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审计程序中的抽样方法与技巧抽样在审计程序中扮演着重要的角色。
由于资源有限，审计师无法检查每一笔交易或每个项目，因此采用抽样方法来确定一个相对较小的样本，以代表整体的总体。
本文将介绍审计程序中常用的抽样方法和一些技巧，并探讨如何在审计过程中有效应用这些方法。
一、抽样方法1. 随机抽样方法随机抽样方法是指从总体中随机抽取样本。
其中一种常用的随机抽样方法是简单随机抽样，即以完全随机的方式选择样本。
此外，还有系统抽样、分层抽样和整群抽样等方法，根据具体情况选择适当的方法。
2. 非随机抽样方法非随机抽样方法是指在抽取样本时，根据某种系统或主观标准来选择样本。
常见的非随机抽样方法包括方便抽样、判断抽样和专家抽样等。
这些方法在特定情况下可以提供宝贵的信息，但也需要谨慎使用并注意结果的可靠性。
二、抽样技巧1. 确定抽样目标在进行抽样之前，审计师需要明确抽样的目标，并根据目标确定相应的抽样方法。
目标可以是确定总体的特征、评估内部控制或检查特定交易的准确性等。
2. 确定样本容量样本容量的确定需要综合考虑多个因素，如总体规模、抽样误差容忍度和抽样方法的可靠性需求等。
通常，样本容量越大，结果越可靠，但也会增加审计成本。
3. 确定抽样框架抽样框架是指确定抽样的依据，例如确定从哪些账务记录或哪些客户中进行抽样。
抽样框架应该具有代表性，能够准确反映总体特征。
4. 设计抽样程序在设计抽样程序时，审计师需要定义抽样的具体过程和步骤。
这包括确定抽样方法、制定抽样方案、编制抽样计划以及抽取样本等。
5. 进行抽样测试在进行抽样测试时，审计师需按照事先设定的抽样方案和抽样计划，抽取样本进行相应的检查和测试。
在抽样测试过程中，审计师需要记录相关数据，并严格按照程序执行。
6. 分析抽样结果在得到抽样结果后，审计师需要对样本数据进行分析，并将结果推广到整体总体。
在分析抽样结果时，应注意样本之间的差异性，并合理考虑可能存在的抽样误差。
7. 报告抽样结论最后，审计师需要根据抽样结果撰写审计报告，并对抽样的范围和方法进行适当的披露。
审计的抽样方法有哪些
审计的抽样方法有以下几种：
1. 随机抽样方法：按照概率统计原理在总体中随机选择一部分样本进行检查。
2. 系统抽样方法：根据总体的某种特征，按照一定的规则抽取样本，例如按照客户编号或账户余额大小抽取样本。
3. 层次抽样方法：根据总体的某种特征将总体分成多个层次，然后在每个层次中进行抽样。
4. 分层抽样方法：在总体中将样本按照某种特征进行分类，然后在每个分类中进行抽样。
5. 无选择抽样方法：抽样时不加以考虑地按照某种规则抽取样本。
6. 判断抽样方法：根据审计师的判断和经验抽取样本。
7. 审计利益相关方抽样方法：根据审计对象的重要性、关联度和风险抽取样本。
需要注意的是，抽样方法的选择应考虑到样本的代表性、可靠性和效率，以确保审计结果的准确性。
审计抽样方法范文审计抽样方法是指在进行审计工作中，为了节约时间和资源，可以将抽样作为一种有效的方法来确定需要审计的对象。
审计抽样方法通常包括随机抽样、系统抽样、比例抽样和非概率抽样等多种方法。
下面将详细介绍这些方法及其适用场景。
随机抽样是指在抽样过程中，每个元素被选择的概率是相等的，从而使抽样结果具有代表性。
在审计中，可以使用随机数字表、随机数发生器或随机数生成软件等工具来进行随机抽样。
这种抽样方法通常适用于审计人员对被审计对象的各个属性都没有特定要求的情况下。
系统抽样是一种在抽样过程中按照一定的规则和程序选择样本的方法。
这种抽样方法通常适用于审计人员在审计过程中希望能够覆盖到全部样本且有系统性的选择样本的情况下。
例如，在审计发现一些分类的样本存在问题时，可以选择系统抽样来进一步审计该分类下的其他样本，以便全面了解问题的本质和范围。
比例抽样是根据被抽样元素所占比例的大小来确定样本数量的方法。
在审计中，可以根据被审计对象的规模和问题的重要性来确定比例抽样的样本量。
例如，家公司有10个部门，其中财务部门是总部，其他部门分别是其下属的分支机构。
如果财务部门的问题更为重要，审计人员可以在整体抽样中增加财务部门的样本比例，以更全面地审计该部门。
非概率抽样是指非随机性的抽样方法，即抽样元素被选择的概率不是相等的。
这种抽样方法通常适用于有特定目的的抽样研究，例如，审计人员在审计过程中发现一些特定分类的样本存在问题，可以使用非概率抽样方法选择相似特征的样本进行深入研究。
总之，审计抽样方法是一种重要的工具，可以帮助审计人员在审计过程中节约时间和资源，提高审计效率。
在选择抽样方法时，审计人员应根据被审计对象的具体情况和审计目的来确定合适的抽样方法，并结合实际情况进行灵活应用。
第七章内部掌握—. 名词解释1内部掌握的概念P91指由企业董事会或类似的决策，治理机构，管理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证明现特定目标的一系列掌握活动。
2内部环境的概念P92是影响制约企业内部掌握建立和执行的各个内部掌握因素的总称，是实现内部掌握的基础。
