附重大税务案件审理文书范本(共十六种)

国税发[2005]179号全国统一税收执法文书式样（2005．10．18）执法文书目录1.税务事项通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄62.扣缴义务人登记表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄83.财务会计制度及核算软件备案报告书┄┄┄┄┄┄┄┄104.纳税人合并分立情况报告书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄125.外出经营活动税收管理证明┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄146.外出经营活动情况申报表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄167.纳税人存款帐户帐号报告表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄188.税务证件挂失报告表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄199.税务认定审批确认表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2110.税务认定年审审批表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2211.委托代征税款协议书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2312.变更委托代征税款协议通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2813.终止委托代征税款协议通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2914.核定（调整）定额通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3015.停业、复业（提前复业）报告书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3116.定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表┄┄┄3217.发票领购簿┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3318.代开发票申请表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3719.发票挂失/损毁报告表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3820.挂失/损毁发票清单┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4021.发票换票证┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4122.调验空白发票收据┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4223.收缴、停止发售发票决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4324.解除收缴、停止发售发票决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4425.延期申报申请核准表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4526.延期缴纳税款申请审批表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4727.税务检查通知书（一）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4928.税务检查通知书（二）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5129.检查存款帐户许可证明┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5330.调取帐簿资料通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5531.调取帐簿资料清单┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5732.询问通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5933.询问（调查）笔录┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6134.陈述申辩笔录┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6435.税务稽查结论┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6736.税务处理决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6937.责令限期改正通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7238.税务文书送达回证┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7439.阻止欠税人出境布控申请表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7640.边控对象通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7841.阻止出境决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8042.阻止欠税人出境撤控申请表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8243.阻止欠税人出境撤控通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8444.解除阻止出境决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8645.税收保全措施决定书（冻结存款适用）┄┄┄┄┄┄┄8846.冻结存款通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9047.解除税收保全措施决定书（冻结存款适用）┄┄┄┄┄9248.解除冻结存款通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9449.税收保全措施决定书（查封/扣押适用）┄┄┄┄┄┄9650.查封商品、货物或者其他财产清单┄┄┄┄┄┄┄┄┄9851.扣押商品、货物或者其他财产收据┄┄┄┄┄┄┄┄┄10052.解除税收保全措施决定书（查封/扣押适用）┄┄┄┄10253.税收强制执行决定书（扣缴税收款项适用）┄┄┄┄10454.扣缴税收款项通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄10655.税收强制执行决定书（拍卖/变卖适用）┄┄┄┄┄┄10856.强制执行申请书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11057.税务行政处罚事项告知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11258.税务行政处罚决定书（简易）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11459.税务行政处罚决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11660.不予行政处罚决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11961.税务行政处罚听证通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12162.听证笔录┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12363.协助执行通知书（一）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12664.协助执行通知书（二）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12865.协助执行通知书（三）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13066.涉税案件移送书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13267.税务行政执法审批表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄134税务局税务事项通知书税通…‟号：（纳税人识别号：）事由：依据：通知内容：税务机关（签章）年月日使用说明1.本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则设臵。

税务行政强制文书1.催告书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄22.税收保全措施决定书（冻结存款适用）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53.解除税收保全措施决定书（冻结存款适用）┄┄┄┄┄┄┄┄84.解除冻结存款通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄105.延长税收保全措施期限决定书（延长冻结存款期限适用）┄┄126.延长冻结存款期限通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄147.税收保全措施决定书（扣押/查封适用）┄┄┄┄┄┄┄┄┄168.解除税收保全措施决定书（扣押/查封适用）┄┄┄┄┄┄┄199.延长税收保全措施期限决定书（延长扣押/查封期限适用）┄2210.税收强制执行决定书（扣缴税收款项适用）┄┄┄┄┄┄┄2411.扣缴税收款项通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2712.税收强制执行决定书（拍卖/变卖适用）┄┄┄┄┄┄┄┄┄30 （注：此处未整理的文书请参照总局样式）地方税务局(稽查局)催告书地税催字〔〕号：我局于年月日向你（单位）送达《》（），但你（单位）在规定期限内仍未缴清(大写) (￥)元。

根据《中华人民共和国行政强制法》第三十五条之规定，现依法向你（单位）催告，请你（单位）自收到本催告书次日起日内到缴纳，期间将。

逾期仍未履行义务的，我局将根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国行政强制法》第四十六条规定强制执行。

