浅谈纳税评估中的税务约谈取证方法和技巧

税务工作中的税收调查与取证技巧与方法税收调查与取证是税务工作中十分重要的环节之一，它对于确保税收的合法征收和打击税收违法行为具有重要意义。

税务机关通过运用一系列的技巧和方法，收集相关证据，进行全面、准确的税收调查。

本文将介绍税务工作中的税收调查与取证技巧与方法，以帮助相关从业人员加强对税务调查的理解与应用。

一、税收调查的重要性税收调查是税务工作中确保税收合法征收的重要环节。

税务机关通过对纳税人的税务行为进行调查，可以有效排查出存在的违法行为，保障税收的正常流转。

税收调查有助于提高税收管理的精准性和效率性，对于实现国家税收目标、促进经济发展、维护社会公平具有重要意义。

二、税收调查的基本原则税收调查在实践中需遵循一定的基本原则，确保税收调查的公正、公平和合法性。

1.合法性原则：税收调查必须在法律的框架下进行，严格依法履职，确保调查措施的合法性和合规性。

2.保密性原则：税收调查涉及到纳税人的隐私和商业秘密，需要严守保密，确保税务机关工作人员不得泄露调查信息。

3.证据性原则：税收调查需要依据客观的证据进行，不能凭空猜测或主观臆断，确保调查结论的客观性和可信性。

三、税收调查的主要技巧与方法税收调查涉及到广泛的工作内容和范围，为了提高调查的效果和准确性，税务机关常常运用一系列的技巧与方法。

1.信息比对技巧：税务机关可以通过对纳税人的纳税信息进行比对，发现异常情况。

比对手段可以包括与其他部门的数据交叉核验、纳税人之间数据的比对等。

2.现场检查技巧：税务机关可以通过对纳税人的生产经营场所进行实地检查，了解其运营情况，进一步核实纳税情况。

现场检查可以通过查看账簿、库存清单、收支凭证等方式进行。

3.询问访谈技巧：税务机关可以与纳税人进行面对面的询问访谈，了解其税务情况和涉税行为，获取相关证据。

在询问访谈过程中，需要注意技巧的运用，以便尽可能获得真实有效的信息。

4.网络调查技巧：税务机关可以通过利用互联网和相关数据库，对纳税人进行网络调查，了解其经营情况和潜在的风险点，进一步进行税收调查。

税案调查如何收集证据税案调查是保障社会经济发展和公平正义的重要一环。

为了保证税收制度的有效执行和防止逃税行为，税务机关必须依法开展调查工作。

收集证据是税案调查的关键一步，良好的证据能够有力地支持案件的立案和审判过程，保证调查的公正性和准确性。

本文将介绍税案调查中如何收集证据的方法和注意事项。

一、内部数据分析税务机关内部拥有大量的税收数据和财务信息，这些数据可以通过科学分析和研究，揭示出潜在的逃税行为。

通过数据挖掘和统计分析，税务机关可以发现异常交易和账目不符的情况，并进行深入调查。

例如，通过比对纳税人的申报数据和实际交易情况，可以找出虚假报税、偷漏税等问题。

税务机关可以利用先进的数据分析技术，如人工智能和大数据分析，加强对实际经济活动的监测和控制，提高发现涉税违法行为的能力。

二、外部数据调查税务机关还可以通过借助外部数据来源，如银行、保险公司、房地产交易等，获取更多的证据。

这些数据源可以提供更完整的经济活动信息，填补内部数据的不足。

例如，税务机关可以向银行索取纳税人的银行账户信息，检查其账户余额、资金流动情况等，进一步核实纳税人的实际经营状况。

此外，税务机关还可以了解纳税人的财务状况、财产状况，调查其在房地产和其他资产方面是否存在隐藏行为。

外部数据调查可以通过协作和信息共享机制，实现不同机构之间的数据整合和交互，提高证据的准确性和可靠性。

三、现场勘查和取证税案调查中，现场勘查和取证是非常重要的环节。

税务机关可以依法取得对纳税人财产和业务场所的检查权限，深入调查现场情况，获得更直接的证据。

