知晓商业银行的资产负债业务以及表外业务

来看看银行都干了些什么，也就是他们的业务细分。

最通用的分类是：负债业务（商业银行形成资金来源的业务），资产业务（商业银行运用资金的业务），中间业务（银行不需运用自己的资金，代客户承办支付和其他委托事项而收取手续费的业务）一、资产业务资产业务，是商业银行的主要收入来源。

1、贷款(放款)业务--商业银行最主要的资产业务1）信用贷款：信用贷款，指单凭借款人的信誉，而不需提供任何抵押品的贷款，是一种资本贷款。

（1）普通借款限额：企业与银行订立一种非正式协议，以确定一个贷款，在限额内，企业可随时得到银行的贷款支持，限额的有效期一般不超过９０天。

普通贷款限额内的贷款，利率是浮动的，与银行的优惠利率挂钩。

（2）透支贷款：银行通过允许客户在其帐户上透支的方式向客户提供贷款。

提供这种便利被视为银行对客户所承担的合同之外的“附加义务”。

（3）备用贷款承诺：备用贷款承诺，是一种比较正式和具有法律约束的协议。

银行与企业签订正式合同，在合同中银行承诺在指定期限和限额内向企业提供相应贷款，企业要为银行的承诺提供费用。

（4）消费者贷款：消费者贷款是对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的贷款，商业银行向客户提供这种贷款时，要进行多方面的审查。

（5）票据贴现贷款：票据贴现贷款，是顾客将未到期的票据提交银行，由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取得现款。

2）抵押贷款：抵押贷款有以下几种类型（１）存货贷款。

存货贷款也称商品贷款，是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款。

（２）客帐贷款。

银行发放的以应收帐款作为抵押的短期贷款，称为“客帐贷款”。

这种贷款一般都为一种持续性的信贷协定。

（３）证券贷款。

银行发放的企业借款，除以应收款和存货作为抵押外，也有不少是用各种证券特别是公司企业发行的股票和债券作押的。

这类贷款称为“证券贷款”。

（４）不动产抵押贷款。

通常是指以房地产或企业设备抵押品的贷款。

3）保证书担保贷款：保证书担保贷款，是指由经第三者出具保证书担保的贷款。

关于银行的表内与表外业务一、什么是表内业务？表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。

比如银行存款、贷款等。

二、什么是表外业务？1、表外业务表外（中间）业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务。

表外（中间）业务是银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、服务网络、资金、信用方面的优势，不运用或不直接运用自己的资产、负债，以代理人的身份接受委托为客户办理各类委托业务事项，或以交易一方的身份提供各类金融服务，并收取手续费或差价的经营活动。

2、表外业务表外业务，是银行大力发展资产、负债业务以外的其他业务。

根据西方权威教科书对表外业务的界定，表外业务分为两大类：一类为能产生收益和/或费用但不会给银行带来潜在资产或负债，国内有些学者称其为金融服务类表外业务，主要包括银行各种代理、结算和咨询服务；另一类则涉及银行的各种承诺和或有债权，国内部分学者称为或有资产/负债类表外业务。

3、表外业务所谓表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。

表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。

表外业务一般包括以下三种类型：1）担保类业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。

2）承诺业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。

3）金融衍生交易类业务，是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。

三、表外业务与中间业务的区别？狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。

商业银行表外业务介绍一、外业务发展状况介绍近20 年，商业银行的经营环境发生了日新月异的变化-----利率和汇率波动频繁、竞争日益激烈、金融自由化趋势明显加强、技术革命飞速发展、金融创新层出不穷、银行监管问题倍受瞩目，所有这些因素都使得商业银行面临前所未有的挑战。

面对动荡的内外部环境，商业银行不得不极力寻求规避金融风险的手段，以保证自身的生存和发展。

商业银行的经营走上了综合化、电子化和证券化的道路，经营模式也发生了深刻的变化，其中最引人注目的就是表外业务的飞速发展。

在20 世纪70 年代和80 年代前半期，世界经济处于动荡之中，市场利率和汇率起伏不定，通货膨胀居高不下，经济变动剧烈。

为了应付这种不利的市场环境，在增加收入的同时更好的满足客户的需求，提高资本资产比率，银行开始大规模的从事表外业务活动。

自20 世纪80 年代以来，西方国家商业银行的表外业务有了惊人的发展。

据有关资料介绍。

1983-1986 年，美国银行业的表外业务量从9120 亿美元增长到121880 亿美元，从占银行所有资产的78%上升到142.9%，其中7 家最大的银行表外业务比贷款多出1 倍多。

