内部控制通用知识体系和技能分类

10月8日：什么是内部控制？目的和目标是什么？答：内部控制是指组织（企业）为了提高其经营效率和充分有效地获取和使用各种资源，达到既定管理目标，而在组织内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。

它是由各级领导层和全体员工实施的，为了达到某些目的而进行的一种动态的管理过程，这个过程是通过纳入管理的大量制度及活动实现的。

内部控制的目的一般包括提高经营效率，遵守国家有关法律法规和企业内部规章制度，保证信息的真实、可靠和资产的安全、完整，从而实现企业的目标。

内部控制的目标归纳为五个方面：合理保证企业经营管理合法合规；合理保证企业资产安全；合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。

10月9日：科学地定位内部控制在企业运行中的作用，需要正确认知与处理哪几种关系？答：科学地定位内部控制在企业运行中的作用，我们需要正确认知与处理以下三种关系：一、内部控制与风险管理的关系。

风险管理是指围绕特定目标，通过各种手段对风险进行管理，为实现目标提供合理保证的过程和方法。

内部控制与风险管理既有联系，又各有侧重，不存在包涵或被包涵关系，也无法完全互相替代，二者具有明显的相同点与差别点。

相同点是两者均是合理保证目标实现的过程。

差别主要体现在：风险管理更偏向这一过程的前端，更偏向于对影响目标实现的因素的分析、评估与应对；相对于内部控制，风险管理是一个更为独立的过程。

内部控制更加重视实施，嵌入企业各业务流程的具体业务活动中，融合在企业的各项规章制度之中，使企业在正常运营过程中自发地防止错误，提高效率，从而合理保证目标的实现。

二、内部控制与内部审计的关系。

内部审计是企业为保证目标的实现，在企业内部通过审查和评价自身经营活动、财务行为、内部控制等的合法、适当、有效而开展的独立的监督评价活动。

两者之间存在互相促进、互相提升的关系，共同为企业的健康发展发挥着保驾护航的作用。

内部控制是内部审计的工作对象之一，内部控制需要内部审计对其设计是否合理、执行是否有效等方面进行检查、反馈，从而实现自身的不断完善和提高。

本章知识要点第一章⏹ 1.内部控制的发展阶段及特点⏹ 2.现阶段我国企业内部控制规范的框架体系（基本规范内容和应用指引内容）⏹第二章⏹ 1. 企业内部控制的定义⏹ 2.内部控制的目标⏹ 3.内部控制的原则⏹ 4.内部控制的要素⏹ 5.内部控制的局限性⏹第三章⏹ 1. 内部环境定义和构成要素内容⏹ 2.组织架构的定义⏹ 3.公司治理结构定义、构成⏹ 4.现代企业的组织结构的基本形式与特征⏹ 5.战略分析方法⏹ 6.战略选择的具体类型⏹第四章⏹ 1. 风险评估定义和过程⏹ 2.目标设定、风险偏好、风险承受度定义⏹ 3.风险识别的概念与内容⏹ 4.风险分析的定义与内容⏹ 5.风险分析方法⏹ 6.风险应对的具体策略⏹第五章⏹ 1.控制活动的定义⏹ 2.不相容职务分离控制定义和种类⏹ 3.授权审批控制定义⏹ 4.会计系统控制的定义⏹ 5.财产保护控制的定义⏹ 6.预算控制定义⏹7.运营分析控制定义⏹8.绩效考评控制定义⏹9.合同控制定义⏹第六章⏹ 1.信息与沟通的定义⏹ 2.信息收集渠道⏹ 3.信息沟通对象⏹ 4.信息系统的定义⏹ 5.反舞弊的定义与类型⏹第七章⏹ 1.筹资活动的关键风险点及控制措施⏹ 2.投资活动的关键风险点及控制措施⏹ 3.现金内部控制要求⏹ 4.银行存款内部控制要求⏹ 5.采购的业务流程、关键风险点及控制措施⏹ 6.存货管理业务流程、关键风险点及控制措施⏹7.固定资产管理业务流程、关键风险点及控制措施⏹8.销售业务管理业务流程、关键风险点及控制措施⏹第八章⏹ 1.内部监督定义⏹ 2.内部监督体系的构成⏹ 3.内部监督的程序⏹ 4.内部监督的两种方法与监督主体⏹第九章⏹ 1.内部控制评价的定义、责任主体、实施主体、对象、内容、原则和方法⏹ 2.内部控制评价的组织机构⏹ 3.内部控制缺陷定义、种类与认定标准⏹ 4.内部控制评价报告内容⏹第十章⏹ 1.内部控制审计的定义⏹ 2.内部控制审计的业务范围界定⏹ 3.内部控制审计的时间范围界定⏹ 4.内部控制审计的目标⏹ 5.内部控制缺陷的处理⏹ 6.内部控制审计报告类型和出具情况⏹7.标准版内控审计报告的具体内容本章学习目的与要求第一章通过本章的学习，掌握内部控制的产生与发展历经的几个阶段，以及每一阶段的特点。