依据《中华人民共和国行政强制法》第三十六条之规定，你（单位）收到催告书后有权进行陈述和申辩。

请你（单位）在收到本催告书次日起三日内提出陈述和申辩，逾期不陈述、申辩的视为放弃陈述和申辩的权利。

联系人：联系电话：联系地址：”税务机关（签章）年月日使用说明1.本催告书依据《中华人民共和国行政强制法》第三十五条、第四十六条,《中华人民共和国税收征收管理法》征管法第三十二条,《中华人民共和国行政处罚法》五十一条设置，是税务机关对当事人逾期不缴清税款、滞纳金或罚款，将依法作出强制执行决定前，事先催告当事人履行义务而制作的执法文书2.适用范围：税务机关在责令限期缴纳或送达处罚决定书后，当事人逾期不缴清税款及滞纳金或罚款，逾期超过三十日后，税务机关可制作本催告书。

税务行政处罚文书一、案件基本情况根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的规定，我局依法对被罚单位/个人进行税务行政处罚。

现将案件基本情况及处罚依据予以公示。

二、案件事实被罚单位/个人未按照规定申报或者申报不完整、不准确的纳税情况。

经我局核实，被罚单位/个人存在以下违法事实：1. XXXX（违法事实1）XXXX（违法事实1补充说明）2. XXXX（违法事实2）XXXX（违法事实2补充说明）三、处罚依据根据《中华人民共和国税收征收管理法》第XX条第X款，我局对被罚单位/个人下达如下处罚决定。

四、处罚决定对于被罚单位/个人存在的上述违法事实，我局依法做出如下处罚决定：1. 罚款：按照相关法律法规的规定，对被罚单位/个人处以罚款XX万元。

2. 限期整改：被罚单位/个人须于决定下达之日起XX天内完成整改，并于期限届满前向我局提交整改报告。

五、申请复核和应诉期限被罚单位/个人如对本处罚决定不服，可依法在收到本决定书之日起60日内，向我局提出复核申请或者申请减轻、豁免税务行政处罚。

同时，被罚单位/个人如需向人民法院起诉，可依法在收到本决定书之日起15日内，向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。

六、处罚生效方式本决定自送达之日起生效。

七、履行方式被罚单位/个人须于决定生效之日起XX天内，将罚款汇入我局指定的处罚款账户，并将汇款凭证副本交至我局。

同时，被罚单位/个人还应按照要求履行限期整改义务，并及时向我局提交整改报告。

八、处罚期限罚款履行期限为本决定书生效之日起XX天。

九、违法行为的警示经查，被罚单位/个人的违法行为已严重违反了国家法律法规，损害了税收征管秩序和公共利益。

提醒其他纳税人要自觉遵守税收法律法规，履行纳税义务，减少税收风险，维护自身的合法权益。

十、附件无十一、公告期限本公示自发布之日起公告2个月，即XX年XX月XX日至XX 年XX月XX日止。

附注：本文书仅供参考，具体内容还需要根据实际情况进行修改和补充。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网关于印发《江苏省国税系统重大税务案件审理实施办法》的通知【标 签】重大税务案件审理,实施办法,审理委员会【颁布单位】江苏省国家税务局【文 号】苏国税发﹝2002﹞79号【发文日期】2005-05-08【实施时间】2005-05-01【 有效性 】全文有效【税 种】税收稽查与处罚各省辖市、常熟市国家税务局，苏州工业园区、张家港保税区国家税务局，省局直属分局： 现将修订后的《江苏省国税系统重大税务案件审理实施办法》印发给你们，请遵照执行。

执行中有什么问题，请及时向省局反映。

二○○二年五月八日江苏省国税系统重大税务案件审理实施办法 第一条　为加强和规范对重大税务案件的监督，根据国家税务总局《重大税务案件审理办法(试行)》的规定，制定本实施办法。

第二条　重大税务案件审理工作是指国税机关对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和做出处理意见。