居于美国银行业前列的花旗、美洲等五大银行集团1988 年起表外业务活动所涉及的资产总和已超过 2.2 万亿美元，而同期这几家银行资产负债项下的资产总和为7800 亿美元，资本总和近450 亿美元；表外业务1996-1988 年3 年来的平均增速为54.2%，远远高于资产总额平均9%和资本总额平均21.65 的增速。

从日本的情况来看，商业银行的表外业务量在80 年代中期以每年40%左右的速度递增。

在收入结构中，西方国家商业银行的表外业务收入最低已达到银行业务总收入的25%以上，大银行甚至超过50%。

比如在1992到1993 年，瑞士银行表外业务盈利就占其总利润的60%--70%。

英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的70%以上，德国商业银行在1992 年通过表外业务就获利340 亿马克，占其总盈利的65%。

7.商业银行表外业务20世纪80年代以来，西方国家商业银行不竭扩大表外业务，许多大银行的表外业务量已经大大超过表内业务量。

银行表外业务一方面能够帮忙银行适应多变的市场环境，为客户提供各种效劳，增加手续费收入；另一方面，表外业务又隐含必然的风险，对银行经营的安然性有所影响，甚至威胁到银行的安然。

因此，必需重视对表外业务的研究，控制表外业务的风险，加强对表外业务的打点。

7.1商业银行表外业务概述7商业银行表外业务的定义所谓表外业务是指资产负债表以外的业务，即由商业银行从事的不列入资产负债表内而且不影响银行资产与负债总额的经营活动。

在银行表外业务中，银行对客户作出某种承诺，或者使客户获得对银行的或有债权，而当约定的或有事件发生时，银行承担提供贷款或支付款项的法律责任，银行为此收取手续费。

例如：履约保函，国外进口商向我国某公司进口一台设备，价值200万美元，按照合同规定，对方开出信用证，但进口商对我国出口商到期能否及时交货，履行合同，没有把握，故要求我国某银行为其履约提供履约保函。

按照合同规定，如到期出口商不克不及及时保质保量的提供设备，将按照合同金额的20%抵偿进口商的损掉，银行开出后，就由银行代为抵偿。

这就是或有负债。

表外业务的特点，我们可以从三个方面来认识：从经济学的角度看：表外业务是一种影响将来而非此刻的或有资产和负债，它们直接作用于金融机构未来的获利能力和偿付能力，因此对金融机构来说，对表外业务的有效打点是控制风险的重要组成局部。

从订价的角度看：表外资产和负债能够潜在地发生未来正的或负的现金流量，因此对金融机构成本或净资产的真实估价不仅是指出在今天的平衡表中，表内资产和负债市场价值的差别，而且还应反映表外或有资产和负债当今市场价值的差别。