企业内控师知识点一、概述企业内控师作为企业内部控制体系建设和运营的重要角色，需要具备一定的专业知识和技能。

本文将介绍企业内控师的相关知识点，帮助读者了解内控师的职责和能力要求。

二、内控理念1. 内控定义和目标：内控是指企业为达成经营目标，按照法律法规和规章制度，通过合理设定的组织结构、业务流程、风险管理和内部监督等手段，提高经营效率、保护企业财产、确保信息可靠的一种管理活动。

2. 内控框架：企业内控框架包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督评价等五大要素，内控师需熟悉并能运用这些要素进行内控工作。

3. 内控价值：企业内控的主要价值在于帮助企业实现风险管理、资源优化、信披合规、业务可持续等目标，内控师需要深入理解这些价值并将其融入实际工作中。

三、内控管理1. 风险管理：企业内控师需要具备风险管理的基本概念和方法，包括风险识别、评估、控制和监测等环节。

了解风险管理的相关框架和工具，如风险矩阵、风险评估模型等。

2. 流程管理：掌握流程管理的基本原理和方法，包括流程分析、改进、监控等环节。

熟悉流程图绘制工具，能够对企业流程进行优化和管控。

3. 控制措施：了解内部控制的各种措施，如预防性控制、检查性控制、纠正性控制等。

能够根据企业具体情况提出有效的控制建议。

4. 监督评价：了解内部监督评价的方法和技巧，熟悉建立监督评价体系的流程和工具。

能够通过监督评价提出问题和改进建议。

四、法律法规与合规1. 内控合规：企业内控师需要了解相关的法律法规和规章制度，特别是与企业内控相关的法律法规，如《公司法》、《内部控制基本规范》等。

能够通过内部控制合规性评价，发现和解决合规风险。

2. 信息披露：了解信息披露的要求和标准，熟悉信息披露的流程和方法。

能够对企业信息披露进行评估和改进，确保信息披露的及时、准确和合规。

3. 隐私保护：了解个人信息保护的法律法规，具备个人信息保护的基本知识和技能。

能够制定和实施个人信息保护措施，保障企业和客户的隐私权。

内部控制知识点整理P4 内部控制系统两分法：内部会计制度和内部管理控制P4 内部控制结构三要素：控制环境，会计系统，控制程序P6 内部控制的五要素：控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控P9 Coso提出八个要素：目标设定事项识别风险应付内部环境风险评估控制活动信息与沟通监控p9P10 ERM框架提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度P17 2008年5月财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》P17 2010年4月15 财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用指引，《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》22 内部控制是一种全员控制全面控制全程控制P25 内部控制的五个目标：合规目标资产安全目标报告目标经营目标战略目标P28 内部控制的五原则（得了解含义）：全面性重要性制衡性适应性成本效益P44 组织架构分为治理结构和内部结构两个层面。

