民营企业财务管理现状及对策分析

理论探新

改革开放以来，我国民营企业从小到大、由弱到强，逐步成长为社会经济发展的重要力量，在资源配置、经济增长、扩大就业、创造税收和社会稳定等方面日益显出十分重要的作用，并作出了巨大贡献。但民营企业在发展过程中存在着许多不足和缺陷。分析民营企业财务管理中存在的突出问题，提出加强财务管理的建议，对于提高民营企业财务管理水平，促进民营企业健康发展具有十分重要的现实意义。一、民营企业财务管理存在的突出问题(一)企业管理人员财务管理观念落后，缺乏科学性。一是企业高级管理人员特别是企业法人大部分系上世纪80年代的城镇个体户及农村专业户和一些辞职人员，文化素质较低，无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法，多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起成本控制与资源优化配置的思想，反映在财务管理实践中，便是滋生了许多不科学的做法。二是民营企业的财会管理人员绝大多数是“半路出家”的门外汉，没有经过系统的会计专业学习，有的甚至没有取得会计从业资格，对会计知识知之甚少，基本上不懂得成本核算，更谈不成现代企业的财务管理。(二)企业管理模式陈旧、落后，财会机构不健全。有的企业财会机构设置层次不清、分工不明。财会机构不健全，导致财务管理制度缺失。许多民营企业内部没有分级和审批制度，家族化管理模式造成业务经办人员、财物保管人员、记账人员、审批人员职责不明、权限不清，使得民营企业会计缺乏应有的鉴定职能，不能互相牵制、互相检查、互相纠错、互相协调，势必容易引起企业会计资料失真、资产流失，经营管理的混乱。(三)会计行为不规范，难以健全财务管理制度。在会计核算上，许多民营企业对财会人员的要求只停留在记账、算账和报账这一层面上，且经常要根据老板的个人意愿作账，导致企业会计计账混乱，有的民营企业不设账，有的虽设账，乱记账或记假账，“以票代账”、“倒轧转账”的现象，会计核算相当粗放，由于会计核算不实，导致企业会计信息不真实，造成财务管理失去真实基础，最终导致企业现金流成本等一系列财务分析失去真实意义。(四)不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大。很多民营企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重经营、轻理财的现象。特别是在经济繁重时，企业可选择的机会多的时候，更容易忽视财务管理，盲目扩大生产规模，一财务管理中存在的问题隐匿在赢利的光环下。一旦企业外部环境发生变化，问题与危机就会暴露出来。此外，许多企业在扩大规模，新增固资产时，动用日常周转的流动资金，压缩了营运资金，使资金紧张越加突出，拖欠贷款、工资，进而造成经营资金周转不灵，从而导致企业无法正常运转。(五)成本管理严重弱化。一方面，多数民营企业，采用精打细算、减少浪费等措施控制成本绝对额，如压缩差旅费、水电费，节约办公费用等等一些有利的措施。然而，有些企业走向极端，过分追求产品成本绝对额的降低，甚至不惜通过降低产品质量来达到目的，以期在激烈市场竞争中争得一席之地，结果生产出来的产品质量差，严重损害了企业的信誉。从长远看，势必降低企业利润。另一方面大部分民营企业的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。(六)投资能力较弱，且缺乏科学性。中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，很少扩展自己规模。投资盲目性，投资方向不明。二、加强民营企业财务管理的对策(一)提高人员素质是加强财务管理的基础。必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。(二)健全规章制度是加强财务管理的依据。企业须抓好以下两方面:一是要做到有章可循。二是要严格按章办事。坚持制度面前人人平等，做到有章必循，违章必究，防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性。(三)落实工作职责、完善财务处理流程是加强财务管理的关键。落实财务管理工作，关键是明确职责的基础上，各司其职，各负其责，进一步完善财务处理流程。企业任何重大的财务和经营活动决策，应当有科学的财务处理程序。如凡投资性支出和非经常性大额贷币资金支出须由法人(经理)签字审批，其余日常货币性支出由分管财务领导签字审批。(四)加强资金管理制度的建立。资金管理的核心是集中管理，用活用好资金。财务部门将其所属单位的一切主营收人全部纳人企业的收人账户，资金由企业集中调度使用，以保证生产、建设、投资的资金需要。(五)加强会计核算，强化成本控制。推进和完善责任成本管理，确立全员成本意识，把责任成本管理的重点从部门扩展到个人，把降低成本的具体措施落实到基层，实行标准成本管理，保证成本目标的实现，切实加强成本预测工作。以目标成本管理为中心，重点控制企业的费用。。;(六)加强财产控制，维护物资安全。民营企业特别是小企业向来薰视货币资金的管理而忽视实物资产的管理。企业应建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。些以某种电子形式存储和使用的数据系统，都必须受到安全保护和独立的监督评审，并通过对突发事件的充分安排加以支持。最后，有效的内控系统需要有效的沟通渠道，确保所有员工充分理解和坚持现行的政策和程序，影响他们的职责，并确保其他的相关信09、传达到应被传达到的人员。4有效引入职业经理人体制。当前许多现代企业都引人职业经理人体制。职业经理人具有较高的素质，其管理理念与风格很大程度上解释了现代企业的成功。然而，职业经理人毕竟是受托人，存在着道德风险，机会主义倾向。家族企业引人职业经理人体制肯定会存在着一定风险。从家族企业角度来说，家族企业为获得长期和可持续发展，通过与职业经理人建立起信任，同时也可以建立相应的激励机制(或约束机制)去激励职业经理人努力工作(或减少不努力工作的风险)。我国家族企业引人职业经理人体制并不多见，成功的也是少数，这可能与我国尚未形成有效的职业经理人市场有关。从长远看，家族企业的发展是需要解决好内部控制不足的问题，引人先进的管理机制并加以有效执行将会给家族企业的发展带来活力。当然，家族企业的发展任重道远，其发展遇到的问题也不是仅靠建立有效的内部控制可以解决的。家族企业的发展需要更多人的关注与支持。参考文献1朱荣恩.内部控制评价.北京:中国时代经济出版社,2002朱瑞华一试论我国家族企业内部控制环境的优化.企业活力，,2006,(4)3彭晓辉.COSO报告与中国家族企业内部控制理论分析企业经济,2006,(3)必