现场勘查可以通过实地检查、拍照、录音等方式进行。

税务机关可以查验账簿、票据、合同等财务文件，核实经营活动和相关交易的真实性。

此外，税务机关还可以采集物证，如硬盘、U盘、电脑等电子数据存储设备，通过取证和技术手段对数据进行分析，查找相关的证据信息。

现场勘查和取证要求税务机关依法依规操作，保护涉案人员的合法权益，确保证据的合法性和可信度。

“约谈”中的非知识性技巧[五篇范文]第一篇：“约谈”中的非知识性技巧“约谈”中的非知识性技巧约谈是纳税评估工作的重要环节，同时也是纳税评估的一个手段。

它是纳税评估部门验证审核分析结果，了解问题真相的重要渠道，因此评估约谈的作用不可忽视。

评估中，评估人员首先要在查阅企业报送的财务报表、纳税申报表等申报资料以及向税务机关其他岗位了解情况，全面掌握企业生产经营情况、财务核算状况、日常纳税情况、发票管理及税款交纳情况的基础上，做好约谈前的各项准备工作，并拟好约谈提纲。

只有掌握纳税人的基本情况和概貌，才能把握约谈的主动权。

但在实际工作中，仅凭评估人员提出的疑点就想通过约谈来解决问题，显然不可能。

企业解释“市场不好，亏本经营”等各种理由很容易搪塞过去。

约谈除了需要纳税人配合、主动承认问题外，评估约谈人员的询问方法、技巧也很有讲究。

现从有关的评估案例中归纳总结出以下几点约谈技巧，以飨读者。

第一、知己知彼，百战不殆评估人员除了要对税收业务知识精通外，还要注意在日常生活中收集有关纳税人生产经营的资料，做到“知己知彼”。

比如，平时在与亲戚朋友的交谈中，多一个心眼、留一点神，注意谈话中的生意经与经营常识，同时虚心向各种内行的专家学习这方面的知识，不一定要等到评估时才去刻意收集这些第一手资料，因为这个时候纳税人的防备心理、警惕性最高。

除了在平时做到“知己知彼”外，在评估约谈过程中也要注意“换位思考”，从纳税人的角度去考虑问题，了解对方想什么，先找出对方是否存在可以解释的合理原因，在得到否定的答案后，再将疑点正面抛出，使对方无法自圆其说。

如某加油站主要从事成品油的零售业务，其存货余额达1000万元，可能存在虚增存货的行为。

在约谈时，约谈人员先问其目前成品油价格变动较大，你们会大量的存油吗？被约谈人答：“成品油可不是其他的东西，不敢大量的存着，一是危险，而且也挥发的厉害，特别是夏天，存油损耗很大。

”这个回答正是约谈人员想要的，这时再问其为什么存货余额这么大？由于事先堵住了其退路，最后被约谈人只得承认了未做收入虚增存货的事实。

纳税评估约谈技巧初探纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。

朔其成因,“纳税评估”理念源于“强化税源管理,降低税收风险,减少税款流失,不断提高税收征管质量和效率”目标,就其主要工作内容看,它有别于我们日常的征收管理,却也不同于税务稽查。

从某种程度上来说,纳税评估就好比是一张介乎于日常征收管理和税务稽查之间的“过滤网”:起到强化前环节(日常征收管理和为后环节(税务稽查提供案源的重要作用。

实践证明,由于没有刚性法律法令的直接支持,要实现纳税评估“强化管理”目标,约谈作为一道工作程序,其相对于“案头审核”、“实地调查”等环节而言,更具有“及时发现疑点-找到解决问题突破口”和“降低征管成本-提高工作质效”的作用。

当然,在整个约谈过程中,我们认为:适度和到位的约谈技巧非常重要——因为它是一个可以引导评估结果向“事半功倍”还是“事倍功半”甚至于“一无所获”发展的关键影响因素。

一、如何定位“约谈技巧”“约谈技巧”是在掌握纳税人基本资料基础上,将管理学理念、心理学知识和交谈技巧等和税收专业判断深入融会贯通,以期达到促成纳税人自觉(自愿提高税收遵从度的一个过程。

