现金流量表的编制方法

什么是现金流量表现金流量表的编制方法有哪些现金流量表（Cash Flow Statement）是会计报表中的一项重要内容，用于反映企业在一定会计期间内的现金流动情况。

它以现金为核心，记录了企业经营、投资和筹资活动对现金流量的影响，为用户提供了判断企业现金流量状况的依据。

现金流量表的编制方法主要包括直接法、间接法和调整间接法。

一、直接法编制现金流量表直接法是按照现金支付和收入的性质进行分类，逐一列示各项现金收入和支付项目的金额，然后计算各项现金流量的总和，以得出净现金流量。

直接法编制现金流量表的步骤如下：1. 经营活动的现金流量- 销售商品、提供劳务收到的现金- 支付给职工以及为职工支付的现金- 购买商品、接收劳务支付的现金- 支付的各项税费- 支付的其他与经营活动有关的现金2. 投资活动的现金流量- 收回长期债权投资收到的现金- 取得投资收益收到的现金- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金- 投资支付的现金3. 筹资活动的现金流量- 吸收投资者投资收到的现金- 取得借款收到的现金- 偿还借款支付的现金- 分配利润支付的现金- 以及筹资支付的其他现金4. 现金流量表编制将以上三个活动的现金流量汇总，计算净现金流量，并通过将期初现金余额与净现金流量相加，得出期末现金余额。

二、间接法编制现金流量表间接法是以净利润为基础，通过调整净利润来计算现金流量。

具体步骤如下：1. 调整净利润首先，调整净利润，将其中与现金无关的项目排除，如计提的折旧、摊销、减值准备等。

2. 调整经营活动现金流量根据调整后的净利润，对与经营活动有关的项目进行调整，如变动资金、长短期应收款的变动、应收利息、应付款项等。

3. 调整投资和筹资活动现金流量根据调整后的经营活动现金流量，对与投资和筹资活动有关的项目进行调整，如购建固定资产、支付利息和股息等。

4. 现金流量表编制将调整后的经营、投资和筹资活动的现金流量汇总，计算净现金流量，并通过将期初现金余额与净现金流量相加，得出期末现金余额。

现金流量表的编制和分析方法在编制和分析现金流量表时，需要运用一定的方法和技巧来确保其准确性和可读性。

下面将介绍现金流量表的编制和分析方法。

一、现金流量表的编制方法现金流量表是反映企业特定时期内现金流入和流出情况的财务报表。

编制现金流量表可以按直接法、间接法和综合法进行。

1.直接法直接法是根据现金流量凭证，将各项现金流量直接分类为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。