第８卷　第３期　２００９年０６月　淮北职业技术学院学报　ＪｏＵＲＮＡＬ　０Ｆ　ＨＵＡＩＢＥＩ　ＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬ　ＡＮＤ　ＴＥＣＨＮＩＣＡＬ　Ｃ０ＬＬＥＧＥ　Ｖｏ１．８　Ｎｏ．３　Ｊｕｎ．２００９　

民营企业财务管理中存在的问题及对策　

王红香　

（淮北卫生学校，安徽淮北２３５０００）　

摘要：改革开放以来，我国民营企业发展迅猛，在增强地方综合经济实力、吸纳就业、活跃市场等方面发挥着重要的　

作用，已成为我国国民经济中最具活力的新的经济增长点　但是民营企业在发展中也面临很多问题，其中财务管　

理方面的问题表现得比较突出。现就目前民营企业财务管理中存在的问题进行分析，并对这些问题形成的原因进　

行探讨，提出了相应的对策和建议　

关键词：民营企业；财务管理；问题；对策　

中图分类号：Ｆ２７５　文献标识码：　文章编号：１６７１—８２７５（２００９）０３—００７５—０２　

自我国加入ＷＴ０以来，民营企业的生存环境发生了　

巨大变化，使其财务管理的环境、观念、目标、内容等受到　

巨大的影响和冲击。目前我国民营企业财务管理仍处于　

低效率、低水平阶段，与其日益发展壮大的要求不相适应。　

财务管理关系着企业的经济命脉，对民营企业的可持续发　

展有着重要的意义，现在，它已经成为相当多民营企业的　

软肋。为了适应新形势、新情况和高要求，我们要分析民　

营企业财务管理的现状，使之不断完善，提升和创新民营　

企业的财务管理水平。　

一、民营企业财务管理存在的问题　

（一）财务管理意识薄弱　

现行许多民营企业是“家族制”，带有“江湖气”，相当一　

批人文化素质偏低，不具备现代化的经营管理理念。据调　

查，目前有５Ｏ　左右的民营企业家缺乏现代财务管理理　

念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作　

用。而在一些素质相对较高的民营高科技企业管理者中，　

又普遍存在着长于技术而拙于管理的现象，大部分民营企　

业家对财务报表中的各项指标不能准确把握　由于民营　

企业主一直视企业财务为企业管理的最高机密，且对于财　

《现代经济》２００８年第７卷１期（总第８０期）

（下转第１４６页）虽然我国中小民营企业在经济建设中发挥着越来越重要的作用，但企业内部财务管理存在诸多的问题，严重影响了中小民营企业健康有序的快速发展。一、我国中小民营企业财务管理的主要现状１、企业管理者素质普遍不高，利益分配不均。我国相当一部分中小民营企业主的自身文化水平不高，企业主不精通财务知识，根本无法掌握现代化的经营管理念和经营管理方法，即使对于一些相对较高素质的高科技企业管理者，也存在重技术轻管理的现象，对一些有较高水平的财务管理人员不重用、不信任，不能有效地发挥人才的最佳效能。与此同时，我国有相当一部分中小民营企业还停留在家族式、亲缘化管理模式上，企业排他性较强，企业的财务管理实权始终掌握在企业主的直系亲属手里，且这部分人又缺乏先进的财务管理理念，严重影响了企业资金的使用效率，提高了企业产品的生产成本，使企业产品的市场竞争力明显削弱，结果必然会造成企业财务管理的混乱，影响到企业的进一步发展。而在财务人员的劳动报酬上，存在着明显的分配不均现象，企业主不懂得用人、爱才，更不懂得回报人才。财务管理者得不到应有的回报，财务管理者的积极性、主动性很低，集体凝聚力很差，很大程度上影响了企业的发展后劲。２、企业内部财务制度不健全，缺乏监审力度。当前，在我国的中小民营企业中，企业普遍没有建立严格规范的财务控制防范体系，企业内部监督审查的力度非常薄弱。