常大。
11.【单选题】税务稽查要以()为依据A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律12.【单选题】下面属于税务稽查案卷中来往文书的是()A.税务稽查通知书B.税务案件立案审批表C.税务稽查工作底稿D.税务稽查项目书13.【判断题】“税务处罚决定书”是查补税款及滞纳金的文书，适用于税务机关做出补税及滞纳金决定。
14.【判断题】对纳税人而言，要规避税务机关的评估、稽查风险，依法纳税是根本，不要触动政策红线，专业的事让专业的人去做，规范税务处理。
税务稽查管理测试卷及答案（二）一、单项选择题（共20题，每题1分）1.税务稽查的客体是()。
A.纳税人B.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人C.纳税人纳税义务履行情况D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人的纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况2.对举报涉税违法案件的查处属于（）。
A.日常稽查B.专项稽查C.专案稽查D.重点稽查3.协查信息管理系统是（）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息管理。
A.CTAISV2.0系统B.发票管理系统C.金税工程D.稽查管理系统4.通报批评适用于执法过错行为性质一般，但可能导致较重后果或者一定社会负面影响的责任人。
下列执法过错行为中可给予通报批评是()。
A.未按规定移送涉涉税犯罪案件的B.未按规定受理税务行政处罚听证的申请C.混淆税款入库级次的D.未按规定回复案件协查情况5.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。
A．属地管辖原则B．分税制管理原则C．统筹协调原则D．效率优先原则6.税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以()。
A．检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人B．简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况C．告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D．提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料。
7.某县国税局（地税局）在2004年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2002至2003年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务机关在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产的迹象，于是税务机关根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。
下列说法不正确的是（）。
A．采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款B．应当由县国税局局长批准C．在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行D．采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保8．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题(103题）：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在（）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后( )日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的,视为放弃听证权利.A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原则,以口头为例外D、3日以书面为原则，以口头为例外4、听证应当（）举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,应当公开举行D、不公开5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除( )以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留6．税务机关对（)罚款的行政处罚以前,应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1，000元以上、法人作出5，000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的,可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。
A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，（）。
1. 税务管理的核心目标是：A. 增加税收收入B. 确保税收公平C. 提高税务效率D. 促进经济发展2. 税务稽查的主要目的是：A. 增加税收收入B. 防止逃税和避税C. 提高税务效率D. 促进经济发展3. 税务登记的主要内容包括：A. 纳税人身份信息B. 纳税人类型C. 纳税义务D. 以上都是4. 税务申报的截止日期通常是：A. 每月15日B. 每季度最后一天C. 每年4月30日D. 每年12月31日5. 税务稽查的程序包括：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是6. 税务稽查中，对于涉嫌逃税的纳税人，税务机关可以采取的措施包括：A. 冻结银行账户B. 查封财产C. 限制出境D. 以上都是7. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是8. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是9. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是10. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是11. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是12. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是13. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是14. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是15. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是16. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是17. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是18. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是19. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是20. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是21. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是22. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是23. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是24. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是25. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是26. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是27. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是28. