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银行离任审计报告范文本次审计工作根据《中华人民共和国审计法》和国务院银行监督管理机构的相关规定进行，并在xxx银行内部审计部门的协助下完成。
本审计报告旨在对xxx银行离任员工的工作进行审计，以确定其过往工作的合规性和合法性，并提供审计意见和建议，以便银行更好地管理和监督员工工作。
一、审计范围和方法本次审计的范围为xxx银行离任员工在银行任职期间的工作，包括其业绩、业务操作、风险控制等方面的工作。
审计方法为抽样检查和资料审查。
二、审计发现和意见1. 部分离任员工的业绩存在不实情况。
在审计过程中，我们发现部分离任员工的业绩报告中存在不实内容，如虚报销售额、误报业绩等。
这种行为不仅有违职业道德，更严重影响了银行的形象和信誉。
我们建议银行在离任员工的工作业绩评估和考核中加强监督和审核，严格遵守相关规定，杜绝不实业绩报告的发生。
2. 部分离任员工存在违规操作行为。
在审计过程中，我们发现部分离任员工存在违规操作行为，如未经授权擅自操作客户账户、恶意提高贷款利率等。
这种行为严重损害了客户利益和银行形象，需要银行进一步加强员工职业道德教育和风险控制培训，同时建立健全风险管控机制，防范违规操作行为的发生。
3. 部分离任员工未能履行职责。
在审计过程中，我们发现部分离任员工未能履行其职责，如未能及时发现和报告异常交易、未能及时跟进客户投诉等。
这种行为不仅损害了客户利益，也严重影响了银行的形象和信誉。
我们建议银行加强员工培训和岗位职责的明确，同时建立健全异常交易监测和投诉处理机制，提高员工职业素养和业务水平，保证服务质量和客户满意度。
三、审计建议1. 加强离任员工的考核和监管。
银行应加强离任员工的工作业绩和行为的审核和监督，杜绝不实业绩报告和违规操作行为的发生。
2. 建立健全风险管控机制。
银行应建立健全风险管控机制，防范违规操作行为的发生，加强员工职业道德教育和风险控制培训，提高员工风险意识和业务水平。
3. 提高员工职业素养和业务水平。
离任审计报告模板离任审计报告审计报告编号：XXXXXX 日期：XXXX年XX月XX日尊敬的董事会：根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国注册会计师法》，本所已完成对贵公司财务报表的离任审计，并荣幸地向贵公司提交本离任审计报告。
我们审计报告的目的是向贵公司和股东证明，我们对贵公司的财务报表所进行的审计工作是在中国注册会计师公会所制定并公布的审计准则的基础上，依照规定的审计程序进行的。
审计工作范围及时间本次审计工作覆盖了贵公司自XXXX年X月X日至XXXX年X月X日的财务报表。
我们在审计期间主要执行了以下工作：1. 对贵公司的财务报表进行了综合审计，包括资产负债表、利润表及现金流量表。
2. 对贵公司在审计期间的关键会计估计和会计政策进行了评价和测试。
3. 对贵公司的内部控制制度进行了评估，并在必要时测试了相关控制的操作有效性。
4. 对贵公司的财务数据进行了抽样检查和其他测试工作，以确定其真实性和准确性。
审计意见在我们执行审计程序并综合考虑到我们获得的审计证据的可靠性的基础上，我们提供以下审计意见：1. 资产负债表真实性和公平性审计意见：我们认为贵公司的资产负债表真实性和公平性得到了充分证明，并以合理的方式反映了贵公司在审计期间的财务状况。
2. 利润表真实性和公平性审计意见：我们认为贵公司的利润表真实性和公平性得到了充分证明，并以合理的方式反映了贵公司在审计期间的经营业绩。
3. 现金流量表真实性和公平性审计意见：我们认为贵公司的现金流量表真实性和公平性得到了充分证明，并以合理的方式反映了贵公司在审计期间的现金流量情况。
不符合审计准则的情况在进行审计工作时，我们未发现与审计准则不符的任何重大问题。
审计准备及报表编制责任的说明贵公司的董事和管理层负有责任，提供正确的、完整的、真实的财务报表，并建立并维护一个有效的内部控制制度，以确保财务报表的准确性和可靠性。
