下载文档原格式
登记账簿,对账,结账实验报告会计实验报告中南民族大学管理学院学生实验报告实验课名称：会计学原理实训姓名：学号：年级：专业：指导教师：实验地点：学年至学期目录实验一实验二实验三实验四实验五实验六实验七实验八实验九实验十填制和审核原始凭证（上机）填制和审核记账凭证（上机）开设账簿、登记账簿（上机）手工会计核算实验（一）填制和审核原始凭证（上机）实验时间：2012.5.3 同组人员：实验目的：本实训要求了解原始凭证基本知识，通过实训加深对不同种类原始凭证的认识，并熟悉各种不同原始凭证的填制，以及填制过程中的角色变换。
实验内容：与货币资金收支有关的原始单据填制；与销售有关的原始单据填制；与购货有关的原始单据填制；与其他方面经济活动有关的原始单据填制；原始凭证的审核。
实验步骤：先了解有关经济业务，根据提供的资料填制原始凭证并加以审核实验结果分析：经过这次练习，把课堂上学习的理论知识很好的结合实践，更好的掌握了原始凭证的要素和填制要求。
能规范的填制原始凭证，不过有时还是会有一些小错误，比如忘填时间、总计金额前忘记加上“￥”的符号。
但经过一次又一次的训练，得到很大的提升。
在原始凭证的审核上，也能很快的发现问题，并避免自己犯这种错误。
总之，加强了我的动手能力以及对原始凭证的了解。
指导教师批阅：实验（二）填制和审核记账凭证（上机）实验时间：2012.5.10同组人员：实验目的：本实训要求对记账凭证基本知识，通过实训加深对不同种类记账凭证的认识，并熟悉各种不同记账凭证的填制。
实验内容：收款凭证的填制；付款凭证的填制；转账凭证的填制；通用记账凭证的填制；记账凭证的审核。
实验步骤：先根据有关经济业务填制收款凭证、付款凭证、转账凭证，审核各种记账凭证。
实验结果分析：在这次实训中，我更加明确了记账凭证的基本要素和填制的基本要求。
在填制记账凭证时，明确了对收款凭证，付款凭证，转账凭证的填法。
明确知道那种经济业务填入什么账户，在做题中，最常出现的错误是忘填“附单据X张”，忘划斜线。
一、实验目的1. 熟悉账簿的种类、格式和登记方法。
2. 掌握会计凭证的填制和审核要求。
3. 培养学生的实际操作能力，提高会计实务水平。
二、实验内容1. 账簿的种类及格式2. 会计凭证的填制和审核3. 账簿的登记方法4. 账簿的调整和结账三、实验时间2021年X月X日至2021年X月X日四、实验地点XX学院会计实验室五、实验人员实验小组：XXX、XXX、XXX六、实验材料1. 实验指导书2. 会计凭证（包括收款凭证、付款凭证、转账凭证）3. 账簿（包括总账、明细账、日记账）4. 计算器5. 钢笔、复写纸等书写工具七、实验过程1. 账簿的种类及格式实验小组首先学习了我国企业会计制度中规定的各种账簿种类及其格式。
根据实验指导书的要求，我们选择了以下几种账簿进行实验：（1）总账：记录企业全部经济业务的总括资料，采用三栏式账簿。
（2）明细账：根据总账科目设置，详细反映某一科目经济业务的详细资料，采用三栏式账簿。
（3）日记账：按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔登记的经济业务，采用序时账簿。
2. 会计凭证的填制和审核实验小组学习了会计凭证的种类、格式及填制方法。
我们以收款凭证为例，进行了以下步骤：（1）根据实验指导书的要求，填写收款凭证的基本信息，如凭证编号、日期、摘要等。
（2）根据原始凭证填写收款凭证的会计科目及金额。
（3）进行会计分录的编制，确保借贷双方金额平衡。
（4）审核凭证，检查会计科目、金额、摘要等信息是否准确。
3. 账簿的登记方法实验小组按照实验指导书的要求，进行了以下账簿的登记：（1）根据收款凭证，登记总账，将会计科目及金额过入总账。
（2）根据收款凭证，登记明细账，将会计科目及金额过入明细账。
（3）根据收款凭证，登记日记账，按照日期、摘要、金额等信息进行登记。
4. 账簿的调整和结账实验小组在实验过程中，根据实际业务需求，对账簿进行了以下调整：（1）根据会计政策调整，调整会计科目及金额。
（2）根据期末结账要求，将期末余额过入下一期。
各项目账收入支出怎么记账是现金流水账吗?只有支出，没有收入是不能登记现金流水账的。
现金流水账要先记现金收入，有了现金余额才能记现金支出。
而且现金余额不能为负数。
只有支出没有收入，是谁垫付的开支，记账时就记在其他应付款--XXX。
1.登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。
