企业上市前需关注哪些税务问题

企业挂牌上市九大常见税务问题与解决方案企业挂牌/上市九大常见税务问题与解决方案企业在申请挂牌、上市过程中，税务合规是几大核心问题之一，若处理不当，将直接构成企业挂牌、上市的实质障碍。

下面是yjbys店铺为大家带来的企业挂牌/上市九大常见税务问题与解决方案。

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问题一：历史遗留税务问题中小企业在创业阶段或者发展阶段，隐藏一部分收入问题比较常见。

企业拟挂牌转让，财务不规范问题，可以通过财务处理解决，但是需要补流转税或者企业所得税等税金。

其中：1、当期补缴前期税款，属于“自查补税”行为，除收取滞纳金外，税务主管部门一般不会进行处罚。

报告期内补税的性质和金额，决定补税行为是否构成审核中的实质障碍，补税的性质和金额，是由相关会计差错的性质和金额所决定的。

2、如果企业在发行前临时大量补缴以前年度税款，又缺乏合理性说明，即使税务部门出具了合法纳税的意见，仍具有较大审核风险。

在实际操作中，往往是拟挂牌企业必须补缴完欠税后，再出具税务主管部门的证明，即可被监管层认可。

3、外商投资企业享受企业所得税“两免三减半”优惠政策，在改制为股份有限公司时，若外商投资企业实际经营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。

对此，拟挂牌企业应积极与相关税务机关进行有效沟通，尽早解决历史遗留的税务问题，适当时候还应向税务机关申请批复以明确涉税问题的处理方法，这是消除或降低税务风险的理想途径。

4、、申报财务报表对原始报表进行的差错更正中，如果涉及收入和利润的调整，往往会有流转税和企业所得税的补缴问题。

而会计差错的性质，又可以分为“错误引起的差错”和“舞弊引起的差错”两类。

(1)错误引起的差错：主要包括会计方法使用不当、会计未及时处理业务引起的跨期确认等所形成的差错。

错误引起的补税是容易理解的，但如果涉嫌前期逃税，那么补税的性质是比较恶劣的。

(2)舞弊引起的差错：主要指前期由于避税的考虑，隐匿收入或虚构成本，导致收入和利润少计所形成的差错。

题目一：从私募角度来说，您认为新三板上市要重点关注哪些财务指标？在新三板上市准备的过程中，我认为新三板上市企业以下财务指标需要重点关注并解决：一、上市主体存续年限中的财务问题新三板上市条件中要求上市主体是“依法设立且存续满两年。

有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算”。

在这里需要以下财务问题：1.有限责任公司账面净资产折股需按照经审计的净资产折股，不可以按照经评估的净资产；2.折合的实收资本总额不得高于公司净资产额。

3.此外，还需关注公司股东出资合法、合规，公司依法设立且存续内资产产权清晰，不存在法律纠纷。

二、企业主营业务问题虽然新三板上市条件中并无明确的财务指标要求，对企业是否盈利也无硬性规定，但三板资本市场要求主营业务突出，具有持续经营能力，不同券商对挂牌企业的盈利更有特殊要求。

在这里需要关注以下财务问题：1.公司业务在报告期内应有持续的营运记录，不应仅存在偶发性交易或事项，营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等；公司所处行业空间小，竞争激烈，且公司在行业缺乏竞争优势；有的公司对关联方或不确定性客户存在重大赖；有的公司利润来源于税收优惠、政府补贴等，有的公司来源多种业务，主营业务不突出。

这些状况决定了企业不能获得稳定持续的盈利能力，不具有可持续发展的潜力。

2.公司应按照《企业会计准则》(附录1)的规定编制并披露报告期内的财务报表，公司不存在《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》(附录2)中列举的影响其持续经营能力的相关事项，并由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告。

因此，要对企业盈利提前规划，并从政策适用、市场配套、费用分配、成本核算各方面提供系统保障。

盈利规划主要包含盈利规模、盈利能力、盈利增长速度三个方面，必须考虑与资产负债、资金周转等各项财务比率和指标形成联动和统一。

2024（3）总第1496期财政金融企业上市前财务合规性问题及对策刘英重庆博仕康科技有限公司摘要：企业在上市前必须确保其财务合规性，以符合相关法规和监管要求，这是确保企业稳健发展和获得投资者信任的关键。