在编制现金流量表时，需对现金流量凭证进行搜集和整理，将相关现金流量项目相加得到各项活动的现金流入和流出总额。

2.间接法间接法是通过调节净利润来计算现金流量。

基于利润表和资产负债表，对净利润进行调整，将与现金无关的项目排除，再添加与现金相关的项目。

这样得到的调整后的净利润即为经营活动产生的经营现金流量净额，然后再通过整理投资活动和筹资活动的现金流量项目，得到现金流量表。

3.综合法综合法是直接法和间接法的结合。

综合法根据企业实际情况，采用直接法和间接法两种方法共同编制现金流量表。

先按照直接法列出各项现金流量，再按照间接法调节净利润，最后综合两者，得到准确的现金流量表。

二、现金流量表的分析方法现金流量表的分析是为了从中获取对企业的经营和财务状况的洞察，以做出明智的决策和安排。

1.流量比率分析流量比率分析是通过计算不同流量项目之间的比率，来衡量企业的偿债能力、盈利能力和成长能力。

常见的流量比率包括经营活动现金流入比例、经营活动现金流出比例、投资活动现金流入比例、投资活动现金流出比例和筹资活动现金流入比例等。

2.现金流量净现值分析现金流量净现值分析是基于现金流入和现金流出的时间价值，评估企业投资项目的价值。

通过计算投资项目的净现值，可以判断投资项目的价值、可行性和回报率。

3.自由现金流量分析自由现金流量是指企业在特定时期内可用于分配给债权人和股东的现金流量。

通过分析自由现金流量，可以评估企业的财务灵活性、盈利能力和资本结构。

4.现金流量风险分析现金流量风险分析是为了评估企业面临的现金流量风险和抵御风险的能力。

现⾦流量表的编制⽅法有哪⼏种现⾦流量表的编制⽅法主要是针对经营活动的现⾦流量的编制⽽⾔的。

那么编制经营活动现⾦流量的⽅法有哪些？下⾯店铺⼩编为你解答，希望对你有所帮助。

编制经营活动现⾦流量的⽅法有两种，⼀种是直接法，另⼀种是间接法。

所谓直接法，即通过现⾦收⼊和现⾦⽀出的总括分类反映来⾃企业经营活动的现⾦流量。

采⽤直接法编制经营活动的现⾦流量时，有关企业现⾦收⼊和现⾦⽀出的资料可以从企业会计记录直接获得，也可以在利润表中营业收⼊、营业成本、营业费⽤等数据的基础上，通过调整与经营活动各项⽬有关的增减变动，即通过调整以下项⽬获得：第⼀，本期存货及经营性应收和应付项⽬的变动;第⼆，固定资产折旧、⽆形资产摊销等其他⾮现⾦⽀出项⽬;第三，不属于经营活动现⾦流量的其他项⽬。

具体运⽤直接法时，⼜有⼯作底稿法和直接计算法两种。

所谓间接法，即通过将企业⾮现⾦交易、过去或者未来经营活动产⽣的现⾦收⼊或⽀出的递延或应计项⽬，以及与投资或筹资现⾦流量相关的收益或费⽤项⽬对净损益的影响进⾏调整来反映企业经营活动所形成的现⾦流量。

间接法以利润表上的净利润为起点，通过调整某些相关项⽬后得出经营产⽣的现⾦流量。

这些需要调整的项⽬可以分为三类：第⼀类：计⼊净利润但对经营活动⽆关的收益或损失，如处理固定资产收益、投资损失等;第⼆类：影响净利润但与现⾦收⽀⽆关的项⽬，如固定资产折旧、计提预提费⽤等;第三类：与净利润⽆关但与现⾦有关的项⽬，如购买存货、⽀付前⽋货款、收到押⾦等。

直接法的主要优点是显⽰了经营活动现⾦流量的各项⽬流⼊流出的具体内容，与间接法相⽐较，它更能全⾯地反映企业⼀定时期的现⾦收⽀全貌，其所提供的信息有助于预测企业未来现⾦流量，有助于揭⽰企业的偿债能⼒、投资能⼒和⽀付股利的能⼒。

间接法的优点是通过对企业净利润与现⾦净流量的差异的揭⽰，有助于分析影响现⾦流量的原因，进⽽从现⾦流量的⾓度分析企业净利润的质量。

所以，我国颁布的《企业会计制度》⼀⽅⾯要求企业按直接法编制现⾦流量表，另⼀⽅⾯⼜要求在现⾦流量表“补充资料”中提供按间接法将净利润调节为经营活动现⾦流量的信息，从⽽兼顾了两种⽅法的优点。

现金流量表的编制方法现金流量表是会计报表中的一部分，用于记录一个企业或组织在特定时间段内的现金流动情况。

现金流量表的主要目的是反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金收入和支出，以及期末现金余额。