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是29. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是30. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是31. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是32. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是33. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是34. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是35. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是36. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是37. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是38. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是39. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是40. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是41. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是42. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是43. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是44. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是45. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是46. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是47. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是48. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是49. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是50. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是51. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是52. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是53. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是54. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是55. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是56. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是57. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是58. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是59. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是答案：1. B2. B3. D4. A5. D6. D8. D9. D10. D11. D12. D13. D14. D15. D16. D17. D18. D19. D20. D21. D22. D23. D24. D25. D26. D27. D28. D29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D50. D51. D52. D53. D54. D55. D56. D58. D59. D。
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
2023年税务稽查考试试题含答案第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，实行的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,实行的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 机敏确定的原则【答案】 C【解析】主权国家有权依据本国的意志依据属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种状况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
税务稽查管理试题第一章税务稽查概述一、单项选择题1.中国在税收法律关系中采用（c）项原则确定纳税人。
a.属地原则b.属人原则c.属地兼属人的原则d.灵活确定的原则2.税务稽查的客体是（d）。
a．涉税犯罪嫌疑人b.纳税人c.扣缴义务人d.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。
3.税务检查的对象为（d）。
a.纳税人的经营活动与应税活动b.扣缴义务人的经营活动与应税活动c.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动d.纳税人、扣缴义务人4.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（a）。
a、独立性B.规范性C.强制性D.身份5税务检查应基于（D）。
a.口供b.会计资料c.财会制度d.税收法律6.专项稽查是指对（c）纳税人进行的重点稽查。
a.个别b.单一c.某类d.某个7.不属于税务检查基本任务的是（d）。
a．依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为b．保障税收收入c．维护税收秩序，促进依法纳税d．税法宣传8．税收法律关系中最实质的东西是（c）。
a、权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权2。
多项选择题1．我国税收法律关系由(abd)构成。
a、权利主体B.权利客体C.税务机关D.双方的权利和义务2。
税务检查的依据包括（AB）。
a.税收法律、法规、规章b.财务会计制度c.刑事法律制度d.经济法律3．下列不属于税务稽查原则的是（bcd）。
a、独立性B.规范性C.强制性D.身份4.以下是税务检查职能（AB）。
a.收入职能b.监控职能c.管理职能d.公正职能5.税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（bc）几个方面。
a.组织机构的特殊性b.执法主体的特殊性c.稽查法律关系保护d.稽查工作模式6.税务稽查的法律原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现。
它要求检查和执法必须以税收法律法规为标准并达到（BC）。
a.客观公正b.权限合法c.程序合法d.相互制约三、判断改错题1.税务检查是指税务机关、海关和财政部门农业税务部门依法对纳税人和扣缴义务人履行纳税义务、代扣代缴义务和其他纳税义务进行检查和处理的一切活动。
税务稽查打点试题库税务稽查打点课程研发组2021年12月税务稽查打点测验卷〔一〕一、单项选择题〔此题共20分，每题1分〕1．税务稽查的客体是〔〕。
A．涉税犯罪嫌疑人B．纳税人C．扣缴义务人D．税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。
2．协查信息打点系统是〔〕子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地〔市〕局稽查局、县〔市、区〕局稽查局四级协查信息打点。
A．CTAISV2.0系统B．发票打点系统C．金税工程D．稽查打点系统3．按照涉税案件管辖的相关规定，对于〔〕，应由案发地税务机关组织查处。
A．重大偷税、骗税案件B．重大增值税专用发票的违法案件C．涉及被查对象主管税务机关人员的案件D．发票违法案件4．税务稽查的B类案源有〔〕。