第三条　县级(含县)以上国税局设立重大税务案件审理委员会(以下简称审理委员会)。

审理委员会主任、副主任由局领导担任，成员由国税局各有关部门负责人组成。

审理委员会的办公室设在负责法制工作的机构。

第四条　审理委员会工作职责 (一)负责审理审理委员会办公室报送的案件； (二)作出审理结论。

第五条　审理委员会办公室工作职责 (一)对调查部门报送的材料进行初步审理并提出初步审理意见； (二)对经初步审理符合审理要求的案件报送审理委员； (三)为审理委员会审理案件做好各项准备工作； (四)负责落实审理委员会的各项审理意见； (五)承办审理委员会交办的其他各项工作。

　 第六条　重大税务案件的标准，由各级国税机关重大税务案件审理委员会根据涉案金额、案件性质、争议程度、社会影响面等确定。

按重大税务案件标准审理的案件达不到上半年案发数10％的，应当下调标准。

各省辖市国税局审理重大税务案件的标准应报省国税局审理委员会办公室备案。

第七条　省局重大税务案件审理委员会可以提审由市县局承办省局稽查局督办的重要税务案件或在全省范围内有重大影响的税务案件。

税务行政许可通用文书名目：1、税务行政许可申请书2、税务行政许可申请材料回执3、税务行政许可不予受理通知书4、补正税务行政许可材料告知书5、税务行政许可受理通知书6、税务行政许可延期决定告知书7、准予税务行政许可决定书8、不予税务行政许可决定书9、变更税务行政许可申请书10、准予变更税务行政许可决定书11、不予变更税务行政许可决定书12、连续税务行政许可申请书13、准予连续税务行政许可决定书14、不予连续税务行政许可决定书15、撤销税务行政许可决定书16、注销税务行政许可决定书17、税务行政许可事项审查意见书税务行政许可文书样式许可文书之一：税务行政许可申请书税务行政许可申请书?填写讲明：1、本申请书依据?行政许可法?第二十九条的规定设置；2、适用范围：公民、法人或其他组织提出税务行政许可申请时使用。

3、填写要求：（1）“编号〞由税务机关受理人员填写，其余各项由申请人填写；本申请书“编号〞六位，第一位为申请事项编号，第二位为子工程编号，没有子工程的为“0〞，后四位为顺序号。

如：指定企业印制发票第一份申请编号为：100001。

申请事项编号依次为：指定企业印制发票——10异地经营申请领购发票发票——21拆本使用发票——22使用计算机开具税务机关统一监制的机外发票——23跨区携带、邮寄、运输空白发票——24企业自印发票——25对发票领购资格的审核——30建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿——40印花税票代售许可——50（2）申请人是个人的，在第一行“身份证件〞栏填写身份证件号码；申请人是法人或其他组织的，填写法定代表人或负责人的姓名。

（3）本申请书需经申请人签章，方为有效；申请人是个人的，由申请人签字；申请人是单位的，由法定代表人签字，并加盖单位印章。

（4）申请人托付代理人提出税务行政许可申请的，代理人须在“经办人〞处签字。

4、本申请书为A4竖式，一式一份，由税务机关留存回档。

许可文书之二：税务行政许可申请材料回执编号：税务行政许可申请材料清单税务行政许可申请材料回执?填写讲明：1、本回执依据?行政许可法?第三十二条的规定设置；2、适用范围：税务机关受理人员同意税务行政许可〔变更、连续〕申请材料时使用；3、填写要求：（1）本回执编号与相应的税务行政许可申请书编号一致；（2）申请情况局部由申请人填写，同意情况由税务机关受理人员填写；（3）在“讲明〞栏注明是否另附申请材料清单，在相应的“□〞内划“√〞，并注明页数；（4）申请材料“备注〞栏填写：“复印件〞、“原件〞或其他需讲明的情况；（5）本回执加盖税务机关行政许可专用章方为有效；5、本回执为A4竖式，一式两份，一份由税务机关交申请人作为收到申请材料的证实，一份由税务机关留存回档。

重大税务案件审理管理办法重大税务案件审理管理办法国家税务总局关于印发《重大税务案件审理办法（试行）》的通知国税发[202*]21号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为做好重大税务案件的审理工作，规范税收执法，现将国家税务总局制定的《重大税务案件审理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

附件：重大税务案件审理办法（试行）202*年2月17日第一条为加强和规范对重大税务案件的监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政处罚法》及国务院《关于贯彻实施〈中华人民共和国行政处罚法〉的通知》等法律、法规的规定，制定本办法。