从实质上来看,“约谈”属于谈判的一种形式,“谈”是指交流、沟通;“判”是为决策——简单地说,谈判的目标就是让对方支持(或认同我们想要的结果:“支持”表示为赞成,“认同”表示为不反对。

事实上,鉴于谈判本身是有对抗性的,谈判双方在不同利益目标的驱使下,想要最终取得对手的赞成或者不反对,通常需要有一个循序渐进、说服并达成共识的过程,而在这一过程中,率先引入“技巧”的概念,无疑会对促成谈判预期目标的顺利实现更有帮助。

当然,由于“利益”的针对性和直面程度不同,在具体运用过程中,税收领域上的纳税评估约谈相对于一般商业或政事谈判而言,其在技巧需求上相对要“温和”一些。

税务约谈举证范文尊敬的税务工作人员：您好！今天来参加这个约谈，就像学生被老师叫到办公室一样，心里有点小紧张呢，但我知道这是为了把税务的事儿弄清楚，所以我会好好配合的。

我叫[你的名字]，在[企业名称]负责[你的职位相关工作]。

咱今天要谈的这个事儿呢，我先说说我的情况。

就拿咱说的这个[具体涉及税务的业务或事项，比如某项收入或者费用]来说吧。

我知道你们可能觉得这里面有点不太对劲儿，我来解释解释。

比如说，我们有一笔看起来比较大的费用支出，就是[具体费用名称]。

这可不是乱花钱啊。

您看，我们公司最近呢在拓展业务，这个费用是和我们新开展的一个项目直接相关的。

我们为了这个项目，得请外面专业的团队来给我们做前期的市场调研和策划。

这个专业团队在这个领域那可是相当厉害的，就像足球界的梅西一样牛。

他们给我们做的调研，那是细致到每一个可能的客户群体，策划也是根据我们的实际情况量身定制的。

所以这钱虽然花得多了点，但是是非常必要的，就像打仗要先准备好精良的武器一样。

我这儿呢，有和这个团队签订的合同，上面清清楚楚地写着服务内容、费用标准、付款方式啥的。

还有他们给我们开的发票，这发票可都是正规的，我都好好保存着呢，就怕出啥问题。

再说说收入方面的事儿。

有一笔收入好像在申报的时候让你们觉得有点疑惑。

这是因为啊，我们有个特殊的业务模式。

我们和客户签订了一个长期的合作协议，这个协议呢是分阶段收款的。

虽然看起来好像这个阶段的收入有点高，但是您得把它放在整个合作的大框架里看。

就好比盖房子，我们先收了一笔钱，这是盖地基的钱，后面还有盖楼体、装修啥的各个阶段呢，每个阶段都有对应的成本和收益的计算。

我这儿有和客户的合作协议副本，上面明明白白地写着每个阶段的收款时间、金额以及对应的服务内容，这些都能证明我们的收入申报是合理的，不是乱报一气的。

还有啊，关于那个[其他可能涉及疑问的税务事项]，我也想给您说道说道。

我们公司一直都是非常重视税务合规的，这就像我们重视公司的招牌一样，可不能因为这点事儿砸了招牌。

浅谈纳税评估的方法和技巧主讲人吴一戈（2011年2月25日）一、纳税评估的法律定位纳税评估仅就字面来看，仅有总局两个规范性文件——纳税评估管理办法（国税发[2005]43号）、税收管理员制度（国税发[2005]40号）提到了纳税评估，法律层级比较低。

实质不是这样。

纳税评估过程中的案头分析所需资料的采集、税务约谈、实地核查都是税务检查的范畴；形成评估结论后将税款征收入库或加收滞纳金则是税款征收的范畴。

这些方面的权利、义务，在《征管法》及其实施细则中做出了明确规定。

因此，从实质上来说，纳税评估是一个综合的税收征管手段，它具备正式法律效力。

上级部门或本单位的领导要求对某个企业进行评估，就是要税收管理员充分运用征管法及细则所赋予税务部门的权利，对纳税人进行日常检查。

二、关于纳税评估的责任问题有些人担心，纳税评估没评出问题，以后企业出了事，税收管理员会不会承担什么责任，有什么风险。

纳税评估结果与个人征管水平、资料掌握的多少，都有关系，是日常管理的一种方式，不可能把企业所有问题都通过评估找出来；评估本身就带有不确定性，是评论加估计评出的结果，是税企双方协商、沟通的过程。

