下载文档原格式
市社科联内部控制工作开展步骤及业务流程图一、工作流程二、主要经济活动的管理结构三、主要经济活动部控制流程图（一）预算管理部控制流程图1、工作步骤示意图（1）预算执行（2）预算绩效管理2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。
单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执（2）决算和预算绩效（二）收支管理部控制流程图1、工作步骤示意图2、风险点及主要措施一览表流程关键环节风险点主要防控措施责任主体收入管理截留、坐支、挪用非税收入，非税收入不开具缴款书，隐瞒应缴收入建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责任追究；建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收入执收部门对账；严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对；定期进行财务检查和部审计监督，加强往来账的清理和检查工作。
财会部门截留、坐支、挪用非税收入，非税收入不开具缴款书，隐瞒应缴收入建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责任追究；建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收入执收部门对账；严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对；定期进行财务检查和部审计监督，加强往来账的清理和检查工作。
.内部控制流程图.目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
部控制流程图目录第一局部：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一局部部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤〔一〕成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作〔二〕开展单位层面部控制1、建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监视程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要容：单位部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照控规要求建立六项主要经济活动的管理构造(见下文) 〔三〕开展经济活动部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进展控设计3、进一步完善单位的制度建立，制定部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图〔一〕预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明〔五〕绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕预算编制及批复〔二〕预算执行与分析〔三〕决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与方案管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图〔一〕货币资金业务〔二〕实物资产和无形资产业务〔三〕对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕货币资金〔二〕实物资产和无形资产〔三〕对外投资第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕工程管理〔二〕资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕合同订立阶段〔二〕合同履行阶段。
关于流程图绘制标准要求的通知公司所属各单位/各部门：依据企业内部控制管理制度化，制度流程化，流程信息化要求，文件形成部门应针对文件所涉业务编制相应的一个或多个流程图并将其列为文件的附件。
为规范流程图的绘制，使之清楚地表现业务流程以及负责该业务流程的职能部门之间的关系，同时达到简单明了、整齐美观的效果，现对流程图绘制标准提出以下要求，请各部门遵照执行。