我们的审核是基于提供给我们的财务报表。
我们了解到，由于管理层的决策、内部控制的限制和其他原因，财务报表可能存在一定的不确定性和偏差。
XX银行副行长离任审计报告模板XXXXX银行XXX县支行：受XXXXXX银行XX分行的委托，XXXX审计办事处于XXXX 年XX月XX至XX日，对你行副行长XXX同志任职期间（XXXX 年XX月至XXXX年XX月）的责任履行情况进行了现场审计。
现将有关情况报告如下：一、审计范围（一）抽查机构本次审计严格按照《XXXX银行行长责任稽核操作规程》进行。
审计小组抽查了支行资金财务部、信贷治理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、XXXX分理处、XXX、XXX营业所四个营业机构。
（二）业务范围审计时限为XXXX年XX月至XXXX年XX月，本次重点审计了XXXX年XX月至XXXX年XX月，该行在贯彻执行各项规章制度和完成上级行下达的各项经营指标方面的情况，并按照审计内容和要求，采取召开支行机关中层干部和部分职工代表会议、发出审计问卷调查、进行部分员工座谈、开展现场审计等方式，对有关账、表、簿、传票、信贷档案资料和贷审会记录、执行授权等情况进行了抽样检查和审计认定。
二、基本情况（一）个人简历XXX，男,XXXX年XX月出生，大学文化，中共党员,经济师,XXXX年XX月参加工作，XXXX年XX月至XXXX年XX月在XXXXX营业所、XXXX支行工作；XXXX年XX月至XXXX年XX 月在XXXXX工作；XXXX年XX月至XXXX年XX月在XXXX工作；XXXX年XX月至XXXX年XX月任XXXX；XXXX年XX月至今任XXXXX。
（二）人员机构情况该行机关下设办公室、资金财务部、信贷治理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务经营治理部门。
截止XXXX年XX月末，全行现有对外营业网点XX个；现有职工XXX人，其中：长期合同工XXX人、储蓄合同工XX 人；中层以上干部XX人。
（三）主要经营业绩1.树立存款是“第一要务”的理念，促进筹资工作跨越式发展。
银行离职审计报告一、审计目的本报告旨在对银行离职员工进行审计，以确保员工离职过程符合公司政策，保护银行的利益和数据安全。
二、审计范围本次审计的对象为银行所有即将离职或已离职员工，审计内容包括员工离职手续办理、数据清除和安全、机密信息保护等方面。
三、审计内容1.员工离职手续办理情况•对员工离职申请、办理手续的完整性和规范性进行审计•检查员工离职前是否已提交离职申请，并核实申请流程是否合规•审计员工工资结算、离职补偿等经济方面的安排是否符合公司规定2.数据清除和安全•检查员工离职前是否已完成数据清除工作，包括电脑、手机等设备中的个人信息及银行机密数据•核查员工离职后是否有权限访问银行系统，是否已被从系统中移除3.机密信息保护•检查员工离职后是否遵守机密信息保护的规定，包括未泄露银行机密信息给其他人•审计员工是否已交还所有的银行资料、文件及工具，确保不会带走公司财产或敏感信息四、审计结论根据对银行离职员工的审计，我们得出以下结论： - 大部分员工离职手续办理规范，工资和离职补偿按照公司规定发放 - 数据清除相对及时且有效，员工离职后的权限已被妥善处理 - 存在个别员工在离职后未完全遵守机密信息保护规定，需加强制度执行和监督五、建议与改进鉴于审计发现的问题，建议银行在离职员工管理中加强以下方面的控制： - 增加离职员工过程中的监督，确保规范执行离职手续 - 加强数据清除和权限管理，防止信息泄露风险 - 加强对员工机密信息保护教育，提高员工保密意识六、总结本次银行离职审计报告完整地审计了员工离职的各个方面，旨在保障银行的利益和数据安全。
建议银行根据审计结论和建议，不断完善离职员工管理制度，切实保护银行的利益和机密信息。
以上为本次审计报告的全部内容。
以上内容为按照指定标题创作的原创文档，希望能满足您的需求。