然而，许多企业在上市前面临着各种财务合规性问题，想要解决存在的问题，企业需要采取一系列对策。

基于此，本文针对企业上市前财务合规性问题进行了深入分析，通过制定相应的对策，可以确保上市前的财务合规性，为企业的成功上市提供条件。

关键词：企业；上市；财务合规性；问题；对策随着我国资本市场的不断发展，企业上市已成为众多企业追求的目标。

上市不仅能为企业带来资金、品牌和市场优势，还能提高企业的知名度和竞争力。

然而，企业在上市过程中，财务合规性问题至关重要。

一方面，合规的财务报表和业务数据是企业上市的基本要求；另一方面，合规的财务运作有助于企业降低潜在风险，为上市后的可持续发展奠定基础。

一、企业上市前财务合规的重要性上市前财务合规是企业满足证券监管部门要求的表现，有助于企业顺利通过审核，进入资本市场。

不合规的财务状况可能导致上市申请被拒，影响企业的上市进程。

通过合规的财务状况有助于企业识别和防范潜在的财务风险，确保企业上市后的稳健发展。

上市前对财务合规性的审查，可以避免企业在上市后因财务问题引发的法律风险和声誉损失。

上市前财务合规有助于提高企业的透明度和公信力，增强投资者对企业的信心。

合规的财务报表和业务数据可以让投资者更准确地评估企业的价值和潜力，有利于企业上市后的股价表现。

合规的财务运作有助于企业树立良好的市场口碑，提高企业在行业内的声誉和竞争力[1]。

合规经营可以让客户、供应商和合作伙伴对企业发展充满信心，为企业创造更多商业机会。

上市前财务合规要求企业完善内部财务管理制度和控制体系，有助于提高企业运营效率和盈利能力。

二、企业上市前财务合规性问题（一）会计政策及基础不规范由于会计政策不一致，容易导致不同的会计期间随意变更会计政策，致使财务报表缺乏统一性和连续性，不利于投资者对企业经营状况的判断。

IPO税务问题抢先看2014-01-28陈少华财务第一教室税务问题是企业IPO进程的一大障碍，已成IPO被否主因之一。

如果在准备上市阶段出现税务问题，势必将影响顺利上市。

税务风险不但会给企业带来重大经济损失，而且还会严重损害企业声誉，甚至还可能因税务机关追究行政或刑事责任而导致企业管理层的变动，从而进一步影响企业价值。

在现实工作当中，有些企业就是因为一些历史的税务问题延缓了上市的进程，甚至放弃了上市。

前瞻投顾针对IPO过会审核关注的企业四大涉水问题，以及企业筹备上市过程中容易出现的税收问题，结合IPO典型涉税败因，探析IPO涉税风险。

IPO过会审核关注的企业四大涉税问题IPO申报企业中存在的诸多涉税问题正引起监管层的强烈关注，税收依赖问题已成为近期IPO企业被否的主要原因之一。

据前瞻投顾了解，目前监管层对IPO申报企业的涉税问题核查重点，主要集中在偷税漏税、欠税补缴、整体变更及分红纳税、税收依赖等四个方面。

一、偷税漏税监管层涉税审核关注的重点是申报企业的偷税漏税行为是否存在重大违法违规因素，如果不存在重大违法违规因素且对企业业绩影响较小，就不构成上市的实际性障碍。

鉴于过往审核案例中发现，存在严重偷税漏税问题的拟上市企业“恶意闯关”，通过非法途径取得税务机关将其偷逃税行为认定为非故意漏税或欠税行为的文件，从而导致在法律上不构成重大违法违规行为。

为此监管层如果有理由认为申报企业税务涉嫌重大违法违，那么即使申报企业取得了相关主管部门出具的关于非重大违法违规的证明文件，监管层并不予以认可，监管层可以要求涉及1000万以上金额认定的涉税事项，申报企业应提供国税总局审核的证明文件。

二、欠税补缴补缴所产生的迟延纳税将会带来税收滞纳金或税务处罚，有可能影响企业上市后的业绩以及股东权益，因此申报企业中存在的欠税补缴问题是监管层审核的重中之重。

过往监管层要求，申报企业所欠税款需全部缴清，取得主管税务机关出具相关证明文件，并且控股股东也需做出相关承诺。

企业上市前的财务准备工作有哪些公司上市的财务准备就是财务部门，就是准备相关的财务报表，配合审计的进行等。

国内外证券市场都要求准备上市的公司财务会计报告无虚假记载。

会计报表需要经过有证券从业资格的注册会计师的审计。

公司上市的财务准备工作都有哪些呢?一是股份制改造过程中的会计制度的衔接问题;二是按收入确认准则进行收入及相应税赋的调整;三是检查、完善存货管理系统及其它内控制度;四是注意新的审计结果与以前税务等部门认可结果之间的衔接问题;五是将产权关系明晰并确定关联方，并从财务账目上将关联交易划分清楚;六是技术研究开发费用资本化问题的理顺;七是无形资产的评估入账;八是财务会计机构与财务总监工作流程与规范的建立与实施;九是选择境外上市时根据国际会计准则进行相关调整;十是改制前财务策略的实施与战略的衔接。

