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企业会计实务案例分析案例一：A公司的流动资产管理一、背景介绍A公司是一家制造业企业，近年来面临着流动资产过多、资金利用率低下的问题。
为了改善公司的资金运营状况，需要进行有效的流动资产管理。
二、问题描述A公司的流动资产主要包括现金、存货和应收账款。
由于公司经营规模较大，流动资产规模庞大，因此如何合理配置资金、减少资金占用成本成为了管理层亟需解决的问题。
三、解决方案1. 现金管理A公司可以通过加强现金预测和管理，提高现金的使用效率。
例如，建立现金流量表，预测未来的现金流量，并及时调整现金管理策略。
另外，也可以通过与供应商协商延长付款期限，减少现金流量的压力。
2. 存货管理为了减少库存占用资金的成本，A公司可以采取以下措施：- 加强库存管理，提高物料的周转率。
例如，优化采购计划，减少库存积压的情况。
- 与供应商协商，缩短采购周期，降低库存量和成本。
- 建立完善的库存管理系统，实时跟踪库存情况，及时补充不足，避免库存过多或过少的情况。
3. 应收账款管理为了提高应收账款的回收效率，A公司可以采取以下方法：- 与客户进行预付款或现金交易，减少应收账款的风险和回收周期。
- 加强对客户的信用评估，优化信用销售策略，避免欠款风险。
- 建立健全的应收账款管理制度，及时跟踪欠款情况，催收欠款。
四、效果评估A公司在加强流动资产管理后，可以达到以下效果：- 提高资金利用率，减少资金占用成本。
- 缩短资金周转周期，加快资金流动。
- 降低资金风险，提高企业的盈利能力。
案例二：B公司的财务报表分析一、背景介绍B公司是一家上市公司，近期的财务报表显示了一些问题，需要进行深入的财务报表分析。
二、问题描述B公司财务报表显示了以下问题：- 利润下滑：公司净利润近年来持续下降，需要找出问题所在。
- 资产负债状况：负债比例较高，需要评估资产负债状况和偿债能力。
- 经营能力：营业收入增长速度较慢，经营能力不足。
三、解决方案1. 利润下滑原因分析通过对利润下滑原因的分析，B公司可以采取相应措施改善盈利状况。
第1篇一、案件背景随着我国市场经济的发展，企业会计实务日益复杂，法律环境也日益严格。
本文将分析一起典型的法律案例——上海某房地产开发有限公司虚开发票案，探讨其对会计实务的影响。
二、案情简介上海某房地产开发有限公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发与销售。
2018年，该公司因涉嫌虚开发票被税务机关调查。
经查，该公司在2016年至2018年间，通过虚构业务、虚增成本等手段，开具了大量虚开发票。
这些虚开发票涉及金额巨大，严重扰乱了市场经济秩序。
三、案件经过1. 税务机关调查：2018年，税务机关根据群众举报，对该公司进行专项调查。
通过调取该公司财务报表、发票等资料，发现该公司存在虚开发票的嫌疑。
2. 立案侦查：税务机关将案件移交给公安机关立案侦查。
公安机关经过深入调查，确认该公司虚开发票的事实。
3. 追究法律责任：公安机关对该公司及相关责任人进行了立案侦查，并对涉案人员进行刑事拘留。
经审理，法院判决该公司及相关责任人承担相应的刑事责任。
四、案例分析1. 虚开发票的法律后果：虚开发票属于违法行为，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规。
根据法律规定，虚开发票的企业和责任人将承担相应的法律责任，包括罚款、没收违法所得、追究刑事责任等。
2. 对会计实务的影响：a. 会计凭证的真实性：虚开发票导致会计凭证失去真实性，影响了企业财务报表的真实性和准确性。
这不仅损害了企业的利益，也影响了投资者的决策。
b. 税务申报的准确性：虚开发票导致企业税务申报不真实，增加了税务机关的监管成本，同时也损害了国家税收利益。
c. 企业信誉的损害：虚开发票行为损害了企业的信誉，影响了企业的正常经营和发展。
3. 预防措施：a. 加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，防止虚开发票等违法行为的发生。
b. 加强员工培训：企业应加强对员工的法律法规和职业道德教育，提高员工的法制观念和职业道德水平。
第1篇一、案例背景某建筑公司承接了一项住宅楼工程，合同金额为1000万元。
工程工期为2年，工程款支付方式为：开工时支付合同金额的20%，中期支付合同金额的30%，工程竣工时支付合同金额的50%。