2024年离任审计述职报告样本尊敬的审计监察组领导、各位股东代表：自____公司成立之初，至____年____月成功改制为____公司，本人始终担任公司负责人，并在改制后担任公司董事长。
现因年龄原因，我已退休。
回顾公司的发展历程，从起步到如今的规模，我深感欣慰与感激。
这段历程不仅承载着每一位核桃村人的责任、奋斗、成长和辉煌战绩，更承载着我们共同的信念、追求、情感与荣誉。
在各级领导的关心与支持下，我们攻坚克难，从零开始，逐步实现了公司各个阶段的战略性目标。
现就我在职期间的主要工作成果与履职情况，向审计监察组领导及各位股东代表进行汇报，并请各位予以审议。
一、主要业绩在____年，公司实现营业收入____万元，上交税收____万元；自____年____月改制完成至____年，公司累计实现营业收入____万元，上交税收____万元。
目前，公司资产总额达到____万元，所有者权益____万元。
至____年末，公司净资产利润率为____，权益乘数为____。
公司经营效率、营运能力及其他财务指标均达到既定目标，为公司持续、稳定发展奠定了坚实基础。
同时，公司在发展的同时积极回报股东，对____名股东进行了现金分红，____年至____年共发放股利____万元。
二、主要工作回顾（一）强化班子建设，发挥整体功能公司自成立以来，我们始终注重班子建设，坚持思想引领、作风锤炼、素质提升。
我们始终保持统一的思想认识、组织管理和目标任务，讲政治、讲原则，确保领导班子始终保持奋发向上、团结协作的良好氛围，成为带领广大员工共同奋斗的坚强集体。
（二）推进整章建制，促进管理升级根据公司发展的需要和上级要求，自____年____月起，我们按照《公司法》要求进行了现代企业制度建设和以明晰产权为核心的企业改制。
在改制过程中，我们坚持民主、科学、有序、效率的原则，充分听取村民代表的意见和建议，严格工作流程和程序，确保过程公开、方案优化、分配公正。
银行离职审计报告尊敬的XXX银行管理层：经过审核和分析，我们就关于XXX银行员工离职的审计报告如下：1. 背景信息：- 审计周期：XX年X月至XX年X月- 审计对象：XXX银行离职员工- 审计目的：评估离职程序和风险管理的有效性，发现潜在的内部控制缺陷2. 离职程序的评估：- 离职手续：针对员工离职，XXX银行制定了明确的离职手续，包括提交离职申请、办理离职手续等。
- 离职面谈：部分员工在离职前接受了离职面谈，有关部门了解他们的离职原因，并记录在案。
- 离职检查表：XXX银行使用离职检查表，确保员工在离职前归还银行财产、文件等。
- 离职通知：XXX银行向相关部门和员工发送离职通知，确保员工的离职过程得到适当的安排。
3. 风险管理：- 数据和信息保护：XXX银行的离职程序涵盖了员工对敏感数据和机密信息的保护。
离职员工必须归还或删除与工作相关的文件和电子数据。
- 访问权限撤销：离职员工的系统访问权限会在离职后立即被撤销，以防止未经授权的访问。
- 入职员工监控：XXX银行的风险管理措施包括对新入职员工的背景调查和监控，以预防潜在的内部恶意行为。
4. 内部控制缺陷：- 虽然XXX银行的离职程序和风险管理措施相对完善，但我们在审计过程中发现了一些潜在的内部控制缺陷，包括：- 部分员工在离职前未接受面谈。
- 离职通知未及时发送给相关部门。
- 离职清单中的银行财产未能准确记录和归还。
5. 建议和改进建议：- 建议改进离职程序，确保所有员工都在离职前接受面谈。
- 建议加强离职通知的发送和跟踪过程，以确保相关部门及时了解员工的离职信息。
- 建议定期审查离职程序和风险管理措施，并进行必要的更新和改进。
我们希望以上审计报告可以为XXX银行提供有关离职程序和风险管理的信息，并促进其内部控制的改善。
如有任何疑问或需要进一步讨论，请随时与我们联系。
谢谢。
此致，XXX审计师事务所。
关于对xx银行xx支行行长xx同志的离任审计报告范文根据xx分行离任审计通知和《中国xx银行高级管理人员离任审计办法》，xx分行审计组于20xx年x月x日至x日，对中国xx银行xxx县支行行长xx同志实行了强制休假;对其任职期间贯彻执行国家经济、金融方针政策，执行总、市行和xx分行有关规定，履行行长职责，组织支行经营管理，完成经营目标等情况进行了离任审计。