评估结果只要双方认可，企业补税就达到目的。

如果企业通过核实，认为税务部门不对，可以不执行评估结果。

可以在某种程度上说，评估结论对纳税人没有约束力。

如果硬要说评估有风险，降低纳税评估风险的方法，在工作中一是不能徇私舞弊；二是不能玩忽职守！这两条做到了，不存在风险。

三、关于评估流程纳税评估有四个流程，但不是每次评估都要走完这四个流程。

通过案头分析可能会出现两种情况，一种是疑点问题排除，或疑点问题事实清楚、证据确凿的，直接转入评估处理环节，另一种是疑点问题无法解决的，则转入约谈举证环节。

在约谈举证环节，评估人员将纳税人请到税务机关，（有时为了工作方便，评估约谈也可以到企业进行），与相关人员面对面地交流，并要求其对有关问题作出解释、提供质证，在约谈举证环节同样会出现两种情况，一种是疑点问题排除，或疑点问题事实清楚、证据确凿的，直接转入评估处理环节，另一种是疑点问题无法解决的，则转入实地核查。

税务工作人员如何正确进行税务调查与取证税务工作人员在履行职责时，有时候需要进行税务调查与取证工作。

税务调查与取证是确保纳税人遵守税法规定的重要环节，因此，如何正确地进行税务调查与取证成为税务工作人员必须具备的基本技能之一。

本文将介绍税务工作人员在进行税务调查与取证时的一些基本原则与方法。

一、税务调查的基本原则1. 合法性原则：税务工作人员在进行税务调查时，必须依据税法规定和有关法律程序进行，确保合法性和公正性。

不得违反法律规定进行非法搜查或调查；同时，也不得擅自泄露纳税人个人隐私。

2. 公正性原则：税务调查应当公正、客观，不得有任何歧视或偏见。

税务工作人员应当抱持中立的态度，按照规定的程序和标准进行调查，维护税收法律的公正性，保护纳税人的合法权益。

3. 保密原则：税务调查过程中涉及到纳税人的商业秘密和个人隐私，税务工作人员应当严守秘密，不得将相关信息泄露给未经授权的人员或机构。

只有在法律规定的情况下，才可以向有关部门提供相关信息。

二、税务调查的基本流程税务调查的基本流程一般包括以下几个环节：1. 了解情况：税务工作人员在进行税务调查前，需要充分了解纳税人的经营情况、涉税事项等相关情况。

可以通过查阅纳税人的申报资料、涉税业务记录等途径获取相关信息。

2. 收集证据：税务工作人员需要采集证据，以验证纳税人的申报情况是否真实、合法。

可以通过查阅纳税人的账簿、票据、合同等财务文件，调取银行、相关机构的电子信息等方式收集证据。

3. 询问核实：税务工作人员有权向纳税人询问与涉税事项相关的问题，核实纳税人的陈述和申报情况是否属实。

询问过程中应当注意言辞委婉、礼貌，并记录相关询问内容。

4. 稽查核实：税务工作人员通过与企业或个人核实信息、现场勘查、抽查核对等方式，核实纳税人的申报情况与实际情况是否相符。

在稽查核实过程中，需要持有合法的纳税检查证件，并严格按照法定程序进行。

5. 编制调查报告：根据税务调查的结果，税务工作人员需要编制调查报告，详细记录调查过程、调查发现和处理建议等。

税务约谈举证范文尊敬的税务官大人：您好呀！今天来这儿跟您说说我们公司的税务情况，就像跟朋友唠嗑一样，希望您别嫌我啰嗦。

首先呢，咱得说说那个[具体税务疑点，比如某项费用偏高]的事儿。

您看啊，我们公司为啥在[涉及费用的项目]上有这么个数字呢？其实是有原因滴。

就好比我们前段时间做了个[具体业务活动]，这个活动啊，那可是为了拓展业务，让咱公司在市场上能更有竞争力。

为了这个活动，我们请了不少专业的[人员类型，如专家、技术人员等]来给我们的员工培训，这培训就得花钱啊，场地租赁、培训教材、专家的差旅费啥的，这一汇总，可不就把[相关费用]给抬高了嘛。