从会计帐户看：表外业务通常呈此刻底线下面，作为报表的注脚。

7.表外业务与中间业务都是独立于资产负债业务之外的业务，两者既有联系又有区别。

一、表外业务与中间业务的联系1．表外业务与中间业务都是收取手续费的业务。

北京泰和兴投资管理有限公司1商业银行的主要业务商业银行是经营金融资产和负债业务，金融企业。

在分业经营模式下的商业银行，其他业务共同组成。

以追求利润为经营目标、多功能、综合性的其基本业务活动仍由负债业务、资产业务和(1)商业银行的资产业务银行的主要资产业务是贷款和证券投资两大部分。

1)现金资产现金资产是银行资产中最富有流动性的部分，因为它能直接满足对外支付的需要。

现金资产由库存资金、存款准备金、同业存款和在途资金组成。

①库存资金。

它是指银行金库中的现钞和硬币，其主要用途是满足客户日常提款和银行本身的日常开支。

②存款准备金。

这里的存款准备金主要是按中央银行的要求所提取的法定存款准备金，以确保商业银行的支付能力。

另外，为了银行间票据清算的需要，商业银行通常在央行还会开设清算账户，并存入一定数量的资金。

③存放同业存款。

银行出于代理和自身的需要，在其他银行保有一定的存款余额。

④在途资金。

它是指在支票清算过程中，已记入银行的负债，但实际上银行还未收到的那部分资金。

2)贷款贷款又称为放贷，是银行将其所吸收资金，按一定的利率贷放给客户并约期归还的业务。

也是传统银行最主要的利润来源。

按贷款期限划分，有短期贷款(1年内)、中期贷款(1～5年)和长期贷款(5年以上)。

按贷款对象及用途分，有工商业贷款、不动产贷款、消费者贷款、同业贷款、证券贷款和其他贷款等。

按贷款条件分，有信用贷款和担保贷款。

担保贷款又具体分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。

按还款方式分，有一次偿还贷款和分期偿还贷款。

理财规划师在工作中最常见的银行贷款是住房抵押贷款和汽车信贷，二者都是中长期的消费贷款，一般分期偿还。

3)贴现实际上可以归为贷款中的一种，但它与一般的贷款又有所不同。

它是以银行买进未到期票据(现在也包括未到期短期政府债券)的方式进行的。

贴现付款额=票面金额×(1一年贴现率×未到期天数/年计息日)贴现业务形式上是票据买卖，但实际上是信用业务。

商业银行主要业务第一模块商业银行资产业务模块简介资产类业务是同商业银行资产负债表中资产类科目相关的各项业务。

资产类业务是我国商业银行现阶段的主要收入来源。

按业务品种分类，商业银行资产类业务主要包括：贷款类业务、票据类业务、债券投资类业务、金融同业、其他资产业务等。

在各类资产业务中，贷款是最重要的资产业务，包括公司客户贷款、个人客户贷款、信用卡透支以及贸易融资贷款等业务品种。

在贷款类业务中，公司客户贷款和个人客户贷款是最主要的贷款品种。

资产类票据业务主要包括承兑业务、贴现业务、转贴现业务、买入返售资产、福费廷等。

债券投资业务主要有中央银行融资债、国债、政策性金融债、次级债、境外债券。

金融同业资产类业务主要包括同业拆出、存放央行、存放同业、信贷资产转让、证券公司股票质押贷款等。

其他资产类业务部分包括抵债资产和待处理其他资产。

随着金融全球化、管制放宽、金融需求多样化、信息科技迅速发展和金融竞争日趋激烈，不断出现资产业务创新，这为利用组合手段管理风险提供了必要的工具，也对风险管理提出了新的挑战。

商业银行的资产是其负债和所有者权益的运用，是取得各项收入的基础。

资产类业务品种多，差异大，发展快。

其风险特征也在不断的变化。

通过本模块的学习，学员应了解资产业务的基本概念，业务流程和主要风险点及各项监管要求。

本模块共分五章，第一章介绍贷款类业务，第二章介绍票据类业务，第三章介绍债券投资类业务，第四章介绍金融同业，第五章介绍其他资产业务。

第一章贷款类业务小结：贷款业务是商业银行最重要的资产业务，是我国商业银行主要的收入来源。

贷款风险管理的主要内容包括信用评级、授权、授信以及审贷分离和分级审批等。

主要贷款业务主要包括公司客户贷款、个人客户贷款、信用卡透支以及贸易融资贷款等。

各项业务都要严格按照业务操作流程进行，并充分关注相关的业务风险点。

一、单项或多项选择题（一）短期贷款是指（）A、期限半年以内的贷款B、期限在一年或一年以内的贷款C、期限在五年或五年以内的贷款D、期限在三年或三年以内的贷款（二）下列属于公司贷款的贷款业务品种有（）A、流动资金循环贷款B、贸易融资贷款C、法人账户透支D、银团贷款（三）关于客户信用等级评定，下列说法中正确的有（）A、要综合考虑借款人领导者的素质、社会地位、诚信状况B、是商业银行控制信贷风险的重要环节C、主要从客户的市场竞争力、偿债能力、管理水平和发展前景等方面进行评定D、评定方法以定量方法为主，定量分析和定性分析相结合（四）下列不属于贷后管理内容的有（）A、贷款风险预警B、不良贷款管理C、贷款档案管理D、贷款发放（五）下列属于对关联交易风险监管要求的有（）A、对家族式的集团或公司的贷款必须从严控制B、对于一人兼任多个企业法人贷款的关联企业的贷款必须从严控制C、对于集团客户，申请贷款是银行应审查包括集团客户成员的集团信息资料D、实行母子公司制的企业集团及所属企业，申请贷款时，除提供本公司财务报表外，还要提供集团公司合并财务报表（六）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过（）A、8%B、10%C、15%D、20%（七）商业银行实行统一授信制度，要做到四个方面的统一是（）A、授信主体的统一B、授信形式的统一C、不同币种授信的统一D、授信对象的统一参考答案一、单项与多项选择（一）B （二）ABCD （三）BCD （四）D （五）ABCD（六）B （七）ABCD第二章票据类业务一、单项与多项选择1．对商业银行来说，票据业务是（）A、银行满足企业短期融资需求的主要手段B、实施流动性管理的工具C、调整资产结构的工具D、一种重要的业务收入来源2．申请办理银行承兑汇票时，承兑申请人应向开户行提交下列资料（）A、银行承兑汇票申请书及营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明B、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表C、商品交易合同原件及复印件D、按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料（包括营业执照或法人执照复印件，当期资产负债表、损益表和现金流量表）或抵（质）押物的有关资料（包括权属证明、评估报告等）3．承兑时，信贷部门负责受理客户申请，并对承兑申请人的有关情况进行审查。