现将审计情况报告如下一、审计组工作情况(一)xx同志作了书面述职。
审计组发出x份、收回x份《基层网点负责人离任(岗)审计调查问卷》，并针对问卷调查内容进行了个别谈话，了解该同志任职期间经营管理及履职情况。
(二)查阅了该行20xx年至20xx年上半年工作总结，跟踪核实了近两年内控制度建设和上级行对该行审计检查、内控评价发现问题的整改落实情况。
(三)现场抽查了支行营业部运行管理、电子银行等方面的工作，调阅了查库记录。
网点检查覆盖面基本达到该行四个网点的三分之一。
(四)采用了20xx年x月“案件防控百日整治活动”检查结果、市分行内控合规部20xx 年x月理财业务专项检查记录表结果、20xx年x月x日《关于对xx分行信贷业务检查的审计意见》和xx分行20xx年上半年安全保卫检查情况报告。
整个审计工作得到了x县支行和xx同志的积极配合，保证了离任审计工作的顺利完成。
二、审计事实xx，男，19xx年x月出生，现年x岁，xx人，中共党员，大学文化，经济师。
19xx年x 月参加工作，曾任xx支行信贷员、办公室主任、营业部主任等职务。
19xx年x月任xx分行团委书记，此后曾任xx支行副行长、副行长(主持工作)，20xx年x月任xx支行行长(正科级)，20xx年x月起任x县支行行长。
x县支行内设公司业务部、个人金融业务部、前台业务部、办公室等4个职能部室，下辖4个营业网点，全行员工x人。
本次审计时限为20xx年x 月至20xx年x月。
(一)经营管理行为xx同志任职期间，能认真贯彻执行国家经济金融方针政策和上级行的各项工作部署及要求，服从上级行的领导，接受行业及相关部门的监管，坚持依法合规经营，防范和化解金融风险，保证了支行各项业务的稳健发展。
银行员工离岗审计报告一、引言银行作为金融机构，员工离岗审计是保障银行业务正常运营和风险控制的重要环节。
员工离岗审计不仅关乎银行内部管理的规范性，更涉及到银行从业人员个人职业道德和行为规范。
本报告旨在对银行员工离岗审计情况进行分析和总结，并提出改进建议，以提高银行内部管理水平和员工职业操守。
二、员工离岗情况统计根据银行内部人事部门提供的数据，截至报告编制日，总计有300名员工在本年度内离岗，其中包括自然离岗、主动离岗和被动离岗三种情况。
自然离岗比例占到总离岗人数的60%，主动离岗占30%，被动离岗占10%。
自然离岗主要指员工因退休、年龄到达法定退休年龄而离开岗位；主动离岗表示员工主动离职，通常原因包括个人发展需要、调动、家庭原因等；被动离岗主要涉及到职务调整、组织架构调整等银行内部因素。
值得注意的是，被动离岗的情况出现了些许增加，需要引起重视。
三、离岗审计检查结果在离岗审计检查中，我们对所有离岗员工的离岗手续和资料进行了全面地审计检查。
通过审计发现，大部分员工的离岗手续和资料准备及时完善，符合规定要求。
但也发现了一些问题，主要包括以下几个方面：1. 离职员工个人资料整理不完善，存在部分档案遗漏和整理不规范的情况；2. 部分离岗员工的离岗手续未经严格审核和确认，存在程序不规范的情况；3. 个别员工在离岗前未及时办理相关工作交接手续，可能对业务运营带来一定影响。
四、存在问题分析及改进建议1. 对于离职员工个人资料整理不完善的问题，应加强内部管理和监督力度，规范员工档案整理程序，确保离职员工档案齐全、准确；2. 部门应加强离岗手续审核和确认程序，对离职员工的资料和手续进行严格审查，避免程序不规范导致的风险；3. 员工在离岗前的工作交接手续应加强监督和约束，确保相关业务顺利进行，在可能情况下提前安排交接人员，避免出现因员工离岗造成的影响。
五、结论员工离岗审计工作对于银行内部管理和风险控制具有重要意义。
通过本次审计发现了一些问题，但也提出了相应的改进建议。