在企业中普遍存在着企业主拥有企业的全部经营决策权，企业主说了算，其家族成员往往被安排到企业的各重要岗位上，而把家族外精通管理人员拒之于管理的门外，但家族成员往往不精通财务知识，同时不具备全面掌握内部控制、风险管理和公司治理理论及现代审计技术。这样，导致了企业内部资金在使用上出现了一定程度的资金调度滞后、资金不足或资金闲置等一系列问题。这在一定程度上影响企业的资金使用效率，提高了资金使用风险，降低了企业的经营利润率，违反现金管理制度，严重时会影响企业的正常生产经营秩序，使企业的声誉受损，给企业资金的使用管理带来严重的安全隐患。３、融资困难，资金严重不足。对于一个企业来说，资金是生存的命根子，一旦短乏资金，企业就会面临生存的危险。所以对于一个健康发展的企业来说，不但要能充分利用好企业的内部资金，提高资金的使用效率，而且要能及时有效地从外部融入资金。虽然目前我国中小民营企业有其多元化的融资渠道，但由于我国的中小民营企业信用等级普遍较低，资信度相对较差，银行对其授信额度受到较大控制；再加上近年银行对中小企业的严重惜贷和中小企业缺乏能够参与的直接金融，从而导致了我国中小民营企业所面临融资难、担保难的现状。企业的经济瓶颈受到严重制约，从而阻碍了企业的发展。二、解决中小民营企业财务管理存在主要现状的对策１、摒弃家族化、亲缘化管理模式，引进科学管理人才和先进管理理念，合理收益分配。我国中小民营企业管理都普遍存在着素质不高，财务管理理念落后，财务制度不健全、会计行为不规范、投资决策不科学、财务管理混乱的状况，用人存在明显的排他性，家族化、亲缘化管理模式突出。要想在竞争激烈的市场经济体制竞争中占据有利地位，中小民营企业一定要摒弃任人唯亲的陈旧观念，打破人员身份界限，引进科学的用人机制和先进的管理理念。要大力引进一批高素质的财务管理人员，提高企业财务管理整体水平，要强化对财务人员的业务知识的培训和职业道德、法律法规教育，提高其综合素质，增强其监督意识，规范企业的财务管理行为。中小民营企业主要善于发现人才，爱惜人才，用好人才，要让人才进得来留得住，要让家族外人才担任财务管理岗位，要意识到财务管理在企业管理中所发挥的重要作用，要接受先进的管理思想，让财务管理人才的付出得到应有的回报。２、规范企业内部财务管理制度，健全监管机制。我国中小民营企业应建立健全符合企业发展要求的内部财务管理制度和内部审计制度等各项制度，规范企业内部管理行为，这是企业财务管理工作能够顺利进行的重要保证。作为企业内部财务管理制度，应对企业会计机构的设置、会计人员的职权、会计账务的操作程序、财务收支情况等作出明确的规定，提高会计信息的透明度和会计信息质量，对企业资产保全、投资风险等财务管理活动进行全方位控制，强化内部管理，提高经济效益，发挥资金的最大效能。与此同时，必须明确企业内部监管在企业管理中的重要作用，必须保证内部监管的独立性和权威性，不能流于形式。要健全监管机制，规范监管行为，提高监管队伍的素质，保护监管者的合法权益，对企业财务管理实行全程监管，只有这样，企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。３、提高企业信用等级，拓宽融资渠道。民营经济融资难问题表面上看是融资渠道狭窄，深层原因则与企业中小民营企业财务管理的主要现状及对策赵秀清（浙江师范大学工商管理学院，浙江温岭３１７５００）摘要：随着我国改革开放的进一步深入，市场经济得到不断的完善和发展，我国的中小民营企业得到了长足的发展，民营经济已经成为我国经济中最具活力的增长点。但是，绝大多数中小民营企业在内部财务管理的过程中出现了一定的问题。因此，如何加强中小民营企业的财务管理，是我们当前必须面对和思考的一个课题，下面就目前我国中小民营企业内部财务管理存在的一些问题作一探讨，并提出应对策略。关键词：中小民营企业；财务管理；主要现状；对策１２２《现代经济》２００８年第７卷１期（总第８０期）