P49 董事会专业委员会的设置：上市公司董事应当根据治理需要，按照股东大会的有关决议设立战略决策，审计，提名，薪酬与考核等专门委员会2其中审计委员会薪酬与考核委员会中独立董事会应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士。

3董事会专业委员会的审计委员会，对内部控制的建立健全和有效实施发挥着尤其重要的作用。

（具体看49页的第二段第三段）P50 企业梳理治理结构，应当重点关注董事，监事，经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会，监事会和经理层的运行效果。

P51 企业组织架构调整应当充分听取董事监事高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。

p53 外部环境分析：宏观环境分析，行业环境分析及竞争对手，经营环境等的分析p54 行业环境分析最常用的工具是五力分析模型p54 内部环境的分析: 企业资源分析企业能力分析核心竞争力分析其中核心竞争力分析时候指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力p54 制定科学的发展战略：发展目标应当突出主业p56 发展战略的分解落实：要按照上下结合，分级编制，逐级汇总的原则编制全面预算p57 人力资源的定义：包括董事，监事，高级管理人员和一般员工p58 在个人要素方面，主要防范的是高级管理人员的道德风险和能力风险p60 企业社会责任的定义：主要包括安全生产，产品质量（含服务）环境保护，资源节约，促进就业，员工权益保护等P65 企业文化的定义：是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

注册会计师内部控制知识点解析内部控制是一个组织体系，旨在确保企业运营正常，资产保护得到充分保障，并确保财务信息的可靠性和准确性。

作为注册会计师，了解和掌握内部控制知识点是至关重要的。

本文将详细解析注册会计师需要熟悉的内部控制知识点，并讨论其重要性和应用。

一、内部控制的定义和目标内部控制可以定义为组织采取的一系列政策和程序，旨在保障企业效率和效益、防止错误和欺诈、保护企业财产以及确保财务信息的准确性和可靠性。

其主要目标包括管理风险、提高经济效益和信任度、保护企业资产以及合规性。

二、内部控制的组成要素1. 控制环境：包括企业的管理层风格和道德价值观、人员素质、组织架构等。

一个良好的控制环境有助于有效的内部控制。

2. 风险评估：涉及评估潜在的风险，以确定应该采取哪些控制措施，以及这些控制措施的重要性。

3. 控制活动：衔接风险评估与信息与沟通的环节，包括公司政策与程序的制定、核算措施、审计措施等。

这些控制措施有助于确保企业的财务信息准确可靠。

4. 信息与沟通：确保财务信息的记录和报告的可靠性，包括准确性、完整性、及时性等。

5. 监督：涉及公司监督制度，包括监督、审计、内部审核等，以确保内部控制的有效性。

三、内部控制的重要性内部控制对企业的正常运营和发展至关重要。

以下是探讨其重要性的几个方面：1. 预防和发现欺诈和错误：内部控制旨在识别、预防和发现潜在的欺诈行为和错误处理。

有效的内部控制可以及时发现并纠正这些问题。

2. 保护企业资产：内部控制有助于确保企业的资产受到保护，减少被盗窃、滥用或浪费的风险。

3. 提供财务信息的准确性和可靠性：内部控制确保财务信息的准确性和可靠性，为管理层和投资者提供有关企业财务状况和业绩的可靠信息。

4. 合规性和法律规定：内部控制确保企业遵守适用的法律法规和公司政策，保证企业的合规性。

5. 提高企业效率和效益：通过内部控制，企业能够更好地管理风险，提高经济效益和信任度，提高企业的公信力和竞争力。

必须知道的内部控制基本常识集团公司内控手册基本架构含六部分：总则、公司层面控制、业务层面控制、权限管理规定及权限指引、检查评价与考核办法、附则。

总则是对总部内控手册的总说明。

包括总部内控手册编制的原则，适用范围，结构、解释权、生效及更新等。

公司层面控制是存在于公司整体层面，对业务层面实施的控制措施产生普遍、深远影响的控制，体现公司的风险管理理念、风险承受能力、公司治理监控水平、对道德价值观的遵守、人员素质与发展水平以及职责权力分工。