在施工过程中，由于设计变更，增加了部分工程量，经双方协商，增加的工程量为100万元。
二、会计处理1.开工时支付合同金额的20%：借：预付账款——工程款 200万元贷：银行存款 200万元2.中期支付合同金额的30%：借：预付账款——工程款 300万元贷：银行存款 300万元3.竣工时支付合同金额的50%：借：预付账款——工程款 500万元贷：银行存款 500万元4.增加的工程量100万元：借：在建工程——住宅楼 100万元贷：原材料 80万元贷：应付职工薪酬 20万元5.结转完工成本：借：固定资产——住宅楼 1100万元贷：在建工程——住宅楼 1100万元6.确认收入：借：应收账款——工程款 1100万元贷：主营业务收入——住宅楼 1100万元三、案例分析1.本案例中，建筑公司按照合同约定支付工程款，并按照实际工程量进行成本核算，体现了会计信息的真实性、完整性和可比性。
2.在设计变更的情况下，建筑公司能够及时调整成本，确保工程款的支付与实际工程量相符，避免了损失。
3.在确认收入时，建筑公司按照完工进度确认收入，符合收入确认原则。
四、总结工程施工会计实务案例中，建筑公司应按照合同约定支付工程款，并根据实际工程量进行成本核算。
在设计变更的情况下，建筑公司能够及时调整成本，确保工程款的支付与实际工程量相符。
在确认收入时，建筑公司按照完工进度确认收入，符合收入确认原则。
这些做法有助于提高会计信息的质量，保障企业的合法权益。
第2篇一、案例背景某建筑公司承接了一项市政道路工程，合同总金额为1000万元，工期为一年。
在工程实施过程中，由于各种原因，工程进度与合同约定存在一定偏差。
为准确核算该工程项目的成本、收入和利润，该公司采用了建造合同法进行会计核算。
初级会计实务案例分析案例一：A公司的结算与支付问题分析问题背景：A公司是一家小型企业，从事电子产品的生产和销售业务。
最近，公司的财务部门发现存在一些结算和支付方面的问题，需要进一步分析和解决。
问题一：收款和销售结算不及时导致现金流紧张A公司销售的产品多数采用信用销售方式，即销售后一段时间才收到款项。
然而，财务部门发现公司在收款和销售结算上存在严重延迟的情况，导致现金流紧张，无法及时支付供应商和员工的工资。
解决方案：1.建立收款跟踪制度：制定明确的收款计划，对每一笔销售款项进行跟踪和核对，及时催收欠款。
2.优化销售结算流程：与客户签订明确的付款协议，明确约定付款期限，确保及时收款。
3.与投资者协商筹集资金：如果公司存在大量短期债务无法及时偿还，可以考虑与投资者协商筹集资金，缓解现金流紧张问题。
问题二：支付款项未及时处理导致罚金和信用损失财务部门还发现，公司的支付业务处理不及时，导致供应商的罚金和信用损失。
出现问题的主要原因是财务部门对支付流程控制不严，导致延迟支付或错付款项。
解决方案：1.优化支付流程：建立明确的支付流程和授权制度，明确各个支付环节的责任和流程，确保支付款项按时处理。
2.建立付款计划：根据供应商的付款期限，制定合理的付款计划，确保在付款期限内完成支付。
3.加强内部控制：设立专门的财务岗位，对支付业务进行专人负责管理和控制，确保支付业务的准确性和及时性。
总结：A公司的结算和支付问题主要是由于流程控制不严、跟踪管理不到位导致的。
通过建立明确的跟踪和控制制度，优化流程，加强内部控制，可以有效地解决这些问题，改善公司的现金流状况和供应商的满意度。
案例二：B公司的资产减值问题分析问题背景：B公司是一家房地产开发企业，最近由于市场的变化和项目的延期等原因，导致公司的资产负债表上的一些资产价值出现下降，并可能需要进行减值测试。
问题一：房地产项目价值的减少需要进行减值测试由于市场需求的不稳定和项目延期等原因，B公司的一些房地产项目可能出现了未来现金流量的下降风险，需要进行减值测试。
施工企业会计实务案例一、案例背景。
咱们就说有个叫“大力建筑公司”的施工企业，接到了一个大项目——给当地一所学校盖一栋新教学楼。
这个项目合同总价是1000万，预计施工周期为两年。
二、工程施工成本核算。
# （一）材料采购。
项目刚开始，大力建筑公司就得去采购各种建筑材料。
比如说，他们从供应商那儿买了一批钢筋，花了200万。
这时候会计该咋做呢？会计就得在账上记一笔：借：工程施工合同成本直接材料钢筋 200万。
贷：银行存款（或者应付账款，如果还没付钱的话） 200万。
