借贷方应收账款明细账样本

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3 客户3 月结60天 28,000.00
00
28,000.00
4 客户4 月结60天 8,000.00 5 客户5 月结30天 4,500.00
4,500.0 0
0.00 4,500.00
6 客户6 月结30天
7 客户7 月结30天
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
总计
79,363 14,500 30,360 4,500 0
67,229.00
5 客户5 月结30天 4,500.00 0
0
0
21,722.00
6 客户6 月结30天
7 客户7 月结30天
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17 总计
79,363
83,64270,993174 Nhomakorabea80 6
0
0
0
0
0
0
0
0
0
329,441
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应收账款明细表
序 客户
0
0
0
0
0
0
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0
49,360
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应收账款明细表
序 客户 号 名称
收款 条件
期初 余额
应收 余额
1 客户1 月结30天 2,500.00 6,778.00
2 客户2 月结30天 36,363.00 69,465.00
3 客户3 月结60天 28,000.00 186,250.00
4 客户4 月结60天 8,000.00 75,229.00

第二章资产类科目明细账核算
（2）应收票据明细账登账示范如下。

以示范1和示范2为例，登记应收票据明细账，如图1121-3所示。

应收票据明细账
明细科目：甲公司
图1121-3
1122 应收账款
1．应收账款明细账核算规范
“应收账款”科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

应收账款科目可以按照债务人设置三栏式明细账进行明细分类核算。

应收账款明细账是用来记录每个顾客各项赊销、还款、销售退回及折让的明细账。

各应收账款明细账的余额合计数应与应收账款总账的余额相等。

企业发生的应向某债务人收取的款项，按应收金额，借记“应收账款——××某债务人名称”明细科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等科目。

收回某债务人的应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款——××某债务人名称”。

“应收账款——××某债务人名称”科目期末如为借方余额，反映企业向某债务人尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业向某债务人预收的款项。

（1）年初企业向××公司有尚未收回的销货款。

（2）企业向××公司销售商品或提供劳务等，款项尚未收到，编制如下会计分录。

41。

应收账款——光华商场 明细账
题号日期凭证字号摘 要借方贷方借或贷
月初余额借85转4赊销本市光华商场商品938340
149收3收到光华商场上月购货欠款381000
月 结938340381000借
结转下年借
应收账款——红星商场 明细账
题号日期凭证字号摘 要借方贷方借或贷
月初余额借137收2收到上月销售托收货款731520
4627转14销售产品并办妥托收手续1110330
月 结1110330731520借
结转下年借
应收账款——华峰商场 明细账
题号日期凭证字号摘 要借方贷方借或贷
月初余额借3519转12确认坏账损失20000
月 结20000平
题号日期凭证字号摘 要借方贷方借或贷
月初余额贷3317收7收到已作为坏账处理的欠款5000
3519转12确认坏账损失20000借
6631转27
计提坏账准备63200
月 结2000068200贷
结转下年贷 坏账准备——应收账款 明细账
余额
412330
969670
969670
余额
731520
1110330 1110330
余额
20000
余额
14200
800
62400
62400。