第二条重大税务案件审理工作是指税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。

第三条重大税务案件的标准，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局案件审理委员会（以下简称审理委员会）根据涉案金额、案件性质、争议程度、社会影响面等确定。

按重大税务案件标准审理的案件达不到上年案发数10％的，须下调标准。

各省移送重大税务案件的标准应报国家税务总局审理委员会办公室备案。

第四条重大税务案件的审理必须以事实为依据，以法律为准绳，遵循公正、合法、及时、有效的原则。

第五条重大税务案件由查处案件的本级审理委员会按本办法规定的职责范围进行审理。

第六条县级（含县）以上税务局设立审理委员会。

审理委员会设主任一名，副主任若干名，成员由税务局领导及有关部门负责人组成。

审理委员会的办公室设在负责法制工作的机构。

第七条审理委员会工作职责（一）负责审理审理委员会办公室报送的案件；（二）作出审理结论。

第八条审理委员会办公室工作职责（一）对稽查部门移送的案件进行初审；（二）负责向审理委员会报送应由审理委员会审理的案件材料；（三）承办审理委员会交办的其他各项工作。

第九条各级税务机关所有案件稽查部门，在案件调查终结后，对符合重大税务案件标准的案件，应在填写《重大税务案件审理提请书》后，将所有与案件有关的材料一并移送审理委员会办公室。

[重大税务案件审理办法]重大税务案件审理工作总结2022年，我局继续加强对重大案件的审理，把重大税务案件审理作为加强内部监督制约，贯彻廉政风险防控机制的重要方式之一，坚持公正、合法、及时、有效的原则，以事实为依据，以法律为准绳，不断规范重大税务案件审理工作，充分发挥案件审理对税务稽查过程的监督和促进作用，不断推进我局依法治税工作进程。

现将我局的重大税务案件的审理工作总结如下。

一、重大案件审理基本情况2022年达到重大案件标准的案件4件，审理案件4件，占稽查部门本年查结案件39件的10、2%，审理后发回复查补正案件2件，改变调查部门拟处理意见2件。

审理案件查补税款685、4万元，滞纳金88、2万元，罚款35、5万元。

今年审理的重大案件主要是稽查部门开展重点检查的行业中达到标准的案件，2户企业为房地产开发企业，1户为矿山开采企业，1户为服务业。

其中：查补税款在100万元以上的案件2件，200万元以上的案件1件。

通过审理稽查案件反映的主要问题是：对土地增值税、房产税政策掌握不够，税款计算不准确;企业所得税政策变化掌握不够，运用税收政策有误差;取证资料、手续不完善，案件定性及数据计算不准确等。

二、重大案件审理基本做法(一)保证相关人员会议审理的知情权。

每次召开审理委员会除重大税务案件审理委员会成员参加外，对稽查局主查、主审人员一并列席会议，对重大案件涉及基层征管因素的基层局主管领导也列席会议，通过参加会议掌握情况，形成会议审理结果。

(二)重大案件审理坚持把握好“四性”。

一是程序的合法性。

审理中对案件卷宗进行全面审核，以保证税务检查工作符合法定程序。

二是证据的有效性。

在证据事实方面坚持做到事实清楚、证据充分，在审核过程中重点审核证据的充分性、合法性、有效性和证明力，对事实不清、证据不足的一律退回补证。

三是依据的适用性。

在审理过程中坚持做到全面、准确、规范地引用税收法律、法规、规章及条款。

四是数据的准确性。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局办公厅关于印发《重大税务案件审理工作规程》的通知【标 签】重大税务案件审理税务案件税务案件,重大税务案件税务案件,重大税务案件,重大税务案件审理【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税办发﹝2010﹞49号【发文日期】2010-06-02【实施时间】2010-06-02【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理局内各单位：现将《国家税务总局重大税务案件审理工作规程》印发你们，请贯彻执行，同时，请指导各地依据本规程的精神做好相关工作。

二○一○年五月二十五日（对下只发电子文件）国家税务总局重大税务案件审理工作规程第一条 为了进一步强化依法治税，推进科学民主决策，提高税收执法质量，保护纳税人的合法权益，防范税收执法风险，强化税收执法监督制约机制，规范重大税务案件审理工作，根据国家税务总局工作实际，制定本规程。