3目标设定的概念P95是风险识别，风险分析和风险应对的前提4掌握措施的概念P96是依据风险评估的结果，结合风险应对策略所实行的确保企业内部掌握目标得以实现的方法和手段，是实施内部掌握的详细方式。
5监督检查的概念P99是企业对其内部掌握的健全性，合理性和有效性进行监督检查和评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部掌握的重要保证。
6内部掌握缺陷的概念P100指企业内部掌握制度的设计存在漏洞,不能有效防范错误和舞弊，或者内部掌握的运行存在弱点和偏差,不能准时发觉并订正错误与舞弊的情形。
7内部掌握的目的P101是评价被审计单位内部掌握的设计合理性和是否被执行。
8掌握测试的概念P105是指对掌握运行的有效性进行的测试。
9掌握测试时间的含义P108包含两层含义：一是何时实施掌握测试，二是测试所针对的掌握适用的时点或期间。
10管理建议书的概念PU1是注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中以留意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部掌握重大缺陷提出书面建议。
选择1内部掌握目标？P91企业战略；经昔的效套和效果・正叁报告及管理信晨的真实，牢靠和完整；资产的平安完整；遵循我国法律法规和有关监管要求2建立和实施内部掌握的基本原则P91合法性原则，全面性原则，重要性原则，有效性原则，制衡性原则，适应性原则，成本效益原则3内部环境主要包括哪些内容P92治理机构，组织机构设置与权责安排，企业文化，人力资源政策，内部审计机构设置，反舞弊机制。
4风险评估主要包括哪些内容P94目标设定，风险识别，风险分析，风险应对5风险因素的识别方法P95座谈争论，问卷调查，案例分析，询问专业机构意见6风险应对策略P95风险回避风险担当风险降低风险分担7风险分析应从哪两个进行分析?P95风险分析从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析8掌握措施包括哪些内容P96职责分工掌握授权掌握审核批准掌握预算掌握财产爱护掌握会计系统掌握内部报告掌握经济活动分析掌握绩效考评掌握信息技术掌握9制定和实施内部掌握纪录的形式P98 （三）以书面形式或其他适当的形式10监督检查方式？P99持续性监督检查和专项监督检查11风险评估程序P101询问被审计单位的人员观看特定掌握的运用检查文件和报告追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）12 了解内部掌握包括哪两个含义P105一是评价掌握的设计，二是确定掌握是否得到执行13掌握测试采纳的审计程序类型P106询问观看检查重新执行穿行测试14审计人员需要对哪几个方面存在的问题提出管理建议P111J14财务管理方面，会计核算方面，综合管理方面，资产结构及财务状况方面资本运营方面15财务管理方面包括哪几个内容Pl 112货币资金管理债权债务管理存货管理长期投资管理固定资产管理工程建设管理16会计核算方面包括哪几个内容P113存货方面：是否存在实物已入库但发票未收到的存货未按相关财会制度规定进行评估入账，致使会计报表中存货消失负数余额，造成账实不符。
审计程序中的抽样方法抽样是审计程序中的一种重要方法，它通过从总体中选取适当数量的样本，对样本进行审计测试，从而得出对总体的合理判断。
在审计过程中，抽样方法的选择和应用对于提高审计效率和准确性具有决定性的作用。
本文将介绍审计程序中常用的抽样方法以及其应用。
一、简单随机抽样简单随机抽样是指从总体中按相同的概率，以无偏差地选取样本，从而保证每个总体单位被选中的机会相等。
这种抽样方法在审计程序中常用于对总体进行全面检查。
简单随机抽样的步骤包括以下几个方面：1. 定义总体：确定进行抽样的总体范围和特征。
2. 确定样本容量：根据总体大小和置信水平等因素确定样本容量。
3. 编制总体名单：将总体单位逐一列举，并编制总体名单。
4. 选取样本：按照无偏的原则，用随机数表或随机数发生器来选取样本。
5. 进行检查：对选取的样本进行检查，并将结果与总体进行比较。
6. 得出结论：根据样本的结果，对总体进行合理的判断，并得出相应的结论。
二、系统抽样系统抽样是通过按照一定的规则和系统地选取样本，从而保证样本具有代表性。
系统抽样适用于总体中的单位有规则地排列或组织的情况下。
系统抽样的步骤如下：1. 定义总体：确定进行抽样的总体范围和特征。
2. 确定样本容量：根据总体大小和置信水平等因素确定样本容量。
3. 计算间隔：将总体的大小除以样本容量，得出间隔。
4. 选取起始点：随机选取一个起始点，从而确定第一个样本单位。
5. 依次选取样本：从起始点开始，每隔一个间隔选取一个样本单位，直到满足样本容量为止。
6. 进行检查：对选取的样本进行检查，并将结果与总体进行比较。
7. 得出结论：根据样本的结果，对总体进行合理的判断，并得出相应的结论。
三、整群抽样整群抽样是指将总体按照一定的标准分成若干个互不重叠的小组，然后从这些小组中随机选取若干个小组作为样本进行检查。
整群抽样适用于总体具有一定内部结构特征的情况。
整群抽样的步骤如下：1. 定义总体：确定进行抽样的总体范围和特征。