因此，现金流量表是衡量公司财务健康状态的重要指标之一。

本文将详细阐述现金流量表的编制方法。

一、现金流量表的种类1.直接法直接法是现金流量表的一种方法，它将企业在期间内的净利润转化为经营现金流量，而不是通过调整会计利润。

直接法计算净现金流量的方法是将现金流入减去现金流出。

2.间接法间接法同样是现金流量表的一种方法，它将会计利润和非现金项目作为调整项来计算现金流量。

间接法的计算方式是将净利润加上非现金费用，如计提折旧和摊销、坏账准备等，减去非现金收益，如投资收益和抵扣所得税等。

二、现金流量表的编制方法1.列出现金流量表的第一部分-经营活动产生的现金流量在现金流量表的第一部分中，列出的是企业在经营活动中产生的现金流量。

经营活动可以包括销售产品、提供服务、支付工资和采购材料等。

在这部分中，需要将净利润作为起点，并加上需要调整的项目，例如：（1）计提的折旧（2）坏账准备（3）没有产生现金流量的其他项目，如收到期间费用等。

此外，还需要列出该部分中的现金流出和现金流入。

现金流出包括采购原材料、支付工资、支付利息和税收等。

现金流入则包括从销售收入中收到的现金、收到应收账款和其他经营活动中收到的现金等。

对于直接法，需要将现金流入和现金流出相减获取净现金流量。

对于间接法，则需要将净利润加上或减去调整项目来获取净现金流量。

2.列出现金流量表的第二部分-投资活动产生的现金流量在现金流量表的第二部分中，需要列出企业在投资活动中产生的现金流量。

投资活动包括购买和出售固定资产、股票和债券等。

这部分列出企业的现金流出和现金流入。

现金流入包括出售长期资产、出售股票和债券等所得的现金。

现金流出则包括购买长期资产、购买股票和债券等的所用现金。

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对企业的经营状况和财务健康状况进行评估。

编制现金流量表的方法有两种，分别是直接法和间接法。

一、直接法直接法是指通过将现金流量按照其性质进行分类，直接列示现金流入和流出的金额，从而得出净现金流量的方法。

1. 现金流入的分类现金流入主要包括以下几个方面：（1）销售商品、提供劳务收到的现金：即企业通过销售商品或提供劳务所收到的现金。

（2）收到的税费返还：即企业收到的与税费相关的返还款项。

（3）收到的其他与经营活动有关的现金：即企业从其他经营活动中收到的现金，如租金收入、利息收入等。

2. 现金流出的分类现金流出主要包括以下几个方面：（1）购买商品、接受劳务支付的现金：即企业通过购买商品或接受劳务所支付的现金。

（2）支付给职工以及为职工支付的现金：即企业支付给职工的工资、奖金等现金。

（3）支付的税费：即企业支付的与税费相关的款项。

（4）支付的其他与经营活动有关的现金：即企业在其他经营活动中支付的现金，如租金支出、利息支出等。

3. 净现金流量的计算净现金流量等于现金流入减去现金流出的金额。

二、间接法间接法是指通过调整净利润来计算净现金流量的方法。

1. 调整净利润在间接法中，首先需要对净利润进行调整，将与现金流量无关的项目排除，包括：（1）计入净利润但不涉及现金收支的项目，如折旧、摊销等。

（2）与投资和筹资活动有关的项目，如投资收益、利息收入等。

（3）与非经营性活动有关的项目，如非经营性损益、非经营性资产处置损益等。

2. 计算净现金流量调整后的净利润加上与经营活动有关的项目，减去与经营活动无关的项目，即可得到净现金流量。

三、选择编制方法在选择编制方法时，应根据企业的实际情况和需要进行选择。

直接法相对来说更直观，能够清晰地反映现金流入和流出的情况，但需要对现金流量进行详细的分类和计算，工作量较大。

间接法相对来说更简便，只需要对净利润进行调整即可，但不能直接反映现金流入和流出的具体金额。

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和现金流出的情况。

它是评估企业偿债能力、经营活动的现金流量和投资活动的现金流量的重要依据。

下面将介绍现金流量表的编制方法。

1. 现金流量表的分类根据《企业会计准则》的要求，现金流量表主要分为经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表三个部分。

1.1 经营活动现金流量表经营活动现金流量表反映企业通过生产和销售商品、提供劳务所产生的现金流入和现金流出情况。

编制经营活动现金流量表的方法主要有两种：直接法和间接法。

•直接法：直接法是通过列举经营活动中各个具体项目的现金流量来编制现金流量表。

这种方法需要将现金流入和现金流出项目逐一列示，并计算它们的净额。

•间接法：间接法是通过间接推算法来编制现金流量表。

这种方法通过对净利润进行调整，来反映经营活动中产生的现金流量。

1.2 投资活动现金流量表投资活动现金流量表反映企业进行固定资产投资和其他长期资产投资所产生的现金流入和现金流出情况。

编制投资活动现金流量表的主要方法是直接法。

1.3 筹资活动现金流量表筹资活动现金流量表反映企业通过借款、发行债券和吸收股东投资等方式，筹集资金所产生的现金流入和现金流出情况。

编制筹资活动现金流量表的方法主要是直接法。

2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集财务数据编制现金流量表的第一步是收集相关的财务数据。

包括资产负债表、利润表、现金日记账等财务信息。

这些数据将用于后续的分析和计算。

2.2 列示现金流入和现金流出项目根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，列示现金流入和现金流出的具体项目。

例如，经营活动中的现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金等，现金流出包括购买原材料、支付员工工资等。