第10章商业银行的表外业务一、银行的表外业务（一）表外业务的含义表外业务（off-balance sheet activities，简称OBS）是银行从事的，按会计准则不计入资产负债表内或不直接形成资产或负债，但能改变银行损益状况的业务。

广义的表外业务包括银行的金融服务业务和或有债权/债务业务，狭义的表外业务仅指或有资产和或有负债业务。

表外金融业务主要是指银行利用人力、设施等资源对客户提供转帐结算、事务代理、信息咨询等服务，通过出售劳务、信息以获取手续费。

由于银行只是单纯提供金融服务，基本不承担资金损失的风险。

或有资产（contingencies received）和或有负债（contingencies given）是银行从事的一类特殊业务或交易，当其业务或交易发生时，并不必然形成资产和负债，因此不在其资产负债表中内反映。

然而，这些或有事项在一定的条件下有可能转变为现实的资产或负债，从而可能未来在资产负债表中得到反映。

（在新巴塞尔协议中，或有资产和或有负债具有潜在的风险，应在银行财务报表的附注中予以揭示）与商业银行从事的表内业务相比，表外业务主要有以下特点：（1）商业银行表外业务最突出的特点是提供非资金的金融服务，资金与服务相分离；（2）表外业务形式多样；（3）表外业务，特别是金融衍生工具类业务的金融杠杆性极高；（4）表外业务透明度低，监管难度大。

（二）表外业务的发展与现状（1）随着表外业务的大量增加，非利息收入也迅速增长。

（2）在西方发达国家，表外业务的收入占总收入的比例很高;（3）表外业务所提供的服务种类迅速增加。

（三）表外业务发展的原因表外业务具备“流动性、安全性、盈利性”的统一，是商业银行积极发展表外业务的内在因素。

推动银行拓展表外业务的客观因素归纳如下：1. 全球金融环境动荡、风险加剧；2. 对银行的监管进一步加强；3. 金融市场的结构发生重大变化；4. 金融市场竞争加剧；5. 科技进步的推动。

第八章商业银行第八章表外业务第一节表外业务概述一、表外业务与中间业务（一）银行表外业务通常定义：商业银行所从事的不列入银行资产负债表内（按照通行会计准则）并不直接影响银行资产负债增减变化，但能够影响银行当期损益并改变银行资产收益率的经营性业务。

注：由于商业银行所从事的中间业务也不列入银行资产负债表内并不直接影响银行资产负债增减变化，因此中间业务也能够称之表外业务。

（二）银行表外业务分类１、技术性服务业务（中间业务）其经营特点是银行务必遵循“不予客户垫款”的经营原则。

２、经营性服务业务（表外业务）其经营特点是与银行资产负债表内的资产业务或者者负债业务有着密切关系，同时有可能转变成资产业务或者者负债业务的服务业务，即人们通常所说的“或者有”资产业务与“或者有”负债业务。

（三）表外业务与中间业务的联系与区别１、表外业务与中间业务之间的联系第一，中间业务都是表外业务，表外业务却不一定是中间业务，但两者有的时候是重合的。

比如信用证结算业务。

作为结算业务，它应该归属于中间业务；但作为信用担保业务，它却应该是表外业务。

第二，两者都不直接影响银行资产负债的增减变化，而且它们都是通过为客户提供各类服务来收取费用收入或者者非利息收入的。

这与银行通过信用业务（资产业务与负债业务）经营来获取利息收入截然不一致。

第三，银行经营表外业务与中间业务的身份是相同的，即银行是以中间人或者者受托人的身份来经营表外业务与中间业务的。

换言之，表外业务与中间业务是银行的受托业务而不是其自营业务。

２、表外业务与中间业务之间的区别要紧表现在下列几个方面：第一，经营目的不一致。

第二，业务经营风险程度不一致。

第三，银行经营表外业务的身份有可能被突破或者者移位。

二、银行表外业务迅速进展的原因（一）规避资本管制与增加赢利来源（二）为了习惯国内与国际金融环境变化（三）转移与分散经营风险（四）习惯客户对银行服务多样化的需求（五）银行拥有进展表外业务的有利条件（六）科技进步为表外业务进展提供了空间三、表外业务的经营特点与经营风险（一）银行表外业务经营特点１、能够充分利用银行的非资金资源。