科技・探索・争鸣　Ｓｃｉｅｎｃｅ＆Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ　Ｖｉｓｉｏｎ　科技视界　

民营企业财务管理中存在问题及解决对策　

王洁林　

（河南水利与环境职业学院。河南郑州４５００１　１）　

【摘要】我国民营企业发展迅速，但很多民营企业的财务管理机制不够科学规范。本文分析了我国民营企业财务管理中存在的普遍性问　

题，并且针对这些问题给出了一些对策建议。　

【关键词】民营企业；财务管理；解决对策　

随着改革的进一步深化，民营企业迅猛发展，但很多民营企业的　

财务管理机制不够科学规范。客观分析民营企业财务管理中存在的问　

题，对规范民营企业运行机制，提升民营企业经营管理水平和竞争力　具有一定的现实意义。　

１　我国民营企业财务管理中存在的主要问题分析　

１．１家族式、粗放式管理，导致财务管理不按流程办事，基础管理薄　弱．财务管理观念淡薄　

许多民营企业财务管理机构设置不合理．出纳人员由创业者的亲　

戚担任，而这些财务人员未必接受过系统化、专业化的知识教育，且地　

位高于企业其他财会人员．出现了出纳人员领导财务工作的现象。同　

时企业的管理者中．又普遍存在长于技术而拙于管理的现象．造成财　务管理无序，财务监控不严。企业财务收支与股东财务收支混为一谈：　

短期管理行为，缺乏长期持续经营财务管理理念．没有财务规划预算　

管理；没有建立相应的内部控制体系，导致财务信息质量差：合法经营　意识淡漠．偷漏税现象时有发生等　

１．２不注重现金流的管理．营运资金波动大　

许多民营企业存在重技术、轻财务、重融资、轻管理的情况。比较　

重视培育自己在产业市场的核心竞争力．尤其是技术开发能力　但对　资本市场的核心竞争力却不够重视　缺少资金使用的长、中、短期计　

划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经　

济繁荣时．盲目扩大生产规模。财务管理中存在的问题隐匿在盈利光　

环下。一旦企业外部环境发生变化．产品成本提高或者市场份额迅速　减少，会导致经营现金流入量锐减．财务风险加大等情况．财务与经营