A．纳税人的经营规模较大有违法行为的案源B．发生临时经营涉税案件C．协查系统发生的协查涉税案件D．举报线索清楚的举报案源5. 税务稽查审理部分填写补充查询拜访〔退查〕通知书不是针对〔〕。
A．案件事实不清，证据缺乏的案件B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C．稽查文书不尺度、不齐全、不完整的案件D．经查抄未发现问题的未立案的案件6.税务稽查A类案源分配机制上，采纳〔〕分配方式。
A．人工编号随机分配方式B．招标、指定C．通过信息系统机随机自行向下D．人工随机与指定相结合7．从事出产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采纳( )办法。
8.以下说法正确的选项是( )。
A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B.纳税人或者第三人以其财富提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意前方为有效9. 同意税务稽查结论的，审理部分应当按照批准后的〔〕别离情况制作税务处置决定书或者税务稽查结论。
《税务稽查管理》习题库专题一税务稽查管理概述一、单项选择1.税务稽查的客体是（）。
A．涉税犯罪嫌疑人B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。
2. 税务稽查的对象是（）。
A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D. 纳税人、扣缴义务人3.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。
A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性4.税务稽查要以（）为依据。
A.口供B.会计资料C.财会制度D.税收法律5.专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。
A.个别B.单一C.某类D.某个6．不属于税务稽查基本任务的是（）。
A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B、保障税收收入C、维护税收秩序，促进依法纳税D、税法宣传7．协查信息管理系统是（）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息管理。
A．CTAISV2.0系统B．发票管理系统C．金税工程D．稽查管理系统8．（）是税务稽查模块的核心模块。
A．稽查选案B．稽查实施C．稽查审理D．稽查执行9．（）是整个协查工作的首要环节。
A．委托方发出信息处理B．受托方收到信息处理C．受托方回复信息处理D．受托方实施协查10．按照“金税”三期建设规划，中国税务信息管理系统作为主体软件，将建立7大子系统共35个模块，其中稽查子系统主要用于（）。
A．税前的事务处理B．税中的事务处理C．税后的事务处理D．税收征收全过程的事务处理11．根据“金税三期”的规划，整合稽查管理信息系统，加强稽查与征管的协作的主要举措是（）。
A．通过发票协查信息管理系统与CTAIS系统的整合实现CTAIS系统自动生成发票违法案源B．在稽查实施环节利用电子查账软件对电算化会计进行纳税检查C．在审理环节建立和运用稽查案例库D．在执行环节建立起网络化执行模式12.省市两级税务稽查局的稽查执法类职责不包括（）。
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题(103题)：1、对于当场作出的行政处罚决定,当事人( ）。
A、未经全面调查的程序,不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在( ）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人,应当在告知书送达后( ）日内向税务机关( ）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利.A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原则，以口头为例外D、3日以书面为原则，以口头为例外4、听证应当（）举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留6．税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1，000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5，000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以( )元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自( )起计算,但被羁押期间不计算在内.A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，( ）。
第一章税务稽查概述单项选择1、税务稽查的对象是指(D)。
A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D. 纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人2、税务稽查执法要以( D )为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。
A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律3、专项稽查是指对(C)纳税人进行的重点稽查A.个别B.单一C.某类D.某个4、税务稽查的客体是指( D )。
A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人D.纳税人、扣缴义务人和税法规定的其他义务的履行情况5. 税务机关对增值税专用发票的稽查属于( B )。
A．日常稽查B．专项稽查C．专案稽查D．特殊稽查6、( B )是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
A．日常稽查B．专项稽查C．专案稽查D．税收专项检查7.下列哪些不属于税务稽查的客体（C）A电厂申报的2008年度的应纳企业所得税B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。
C中石化2009年人事干部任免情况D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款8. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（B ）的具体体现。
A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则9．税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（A ）A、强制性B、普遍性C、及时性D、公平性10、税收法律关系是指国家和（C）之间，在税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
A．自然人B．公民C．纳税人D．经济组织11、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括（）和（D）两个方面。
A．执法主体和违法主体B．征管主体和稽查主体C．权利主体和义务主体D．征税主体和纳税主体12、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次包括哪三个层次。
（A）A．国家，立法机关和各级政府，税务机关B．各级政府，征税机关，国家C．政俯，国家，征税机关D．政俯，税务机关，人大常委会13、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，而税收救济法律关系的客体是（A ），即税务机关在税收征管活动中做出的相关行政行为。
A．行为B．财产C．收入D．所得14、税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（B ）和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。
A．税务局B．稽查局C．征税主体D．司法机关15、按照（ B ）规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。
A．人民代表大会B．国务院C．财政部D．国家税务总局16、征管法及实施细则规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权（D）明确划分税务局和稽查局的职责。
