现金流量表水平垂直分析

59 1332 985 0 60 76 53 14
70 1129 854 0 63 127 22 10
支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营性活动产生的现金流量净额
109 1297 35
202 1278 -149
增减额
201
8
5
-11 203 131 0 -3 -51 31 4
-93 19 184
150
177
-27
-15.25
0
0
0
0
165
263
-98
-37.26
0
0
0
0%
315
440
-125
-28.41
175
325
-150
-46.15
12
10
2
20
5
0
5
0
10
15
-5
-33.33
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
202
350
-148
-42.29
113
90
23
25.56
0
0
0
131
-144
275
-190.97
现金流量表水平分析
由上表可以看出：该公司2009年净现金流量比2008年增加 了275万元，2009年的.经营活动,投资活动和筹资活动产生 的 净 现 金 流 量 表 较 2008 年 的 变 动 额 分 别 是 184 万 元 ,68 万 元,23万元
经 营 活 动 净 现 金 流 量 比 上 年 增 加 184 万 元 ， 增 长 率 为 123.49%，.经营活动的现金流入量和流出量分别比去年增加 了17.98%和1.49%.增加额分别为203万元和19万元。经营 活动现金流入额的增长远大于流出额的增长，导致现金净流 量有所增长。经营活动现金流入量的增加主要是因为销售商 品、提供劳务收到现金增加了201万元，增长率为19.35%,； 收到的增值税销项税额和返回的增值税款增加了8万元，增 长率为66.67%。经营活动现金流出量的增加是因为购买商 品，接受劳务支付的现金增加了131万元，增长率为15.34%； 支付的所得税款增加了31万元，增长率为140.91%。经营活 动现金流出量的减少是已因为支付的增值税减少了51万元， 降低了40.16%；支付的其他与经营活动有关的现金减少了 93万元，降低了46.04%。

（二）现金流出结构分析
它反映了各项业务活动发生的现金流出在总流出中的比 重，以及各项支出的构成情况，通过现金流出分析可以识 别现金流的方向
表九
项目
2009年
经营活动现金流 1297 出
投资活动现金流 259 出
筹资活动现金流 202 出 现金流出小计 1758
2008年 1278 375 350 2003
1332 242 315 1889
表二
现金流入Baidu Nhomakorabea构分析表
项目
2008年结构百分 2009年结构百分
比
比
经营活动现金流 60.73%
70.51%
入
投资活动现金流 15.60%
12.81%
入
筹资活动现金流 23.67%
16.68%
入
现金流入合计 100.00%
100.00%
表一和表二反映了该公2009年现金流入总量为1889万元。 其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和筹资活动 现 金 流 入 量 所 占 比 重 分 别 为 70.51% ， 12.81% 和 16.68% ， 可见企业的现金流入主要是由经营活动产生，2009年相对于 2008年经营活动产生的现金流入还有所上升，主导地位加强， 筹资活动和投资活动产生的现金流入的比重都下降了。
增减率（%）
19.35 0 66.67
62.5
-15.71 17.98 15.34 0% 4.76 -40.16 140.91 40
46.04 1.49 -123.49
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到现金
205
260
-55
21.15
分得股利. 或利润所收到的现金
25
20
5
25
取得债券利息所收到的现金
注师132 赵晓丽
45号
一．某公司现金流量水平分析表
项目
2009年
2008年
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到现金 收到的租金 收到的增值税销项税额和返回的增值税款
1240 0 20
1039 0 12
收到的除增值税以外的其他税费返还
13
8
收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品，接受劳务支付的现金 经营租赁所支付的现金 支付给职工与及为职工支付的现金 支付的增值税款 支付的所得税款 支付的除增值税.所得税以外的其他税款
表十三
项目
2009年
购建固定资产、 155 无形资产和其他 长期资产所支付 的现金
权益性投资所支 104 付的现金
债券性投资所支 0 付的现金
支付的其他与投 0 资活动有关的现 金 现金流出小计 259
2008年 175
200 0 0
375
表十四
项目
2009 年 结 构 百 2008 年 结 构 百
104
200
-96
-48
0
0
0
0
0
0
0
0
259
375
-116
-30.93
-17
-85
68
80
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收权益投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金 收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利或利润支付的现金 偿付利息所支付的现金 融资租赁所支付的现金 减少注册资本所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
202
1278
表十二
项目
2009年结构百分比 2008年结构百分比
购 买 商 品 ， 接 受 劳 75.94% 务支付的现金
经 营 租 赁 所 支 付 的 0% 现金
支 付 给 职 工 与 及 为 4.63% 职工支付的现金
66.82% 0% 4.93%
支付的增值税款 5.86% 支付的所得税款 4.09% 支付的除增值税.所 1.08% 得税以外的其他税 款
经营活动现金流入
销售商品、提供劳务 93.09% 收到现金
收到的租金
0%
收到的增值税销项税 1.50%
额和返回的增值税款
收到的除增值税以外 0.98% 的其他税费返还
收到的其他与经营活 4.43% 动有关的现金
现金流入小计
100.00%
2008年结构百分比
92.03% 0% 1.06% 0.71% 6.20% 100.00%
表三
项目
2009年
经营活动现金流
入
销售商品、提供 1240 劳务收到现金
收到的租金
0
收到的增值税销 20
项税额和返回的 增值税款
收到的除增值税 13
以外的其他税费 返还
收到的其他与经 59
营活动有关的现 金
现金流入小计 1332
2008年
1039 0 12
8
70
1129
表四
项目
2009年结构百分比
入
吸 收 投 资 收 到 的 47.62%
40.23%
现金
取 得 借 款 收 到 的 0%
0%
现金
发 行 债 券 收 到 的 52.38%
59.77%
现金
收 到 其 他 与 筹 资 0%
活动有关的现金
0%
现金流入小计 100.00%
100.00%
由表七和表八可知：筹资活动现金流入的构成最主要是发行 债券收到的现金和吸收投资收到的现金。发行债券收到的现 金较上年有所下降，但都是处于主导地位。该公司取得的借 款收到的现金两年都为0，说明债务负担较小。
支 付 的 其 他 与 经 营 8.40% 活动有关的现金
9.94% 1.72% 0.78%
15.81%
现金流出小计
100.00%
100.00%
由表十一和表十二可知：2008年和2009年购买商品，接受 劳务支付的现金所占的比例为66.82%，75.94%，是引起大 量现金流出的主要原因。其他项目有所调整。支付给职工与 及为职工支付的现金仅占4.63%，相对较低，较上年还下降 了0.3%，说明职工的收益偏低，企业的员工士气可能会产生 影响。
投资活动的现金净流量比去年增加了68万元，增长率为80%， 主要是由于本年投资活动现金流出比去年少。两年年的投资 活动现金流出量都大于流入量，但2009年的现金流入量和流 出量都小于2008年的，主要是因为权益性投资所支付的现金 减少了96万元，下降了48%；购建固定资产、无形资产和其 他长期资产所支付的现金减少了20万元，下降了11.43%。 说明了2009年固定资产，无形资产等资金收回情况有所改善， 而且又减少购买固定资产等长期资产。
表七
项目
2009年
筹资活动现金流 入
吸收权益投资所 150 收到的现金
发行债券所收到 0 的现金
借款所收到的现 165 金
收到其他与筹资 0 活动有关的现金
现金流入小计 315
2008年
177 0 263 0 440
表八
项目
2009 年 结 构 百 分 2008 年 结 构 百 分
比
比
筹资活动现金流