这里就像你出去买东西一样，你买了个手机花了5000块，你得在你的小账本上记下来，钱是从哪里出的（银行存款）或者欠了谁的（应付账款）。
只不过施工企业的账本更复杂一点，要把材料的种类分得清清楚楚，因为不同材料在工程里的用量、成本啥的都不一样。
# （二）人工成本。
盖楼可离不开工人呀。
大力建筑公司请了一堆建筑工人来干活儿，每个月要给他们发工资呢。
一个月的工资总共是50万。
这时候会计又要记账啦：借：工程施工合同成本直接人工 50万。
贷：应付职工薪酬 50万。
等到真正把工资发出去的时候，再记一笔：借：应付职工薪酬 50万。
贷：银行存款 50万。
这就好比你请了个保姆，每个月要给她开工资。
你先在心里算好这个月要给她多少钱（应付职工薪酬），等真的把钱给到她手里了（银行存款支付出去），你心里的账也要记清楚。
# （三）机械设备租赁。
施工的时候，有些大型机械设备自己公司没有，就租了几台塔吊，一个月租金10万。
会计这样记账：借：工程施工合同成本机械使用费塔吊租赁 10万。
贷：银行存款（或者应付账款） 10万。
这就像是你出门旅游，自己没车，租了一辆车一样。
你得知道租车花了多少钱，是当场付的现金（银行存款）还是可以过后再给（应付账款）。
三、工程结算。
经过一段时间的施工，教学楼的主体结构完成了一半。
按照合同规定，学校那边要给大力建筑公司结算一部分工程款，这次结算的金额是300万。
第1篇一、案例背景某市某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2010年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司成立初期，由于业务规模较小，内部管理较为简单，会计核算主要由公司创始人兼总经理李某负责。
随着公司业务的快速发展，公司规模不断扩大，内部管理逐渐复杂，李某深感会计核算工作的重要性，于是聘请了具有丰富经验的张某担任公司财务总监。
张某到任后，对公司现有的会计核算体系进行了全面审查，发现存在以下问题：1. 会计凭证不规范，部分凭证缺少必要的手续和审批；2. 会计账簿记录不完整，部分科目余额与实际不符；3. 财务报表编制不准确，无法真实反映公司财务状况；4. 内部控制制度不健全，存在财务风险。
针对上述问题，张某提出了以下整改措施：1. 规范会计凭证的填写，确保凭证齐全、手续完备；2. 完善会计账簿记录，确保科目余额准确；3. 重新编制财务报表，确保报表真实、准确；4. 建立健全内部控制制度，防范财务风险。
经过一段时间的整改，科技公司的会计核算工作得到了明显改善。
然而，在一次审计过程中，审计人员发现公司存在以下问题：1. 2019年11月，公司一笔销售收入的会计处理存在错误，导致当月利润虚增；2. 2020年2月，公司一笔采购成本的会计处理存在错误，导致当月利润虚减；3. 2020年5月，公司一笔固定资产的折旧处理存在错误，导致当月利润虚增。
针对上述问题，审计人员要求公司进行纠正，并追究相关责任人的责任。
二、案例分析本案涉及的主要法律问题包括：1. 会计凭证、会计账簿和财务报表的规范性；2. 会计核算的真实性、准确性和完整性；3. 内部控制制度的健全性；4. 会计人员的职业道德。
以下是针对上述问题的具体分析：1. 会计凭证、会计账簿和财务报表的规范性根据《中华人民共和国会计法》规定，各单位必须按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。
本案中，科技公司存在会计凭证不规范、会计账簿记录不完整、财务报表编制不准确等问题，违反了《中华人民共和国会计法》的相关规定。
会计实务案例某公司以销售B产品为主要经营活动，该产品受到了市场的欢迎，销售额持续增长。
在该公司的会计实务中，以下是一些案例。
案例一：销售额和营业成本计算某公司通过线下门店和网上渠道销售B产品。
假设某月销售额为50,000元，销售成本为30,000元。
根据会计原则，销售额应当按照实际收到货款的金额计入。
营业成本则是根据实际销售货物的成本计算。
所以，在这个案例中，该公司应当将50,000元的销售额记入应收账款，同时将30,000元的销售成本计入存货。
案例二：销售折让计提在销售B产品的过程中，公司发现有部分货物质量问题，需要向客户提供折让。
假设某月需要提供的折让金额为2,000元。
根据会计原则，公司应当在销售折让确定后，及时计提相关准备。
所以，在这个案例中，该公司应当将2,000元的销售折让计提为应计折让费用，并在利润表上扣减该费用。