商业银行离岗审计调查报告报告编号: [编号]标题: 商业银行离岗审计调查报告审计机构: [机构名称]审计日期: [日期]审计范围: [范围]审计目的: 本次审计旨在了解商业银行离岗情况，主要关注员工离岗程序的合规性以及可能存在的风险。
审计方法: 本次审计采用了文件审查、现场调查、数据分析等方法，以收集相关证据支持审计结论。
主要审计结论:1. 离岗手续合规性: 在审计期间，我们发现商业银行员工离岗手续的实施较为规范，离岗手续文件的完整性、签署程序以及记录保存等方面都符合相关法规和规定。
2. 离岗风险识别: 通过调查发现，商业银行在离岗员工的风险识别方面还存在一定程度的不足。
针对可能存在的信息泄露、数据安全、违规操作等风险，建议加强风险识别和预防措施。
3. 管理控制措施: 商业银行在员工离岗的管理控制措施上有待进一步加强。
建议加强员工离岗程序的明确性，规范员工离岗相关流程，确保离岗过程中的风险得到有效控制。
建议事项:1. 建议商业银行制定和完善员工离岗管理制度，明确离岗手续的实施流程和责任分工。
2. 建议加强员工离岗风险识别和预防措施，制定相关政策和流程，提升员工离岗过程中的风险控制能力。
3. 建议加强离岗人员权限的管理，确保离岗员工的权限及时撤销，避免滥用权限导致安全风险。
4. 建议加强离岗员工信息保护，确保敏感信息不会泄漏。
此外，我们还就具体问题和风险提供了其他相关建议，请详见附录。
最后，特此向商业银行管理人员提供上述审计调查报告，希望能够为商业银行离岗管理工作的改进提供参考。
请商业银行管理人员认真阅读报告并根据其中的建议进行相应的改进和措施落实。
如有任何问题或需要进一步讨论，欢迎随时与我们联系。
审计机构签章:[审计机构名称][日期]。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==银行离岗审计报告格式篇一：银行离岗审计报告关于对原×行副行长×同志的离任审计报告根据×第×号文件精神，×部于×年×月×日对原×行副行长×同志自×年×月至×年×月任职期间的履职情况进行了离任审计。
在审计过程中，我们通过询问、座谈、现场检查等方法听取和了解被审计人员在任职期间履行职责情况的评价和反映。
通过查阅有关登记薄、会议记录，银监部门历次对该行的有关检查记录等，对×同志在任职期间管理能力和贯彻执行国家经济、金融方针政策，履行职责以及遵守法律、法规情况，进行了认真审计。
现将审计结果报告如下：一、基本情况×同志于×年×月担任×行副行长，负责内控制度管理，协调内、外部事务，协助行长办理各项业务。
截至×年×月×日，该支行资产总额万元，其中贷款总额万元，负债总额万元，其中存款总额万元，对公存款万元，储蓄存款万元。
利润总额万元。
二、内控制度管理及执行情况×同志自任职以来，积极协助行长不断扩大本行的业务，努力完成考核任务，加强内控制度管理，不断完善本行内控制度建设。
几年来一是能及时贯彻传达有关文件精神，组织员工学习有关规章制度，不断对员工进行风险防范教育，把风险防范意识深入人心，确保该行内控制度得到进一步落实。
任职以来,每月组织员工进行风险防范教育，增强员工风险防范意识，有效避免了案件的发生，做到“三防一保”安全无事故；二是根据×行的内部管理制度和职责分工，组织员工学习《安全防范应急预案》，定期进行防抢应急演练和消防演练，使职工能够在紧急情况下处置突发事件，提高员工应付突发性事件的能力，为有效保护我行的资金提供了一定的保障；三是坚持落实好查库制度，有效地防范了各类事故案件的发生；四是基本能按银监局、×部门内控制度执行情况检查的整改要求，落实整改，进一步规范了该行的管理；五是根据支行员工的实际情况，制定员工培训计划，组织学习，努力提高员工的理论和业务素质。
×年×月，组织员工“反洗钱、反假币”考试，以促进支行员工掌握应知应会的业务知识，提高支行的整体业务水平，更好地满足业务工作的需要。
三、协调关系，配合行长办理各项业务该同志任职以来，能立足本职，积极配合、协助行长做好各项工作。
对安排的工作不推诿、不拖延，尽力完成好各项工作。
×年×月，在《关于排查案件风险》工作中，该同志积极配合检查组，及时安排相关人员对支行大额进出资金、及相关账户进行了排查，确保了×行资金安全。
