民营企业财务管理现状及对策分析

理论探新

改革开放以来，我国民营企业从小到大、由弱到强，逐步成长为社会经济发展的重要力量，在资源配置、经济增长、扩大就业、创造税收和社会稳定等方面日益显出十分重要的作用，并作出了巨大贡献。但民营企业在发展过程中存在着许多不足和缺陷。分析民营企业财务管理中存在的突出问题，提出加强财务管理的建议，对于提高民营企业财务管理水平，促进民营企业健康发展具有十分重要的现实意义。一、民营企业财务管理存在的突出问题(一)企业管理人员财务管理观念落后，缺乏科学性。一是企业高级管理人员特别是企业法人大部分系上世纪80年代的城镇个体户及农村专业户和一些辞职人员，文化素质较低，无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法，多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起成本控制与资源优化配置的思想，反映在财务管理实践中，便是滋生了许多不科学的做法。二是民营企业的财会管理人员绝大多数是“半路出家”的门外汉，没有经过系统的会计专业学习，有的甚至没有取得会计从业资格，对会计知识知之甚少，基本上不懂得成本核算，更谈不成现代企业的财务管理。(二)企业管理模式陈旧、落后，财会机构不健全。有的企业财会机构设置层次不清、分工不明。财会机构不健全，导致财务管理制度缺失。许多民营企业内部没有分级和审批制度，家族化管理模式造成业务经办人员、财物保管人员、记账人员、审批人员职责不明、权限不清，使得民营企业会计缺乏应有的鉴定职能，不能互相牵制、互相检查、互相纠错、互相协调，势必容易引起企业会计资料失真、资产流失，经营管理的混乱。(三)会计行为不规范，难以健全财务管理制度。在会计核算上，许多民营企业对财会人员的要求只停留在记账、算账和报账这一层面上，且经常要根据老板的个人意愿作账，导致企业会计计账混乱，有的民营企业不设账，有的虽设账，乱记账或记假账，“以票代账”、“倒轧转账”的现象，会计核算相当粗放，由于会计核算不实，导致企业会计信息不真实，造成财务管理失去真实基础，最终导致企业现金流成本等一系列财务分析失去真实意义。(四)不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大。很多民营企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重经营、轻理财的现象。特别是在经济繁重时，企业可选择的机会多的时候，更容易忽视财务管理，盲目扩大生产规模，一财务管理中存在的问题隐匿在赢利的光环下。一旦企业外部环境发生变化，问题与危机就会暴露出来。此外，许多企业在扩大规模，新增固资产时，动用日常周转的流动资金，压缩了营运资金，使资金紧张越加突出，拖欠贷款、工资，进而造成经营资金周转不灵，从而导致企业无法正常运转。(五)成本管理严重弱化。一方面，多数民营企业，采用精打细算、减少浪费等措施控制成本绝对额，如压缩差旅费、水电费，节约办公费用等等一些有利的措施。然而，有些企业走向极端，过分追求产品成本绝对额的降低，甚至不惜通过降低产品质量来达到目的，以期在激烈市场竞争中争得一席之地，结果生产出来的产品质量差，严重损害了企业的信誉。从长远看，势必降低企业利润。另一方面大部分民营企业的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。(六)投资能力较弱，且缺乏科学性。中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，很少扩展自己规模。投资盲目性，投资方向不明。二、加强民营企业财务管理的对策(一)提高人员素质是加强财务管理的基础。必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。(二)健全规章制度是加强财务管理的依据。企业须抓好以下两方面:一是要做到有章可循。二是要严格按章办事。坚持制度面前人人平等，做到有章必循，违章必究，防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性。(三)落实工作职责、完善财务处理流程是加强财务管理的关键。落实财务管理工作，关键是明确职责的基础上，各司其职，各负其责，进一步完善财务处理流程。企业任何重大的财务和经营活动决策，应当有科学的财务处理程序。如凡投资性支出和非经常性大额贷币资金支出须由法人(经理)签字审批，其余日常货币性支出由分管财务领导签字审批。(四)加强资金管理制度的建立。资金管理的核心是集中管理，用活用好资金。财务部门将其所属单位的一切主营收人全部纳人企业的收人账户，资金由企业集中调度使用，以保证生产、建设、投资的资金需要。(五)加强会计核算，强化成本控制。推进和完善责任成本管理，确立全员成本意识，把责任成本管理的重点从部门扩展到个人，把降低成本的具体措施落实到基层，实行标准成本管理，保证成本目标的实现，切实加强成本预测工作。以目标成本管理为中心，重点控制企业的费用。。;(六)加强财产控制，维护物资安全。民营企业特别是小企业向来薰视货币资金的管理而忽视实物资产的管理。企业应建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。些以某种电子形式存储和使用的数据系统，都必须受到安全保护和独立的监督评审，并通过对突发事件的充分安排加以支持。最后，有效的内控系统需要有效的沟通渠道，确保所有员工充分理解和坚持现行的政策和程序，影响他们的职责，并确保其他的相关信09、传达到应被传达到的人员。4有效引入职业经理人体制。当前许多现代企业都引人职业经理人体制。职业经理人具有较高的素质，其管理理念与风格很大程度上解释了现代企业的成功。然而，职业经理人毕竟是受托人，存在着道德风险，机会主义倾向。家族企业引人职业经理人体制肯定会存在着一定风险。从家族企业角度来说，家族企业为获得长期和可持续发展，通过与职业经理人建立起信任，同时也可以建立相应的激励机制(或约束机制)去激励职业经理人努力工作(或减少不努力工作的风险)。我国家族企业引人职业经理人体制并不多见，成功的也是少数，这可能与我国尚未形成有效的职业经理人市场有关。从长远看，家族企业的发展是需要解决好内部控制不足的问题，引人先进的管理机制并加以有效执行将会给家族企业的发展带来活力。当然，家族企业的发展任重道远，其发展遇到的问题也不是仅靠建立有效的内部控制可以解决的。家族企业的发展需要更多人的关注与支持。参考文献1朱荣恩.内部控制评价.北京:中国时代经济出版社,2002朱瑞华一试论我国家族企业内部控制环境的优化.企业活力，,2006,(4)3彭晓辉.COSO报告与中国家族企业内部控制理论分析企业经济,2006,(3)必