一、绘制工具及模版程图绘制工具为：Microsoft Office Visio 2003，模板采用：跨职能流程图。
二、流程图设计原则1.流程必须有开始和结束，如果有分支，则每个分支均应有结束；2.流程图重在描述部门之间的联系及进程内容，对于部门内部的流程应尽可能简略，但是需要审核批准的节点必须予以体现；3．必须体现流程节点运用到的表单和产生的文挡；4．保证图形定义及其尺寸的一致性；5．保证流程图能在一张A4纸上清楚显示。
三、流程图图例要求流程繪製圖常用流程图中使用的图形及连线如下：流程图结构及式样见附件1五、其他形式要求1．职能带区：职能带区内部门数量和排列顺序应本着清楚显示业务流程和流程图整齐美观的原则确定，文字采用横排、居中，字体为宋体，大小为12pt;2. 执行阶段：文字采用竖排(正向)、居中，字体为宋体，大小为8pt；3．节点：字体为宋体，大小应保持一致，且保证文件阅读者能够清楚辨识；4.背景：流程图配色方案为黑白色；5.连接线：进程间的连接线为实线，只有表示流程中涉及到的表单（文档）时采用虚线，线条粗细应保证文件阅读者清楚辨识；6.判定：判定以“是否XX ”表示，判定后的结果用“Y”、“N”在分支线上予以标明。
附件：1．流程图结构及式样2．visio2003软件常用功能介绍二0一二年八月二十日附件1：流程图结构及式样附件2：visio2003软件画跨职能流程图常用功能介绍1．从选“程序”、选单击鼠标左键，打开Visio软件界面；2．选“跨职能流程图单击鼠标左键，打开“跨职能流程图”界面；3．在“带区方向”界面中选“垂直”，再按“确定”（先不用设置“带区的数目”）进入“流程图绘制界面”，或者直接设置“带区的数目”（跳过步骤4）；4．鼠标指向左边“职能带区”按下左键不松手，拖拉到右边页面内随意位置再松手，软件能自动对齐表格。
公司内部控制管理审批流程图下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!深入理解：公司内部控制管理审批流程图在现代企业运营中，内部控制管理是保障企业运营效率、防范风险的重要机制。
内部控制设计流程图内部控制是指组织采取的一系列措施，以确保其运作过程中的合规性、高效性和可靠性。
内部控制设计流程图是一种工具，用于描述和展示内部控制措施的设计和实施过程。
下面是一份包含1200字以上的内部控制设计流程图的示例：流程图解释：1.确定控制目标：在开始设计内部控制流程之前，我们首先要确定控制目标。
控制目标可以包括合规性、业务操作的有效性和效率，资产和资源的保护，信息的准确性和可靠性等。
这些控制目标将指导我们在整个设计过程中的决策。
2.提供组织架构：在确定了控制目标后，我们需要提供组织架构。
这包括确定各个职责和权限，并建立明确的汇报线和领导层级，以确保各个部门和个人有责任感和责任。
3.识别控制活动：在组织架构建立后，我们需要识别和设计适用于不同部门和业务流程的控制活动。
这些控制活动可以包括审计和复核、内部审计、风险评估、数据和信息保护、员工培训等。
4.设计控制措施：设计控制措施是实施控制活动的关键步骤。
我们需要考虑到业务流程的具体需求和控制目标，根据风险评估的结果，设计合适的控制措施。
这些控制措施可以包括制定政策和程序、建立内部审批和审计流程、建立安全措施等。
5.实施控制活动：在设计了控制措施后，我们需要实施控制活动。
这包括培训员工、建立相关制度和程序、制定相应的监控和报告机制等。
这些控制活动将有效监控和控制业务流程的执行和业绩。
6.监控和评估控制效果：设计和实施控制措施后，我们需要监控和评估其效果。
这包括建立监控指标和报告机制，定期评估和审查内部控制的有效性和实效性。
根据监控结果，我们可以及时调整和改进内部控制措施，以实现更好的控制效果。
7.不断改进：内部控制是一个不断改进的过程。
根据评估结果和业务需求的变化，我们需要及时调整和改进内部控制措施。
这包括识别和解决潜在的风险和问题，并引入新的控制措施和技术，以不断提高内部控制的效果和效率。
通过以上的内部控制设计流程图，我们可以清晰地了解内部控制的设计和实施过程。
内部审核控制程序1、目的1.1 判定质量、环境、职业健康安全管理体系的活动是否符合标准规范的要求。
1.2 质量、环境职业健康安全管理体系是否得到正确的实施和保持，并确定其有效性。
1.3 评审以往审核的结果，向总经理报送审核结果的信息。
2 、适用范围适用于公司质量、环境、职业健康安全管理体系内部审核。
3、职责3.1 管理者代表3.1.1 领导和策划质量、环境、职业健康安全管理体系内部审核工作，并向总经理汇报年度内部审核计划。
3.1.2 任命审核组长，授权审核员进行审核工作。
3.1.3 负责审批内部审核报告，并向总经理汇报审核结果。
3.2 质量管理部3.2.1负责内部审核员培训和管理。
3.2.2 推荐内审员组成内审组并提名审核组长，报管理者代表审批、授权。