案例三：应收账款坏账核销由于种种原因，公司发现有部分应收账款无法收回，需要核销。
假设某月需要核销的坏账金额为5,000元。
根据会计原则，公司应当在确定无法收回后，及时核销相关账款。
所以，在这个案例中，该公司应当将5,000元的坏账金额核销，记入损益。
案例四：购买固定资产的会计处理某公司为满足销售规模的扩大，购买了一台生产设备，金额为100,000元。
根据会计原则，公司应当在购买固定资产时，将该金额记入固定资产账户。
同时，应记入该设备的累计折旧账户。
这样，在未来每期营业成本中，会计师将折旧费用计提。
这些案例展示了会计实务中一些常见的操作和处理方式。
在实际工作中，会计人员应当根据公司具体的需求和国家相关法律法规的规定，合理处理会计事务，保证信息的准确性和合规性。
会计实务案例在会计实务中，案例分析是非常重要的一部分。
通过实际案例的分析，可以更好地理解会计实务的应用和操作。
下面，我们将通过几个具体的案例，来看看会计实务在实际中是如何运用的。
案例一，某公司的资产减值损失。
某公司在年末进行资产减值测试，发现部分固定资产价值已经大幅下降，需要计提资产减值准备。
根据会计准则，公司需要根据资产减值测试的结果计提相应的资产减值准备。
在这个案例中，会计人员需要根据公司资产的实际情况，运用会计准则进行核算，计提资产减值准备，以反映资产的实际价值。
案例二，税务筹划。
某公司在年末进行税务筹划，希望通过合理的税务规划，降低税负。
在这个案例中，会计人员需要分析公司的财务状况，结合税法规定，设计合理的税务筹划方案，以最大限度地降低公司的税负，提高经营效益。
案例三，合并财务报表。
某公司进行了一次并购，需要编制合并财务报表。
在这个案例中，会计人员需要对被并购公司的财务数据进行整合，按照会计准则的要求，编制合并财务报表，以反映并购后公司的整体财务状况。
通过以上案例分析，我们可以看到会计实务在实际中的运用非常广泛，涉及资产减值、税务筹划、合并财务报表等多个方面。
会计人员需要具备扎实的会计专业知识，熟悉相关的法规和准则，并且具有较强的分析和解决问题的能力，才能在实际工作中做好会计实务的应用。
综上所述，会计实务案例分析是会计人员日常工作中的重要部分，通过不断地学习和实践，提升自身的会计专业能力，才能更好地适应和应对各种复杂的会计实务工作。
希望以上案例分析对大家有所帮助，也希望大家在今后的工作中能够更加注重会计实务的应用，不断提升自身的专业水平。
高级会计实务案例[案例一：财务报表分析]公司A是一家生产电子产品的制造公司，近年来一直保持着良好的发展势头。
为了更好地了解公司A的财务状况，并为未来的业务决策提供参考，我们对该公司的财务报表进行了分析。
1. 资产负债表分析在资产负债表中，我们着重关注公司的资产构成和债务状况。
从资产方面来看，公司A的现金流动性较好，同时固定资产和无形资产占据了较大的比例，这表明公司具备一定的生产和研发能力。
而在负债方面，公司的长期负债占比较高，这可能是由于公司需要额外的资金进行扩张和投资。
综合来看，公司A在资产负债方面整体较为健康。
2. 利润表分析利润表反映了公司的盈利能力和经营状况。
通过对公司A的利润表进行分析，我们发现公司的净利润近年来呈现增长趋势，并且毛利率和净利润率稳定在较高水平。
这说明公司在管理成本和提高效益方面做得相对较好。
此外，公司的营业收入和营业成本也都有所增长，这意味着公司的业务规模在扩大。
3. 现金流量表分析现金流量表揭示了公司的现金流动状况。
我们可以从中了解到公司的现金流入和流出情况。
通过对公司A的现金流量表进行分析，我们发现公司的经营活动现金流量保持持续增长的趋势，这表明公司的盈利能力较强。
此外，公司的投资活动现金流量也呈现正值，说明公司在进行资本投资和扩张方面有一定的规模。
综上所述，通过对公司A的财务报表分析，我们可以得出该公司近年来财务状况良好，具备一定的生产和研发能力。
公司的盈利能力稳定且持续改善，现金流入和流出状况良好。
这些都为公司未来的业务发展和决策提供了重要的参考依据。
[案例二：成本控制与预算管理]公司B是一家制造业企业，近期由于原材料价格的上涨和人工成本的增加，导致公司的利润率出现下降趋势。
为了提高利润率并实现可持续发展，公司B决定进行成本控制与预算管理。
1. 成本控制公司B首先进行了成本结构分析，以便了解各项成本的组成和影响因素。
根据分析结果，公司B发现原材料成本和人工成本占据了较大的比例。