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内容摘要

中小企业是国民经济的重要组成部分,但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。单独凭借企业自身发展来解决这些问题是不现实的,必须形成多方的合力。一方面政府从立法、金融方面为中小企业提供扶持;社会建立完善的服务和监督体系,创造适合中小企业发展的经济环境;另一方面企业自身苦练内功,树立科学的财务管理理念。

【关键词】企业 体系 财务管理 中小企业 融资

浅谈中小企业财务管理现状及对策

一、中小企业财务管理中存在的问题

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。主要存在以下问题：

1、资金严重不足

目前我国中小企业融资困难、资金严重不足，其主要原因有:一是中小企业信用等级低，资信相对较差。调查显示，做过资信评级的企业仅占46.6%，未做过的占53.4%，个别企业抽逃资金，拖欠贷款在一定程度上影响企业整体形象;二是中小企业经营风险高。中小企业经营规模不大，自有资金较少，技术水平落后，经营业绩不稳定，抵御风险能力差，加上财务管理水平低下，信息缺乏客观和透明，给银行和投资方带来了投资风险;三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构;四是银行体制缺乏活力，营运方式呆板，贷款门槛较高;五是无直接融资渠道。目前中小企业一般通过增加股本金和银行借款融资，政策上不允许发行股票和债券筹集资金。

我国民营企业财务管理问题研究

我国的民营企业已经从改革初期的个体家庭经济呈现出规模化、集团化、国际化的发展态势，进入一个新的创业阶段。但是，民营企业的财务管理存在许多问题，本文就此问题展开讨论。

标签： 民营企业 财务管理 融资

2007年报告显示，浙江民营经济综合实力位居全国第一。在中国五百强民营企业中，浙江占两百零三席，总量居全国第一。个体私营经济总产值、销售总额、社会消费品零售额和出口额等最能反映民营经济综合实力的指标，浙江继续位居全国第一。

20多年的改革开放，国家对民营经济提供了有利的发展空间。产业布局广泛化；企业规模集团化；投资主体多元化；发展区域全面化；经营方式国际化。我国的民营企业已经从改革初期的个体家庭经济呈现出规模化、集团化、国际化的发展态势，进入一个新的创业阶段。

一、民营企业财务管理存在的问题

1.政策不配套，财务管理环境不佳

2004年宪法修订后，民营经济的发展氛围虽然有了很大的改善，但由于长期受观念、体制等因素的影响，主要表现在：一是融资渠道狭窄，资金筹措困难；在贷款取得方面，民营企业属于最难获得贷款的群体，民营资本的70%靠自筹，从国有银行获取的贷款不足30%；二是投资环境不公，企业发展空间受限。在我国行业和领域准入方面，即使是在民营经济比较发达和开放程度较高的广东，允许民营经济进入的只有42个，刚刚超过50%，而允许外商进入的则有62个，三是私有财产的安全保障有隐忧，资本外逃严重。

2.企业管理者素质不高，任人唯亲

大多数民营企业的创办人是20世纪80年代的城镇个体户，农村专业户及一部分辞职人员，相当一批人文化素质不高，40%的业主不懂财务报表，由于受自身文化水平的限制，大部分业主根本无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法，而在一些素质相对较高的民营高科技企业管理者中，又普遍存在着长于技术而拙于管理的现象；同时家族式管理，很大一部分民营企业的出纳人员由老板的直系亲属担任，且地位高于其他财会人员，业主习惯于短期的、投机式的理财思维，存在着重销售、轻理财的现象，对财务部门的要求仍停留在记帐、算帐和报账上，在实践中集中表现为资金筹措靠关系，投资决策找感觉，发展定位凭想象，产品开发往往是一轰而上，其结果必然造成企业的财务管理混乱。

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论 文 摘 要

中小企业是国民经济的重要组成部分，是当前经济生活中最活跃的因素，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。

本文通过对中小企业财务管理的现状分析，找出存在的问题，提出解决问题的对策方案，以求能够帮助我国中小企业更好地发展。针对目前中小企业存在的融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵化等问题,本文提出了加强法制建设，改善生态环境；正确进行投资决策，努力降低投资风险；加强企业自身管理，提高自身素质等解决对策。

关键词：中小企业 财务管理 问题 对策

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2 目 录

引 言 ------------------------------------------------------------------------------- 3

一、中小企业及其财务管理特点 -------------------------------------------------- 3

（一）中小企业在我国国民经济中的地位 --------------------------------- 3

（二）中小企业财务管理特点 ------------------------------------------------ 5

二、中小企业财务管理存在的问题 ----------------------------------------------- 5

（一）财务管理目标定位不妥 ------------------------------------------------ 5

（二）管理观念陈旧，制度缺损 --------------------------------------------- 6