第二条 国家税务总局（以下简称税务总局）设立重大税务案件审理委员会（以下简称审理委员会）负责重大税务案件审理工作 。

审理委员会由局领导和有关业务司局组成。

主任、副主任由局领导担任；成员单位包括政策法规司、货物和劳务税司、所得税司、财产和行为税司、国际税务司、纳税服务司、征管和科技发展司、大企业税收管理司、稽查局、督察内审司、监察局。

审理委员会下设办公室。

办公室设在政策法规司。

第三条 审理委员会工作职责：（一）研究制定全国重大税务案件审理制度；（二）制定审理委员会的具体议事规则；（三）审查承办案件省（区、市）税务机关提出的处理意见或相关政策问题的请示；（四）指导监督全国重大税务案件审理工作。

第四条 审理委员会办公室是审理委员会日常办事机构，工作职责如下：（一）审核提请审理的重大税务案件材料；（二）向审理委员会成员单位分送书面审理所需的案件材料;（三）汇总审理委员会成员单位的书面审理意见，提出初审意见；（四）负责审理委员会会议相关事务，草拟会议纪要；（五）草拟重大税务案件审理意见书；（六）监督重大税务案件审理意见书的执行；（七）向审理委员会报告审理意见书的执行结果；（八）办理重大税务案件审理工作的有关统计、报告和归档等日常事务；（九）承办审理委员会交办的其他工作。

《湖北省国税系统重大税务案件审理实施办法5篇》湖北省国税系统重大税务案件审理实施办法第一条为了贯彻科学决策、民主决策的方针，促进税务机关依法行政，保护税务行政相对人的合法权益，防范、化解税收执法风险，健全税收执法监督制约机制，规范重大税务案件审理工作，根据国家税务总局《税务稽查工作规程》和重大税务案件审理的相关规定，结合湖北省国税系统实际，制定本办法。

第二条本办法所称重大税务案件审理，是指各级国税机关重大税务案件审理委员会（以下简称审理委员会）对已调查终结、符合一定条件的案件进行审核并作出处理意见的活动。

第三条县级以上国税机关设立重大税务案件审理委员会。

审理委员会由主任、副主任和成员单位组成。

主任由局长担任；副主任由其他局领导担任；成员单位包括政策法规部门、货物和劳务税部门、进出口税收管理部门、所得税部门、纳税服务部门、征管和科技发展部门、督察内审部门、监察部门、国际税务管理部门、大企业税收管理部门、稽查局。

重大税务案件审理实行主任负责制，对案件的定性、处理，主任有最终决定权。

成员单位实行部门负责制，部门工作人员的审理意见即代表本部门的意见。

审理委员会下设办公室。

办公室设在政策法规部门，办公室主任由政策法规部门负责人兼任。

第四条重大税务案件审理必须以事实为依据，以法律为准绳，遵循合法、合理、公平、公正的原则，实现政治、社会、法律相统一的执法效果。

第五条重大税务案件审理采取书面审理与会议审理相结合的方式。

第六条本办法所称重大税务案件，是指：（一）上级机关督办，并要求本局机关书面报告处理结果的案件；（二）应监察、司法机关要求，由本局机关出具认定意见的案件；（三）影响巨大，需要请示上级机关的案件；（四）拟移送司法机关处理的案件；（五）稽查局或者审理委员会其他成员单位认为案情重大、定性存在疑难的案件；（六）本局机关领导认为有必要审理的其他案件。

第七条审理委员会工作职责：（一）对符合本办法规定的案件进行审理；（二）作出审理结论。

重大税务案件审理办法国家税务总局令第34号全文有效成文日期：2014-12-02字体：【大】【中】【小】《重大税务案件审理办法》已经2014年11月25日国家税务总局2014年度第3次局务会议审议通过，现予公布，自2015年2月1日起施行。

国家税务总局局长：王军2014年12月2日重大税务案件审理办法第一章总则第一条为推进税务机关科学民主决策，强化内部权力制约，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。

第二条省以下各级税务局开展重大税务案件审理工作适用本办法。

第三条重大税务案件审理应当以事实为根据、以法律为准绳，遵循合法、合理、公平、公正、效率的原则，注重法律效果和社会效果相统一。

第四条参与重大税务案件审理的人员应当严格遵守国家保密规定和工作纪律，依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密。