会计实务案例在会计实务中，我们经常会遇到各种各样的案例，这些案例不仅考验着我们的会计知识，更需要我们具备一定的分析和解决问题的能力。
在本文中，我将为大家分享几个会计实务案例，希望能够帮助大家更好地理解和应用会计知识。
案例一，企业资产减值。
某企业在年末进行资产减值测试，发现部分固定资产价值受到影响，需要计提资产减值准备。
根据会计准则，企业应当如何处理这部分资产减值准备？首先，企业需要对受影响的固定资产进行评估，确定其减值金额。
然后，按照相关会计准则的规定，计提相应的资产减值准备，同时将减值损失确认为费用，计入当期损益。
最后，企业需要在财务报表中披露相关的资产减值信息，让利益相关方了解企业资产价值的实际情况。
案例二，税收筹划。
某企业在年末进行税收筹划，希望通过合理的税收规划，降低企业的税负。
在进行税收筹划时，企业应当注意遵守相关的税收法律法规，不得采取违法违规的手段进行减税。
合理的税收筹划可以通过调整企业的盈利结构、合理安排资产负债比例、合理运用税收优惠政策等方式来实现。
同时，企业还需要在税收筹划中充分考虑未来的发展规划和风险管理，避免因为短期减税而带来长期经营风险。
案例三，财务造假。
某企业因为经营困难，为了掩盖真实的财务状况，采取了财务造假的手段。
财务造假不仅违反了会计准则和相关法律法规，也损害了广大投资者和利益相关方的利益。
一旦发现企业存在财务造假行为，相关责任人将会受到法律的制裁，并承担相应的民事和刑事责任。
因此，企业应当建立健全的内部控制制度，加强内部审计和监督，防范和遏制财务造假行为的发生。
以上就是我分享的几个会计实务案例，希望能够帮助大家更好地理解和应用会计知识。
在实际工作中，我们需要不断学习和提升自己的会计专业知识，不断提高解决问题的能力，为企业的发展和稳健经营贡献自己的力量。
感谢大家的阅读！（文档结束）。
会计实务案例要求：每五天的经济业务编制一张记账凭证，即：1-5日发生经济业务，记账凭证编制日期为12月5日：6-10日发生经济业务，记账凭证编制日期为10日：1、1日取现备用40000借：库存现金40000贷：银行存款—工行400002、1日够税金支票，支付工本费20元借：管理费用—办公费用20贷：银行存款—工行20财务费用的核算范围：存贷款的利息收支、办理银行业务的手续费、汇兑损益。
如果取得债券投资取得利息收入，计入投资收益。
3、1日缴纳上月提现的养老保险，失业保险费18000元，用社会保险费专用缴款书转账支付借：应付职工薪酬—社会保险费18000贷：银行存款—工行18000引申：上月计提保险费时借：管理费用—社会保险费18000贷：应付职工薪酬—社会保险费18000明细设置要求：应付职工薪酬按工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、辞退福利等设置明细。
4、1日缴纳上月未交增值税85000元，营业税5000元，城市维护建设税6300元，教育附加费2700元借：应交税费—应交营业税5000—应交城建税6300—教育附加费2700应交税费—未交增值税85000贷：银行存款—工行99000引申：上月计提税费时借：营业税金及附加14000贷：应交税费—应交营业税5000—应交城建税6300—教育附加费2700借：应交税费—应交增值税（未交增值税转出）85000贷：应交税费—未交增值税85000明晰设置要求：应交税费按税费总类设置明细。
5、1日销售布艺沙发300套给华福商场，单价3000元，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。
销售商品，款未收到。
借：应收账款—华福商场1053000贷：主营业务收入—布艺沙发900000应交税费—应交增值税（销项税额）153000引申：假设本企业是小规模纳税人时借：应收账款—华福商场954000贷：主营业务收入—布艺沙发900000应交税费—应交增值税54000明细设置要求：营收账款一般按往来设置明细，主营业务收入一般按具体商品设置明细6、1日从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27000元，增值税4590元，转支付款。
购入材料，款已付并未入库。
借：在涂物资—木料27000应交税费—应交增值税（进项税额）4590贷：银行存款—工行31590引申：假设本企业为增值税小规模纳税人时借：在涂物资—木料31590贷：银行存款—工行31590注意：在途物资与原材料的区别在途物资：用于材料采用实际成本法核算。