×年是×行深入学习实践科学发展观和积极应对金融风险影响的关键之年，在“深入学习实践科学发展观”的活动中，该同志积极学习、深刻领会活动的重要性，认真写出学习心得体会。
学用结合，为打造品牌网点，提高服务质量，推进民主评议政风行风工作，×年×月该同志配合支行行长与部分企业客户进行座谈交流，广泛征求意见，主动接受监督。
座谈会中，针对客户提出的建议和意见做了现场回答，会后认真对政风行风工作中存在的问题进行了梳理分析，针对性地采取措施加以整改，受到了各位监督员的高度评价。
×同志还经常与员工进行思想交流，及时了解员工的思想动态，关心员工的生活，并及时向领导反映员工的困难，帮助员工解决困难，使员工信任支行，在工作中全心全意，保证了每项工作的圆满完成，同时又减轻了一把手的负担，能放手拓展业务，提高本支行的竞争力。
经过大家不断努力，×年行荣获综合考核第×名的好成绩。
四、存在的问题×同志任职期间，内控制度得到较好的执行，但仍有一些不足，五、综合评价通过以上审计，我们认为：×同志任职期间，能执行党和国家的金融方针、政策、法令、法规和各项规章制度。
同正职配合较为默契，能积极协助正职做好各项工作，对职责范围内的工作尽职尽责，不推诿、不拖延，较好地履行了副行长的职责。
×年×月篇二：信用社会计离岗审计报告离岗审计报告我叫陈玉珊，自201X年任常山信用社会计，201X年6月调离常山信用社。
我的过去3年都是在常山信用社度过的，常山信用社是一个业务量大，业务种类繁多的社，我的职责是接待单位客户，解答他们的有关业务问题，编制和录入会计凭证，登记账簿，整理和保管会计业务资料。
我的离岗审计述职报告请大家评议，欢迎大家提出宝贵意见。
首先，我一贯热爱社会主义祖国，拥护中国共产党的领导，坚持四项基本原则，遵纪守法，为人正直。
通过参加区直机关工委党校的学习，使我对党的基本理论和国家的方针政策有了新的认识，进一步领会到为人民服务的根本宗旨和江总书记三个代表重要思想的精神实质，对党的十六大提出全面奔小康的远景目标充满期望，学习也使我认识到：工作岗位没有高低之分，一定要好好工作，不工作就不能体现自己的人生价值。
在工作中，我是忠于职守，尽力而为的，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励，在大家的共同努力下，客户们都认为*社的服务比其他银行的好，都愿意来这里开立账户和办理业务，会计业务不断增加，每天的忙碌可想而知，银行属于服务行业，工作使我每天要面对众多的客户，为此，我常常提醒自己“善待别人，便是善待自己”。
回顾检查自身存在的问题，我认为：一是学习不够。
当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世。
面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。
理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。
二是在工作较累的时候，有过松弛思想，这是自己政治素质不高，也是世界观、人生观、价值观解决不好的表现。
针对以上问题，今后的努力方向是：一是加强理论学习，进一步提高自身素质。
对前台金融业务的熟悉，不能取代对提高个人素养更高层次的追求，必须通过对邓小平理论、市场经济理论、国家法律、法规以及金融业务知识、相关政策的学习，增强分析问题、解决问题的能力，二是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导同事们把工作做得更好。
陈玉珊年月日篇三：离岗审计商业银行关键岗位人员强制休假离岗审计的探讨吴传彬（工商银行苏州分行）【时间:201X年09 月20日】【来源: 】【字号：大中小】经济责任审计存在多种表现形式，按被审计人的审计阶段和审计目的可以分为离任审计、任前审计、任中审计等。
除以上形式外，包括工商银行在内的一些商业银行为了加强关键岗位人员的管理，有效防范操作风险和道德风险，已开始扩大任期经济责任审计，尝试实施了强制休假离岗审计工作。