公司层面控制主要分为：内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督四部分。

业务层面控制包括内部控制矩阵和财务报告计划矩阵。

内部控制矩阵是公司依据风险评估结果，通过手工与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法拟定相应的控制措施，财务报告计划矩阵旨在将会计报表项目和事项与控制措施建立联系，以确保内部控制可以合理保证对外披露的会计报表真实可靠。

公司通过编制内部控制矩阵，对各项业务进行具体控制。

总部内控手册现有63个内部控制矩阵，内容涵盖资金活动、采购及生产活动、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、时务报告、全面预算、法律事务管理、关联方交易、税务管理、人力资源、HSE 管理、产品质量管理、信息资源管理、信息系统管理、信息披露、审计与效能监察管理、办公业务管理、企业改革管理、外事管理、企业文化管理等24大类。

一、企业内部控制定义是：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

分工表董事会→→→→建立健全（委托中介做）和有效实施；审计委员会→→审查（内控处）、监督（审计局）、自我评价报告（内控处）、协调外审（中介、财务报告内部控制审计（评价报告））。

监事会→→→→监督建立与实施。

（？）独立董事→→没写，审计委员会有独董。

经理层→→→→组织领导日常运行。

全体员工→→→→遵照执行。

（控制点落实到人）专门机构→→→→组织协调建立（编制手册，使全体员工掌握机构设臵、岗位职责、业务流程。

必须知道的内部控制基本常识集团公司内控手册基本架构含六部分：总则、公司层面控制、业务层面控制、权限管理规定及权限指引、检查评价与考核办法、附则。

总则是对总部内控手册的总说明。

包括总部内控手册编制的原则，适用范围，结构、解释权、生效及更新等。

公司层面控制是存在于公司整体层面，对业务层面实施的控制措施产生普遍、深远影响的控制，体现公司的风险管理理念、风险承受能力、公司治理监控水平、对道德价值观的遵守、人员素质与发展水平以及职责权力分工。

公司层面控制主要分为：内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督四部分。

业务层面控制包括内部控制矩阵和财务报告计划矩阵。

内部控制矩阵是公司依据风险评估结果，通过手工与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法拟定相应的控制措施，财务报告计划矩阵旨在将会计报表项目和事项与控制措施建立联系，以确保内部控制可以合理保证对外披露的会计报表真实可靠。

公司通过编制内部控制矩阵，对各项业务进行具体控制。

总部内控手册现有63 个内部控制矩阵，内容涵盖资金活动、采购及生产活动、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、时务报告、全面预算、法律事务管理、关联方交易、税务管理、人力资源、HSE 管理、产品质量管理、信息资源管理、信息系统管理、信息披露、审计与效能监察管理、办公业务管理、企业改革管理、外事管理、企业文化管理等24 大类。

一、企业内部控制定义是：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

分工表董事会建立健全（委托中介做）和有效实施；审计委员会ff 审查（内控处）、监督（审计局）、自我评价报告（内控处）、协调外审（中介、财务报告内部控制审计（评价报告））。

监事会ffff 监督建立与实施。

（？）独立董事没写，审计委员会有独董。

经理层ffff 组织领导日常运行。

全体员工ffff 遵照执行。

（控制点落实到人）学习-----好资料专门机构—m组织协调建立（编制手册，使全体员工掌握机构设置、岗位职责、业务流程。

初会内部控制知识点总结一、内部控制的定义和目的内部控制是指组织为达成其目标而设计、建立和执行的一系列程序和政策，目的在于提供合理保证，保证组织的资产得到合理保护，业务得到高效、有效运行，财务报告得到可靠和准确的编制。