用于核算采购未验收入库的材料成本。
材料采购：用于材料采用计划成本核算原材料：用于核算采购用于生产产品并验收入库的材料成本。
明细设置要求：在途物资、材料采购、原材料账户按材料品种、种类等设置明细。
7、2日从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80000元，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。
购入材料，款已付并入库借：原材料—布料8000应交税费—应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款—工行93600引申如果取得增值税普通发票，其进项税额不允许抵扣，应计入材料成本。
增值税专用发票才能抵扣。
借：原材料—布料93600贷：银行存款—工行936008、2日出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元出售边角余料借：库存现金100贷：其他业务收入1009、2日购买办公胶水购买办公胶水借：管理费用—办公费250贷：库存现金25010、2日收到临时工刘岚交来押金300.收到押金借：库存现金300贷：其他应收款—刘岚300引申支付押金时借：其他应付款—刘岚300贷：库存现金30011、2日从云南宜丰木材厂购入木材1000方，不含税价890000元，税率17%，运费2500元，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付购入材料，款已付并入库借：原材料—木料892500应交税费—应交增值税（进项税）151300贷：银行存款—工行1043800引申如果企业取得运费发票并通过认证，按照税法规定，以运费和建设基金为基础，按7%扣除抵扣。
借：原材料—木料892360（890000+2500-2000某7%）应交税费—应交增值税（进项税）151440（151300+2000某7%）贷：银行存款—工行1043800如果商业企业还可以进行如下核算：借：原材料—木料890000应交税费—应交增值税（进项税）151300贷：银行存款—工行1041300借：销售费用—运杂费2500贷：银行存款—工行2500如果是工业企业向废旧物资收购单位收购废旧物资生产产品时，可按收购凭证金额的10%抵扣。
如果是向农业生产者收购免税农产品，还可以按农产品收购凭证金额的13%抵扣。
“运七、废十、农十三”。
12、3日付电视台广告费付广告费借：销售费用—广告费10000贷：银行存款—工行1000013、3日销售给南亚家俱城办公桌椅1000套，单价1500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10，1/20，N/30销售商品款未收到借：应收账款—南亚家具城1755000贷：主营业务收入—办公座椅1500000应交税费—应交增值税(销项税)255000引申：商业折扣：也称“打折”，即先折扣，后销售，为了商品的促销。
现金折扣年：为提前收取款项，而予对方的优惠，如：2/10、1/20、N/30便是采购方在10日内付款并享受2%的折扣，在20天内付款，则销售1%的折扣，超过20天，就全额付款，但最长付款期不超过30天。
销售这让：先销售，后折扣。
先正常销售，当货物出现质量问题时，才降价销售，已减少损失。
商业折扣的财务处理：如：打六折借：应收账款—南亚家具城1053000贷：主营业务收入—办公座椅900000应交税费—应交增值税（进项税额）153000销售折让的账务处理：正常销售时借：应收账款—南亚家具城1755000贷：主营业务收入—办公座椅1500000应交税费——应交增值税（销项税）255000销售折让（红字冲销）借：应收账款—南亚家具城585000贷：主营业务收入—办公座椅500000应交税费—应交增值税（进项税）8500014、3日收到大华商场预订明年布艺沙发的货款30万借：银行存款—工行300000贷：预收账款—大华商场300000前提：企业单独设置“预收账款”账户进行核算的。
引申当销售实现收入时借：预收账款—大华商场351000（应收金额）贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（进项额）51000收到对方单位补付货款时借：银行存款—工行51000贷：预收账款—大华商场51000如果企业进行会计核算时，发生的预收账款业务不多时，可以不单独设置“预收账款”账户的发生预收账款业务时，计入“应收账款”贷方中。
