会计手工做账实务培训模拟企业案例

会计实务-模拟实训”期末结转业务（手工做账）第一篇：会计实务-模拟实训” 期末结转业务(手工做账)“会计实务-模拟实训” 期末结转业务（手工做账）208会计网www.208.so”会计实务-模拟实训” 期末结转业务（手工做账）（一）期末损益结转将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0。

（二）年末本年利润结转将本年利润结转至利润分配——未分配利润，结转后本年利润余额为0。

（三）提取盈余公积如果有未弥补的亏损，则本年实现的净利润应先补亏，后提盈余公积；如果没有未弥补亏损，则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。

盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积1.有限责任公司和股份制公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积，计提的法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。

应在当年年底提取法定盈余公积。

2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积，也可以不提。

应按股东大会决议提取任意盈余公积。

（四）分配股利根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理。

（五）利润分配内部明细科目结转将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目，结转后其他明细科目无余额。

（六）模拟实训中的相关业务（79）12月31日，按应收账款余额的5‰计提坏账准备。

（80）12月31日，结转收入及收益。

（81）12月31日，结转成本费用。

（83）12月31日，结转所得税。

（84）12月31日，结转本年利润。

（85）12月31日，按净利润的10%计提法定盈余公积金。

（86）12月31日，分配现金股利77.2万元。

（87）利润分配内部结转208会计网 www.208.so 为会计人员收集免费的会计资源第1页第二篇：会计手工模拟做账心得会计手工模拟做账心得会计手工模拟做账终于结束了！回想起这些日子，有苦也有收获。

总的感觉就是：当一个会计确实是很不简单！以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。

出纳挪用公款需填账目亏空自演绑架戏勒索父亲发布时间：2021-02-06 16:26 款小伙自演绑架戏身为出纳的小曾挪用了万元公款！为了填平账目上的亏空，他竟将自己从成都“绑架〞到西昌，向父亲勒索2021。

为了让这出自编自导自演的闹剧更逼真，小曾甚至用刀自残身体，制造被人虐打的假象……不过，毕竟不是编导专业科班出身，剧中多处“穿帮镜头〞终被警方识破。

目前，职务侵占罪的小曾，已被警方刑事拘留。

小伙被绑父亲接到2021勒索“万元公款被出纳卷跑了！〞1月14日上午9时，一家物流公司向金牛警方报案，称出纳小曾携万元公款潜逃。

然而，就在警方介入调查之时，却接到广州市民老曾的报案，称自己的儿子小曾被绑架了，绑匪还扬言不给2021就撕票。

6天后，小曾在西昌成功从5名绑匪手中逃脱，并打给父亲报平安。

从被绑架到成功逃脱，小曾的6天人质生活究竟怎样？为了追捕绑匪，金牛警方迅速赶往西昌调查。

破绽百出原来这是小伙的自演戏在西昌当地派出所，小曾向警方回忆，1月14日中午，他带了13万元公款去银行存，走到天回镇一铁路桥下时，被一辆面包车上的3名壮汉强行拖上车，还戴上了头套。

他也不晓得坐了多久的车，下车后就被关押在一间房子里。

绑匪总共有5个人，每天都会更换关押他的地方，但房子根本都在农村。

1月20日，有两个绑匪在睡觉，他借机上厕所时，踹倒守在厕所外的绑匪，跑了10多分钟才甩脱追赶他的绑匪，并用从绑匪处抢来的向女友、父亲报平安。

警方在侦查过程中发现，小曾的表述与现实的情况并不吻合，并找出案件三大穿帮镜头。

最终小曾成认这是他自编自演的一出绑架戏。

“穿帮镜头〞集锦穿帮镜头1 1月20日凌晨零时，小曾逃脱后第一时间给女友打，2小时后打向父亲报平安。

随即关机，直到快上午时才重新开机。

另外，小曾在去派出所之前，还在女友的陪同下买了一件新衣服。

民警疑惑：从绑匪手中捡回一条命的小曾，是从哪里得到的这部，理应非常恐慌的他为何不向警方报案求助？小曾解释：是从绑匪手中抢来的，与女朋友打完就关机了，过了2个小时，又能开机了。

一般日常业务一、提现与存现为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。

（一）提现（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。

1.签发支票（1）现金支票正联内容①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；④用途填“备用金”；⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；⑥密码；⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。