应做到登记准确、及时、书写清楚。
2.为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使用，禁止涂改。
记账时，应使用钢笔和碳素墨水、蓝黑墨水书写，不得使用铅笔或圆球笔(银行的复写账簿除外)。
3.账簿中书写的文字和数字，应紧靠行格的底线书写，约占全行格的2/3或1/2，数字排列要均匀，大小数要对正。
这样，不仅可使数字得到清晰的反映，也便于改正记账错误。
4.登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的符号“√”(表示已经登记入账)，以便检查记账有无遗漏或错误。
5.总账应根据记账凭证汇总表登记;日期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应填写凭证汇总的起止号。
明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一月份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须填写。
凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。
现金日记账应根据记账凭证逐笔登记。
银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记，“种类”项按银行结算种类填写，“号数”只填写支票的后四位数字。
各种账簿按页次顺序连续登记，不得隔页跳行登记。
如果发生隔页、跳行时，不得随意涂改，应在空行空页的金额栏由右上角向左下角划红线注销，同时在摘要栏注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员压线盖章。
订本式账簿，不得任意撕毁。
6.下列情况可用红色墨水。
登记账簿须用蓝黑色墨水书写，不得使用圆球笔或铅笔，但下列情况可用红色墨水：(l)按红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。
记账以后，如果发现记账凭证应借、应贷科目或金额发生错误，并己登记入账，引起账簿记录错误，可先用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原错误记录，然后用蓝、黑字填制正确的记账凭证，重新登记入账。
基础会计实训课程项目载体设计项目一期初建账模块一会计账簿基本知识复习教学目标：了解企业的账簿种类，了解企业的账簿管理制度，掌握不同企业的账簿设置要求。
工作任务：会计账簿基本知识复习。
项目活动1：观察会计账簿的格式和基本内容。
项目活动2：根据实际的账簿资料对会计账簿进行分类。
活动项目3：了解账簿管理制度。
相关知识：会计账簿的意义，会计帐簿的设置原则，会计账簿的种类，会计账簿的管理制度。
模块二登记账簿期初数教学目标：了解账簿的填制要求，会启用账薄，能根据实训资料正确登记现金日进账、银行存款日进账、总账和明细帐的期初数。
工作任务：根据资料登记账薄期初余额。
项目活动1：根据实训资料的需要开设账薄。
项目活动2：登记现金日进账、银行存款日记账期初余额。
项目活动3：登记总账期初余额。
项目活动4：登记明细帐期初余额。
项目活动5：将总账与相关明细账、日记账期初余额进行校验，了解平行登记的要求。
相关知识：账薄启用规则，账薄登记规则，本期和上期会计数据之间的关系，总账和明细帐平行登记法的要求。
项目二填制记账凭证模块一识别、填制原始凭证教学目标：了解原始凭证的填制要求，能认识、填制不同的原始凭证，能根据原始凭证判断发生的经济业务。
工作任务：识别、填制原始凭证。
项目活动1：了解原始凭证的种类。
项目活动2：识别、填制委托收款凭证、委托付款凭证、银行进账单等银行单据。
项目活动3：识别、填制普通销售发票和增值税专用发票。
项目活动4：识别、填制现金支票和转账支票。
项目活动5：识别、填制商业承兑汇票、银行承兑汇票、本票、汇票等票据。
项目活动6：识别、填制材料验收通知单、领料单、借款单、盘存表等原始凭证。
项目活动7：审核原始凭证。
相关知识：委托收款凭证、委托付款凭证、银行进账单、普通销售发票、增值税专用发票、现金支票和转账支票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、本票、汇票、材料验收通知单、领料单、借款单、盘存表等原始凭证的基本样式、主要内容、填写要求何所反映的经济业务。