2.3 计算各项现金流量根据收集到的财务数据和列示的现金流入和现金流出项目，计算各项现金流量的数额。

对于直接法，每个项目的现金流量数额一般从财务数据直接获取；对于间接法，则需要对净利润进行调整，得到现金流量数额。

现⾦流量表有哪些编制⽅法现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形。

那么现⾦流量表有哪些编制⽅法呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

(⼀)经营活动产⽣的现⾦流量的编制⽅法按规定，企业应当采⽤直接法，列⽰经营活动产⽣的现⾦流量。

直接法是按现⾦流⼊和现⾦流出的主要类别列⽰企业经营活动产⽣的现⾦流量。

在直接法下，⼀般是以利润表中的营业收⼊为起算点，调整与经营活动有关的项⽬的增减变动，然后计算出经营活动产⽣的现⾦流量。

采⽤直接法具体编制现⾦流量表时，可以采⽤⼯作底稿法或T型账户法。

业务简单的，也可以根据有关科⽬的记录分析填列。

1.“销售商品、提供劳务收到的现⾦”项⽬本项⽬可根据“主营业务收⼊”、“其他业务收⼊”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”及“现⾦”、“银⾏存款”等账户分析填列。

本项⽬的现⾦流⼊可⽤下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现⾦=本期营业收⼊净额+本期应收账款减少额(-应收账款增加额)+本期应收票据减少额(-应收票据增加额)+本期预收账款增加额(-预收账款减少额)注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏账损失，也应减去。

(因核销坏账损失减少了应收账款，但没有收回现⾦)2.“收到的税费返还”项⽬该项⽬反映企业收到返还的各种税费。

本项⽬可以根据“现⾦”、“银⾏存款”、“应交税费”、“营业税⾦及附加”等账户的记录分析填列。

3.“收到的与其它经营活动有关的现⾦”项⽬本项⽬反映企业除了上述各项⽬以外收到的其它与经营活动有关的现⾦流⼊，如罚款收⼊、流动资产损失中由个⼈赔偿的现⾦收⼊等。

本项⽬可根据“营业外收⼊”、“营业外⽀出”、“现⾦”、“银⾏存款”、“其他应收款”等账户的记录分析填列。

4.“购买商品、接受劳务⽀付的现⾦”项⽬本项⽬可根据“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“现⾦”、“银⾏存款”、“主营业务成本”、“其他业务成本”及存货类等账户的记录分析填列。

现金流量表的编制方法1. 现金流量表的定义现金流量表是一种财务报表，用于记录和展示企业在特定期间内所产生和使用的现金流量情况。

它主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，通过对这些活动的现金流量进行汇总和分析，可以帮助企业监控和评估其现金流量状况，从而为经营决策提供依据。

2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集相关信息在编制现金流量表之前，首先需要收集并整理与现金流量相关的各类信息，包括企业的资金支付和收入来源、各项经营、投资和筹资活动的具体交易等。

2.2 确定编制期间现金流量表一般按照年度进行编制，同时也可以按照季度或月度编制。

根据企业的实际情况和需要，确定现金流量表的编制期间。

2.3 选择编制方法在编制现金流量表时，可以根据企业的实际情况选择不同的编制方法，包括直接法和间接法。

2.3.1 直接法直接法是一种较为简单和直接的编制现金流量表的方法。

它通过将企业的各项现金流量交易按照收入来源和支付用途进行分类，并计算各类现金流量的总额，从而得出现金流量表中的各项数据。

2.3.2 间接法间接法是另一种常用的编制现金流量表的方法。

它基于企业的净利润，通过调整净利润中与现金流量相关的项目，得出现金流量表中的各项数据。

间接法相对于直接法来说，更加复杂，但可以提供更多与企业盈利能力和现金流量之间的关系的信息。

2.4 编制现金流量表根据所选择的编制方法，按照编制期间的时间跨度和编制要求，将收集到的信息进行整理和计算，得出现金流量表中的各项数据。

按照现金流量表的基本格式，将这些数据填入相应的表格中。

2.5 分析现金流量表编制完成后，对现金流量表进行分析。

比较不同期间的现金流量情况，分析现金流入和流出的变动原因，评估企业的现金流量状况和盈利能力，并提出相应的改进措施和建议。

3. 现金流量表的注意事项3.1 准确性和完整性编制现金流量表时，必须确保所收集和整理的信息准确无误，并尽量做到全面和完整。

任何遗漏或错误都可能导致现金流量表的失真，从而影响企业的经营分析和决策。

现⾦流量表编制⽅法有哪些现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间内，⼀家机构的现⾦的增减变动情形。