A．人民代表大会B．国务院C．财政部D．国家税务总局17、目前世界上主要国家税务稽查体制模式具有的下列共同特点哪些是正确的（D ）A．稽查资源对每个税源都展开监控。
B．稽查组织机构上下层级多，专业化水平高。
C．稽查局不具备刑事侦查权，这与我国情况一致。
D．稽查工作有着丰富的信息来源，为决策和选案提供依据。
多项选择1、税务稽查的基本内涵主要包括：（A.B.C.D.E）A. 主体特定B. 依据法定C. 对象明确D. 客体清晰E. 内容完整。
2、税务机关的税收征管质量与效率，主要从（A.B.C.D）来衡量。
A.执法是否规范B.征收率的高低C成本的高低D.社会是否满意3. 税务稽查的效率取决于(A.B.C) 方面。
A. 税收违法行为的有效查处概率B. 执法是否公平公正C. 稽查执法的成本D. 社会是否满意4. 税务稽查是税收征收管理体系中的有机组成部分，其地位主要体现在(A.B.C)方面：A. 税务稽查是税收征管的最后一道环节B. 税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率C. 税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段D．税务稽查能作为收入任务的调节器5. 实体法规定的各项纳税义务的确认涵盖于以( A.B.C)为主线的税收征管各环节中。
A. 纳税服务B. 税款征收C. 税务稽查D. 法律救济6. 税务稽查原则主要包括( A.B.C.D)A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则。
7. 税务稽查中的合法原则要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，其基本内容是(A.B.C.D)：A. 主体合法。
B.权限合法。
C.程序合法。
D.依据合法。
8、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。
一般而言，税务稽查的职能主要包括（ABCD）A惩戒职能、B监控职能、C收入职能、D教育职能。
9、2008年全国税务稽查工作的总体思路和要求主要体现在四个方面:（ABCD）A坚持依法稽查抓整治，深入整顿和规范税收秩序。
B坚持科学创新谋发展，加强稽查执法能力建设。
C坚持强化管理促规范，提高稽查管理质量和效率。
D坚持以人为本带队伍，优化税务稽查的社会形象。
10、监控职能是指稽查局通过检查纳税人和扣缴义务人有关（ACDE ）的过程，可以起到监控稽查对象是否全面、准确、及时履行法定义务情况的作用。
A、生产经营情况B、人事变动情况C、申报纳税D、代扣代缴税款E、会计核算情况11、税务稽查的收入职能主要体现在四个方面：（ABCD）A、稽查执法直接带来查补收入；B、通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入；C、通过案件协查在其他地区实现的税收收入；D、通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入12、税务稽查的教育职能一方面可以通过对稽查对象的检查、处理和处罚过程来实现；另一方面还要通过（ABC）等宣传手段扩大稽查执法的影响面，以形成教育广大纳税人，震慑税收违法活动的效果。
A、公告、B、新闻发布会、C、媒体曝光D、发放传单13、税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规，通过查处税收违法行为，（ABC）保障税收收入。
A、捍卫税收法律尊严、B、维护税收秩序、C、引导纳税遵从、D、调整产业结构14、我国将税收征管的目标定义为（ABCDE）A、以申报纳税和优化服务为基础B、以计算机网络为依托C、集中征收D、重点稽查E、强化管理15、广义的征税主体包括哪几个层次。
（ABD）A．国家B．立法机关和各级政府C．审计机关D．税务机关16、税务机关作为征税主体的权利有哪些（ABCD ）A．税法解释权B．委托代征权C．估税权D．税收检查权17、纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的权利有哪些（ABCD ）A．申请减税权B．委托税务代理权C．申请免税权D．申请延期纳税权18、下列哪些是税务机关作为征税主体的义务（ABCD ）A．返还多征税款B．保守商业秘密C．听取陈述申辩D．依法办理税务登记19、下列哪些是纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的义务（ABC ）A．按期申报B．足额纳税C．依法按期办理税务登记D．绝对服从20、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特征，同时其还有特殊性，表现为（ABC）。
A．法律关系内容的特殊性B．执法主体的特殊性C．税务稽查法律关系保护D．税务稽查工作模式21、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，其具体客体呈多样性。
下面那些属于税收法律关系的客体。
（ABCD）A税收权力B税收权益c按25%税率计算出的应纳企业所得税款D税务机关作出的强制执行行为22、征管法及实施细则规定稽查局专司（ABC）案件的查处。
A．偷税B．抗税C．骗税D．合理避税23、为了保证稽查局正确行使职权，来自下列哪些是对其进行的内外监督。
（ABCD ）。
A．纪检监察B．社会公众C．执法检查D．新闻媒体判断改错1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务进行检查和处理工作的行政执法行为。
（×）税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。
2、稽查执法的主要内容是检查和处理（√）3、日常检查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。
（×）日常稽查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。
4、其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的所有事项有关联的其他单位和个人。
其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的涉税事项有关联的其他单位和个人。
5、税收专项检查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
（×）专项稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
6. 如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。
就税务机关而言，就是税务稽查实施的主体要合法。
（×）如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。
就税务机关而言，不仅是税务稽查实施的主体要合法，税务审理和稽查执行的主体也必须合法。
7. 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避这是税务稽查中应遵循的合法原则的体现。
（×）税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避这是税务稽查中应遵循的客观公正原则的体现。
8、税务稽查会引起征纳双方的对立，强化稽查职能将对构建和谐社会的氛围产生消极影响（×）改正：税务稽查以查处税收违法行为服务于广大守法经营的纳税人，维护公平公正的市场经济秩序的表现，是税务稽查构建和谐社会的具体实践。
9、税收法律关系内容是指税收法律关系中的纳税主体在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务。
（）错。
税收法律关系内容是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务10、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特征。
（）对11、税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其他当事人接受税务检查、调查义务的特别设定说明，税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是不平等的关系。
（）错。
税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其他当事人接受税务检查、调查义务的特别设定说明，税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是平等的关系。
12、税务稽查的管辖关系不构成税务稽查法律关系的内容。