账簿登记需要注意什么账簿登记是会计工作中非常重要的一项任务，它直接关系到企业的财务数据的准确性和可靠性。
下面是账簿登记需要注意的几个方面：1. 全面性：账簿登记应该包括企业所有的财务交易和业务活动。
无论是收入、支出、资产、负债还是所有者权益的变动，都应该有相应的记账凭证和详细记录。
在记录财务交易时，要事实准确，不得有任何遗漏或隐藏。
2. 及时性：账簿登记应该及时进行，不得延误或拖延。
只有及时记录财务交易，企业管理者和决策者才能及时了解企业的财务状况和经营状况，做出相应的决策。
此外，及时登记还可以避免漏记或记错的情况发生。
3. 准确性：账簿登记应该准确无误，避免错误或误导性的信息。
在登记的过程中，要仔细核对各项数据的准确性，包括日期、金额、科目等。
如果发现错误，应立即进行更正，确保账簿记录的准确性。
4. 逻辑性：账簿登记应该符合会计的基本逻辑和原则。
例如，收入应该分期确认，而支出应该按照费用实际发生的时间确认。
资产和负债应该按照权责发生制进行确认。
此外，还应该遵循会计的借贷双向原则，即每一笔交易都应该有相应的借方和贷方。
5. 秩序性：账簿登记应该有一定的秩序和结构，使其易于查找和分析。
常见的做法是按照会计科目划分账户，每个账户再分别登记各项交易。
同时，还应该有相应的编号和注释，便于查询和理解。
此外，还应定期进行分类和汇总，形成财务报表和分析报告。
6. 备查性：账簿登记应该有相应的凭证和资料作为依据。
每一笔重要的财务交易都应有相应的票据、合同或其他证明文件作为依据，以确保账簿记录的真实性和合法性。
这样，在后续的审计和检查中，就能够提供必要的证明和解释材料。
7. 审查性：账簿登记应该接受内部和外部审查的检验。
内部审查主要是由内部控制和审计部门进行，以确保账簿记录的规范和合规。
外部审查主要是由政府主管部门、审计机构或其他外部审查人员进行，以核实账簿记录的真实性和合法性。
在接受审查时，应积极配合，提供必要的文件和解释。
项目六处理会计账簿任务一建立会计账簿教学内容：1、会计账簿的概念及作用2、会计账簿的种类3、会计账簿的基本内容4、会计账簿的账页格5、建立会计账簿的步骤教学目标：1.了解会计账簿的种类以及建立会计账簿的流程；2.正确理解账簿的用途；3.认知各类账页格式；4.规范设置现金、银行存款日记账，总分类账以及明细分类账。
教学重点及难点：会计账簿的种类教学方法：以讲授法为主，理论联系实际，间以课堂练习，以加深学生对所学知识的理解。
课时安排：2课时导入新课：奕力公司会计人员对发生的经济业务活动编制好了记账凭证，但一张张记账凭证是零散的，此时，如果会计信息使用者需要查明企业在银行还有多少存款、库房还有多少材料、企业还有多少债权尚未收回等信息时，如何才能快速高效获得呢？新课讲授：一、会计账簿的概念及作用1.会计账簿的概念会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统、科学地记录各项经济业务的簿籍。
2.会计账簿的作用（1）为单位管理部门提供系统、完整的会计信息。
（2）为编制财务报表提供依据。
（3）有利于保护单位财产的安全完整。
（4）利用账簿核算资料，可以为开展财务分析和会计检查提供依据。
二、会计账簿的种类1.会计账簿按其用途分类，可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。
2.会计账簿按其外形特征分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。
三、会计账簿的基本内容1.封面。
2.扉页。
3.账页。
四、会计账簿的账页格式会计账簿的账页格式主要有三种：三栏式、数量金额式和多栏式。
五、建立会计账簿的步骤（1）启用账簿。
（2）设置账户。
（3）登记期初余额。
（4）粘贴账户标签。
任务二登记会计账簿教学内容：1、账簿登记的规则2、登记日记账3、登记总分类账4、登记明细分类账教学目标：1.掌握登记账簿的基本规则；2.学会库存现金和银行存款日记账的登记方法；3.学会总分类账和明细分类账的登记方法。
教学重点及难点：登记日记账、登记总分类账、登记明细分类账教学方法：以讲授法为主，理论联系实际，间以课堂练习，以加深学生对所学知识的理解。