我这儿都有证据呢，您看这一沓发票，每一张都写得清清楚楚的。

像这张场地租赁的发票，上面明明白白写着租赁日期就是我们搞活动的那几天，还有培训教材的购买清单，这教材可都是跟我们业务紧密相关的专业书籍和资料呢。

再说说我们的销售收入这块儿。

您可能觉得我们的[某个收入数据看起来有点奇怪]，其实是这么回事儿。

我们公司啊，有一部分客户是长期合作的老伙伴，他们的付款方式有点特殊。

有时候他们不是按照常规的月度或者季度结算，而是根据他们自己的财务周期来付款。

就像[举一个大客户的例子]这个客户，他们是大型企业，内部审批流程特别长，所以他们会积攒几笔订单一起付款给我们。

这就导致在某个时间段，我们的收入看起来突然增多或者减少了，但实际上这都是正常的业务往来。

为了证明这一点，我把和这些客户的合同都带来了。

您看这个合同条款里，明确写着付款的方式和周期，还有我们之间往来的邮件，这些邮件里也有关于订单和付款安排的讨论内容。

还有啊，关于那个[可能涉及的税务扣除项]，我们之所以这样申报扣除，是因为我们公司一直很注重环保和节能减排。

我们在[具体的环保节能措施方面，如设备更新]投入了不少资金。

这些新设备虽然一开始花钱多，但是从长远来看，既能让我们减少对环境的影响，又能降低我们的运营成本呢。

按照相关的税务政策，这部分投入是可以进行扣除的。

[方案]纳税评估纳税评估纳税评估是目前国际上通行的一种税收管理方式，也是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段。

它将税源监控职能置于申报征收环节之前，有效弥补了征收管理弱化的不足;同时它寓服务于管理之中，帮助纳税人减少纳税风险，提高了纳税人的纳税意识和办税能力，体现服务型政府的文明思想。

在大多数税收体制比较完善的西方国家里，这一管理理念得到了普遍认可。

从1998年实行的《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评估办法》开始，到2005年3月份总局下发《纳税评估管理办法》，我国的纳税评估工作经历了一个从简单到复杂、从单一到综合、从自发到主动、从各自为战到统一规范的过程。

在我们大力倡导科学化、精细化管理的今天，纳税评估已成为新时期税务机关强化税源管理、促进诚信纳税、优化服务质量的一项标志性管理手段。

多年来的工作实践，使我们在纳税评估方面积累了许多宝贵的经验，并培养出了一大批优秀的纳税评估骨干力量，为下一步这项工作的深入开展打下了坚实的基础。

然而，我国纳税评估工作真正实现统一规范化管理时间并不长，确切地说，应该是从2005年3月份《纳税评估管理办法》开始的，许多同志在实际工作中对于纳税评估仍然面临着许多困惑，并在一些问题上产生了歧义，其中对于一些问题的理解偏差甚至直接影响到了纳税评估工作的质量。

今天，我们就从这些问题入手，看一看纳税评估工作到底要怎么做: 1.0日常纳税评估工作中困扰我们的十个问题我初步将当前关于纳税评估的相关问题归纳起来，有以下十条:(一)什么是纳税评估,有的同志可能会认为这个问题太简单，《纳税评估管理办法》中第一条不是就已经对其做出了定义吗,确实如此，但是正是因为有的同志对定义理解的不同，对纳税评估的工作范围有了歧义。

(二)纳税评估要做哪些工作,主要是解决干什么的问题。

(三)纳税评估在法律上如何定位,纳税评估对纳税人有没有法律约束力。

纳税人不配合评估怎么办,(四)纳税评估文书有何法律效力,《纳税评估管理办法》第二十二条规定纳税评估工作底稿和分析报告不发纳税人、不作为行政复议和诉讼的依据。