第二章审理机构和职责第五条省以下各级税务局设立重大税务案件审理委员会（以下简称审理委员会）。

审理委员会由主任、副主任和成员单位组成，实行主任负责制。

审理委员会主任由税务局局长担任，副主任由税务局其他领导担任。

审理委员会成员单位包括政策法规、税政业务、纳税服务、征管科技、大企业税收管理、税务稽查、督察内审部门。

各级税务局可以根据实际需要，增加其他与案件审理有关的部门作为成员单位。

第六条审理委员会履行下列职责：（一）拟定本机关审理委员会工作规程、议事规则等制度；（二）审理重大税务案件；（三）指导监督下级税务局重大税务案件审理工作。

第七条审理委员会下设办公室，办公室设在政策法规部门，办公室主任由政策法规部门负责人兼任。

第八条审理委员会办公室履行下列职责：（一）组织实施重大税务案件审理工作；（二）提出初审意见；（三）制作审理会议纪要和审理意见书；（四）办理重大税务案件审理工作的统计、报告、案卷归档；（五）承担审理委员会交办的其他工作。

第九条审理委员会成员单位根据部门职责参加案件审理，提出审理意见。

第1篇行政判决书（2021）XX行终字第0001号原告：XX科技有限公司（以下简称XX公司）法定代表人：张三，职务：董事长委托诉讼代理人：李四，XX律师事务所律师被告：XX税务局（以下简称XX税务局）法定代表人：王五，职务：局长第三人：XX会计师事务所（以下简称XX会计师事务所）法定代表人：赵六，职务：主任会计师一、案件由来原告XX公司因涉税问题与被告XX税务局发生争议，不服被告作出的XX税行政处罚决定，向本法院提起行政诉讼。

本法院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。

本案现已审理终结。

二、事实与理由（一）事实1. 2019年1月，原告XX公司向被告XX税务局申报2018年度企业所得税，申报税额为人民币500万元。

2. 2019年4月，被告XX税务局对原告XX公司进行税务稽查，发现原告存在以下涉税问题：（1）少列收入：2018年度，原告未将一笔应收账款500万元计入收入申报。

（2）虚列成本：2018年度，原告将一笔不符合税法规定的费用300万元计入成本申报。

3. 2019年5月，被告XX税务局依法作出XX税行政处罚决定，认定原告少列收入500万元，虚列成本300万元，应补缴税款800万元，并处以罚款100万元。

4. 原告不服上述行政处罚决定，向本法院提起行政诉讼。

（二）理由1. 原告认为，其未将应收账款计入收入申报，是因为该笔账款存在不确定性，且在申报时无法确认收入实现，因此不应计入收入申报。

2. 原告认为，其将不符合税法规定的费用计入成本申报，是因为该笔费用属于业务支出，与生产经营活动密切相关，因此应计入成本申报。

3. 原告认为，被告XX税务局作出的行政处罚决定程序违法，未依法履行告知义务，且处罚金额过高。

被告XX税务局辩称：1. 关于少列收入问题，原告的辩解不能成立。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应当将收入全额计入申报，不得少列。

2. 关于虚列成本问题，原告的辩解不能成立。

强化审理措施促进重大税务案件审理精细化近年来，我局按照科学化精细化管理的要求 ,认真落实重大税务案件审理各项要求,牢牢把握案件审理这个中心环节，做深、做细、做好重大税务案件审理工作,促进了稽查工作向深度、广度方面拓展，充分发挥审理监督职能，加强了税务案件查处过程的监督和制约，提高案件质量，取得了一定成效。

一、基本情况2006年以来，我局共审结重大税务案件32件。

重大税务案件审结率占上年立案案件的11.3%,占上年查结案件的11.6%，审结案件共应补税、罚款728万元，其中补税481万元，移送公安机关进一步查处的涉税犯罪案件11件。

经审理发回补证、重新调查17件，查增税额1500余万元；改变稽查部门处理意见12件。

在切实维护纳税人合法权益的同时，税法的严肃性也得到了进一步加强。

二、主要做法（一）规范审理程序。

一是规范案卷资料管理。

采取纸质卷宗与CTAIS征管系统电子档案同步，对案卷资料的移送、返还实行专人负责制，建立交接手续。

同时，严格按规定的工作时限，在规定时限内完成审理工作，做到不拖、不压，提高了审理工作效率。

二是充分听取相关意见。

案审办对稽查局报送的审理案件进行严格的初审，对发现的疑点和问题作好初审记录，并及时同稽查人员、审理人员进行沟通、探讨,听取检查人员的阐述；对政策不明确的业务问题主动与相关科室进行沟通，充分听取业务科室的意见或请示上级市局，提出拟处理意见，力求使所审案件稳妥高效。