内部控制的目的主要有三个方面：第一是保障资产安全，防止盗窃、滥用和浪费，确保资产的使用符合法律法规和组织的规定；第二是保障财务报告的准确性、真实性，确保企业的财务报告能够及时、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果；第三是保障业务运营的高效性，使组织能够达成其业务目标和战略目标。

二、内部控制的要素内部控制包括五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

1. 控制环境控制环境是内部控制的基础，指的是管理层对内部控制的承诺和支持，包括组织结构、管理层对风险的认识、对道德和道德观念的重视、人力资源政策等。

2. 风险评估风险评估是指组织对风险的识别和评估，包括对内部和外部风险的评估、对风险的应对和控制。

3. 控制活动控制活动包括管理对风险的应对措施，主要包括控制性检查、控制活动、信息系统控制等，以确保风险得到预防和控制。

4. 信息和沟通信息和沟通是指组织的信息传递和共享的机制，包括内部信息传递、员工对内部控制的了解和认识、员工对风险的报告和反馈机制等。

5. 监督监督是指组织对内部控制的评估和监督，以确保内部控制的有效性和适应性，主要包括内部审计、外部监督和法律合规等。

三、内部控制的重要性内部控制在企业管理中具有重要性，主要表现在以下几个方面：1. 保护资产内部控制可以有效地保护企业的资产，防止盗窃、滥用或浪费，确保资产的安全和合理使用。

2. 保障财务报告的准确性和真实性内部控制可以保障企业财务报告的准确性和真实性，使企业的财务报告能够及时、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。

3. 提高业务运营的效率和效果内部控制可以提高企业的业务运营效率和效果，使企业能够达成其业务目标和战略目标。

中级会计实务考试内部控制必考技能点分析内部控制是财务会计中至关重要的一环，它有助于确保企业的财务信息的准确性和可靠性。

在中级会计实务考试中，内部控制常常被作为必考的技能点之一。

本文将对中级会计实务考试中的内部控制必考技能点进行分析。

1. 内部控制的定义内部控制是组织为实现业务和目标而采取的一系列措施和政策，包括内部审核、审计、风险管理、信息和沟通系统等，以确保财务信息的准确性和可靠性。

2. 内部控制框架中级会计实务考试中常常涉及对内部控制框架的理解和分析。

内部控制框架是根据财务会计准则的要求，由组织自行制定的一套规范和程序，以保证财务信息的准确性和可靠性。

常见的内部控制框架包括COSO框架和COSO ERM框架。

3. 内部控制的目标在中级会计实务考试中，考生需要理解内部控制的目标。

内部控制的目标包括：- 资产保护：确保企业资产的安全和保护，防止欺诈和错误的发生。

- 业务效率和效益：提高业务流程的效率和效益，促进企业的可持续发展。

- 财务报告的可靠性：保证财务报告的准确性和可信度，确保财务信息的真实反映企业的财务状况。

4. 内部控制的要素中级会计实务考试中常常涉及对内部控制要素的分析。

内部控制的要素包括：- 控制环境：包括组织的管理层对内部控制的重视程度、道德风险管理和员工的职业道德素质等。

- 风险评估：通过评估风险，识别潜在的欺诈风险和错误风险，并采取相应的措施进行管理。

- 控制活动：包括授权程序、分离职责、审计审查、资产保护措施等，以确保业务活动的有效性和合规性。

- 信息和沟通：确保财务信息的准确性和透明度，促进与内、外部利益相关者的信息沟通和交流。

- 监督：通过内部审计、风险管理和外部审计等手段，对内部控制的有效性进行监督和评估。

5. 内部控制的评价方法在中级会计实务考试中，考生需要了解和掌握内部控制的评价方法。

常用的评价方法包括：- 流程评估：对企业的业务流程进行评估，识别潜在的风险和问题，并提出改进措施。