二．现金流量表结构分析
（一）现金流入结构分析： 反映了各项业务活动的现金流入在总现金流入的比重 及各项业务活动中现金具体项目的构成情况，明确企 业的现金来源。 表一
项目
2008年
2009年
经 营 活 动 现 金 1129 流入
投 资 活 动 现 金 290 流入
筹 资 活 动 现 金 440 流入 现金流入合计 1859
表十
现金流出结构比
项目
2009 年 结 构 百 分 2008 年 结 构 百 分
比
比
经营活动现金流 73.78%
63.80%
出
投资活动现金流 14.73%
18.73%
出
筹资活动现金流 11.49%
17.47%
出
现金流出小计 100.00%
100.00%
由表九表十可知：现金流出的构成最主要是经营活动现金流 出，2009年的经营活动现金流出比2008年的增加了9.98%， 公司的经营能力继续发展。而投资和筹资活动的现金流出较 上年都减少了，公司结构略有调整。
分比
分比
购 建 固 定 资 产 、59.85%
46.67%
无形资产和其
他长期资产所
支付的现金
权 益 性 投 资 所 40.15%
53.33%
支付的现金
债 券 性 投 资 所 0%
0%
支付的现金
支 付 的 其 他 与 0%
0%
投资活动有关
的现金
现金流出小计 100.00%
100.00%
筹资活动净现金流量2009年比2008年增加了23万元，在增 长率为25.56%。, 主要原因是偿还债务所支付的现金减少了 150万元，说明该公司债务负担减少，筹资活动范围缩小； 筹资活动现金流入量减少了125万元，主要是因为借款所收 到的现金和吸收权益投资所收到的现金较上年都呈负数，说 明筹资活动不理想。
表十一
项目
2009年
购买商品，接受劳务支 985 付的现金
经营租赁所支付的现金 0
支付给职工与及为职工 60 支付的现金
支付的增值税款
76
支付的所得税款
53
支付的除增值税 .所得 14
税以外的其他税款
支付的其他与经营活动 109 有关的现金
现金流出小计
1297
2008年 854
0
63
127 22 10
比
比
投资活动现金流
入
收回投资所收到 84.71%
89.65%
现金
分 得 股 利 . 或 利 10.33%
6.90%
润所收到的现金
取得债券利息所 4.96%
3.45%
收到的现金
处置固定资产、 0%
0%
无形资产和其他
长期资产所支付
的现金
现金流入小计 100.00%
100.00%
由表五表六可知：投资活动现金流入的构成最主要是收回投 资所收到现金，虽然收回投资所收到现金百分比有所下降， 但不影响其主导地位。2009年分得股利. 或利润所收到的现 金取得债券利息所收到的现金都比2008年有所增加。
12
10
2
20
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 0
0
0
0
现金流入小计
242
290
-48
-16.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 155
175
-20
11.43
权益性投资所支付的现金 债券性投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
由表三表四可知：经营活动现金流入的最主要构成是销售商 品、提供劳务收到现金，2008年，2009年分别占了92.03%， 93.09%，说明了公司当期营业收入的现金回笼不断提升。 2009年收到的增值税销项税额和返回的增值税款和收到的除 增值税以外的其他税费返还都比2008年有所增加，说明了出 台了更加优惠的财政政策。
表五
项目
2009年
投资活动现金流
入
收 回 投 资 所 收 到 205
现金
分得股利. 或利润 25
所收到的现金
取 得 债 券 利 息 所 12
收到的现金
处置固定资产、 0
无形资产和其他
长期资产所支付
的现金
现金流入小计 242
2008年 260 20 10 0
290
表六
项目
2009年结构百分 2008年结构百分