三是规范补证程序。

案审办在初审过程中，对只需就有关文书稍加完善的有关细节，一一例出具体内容直接交稽查部门作进一步完善，提高工作效率和质量。

对事实不清、证据不足、数字不准的案件由审理人员通过CTAIS征管系统《补充调查通知书》的形式列明错误原因，提出整改意见，经领导审批退回办案人员补证或重新调查。

四是坚持集体审理。

对所有案件，始终坚持通过案审会议进行集体审理，区局不定期召开重大案件审理例会，事先由案审办将应审案件的违法事实、纳税人陈述意见、稽查部门审理意见、案审办审理意见及分歧意见等上挂区局行政管理系统会议平台，提请重大税务案件委员会成员进行审阅,择时召开案审会议，对每一具体的涉税行为事实、证据、情节、处理意见和建议都进行充分讨论和表述，形成审理决议。

重大税务案件审理文书范本之一税务稽查案件审理情况备案表××国税稽审备字〔××××〕××号填制部门（章）：接收部门（章）：填表人（签名）：接收人（签名）：____年____月____日 ____年____月____日说明：1.本表由稽查局统计后，按季度送审理委员会办公室备案。

2.“案件编号”为稽查局立案审批表所制编号；“案件名称”应包括被查对象名称、违法行为性质等关键信息；“制作审理报告时间”为案件经稽查局集体审理后，稽查局审理部门制作审理报告的时间。

3.本文书为A4横排，一式两份，稽查局、审理委员会办公室签字或盖章后各留一份。

重大税务案件审理文书范本之二重大税务案件审理案卷交接单××国税重审交字〔××××〕××号案件名称：共页第页移交部门（章）：接收部门（章）：移交人（签名）：接收人（签名）：____年____月____日 ______年____月____日说明：1．本交接单在提请单位提请审理，以及审理委员会办公室将案件材料退回提请单位补正材料或补充调查等情况下使用。

2．“案件材料”包括：重大税务案件审理提请书、税务稽查报告、税务稽查审理报告、证据目录。

3.本文书一式两份，提请单位、审理委员会办公室签字或盖章后各留一份。

重大税务案件审理文书范本之三重大税务案件审理登记表（________年度）说明：1.本文书为A4横排，由审理委员会办公室按年度填写，一年一表。

2.“编号”按照受理日期先后顺序按10位数编制，如2014年受理的第一起案件编号为2014000001。

“案件名称”应包括被查对象名称、违法行为性质等关键信息。

“原始案件编号”为提请单位立案时所制编号。

“案件处理情况”根据不同情况填写：退回补正材料/补充调查/重新调查/重新处理/请示上级/征求意见/终止审理/审理终结等。

税务公文写作格式
[公文编号]
[发文单位名称]
[发文日期]
[收文单位名称]
[收文日期]
解税公告
尊敬的纳税人：
根据《税法》和相关税务法规的规定，我们接到了您的纳税申报表，并已经完成了相关核实工作。

为了保障税收的公平性、公正性，我司对您的纳税申报情况进行了仔细审查，并进行了如下处理：
一、合规处理
根据您提供的资料和我司的核实结果，我们确认您的纳税申报合规，并已按照相应税法规定，将您申报税额计入系统并确认核准。

二、问题纠正
我们在核实过程中发现了以下问题，请您尽快予以纠正和补正：
1. [具体问题1]
2. [具体问题2]
...
您应当在收到本通知之日起[指定天数]内，根据相关规定纠正
并补正上述问题，并在指定期限内取得相关证明材料，向我司提交。