那么编制现⾦流量表有哪些⽅法呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、直接法编制现⾦流量表的系统性缺陷⽤直接法编制现⾦流量表时，⽬前使⽤的是⼯作底稿法和T型账户法，采⽤的⼿段是编制调整分录。

将权责发⽣制记录的经济业务转换为收付实现制反映。

但是，由于现⾦流量表是在期末编制，调整分录的综合性很强，账户之间的关系错综复杂，涉及到多个资产负债表、利润表项⽬，有些资产负债表、利润表项⽬⼜涉及多个调整分录。

这样，调整过程⾮常繁琐和复杂，其难度很⼤，出错的可能性也⼤。

⼯作底稿法和T型账户法主要存在以下缺陷：(⼀)不利于审查、核对和更正现⾦流量表的编制不是按照账务处理程序完成的，因此不利于会计⼈员进⾏对账和查账。

另外，调整分录在期末时编制，⽇常⽆法查询、核对现⾦流量。

(⼆)不利于⼈员的分⼯企业会计⼈员职权划分很细，⽇常业务均为分散处理，各⾃拥有部分明细科⽬权限。

然⽽，编制现⾦流量表的调整分录彼此牵连，⽽且调整⽅式⼜具有多样性，所以必须由专门会计⼈员完成。

这样造成⽇常处理与期末处理时的⼈员发⽣变动，缺乏连贯性，难以保证数据的准确性。

(三)对会计⼈员的素质要求⽐较⾼要求编制调整分录的会计⼈员不但有较⾼的理论⽔平和实践能⼒，还必须熟悉全年的会计业务，并且准确掌握各科⽬的明细科⽬增减变动情况。

与资产负债表、利润表相⽐，这需要耗费⼤量的时间和精⼒。

⼆、账户法的编制程序从以上分析可以看出，有必要改进现⾦流量表的编制⽅法，其⽬的是变繁琐为简单，变孤⽴为循环，变事后为事中，使其完全融于⽇常会计核算⽅法体系中。

笔者在此提出现⾦流量表的另⼀编制⽅法⼀账户法，即通过设置会计科⽬、账户，以记账凭证为依据，逐笔登记现⾦流量各项⽬，于期末进⾏结账，并编制现⾦流量表。

具体⽅法如下：(⼀)设置科⽬按照现⾦流量项⽬的分类，设置“经营活动现⾦”、“投资活动现⾦”和“筹资活动现⾦”三个⼀级科⽬，在⼀级科⽬下，按经济内容设置明细科⽬。

现金流量表的编制公式现金流量表（Cash Flow Statement）是企业会计报表的重要组成部分，也是衡量企业经营活动现金流量状况的重要工具。

编制现金流量表可以帮助企业了解和分析企业的现金流入和流出情况，以及现金的运用情况，为企业的经营决策提供重要参考。

编制现金流量表的公式主要包括直接法和间接法两种方法。

下面将就这两种方法进行详细介绍。

一、直接法直接法是根据企业实际经营活动中的现金流量进行编制，是较为直接和准确的方法。

直接法的公式如下：净现金流量=销售收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出其中，销售收入是指企业通过商品销售或提供劳务获得的现金收入；营业成本是指企业销售产品或提供劳务所支出的现金；营业税金及附加是指企业在销售产品或提供劳务过程中需要缴纳的税费；营业费用是指企业经营活动中发生的其他现金支出，例如广告费用、销售费用等；管理费用是指企业管理层面的现金支出；财务费用是指企业经营活动中与资金融通相关的现金支出或收入；营业外收入是指企业经营活动外的其他现金收入；营业外支出是指企业经营活动外的其他现金支出。

二、间接法间接法是通过调整企业利润表和资产负债表的项目来推导出现金流量的方法。

间接法的公式如下：净现金流量=净利润+营业活动产生的其他净现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量其中，净利润是指企业在经营活动中产生的净收入，在利润表中可以查找；营业活动产生的其他净现金流量是指除净利润外，通过经营活动产生的其他现金流量，例如利息收入、应收账款减少等；投资活动产生的现金流量指企业购买和出售长期资产所产生的现金流量，例如购买固定资产、出售投资等；筹资活动产生的现金流量指企业在融资方面产生的现金流量，例如贷款、发行股票等。

以上就是现金流量表编制的公式，无论是直接法还是间接法，都可以帮助企业全面了解和分析企业的现金流量状况，为企业的经营决策提供重要参考。