3.2.3 负责拟定年度内部审核计划，并报管理者代表审批。
3.2.4 负责组织对受审核单位实施的纠正、风险应对措施进行跟踪验证。
3.2.5 负责内审文件和记录的归档工作。
3.3 审核组长3.3.1 编制内部审核计划，并报管理者代表审批。
3.3.2 明确审核员分工，主持审核组内部会议，实施内部审核。
3.3.3 组织审核员对审核发现作出审核评价，编制审核报告和不符合项分布表。
3.3.4 向受审核单位通报并签发不符合项报告和观察项报告。
3.4 审核组3.4.1 收集审核资料，编制审核表，实施内部审核。
3.4.2 整理审核结果，编写观察项、不符合项报告和内部审核报告。
3.4.3 讨论审核发现，并将不符合项提交受审核单位负责人确认。
3.4.4 整理本次内部审核文件并上交质量管理部。
3. 受审核单位3.5.1 负责将审核的时间和范围通知有关人员，配合审核员的工作。
3.5.2 根据内部审核结果，对不符合项和观察项进行确认。
3.5.3 负责对经审核组确认的纠正措施进行实施，并将实施结果反馈质量管理部组织验证。
4、工作流程5、控制要求5.1 审核要求5.1.1 公司内部审核可采取集中审核和滚动审核两种方式进行。
学校内控管理制度流程图及流程节点说明一、引言学校内控管理制度是学校为了规范内部管理，提高工作效率，保证教育资源的合理利用，防范风险，维护学校利益而制定的一系列规章制度。
为了更好地理解和实施学校内控管理制度，本文将介绍学校内控管理制度流程图及流程节点说明。
二、学校内控管理制度流程图学校内控管理制度流程图主要包括以下几个环节：1. 制定内控管理制度：学校根据国家法律法规和学校实际情况，制定内部控制管理制度。
2. 组织实施：学校成立内控管理组织机构，负责组织实施内控管理制度。
3. 内部控制：学校各部门按照内控管理制度的要求，开展内部控制工作。
4. 监督检查：学校内控管理组织机构对各部门的内部控制工作进行监督检查。
5. 风险评估：学校定期进行风险评估，识别学校运营中的潜在风险。
6. 整改落实：学校根据风险评估结果，制定整改措施，并落实整改。
7. 信息披露：学校定期向上级主管部门和公众披露内控管理信息。
8. 培训宣传：学校定期对教职员工进行内控管理制度培训和宣传。
三、流程节点说明1. 制定内控管理制度学校根据国家法律法规和学校实际情况，制定内部控制管理制度。
内控管理制度应包括财务内控、资产管理、采购管理、合同管理、项目管理和人力资源管理等。
学校内控管理制度应明确各部门的职责和权限，规定内控管理工作的程序和要求。
2. 组织实施学校成立内控管理组织机构，负责组织实施内控管理制度。
内控管理组织机构应由学校领导、财务部门、审计部门和相关部门负责人组成。
内控管理组织机构负责制定内控管理制度的具体实施细则，指导各部门开展内控管理工作，监督检查内控管理制度的执行情况，协调解决内控管理工作中遇到的问题。
3. 内部控制学校各部门按照内控管理制度的要求，开展内部控制工作。
各部门应根据内控管理制度的规定，制定本部门的内部控制实施细则，明确本部门的职责和权限，规定内控管理工作的程序和要求。
各部门应加强对内部控制工作的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。
工作程序内部控制制度评审业务流程图文
字说明1
工作程序内部控制制度评审业务流程图文字说明
--------------------------------------------------------------------------------
一、评审准备阶段
（一）主管处长根据审计项目计划选派审计人员组成评审组，并指定组长和主审。
（二）审计处下发内部控制制度评审通知书，在实施审计3日前下发审计通知书。
（三）了解被评审单位的基本情况及内部控制环境。
1、调查了解被评审单位所属行业和管理体制及经营方式、组织结构。
2、调查了解业务活动特点及业务量。
3、调查了解财务结构、财务状况、会计核算方法。
（四）编写评审工作方案：通过对上述情况的了解，根据专业判断，在调查了解熟悉情况的基础上选择有代表性、针对性、可操作性、关键性的内部控制子系统作为评审对象，依据确定的评审对象，由评审组组长或主审制定评审项目的工作方案。
评审工作方案要求分工明确、内容全面、重点突出，经主管处长批准
后由评审组负责实施。
评审工作中发现评审工作方案不适应实际需要时，应重新调整原方案，并经原审批人同意后实施。
（五）召开内部制度评审座谈会。
进点会议议程如下：
1、评审组组长宣读评审通知书并说明内部控制制度评审的意义和作用等；
2、被评审单位负责人介绍本单位的基本情况和组织结构、管理情况等；
3、主审说明审计程序及要求被评审单位配合评审工作的具体事宜；