如未能按期纠正和补正，我司将依法采取相应行政处罚措施，并追究相关责任。

三、扣缴通知
根据相关法律法规，我司通知您的扣缴义务人在符合条件的情况下，按照规定将您的相关款项进行扣缴，并及时上交至我司。

同时，我司将继续加大对相关扣缴义务人的监管力度，确保相关款项按时、足额上缴。

四、附则
1. 如对本公告有异议，您可以在收到本通知之日起[指定天数]
内向我司提出书面申诉，并提供相关证据和材料。

2. 如有其他疑问，可通过拨打我司服务热线电话[联系电话]咨询。

特此通知。

[发文单位全称]
[发文单位联系地址]
[发文单位联系电话]
[发文单位电子邮箱]。

税务稽查执法文书式样税务稽查执法文书目录1.检举税收违法行为记录单 (1)2.检举税收违法行为受理回执 (3)3.提取证据专用收据 (5)4.现场笔录 (8)5.勘验笔录 (13)6.税务稽查工作底稿（一）、（二） (17)7.涉嫌犯罪案件移送书 (20)8.涉嫌犯罪案件情况调查报告 (24)9.暂缓或者分期缴纳罚款通知书 (28)10.检举纳税人税收违法行为领奖通知书 (31)11.检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证 (34)2检举税收违法行为记录单编号：×××使用说明1．《检举税收违法行为记录单》依据《税务稽查工作规程》（国家税务总局国税发…2009‟157号）第十七条和《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第24号）第十一条设臵。

2．适用范围：税务局稽查局税收违法案件举报中心对检举人口头、电话检举进行记录时使用。

3. 受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误后由检举人签名或者捺指印;检举人不愿签名、捺指印或者通过电话检举无法交由检举人签名、捺指印的，由受理检举的税务人员记录在案。

受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。

受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。

4. 被检举人为个人的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏分别填写被检举人现任职单位名称及所任职务；被检举人为法人或者其他组织的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏可不填写。

5. “检举人所在单位”、“检举人职务”栏分别填写检举人现任职单位名称及所任职务。

6．本记录单为A4竖式，一式一份，由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。

×××税务局稽查局检举税收违法行为受理回执编号：×××：你（单位）于年月日对涉嫌税收违法行为的检举，我局于年月日决定受理。

对你（单位）及所检举事项，我局将依照法律、行政法规相关规定严格保密。

涉税案件申请书尊敬的税务局：我单位在近期的一次税务检查中，发现存在一定的涉税问题。

为了规范我单位的税务行为，保障国家税收利益，我们特向贵局申请进行涉税案件调查。

一、案件基本情况我单位成立于XXXX年，主要从事XXXX行业的生产和服务。

在经营过程中，我们一直秉承诚信经营的原则，遵守国家法律法规，认真履行纳税义务。

但在近期的一次税务检查中，我们发现我单位在XXXX年度存在少缴税款的问题，具体涉及增值税、企业所得税等税种。

二、案件原因分析经过深入调查和分析，我们认为造成少缴税款的原因主要有以下几点：1. 对税收政策理解不够深入，对部分税收优惠政策适用不当，导致少缴税款。

2. 内部管理不规范，财务核算不完善，导致税务申报不准确。

3. 税务申报过程中，由于工作人员的失误，未能准确填写申报表格，导致少缴税款。

三、整改措施针对上述问题，我单位已经采取了以下整改措施：1. 组织员工进行税收政策培训，提高对税收政策的理解和掌握程度。

2. 加强内部管理，规范财务核算，确保税务申报的准确性。

3. 对税务申报过程中出现的问题进行梳理和整改，确保申报信息的准确无误。

四、申请事项鉴于我单位在税务检查中存在少缴税款的问题，我们诚恳地请求贵局对我单位进行涉税案件调查，并根据调查结果依法对我单位进行处理。

我们愿意接受税务机关的处罚，并以此次案件为契机，加强税务管理，规范经营行为，确保国家税收利益不受损失。

同时，我们请求贵局在调查过程中给予我单位必要的指导和帮助，以便我们更好地认识问题，加强整改，确保类似问题不再发生。

五、承诺我单位郑重承诺，将积极配合税务机关的调查，如实提供相关资料和证据，全面接受税务机关的处理。

同时，我们将进一步加强税务管理，严格遵守国家税收法律法规，切实履行纳税义务，为国家税收事业做出积极贡献。

特此申请。

申请人：（单位名称）联系人：（姓名）联系电话：（电话号码）申请日期：（年月日）【注】：以上模板仅供参考，具体内容需根据实际情况进行调整。