这一审计模式将审计对象从高级管理人员扩展至具体承办业务的关键岗位工作人员，审计范围进一步扩大，审计监督职能也进一步完善。
对此，本文以工商银行的具体实践为基础，对关键岗位人员的强制休假离岗审计这一经济责任审计特殊表现形式进行分析探讨，力求扩展经济责任审计外延，丰富对经济责任审计的理解。
一、经济责任审计的一般定义通常认为经济责任审计是指对企业负责人任职期间经济责任履行情况实施的审计。
通过审计分清企业负责人应负有的直接责任和主管责任，包括对所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性的验证，以及对有关经济活动应负责任的界定和评价。
具体到商业银行领域经济责任审计主要是指对商业银行高级管理人员经济责任审计，是对商业银行高级管理人员任职期间贯彻执行国家经济金融方针、政策、法规及履行职责情况，经营决策和管理行为，所在单位经营目标完成情况等作出的客观、公正的审计和评价。
二、关键岗位人员强制休假离岗审计的定义关键岗位人员强制休假离岗审计是经济责任审计扩大化的一种表现形式，主要适用于具体承办业务的关键岗位人员。
其主要包括关键岗位的界定、强制休假和离岗审计的定义。
（一）关键岗位：关键岗位是指在业务运营过程中处于关键环节且涉及风险控制点，承担较高风险责任，根据有关规定应当进行重点管理和监督的工作岗位。
具体岗位需各商业银行根据本行的实际情况进行定义和分类。
（二）强制休假：强制休假是指根据风险控制工作需要，在不事先征求本人意见和不提前告知本人的情况下，临时强制要求关键岗位人员在规定期限内休假并暂停行使职权，同时对其进行离岗审计的一种制度安排。
（三）离岗审计：离岗审计是指各级机构在安排关键岗位人员强制休假期间，组织对其履行岗位职责、经营管理活动既业务操作的合规性等情况实施审计的行为。
（四）经济责任审计与强制休假离岗审计的联系和区别正如前文所说强制休假离岗审计是经济责任审计的扩展和特殊形式，其本质上仍然是经济责任审计，只是其审计对象、审计方式、适用范围与传统意义上的经济责任审计略有不同。
一是审计对象较传统意义上的经济责任审计范围更广，既包含从事管理工作的高级管理人员也包括承担具体业务的工作人员；二是审计适用的前提条件不同。
传统经济责任审计更多地是指管理人员任职期满即将离职或在任职期间需接受履职考核情况下开展审计。
强制休假离岗审计则是针对关键岗位人员任职时间较长但因某些原因还不能按规定进行岗位轮换的情况下，为防范风险安排其离岗休假并对其工作进行审计，审计结束后关键岗位人员还需返回原岗位继续工作。
对于已按期正常轮换岗位的关键岗位人员是不需要进行强制休假离岗审计的；审计方式和范围略有区别，对于承担管理责任的的关键岗位人员其审计内容和范围应与传统经济责任审计一致。
对承担具体业务的工作人员其审计内容和范围与其工作职责相一致，不涉及各类管理指标等内容，审计内容和范围相对单一。
三、关键岗位人员强制休假离岗审计对象的界定在明确了关键岗位人员强制休假离岗审计的基本定义后，要进一步实施关键岗位人员强制休假离岗审计就必须对审计对象进行界定。
从字面上理解，关键岗位人员离岗审计的对象自然是关键岗位人员，从上文的定义中可以归纳为在业务运营过程中处于关键环节且涉及风险控制点，承担较高风险责任，根据有关规定应当进行重点管理和监督的工作岗位。
由于各商业银行的管理和运营模式不尽相同，所以对关键岗位人员的界定也存在区别，以中国工商银行为例，主要包括：一是一级（直属）分行正副行长、二级分行行级负责人、业务部门主要负责人；二是二级分行以下各级机构负责人；三是空白重要凭证管理岗、上门收款岗、上门服务岗、经办行密押员、经办行密押主管、对公客户经理、个人客户经理、消费信贷调查岗、值班经理岗、财务核算岗、事后监督中心经办、业务处理中心资金清算岗、对账中心经办、现金营运中心主任、现金营运中心库管员、打卡岗位、空白卡保管岗、作废卡保管岗、已制客户证书管理岗、落地及可疑指令处理岗等。