以上给大家简要的介绍了公司上市的财务准备工作，希望大家可以参考!一、公司上市前的财务准备在我国，所有企业在上市前都需要对本公司的财务状况进行一定的准备，而其中有些公司则会对公司上市的各项指标进行不同程度的非法包装。

以便更好的具备上市的条件。

以下，简要论述拟上市公司的财务准备及包装问题。

一、拟上市公司的财务准备优化企业财务状况企业上市前条件包含多项指标，比如公司的年营业额、毛利润额、净利润额、资产状况、资金状况以及负债状况等。

其中包含三项主要状况，及偿债能力、运营能力及盈利能力。

完善社会审计及资产评估审计及评估的主体是具备审计资格的会计师事务所，对象是具备上市资格的将上市公司。

审计及评估涉及的材料包括三大报表、会计账簿、会计凭证、固定资产的增减及台账、债券资料及债务资料、银行存款对账单等。

负责公司上市前审计的机构是具有拟上市公司审计资格的会计师事务所。

拟上市公司也有严格的要求。

股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元，并且成立3年以上，并保持最近3个年度持续盈利。

关联方、关联方交易会计、税务及IPO相关问题定义：1、一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

2、控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。

3、共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。

4、重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

《企业会计准则第36号——关联方披露》（2006）第二条企业财务报表中应当披露所有关联方关系及其交易的相关信息。

对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露，但应当披露与合并范围外各关联方的关系及其交易。

第四条下列各方构成企业的关联方：（一）该企业的母公司。

（二）该企业的子公司。

（三）与该企业受同一母公司控制的其他企业。

子公司与子公司之间（四）对该企业实施共同控制的投资方。

（五）对该企业施加重大影响的投资方。

（六）该企业的合营企业。

（七）该企业的联营企业。

（八）该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。

主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。

（九）该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。

关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。

与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。

（十）该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

第五条仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方：（一）与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构。

（二）与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商。

上市前必做的财务审计准备工作对于一家企业来说，上市是发展历程中的一个重要里程碑，不仅能够为企业带来更多的资金和资源，还能提升企业的知名度和市场竞争力。

然而，上市并非一蹴而就的过程，其中财务审计是至关重要的环节。

在企业决定上市之前，必须做好充分的财务审计准备工作，以确保上市过程的顺利进行。

接下来，让我们详细了解一下上市前必做的财务审计准备工作。

一、财务报表的整理与完善财务报表是企业财务状况和经营成果的集中体现，也是上市财务审计的核心内容。

在上市前，企业需要对过去几年的财务报表进行全面的梳理和完善。

首先，确保财务报表的准确性和完整性。

这包括对各项财务数据的核对和验证，如资产、负债、收入、成本等，确保数据的真实可靠，没有遗漏或错误。

其次，按照会计准则和上市要求进行财务报表的编制。

不同的上市市场可能有不同的会计准则和披露要求，企业需要了解并遵循相关规定，对财务报表进行适当的调整和规范。

另外，对财务报表中的重大事项进行充分的披露和说明。

例如，重大的关联交易、或有负债、资产减值等，要以清晰、透明的方式向投资者展示，避免潜在的风险和误解。

二、内部控制制度的建立与完善健全的内部控制制度是企业规范财务管理、防范风险的重要保障，也是上市审核的重点关注内容。

企业需要对现有的内部控制制度进行全面评估，查找可能存在的漏洞和缺陷。

例如，在资金管理、采购与销售、成本核算等环节，是否存在审批流程不规范、风险监控不到位等问题。

针对发现的问题，制定相应的改进措施，完善内部控制流程和制度。

明确各部门和岗位的职责权限，建立有效的监督机制，确保财务活动的合规性和准确性。

同时，加强内部控制的执行力度，通过培训和宣传，提高员工对内部控制制度的认识和遵守程度，形成良好的内部控制文化。

三、税务合规的梳理税务问题是上市过程中不可忽视的重要环节。

企业需要对自身的税务情况进行全面梳理，确保税务合规。

检查企业的纳税申报和税款缴纳情况，是否存在漏税、欠税等问题。

上市是一项复杂的系统工程，需要在各个方面满足上市的规范要求，而财务问题往往直接关系功败垂成。

据统计，因财务问题而与上市仅一步之隔的企业占大多数。

本文拟对企业发行上市过程中应当注意的有关财务问题，结合证监会审核关注点进行说明，以期对后来者所有帮助和借鉴。

关注点一: 持续盈利能力-（企业盈利能力是否具有可持续性）能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。

【点评】从公司自身经营来看，决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。

从公司经营所处环境来看，决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。

公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。

公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。

【案例】某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。

最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%~27.34%之间大幅波动。

原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。

某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例肖分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。

某公司创业板上市被否原因：公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为69.02%、70.57%、76.62%及93.87%，客户过于集中。