4、其他与会人员作情况介绍或补充说明。
（六）交接审计资料，并要求被评审单位负责人及财会人员就将要提供的会计报表、账薄、凭证及其他有关资料的真实性、完整性作出书面承诺，以明确其法律责任。
二、评审实施阶段
（一）进行审计取证：
1、按照审计工作方案确定项目审计内容和审计方法，做好充分的取证准备工作，研究、拟定重点取证内容，准备相应的取证提纲；
2、逐事逐项进行取证，做到审计证据一事一稿，审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章。
审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完
整地记录在审计工作底稿中，对被审计单位存有异议的审计证据，审计人员应进一步核实。
对审计中发现的重大问题，应及时提交处领导研究；
3、审计人员可运用审计抽样技术，采用观察、审查、询问、函证、监盘、计算与分析性复核等方法获取审计证据；
4、审计人员应对收集的审计证据进行分类、筛选和汇总，保证已获取的审计证据的充分性、相关性和可靠性。
（二）审计取证内容：
1、了解和描述内部控制系统：
从控制环境、会计系统、控制程序三方面了解被评审单位已建立的内部控制制度及执行情况，主要审阅被评审单位的规章制度、方针政策等文件；查看组织结构系统图；审阅前期审计档案；与有关人员座谈、询问以及实地考察等。
以文字说明法、调查表法和流程图法，将被评审单位内部控制系统的实际情况记录或描述出来，记录与审计工作底稿。
2、对内部控制系统做初步评价。
（1）健全性评价：分析在内部控制系统的关键点上是否都建立了内部控制；分析内部控制系统中是否存在薄弱环节。
（2）合理性评价：分析内部控制系统的布局是否合理；控制职责是否划分清楚；岗位之间的分工和牵制是否恰当。
经过初步评价，初步形成意见和建议，认为控制系统较为健
全，则符合性测试的范围可小些；如果控制系统不健全，则应扩大抽查的样本量。
3、实施符合性测试，证实内部控制制度的执行情况。
（1）业务程序测试：选择若干具体的典型业务，沿着它所规定的处理程序进行检查，考察有关的控制点是否符合规定并认真执行。
（2）功能性测试：针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，查明该控制环节的处理程序，在审计期内是否按规定发挥了作用。
4、评价内部控制系统的强弱：在初步评价的基础上，根据符合性测试的结果进一步作出评价。
评价的内容：一方面对各项制度本身是否健全、合理进行评价，指出其控制缺陷和薄弱环节的部分；另一方面是对制度的执行情况进行评价，即评价已有的制度在经济活动中的实际执行情况和功能。
针对被评审单位内部控制系统中的失（弱）控点提出切实可行的改进意见或整改建议。
（三）编写及整理审计工作底稿：
相关内容同“财务收支审计业务流程图文字说明”。
（四）复核审计工作底稿：
相关内容同“财务收支审计业务流程图文字说明”。
三、评审报告阶段
（一）评审组讨论研究有关审计情况：
相关内容同“财务收支审计业务流程图文字说明”。
（二）组长或主审撰写评审报告：
1、组长或主审应于评审实施终了后10内提交评审报告。
2、内部控制制度评审报告包括以下主要内容：
（1）被评审单位基本情况，主要包括被评审单位的组织性质、人员编制、机构设置及财务隶属关系和会计核算方式等；
（2）内部控制制度评审的内容和方法；
（3）内部控制系统的审计评价，对内部控制系统的建立健全性、合理性和有效性进行评价；
（4）存在问题，即评审中发现的内部控制系统中存在的控制缺陷或薄弱环节；
（5）意见或建议，针对内部控制系统中的失控点或薄弱环节提出改进意见或整改建议。
（三）征求被评审单位意见：评审报告由主管处长初审后，征求被评审单位意见。
（四）评审组修改评审报告：评审组应对被评审单位提出的有关问题，逐条进行研究，必要时进行重新核实，并应将研究结果形成书面记录，连同评审报告一并提交主管处长审核。
（五）主管处长审核评审报告。
一般情况下不出具审计意见
书，如遇特殊情况需出具审计意见书时，应由主管校领导审批。
（六）审计处处长审定评审报告。
（七）被审定后的评审报告报主管校领导审批。
（八）内部控制制度评审组将经主管校领导审批的内部控制制度评审报告主送被评审单位，抄送其它有关部门。
被评审单位应自收到评审报告之日起30日内，将审计意见或建议执行情况和整改结果书面报告审计处。
（九）召开评审总结会：
评审工作结束后及时召开评审总结会，就评审情况与被评审单位见面，加强与被评审单位的沟通，妥善解决问题，促进被评审单位建立和健全内部控制制度。
四、立卷归档阶段
（一）主审立卷。
（二）整理筛选审计文件。
（三）建立审计档案：内部控制制度评审项目材料，于内部控制制度评审结束后十个工作日内归档，次年六月统一移交学校档案馆。