借：银行存款—工行300000贷：应收账款—大华商场300000（冲减将来的应收款项）将来销售实现收入借：应收账款—大华商场351000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（进项税）51000收到对方单位补付汇款时借：银行存款—工行51000贷：应收账款—大华商场5100015、3日销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280800的商业汇票，汇票期限6个月，票面利率6%销售商品，收到汇票借：应收票据—面值（南亚家具城）28080贷：主营业务收入—布艺沙发240000应交税费—应交增值税（销项税额）40800引申商业汇票的分类一、按是否带息分类：1.带息商业汇票2.不带息商业汇票二、按承兑人不同分类1.商业承兑汇票2.银行承兑汇票注意：银行汇票、银行本票、支票、商业汇票的区别经济业务中涉及银行汇或银行本票用其他货币资金科目核算：涉及到支票的经济业务用银行存款科目核算：涉及到商业汇票的经济业务用应收（付）票据核算。
当收到商业汇时，就计入应收票据：当开具商业汇票时，就计入应收应收票据。
明细设置要求：应收票据—面值、应收票据—应计利息（一般于年末12.31或年中6.30计提利息）。
16、3日持光明公司2022年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请提现，该票据的票面金额60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%商业汇票贴现借：银行存款—工行606412.50贷：应收票据—面值（光明公司）600000财务费用—利息收支6412.50引申：贴现：提前获取商业汇票的资金而向银行贴付一定利息的融资变现行为。
票据贴现实得额=票据到期价值―贴现息=618000―11587.50=606412.50票据到期价值=票据面值某（1+票据利率某票据期限）=60某（1+（6%÷12）某6）=61.8万贴现息=票据到期价值某贴现率（贷款利率）某贴现期（贷款期限）=61.8某7.5%÷12）某3=11587注意：年利率以百分数表示，月利率以千分数表示，日利率以万分数表示。
商业汇票贴现要登记备查账薄，因为贴现后，企业任然承担连带责任。
如果是不带息商业汇票贴现时借：银行存款—工行588750财务费用—利息收支11250（600000某（7.5%÷12）某3）贷：应收票据—光明公司600000（不带息）如果带息票据每月计提利息借：应收票据—应计利息（光明公司）3000（600000某6%÷12某1）贷：财务费用—利息收支3000当每月计算票据利息的票据贴现时借：银行存款—工行606412.50财务费用—利息收支2587.50贷：应收票据—面值（光明公司）600000应收票据—应计利息（光明公司）900017、3日，以现金支付税收滞纳金1000付税收滞纳金借：营业外支出—其他1000贷：库存现金100018、4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务收回光明公司部分欠款，其余免除借：银行存款—工行220000营业外支出—债务重组损失80000贷：应收账款—光明公司300000属于债务重组内容。
19、4日收回上年已转销的坏账2000，系华福商场货款收回以确认的外账借：应收账款—华福商场2000贷：外账准备2000或者合并编制借：银行存款—工行2000贷：坏账准备2000引申：上年确认坏时（备抵法）借：坏账准备2000贷：应收账款—华福商场2000如果没有计提坏账准备（直接冲销法）借：管理费用2000贷：应收账款—华府商场200020、5日木料因火灾被毁损，价值30000，损失数量30方，保险公司已确认赔偿23400，其余由企业自行承担。
木材火灾毁损借：待处理财产损益—待处理流动资产损益35100贷：原材料—木材30000应交税费——应交增值税（进项税额转出）5100（30000某17%）处理火灾损失木材借：其他应收款—保险公司23400（相关责任人赔偿）营业外支出—非常损失11700（自然灾害损失）贷：待处理财产损—待处理流动资产损益35100引申：财产清查时，发现帐实不符的账务处理涉及到待处理财产损益科目。