（2）现金支票存根内容收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。

并由会计、主管盖章。

2.到银行办理提现3.编制记账凭证实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。

为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。

当然也可以直接编制通用记账凭证。

4.登记日记账包括现金日记账和银行存款日记账。

5.账实核对（1）现金每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。

（2）银行存款应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。

可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。

（二）存现《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。

某家具有限公司手工模拟实训账套目录01 实训资料及使用指南02 建账2.1 账簿启用2.2 建立库存现金日记账2.3 建立银行存款日记账2.4 建立三栏明细账2.5 建立数量金额式明细账2.6 建立多栏式明细账2.7 建立生产成本明细账2.8 建立总账03 日常经济业务处理3.1 1-7日的经济业务3.2 8-15日的经济业务3.3 16-22日经济业务3.4 23-29日经济业务3.5 30-31日经济业务04 期末账项调整及相关事项处理05 登记明细账簿及月结06 登记科目汇总表07 登记总帐08 编制会计报表09 编制纳税申报表为了帮助教师更好的使用本《中级财务会计综合实训》，编制本使用指南以供参考。

一、实训的目的本实训是模拟一个企业一个月的经济业务，让学生全面掌握企业财务处理的全过程，了解企业的内部流程，了解企业内部控制，熟悉企业纳税申报。

二、能力要求本实训要求学生全面学习了基础会计学、中级财务会计的知识，有成本会计的基本知识，熟悉税法和经济法，特别是增值税、企业所得税和个人所得税的有关知识和合同法和票据法的有关知识。

三、实训的组织形式实训以学生模拟动手为主，教师为辅的方式进行。

因为实训有一个内在的逻辑过程，因此，教师在组织实训过程中应引导所有学生按一个统一的步骤进行实训，具体的顺序教师可以根据自己的教学目的和要求作相应的调整。

四、本实训的的框架建账本章要求学生根据提供的期初科目设置与科目余额建立一套完整的财务账，具体包括现金日记账、银行存款日记账、明细分类账（三栏式）、往来账（三栏式）、存货明细账（数量金额式）、生产成本明细账、多栏明细账和总账。

日常经济业务处理本章要求学生根据提供的经济业务的文字描述和提供的原始凭证资料，完成企业内部的原始凭证，如支票的填写、发票的开具，然后根据这些原始资料编制记账凭证。

本章是整个实训的重点，我们尽可能的根据中级财务会计的各个知识点来编制经济业务，学生通过这些实训，一来可以巩固中级财务会计的理论知识，二来可以直观的了解现实生活中企业的运作和单据，特别是单据，我们都尽量采取仿真及最新的单据类型。

一般日常业务一、提现与存现为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。

（一）提现（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。

1.签发支票（1）现金支票正联内容①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；④用途填“备用金”；⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；⑥密码；⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。

（2）现金支票存根内容收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。

并由会计、主管盖章。

2.到银行办理提现3.编制记账凭证实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。

为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。

当然也可以直接编制通用记账凭证。

4.登记日记账包括现金日记账和银行存款日记账。

5.账实核对（1）现金每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。

（2）银行存款应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。

可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。

（二）存现《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。

前言一、怎么能走上会计岗位其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以用友财务软件给大家演示讲解一遍。

学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！另外，有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账，这样能真正理解账务处理程序。

因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。

二、会计岗位有哪些根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。

会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。

通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。

实际工作中，根据每个企业具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。

三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供→编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）→登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）→编财务报表→报税，甚至年初的工商年检。

但两个头儿——填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管。

会计实操做账案例一、案例背景。

咱就说有这么个小餐馆，老板叫老王。

这小餐馆虽不大，但每天也是人来人往，生意挺红火。

老王呢，以前都是大概记记账，心里有个数就行。

可现在馆子越做越大，要交税、要给员工发工资，还得看看哪道菜赚钱，哪道菜不赚钱，这时候就必须得有个正儿八经的账了。

二、初始情况。

1. 资金投入。

老王最开始开餐馆的时候，自己掏了5万块钱，又找亲戚借了3万块钱。

这8万块钱就是小餐馆的启动资金啦。

会计分录：借：银行存款80000。

贷：实收资本老王50000。

贷：其他应付款亲戚30000。

2. 采购设备和食材。

餐馆得有炉灶、桌椅这些设备啊。

老王去市场买了炉灶花了3000元，桌椅花了5000元，这都是固定资产，能用好多年的。

会计分录：借：固定资产炉灶3000。

借：固定资产桌椅5000。

贷：银行存款8000。

然后每天都得买菜、肉、调料啥的，就说第一天买菜花了1000元。

会计分录：借：原材料食材1000。

贷：银行存款1000。

三、日常经营。

1. 销售收入。

第一天餐馆开业，生意还不错，一共卖出去了3000元的餐食。

顾客大部分是现金支付，有一小部分是微信支付，总共收到现金2500元，微信收款500元。

会计分录：借：库存现金2500。

借：其他货币资金微信500。

贷：主营业务收入3000。

2. 成本核算。

前面买了1000元的食材，当天用掉了800元的食材来做那些卖出去的餐食。

会计分录：借：主营业务成本800。

贷：原材料食材800。

3. 员工工资。

小餐馆请了两个服务员和一个厨师。

厨师一个月工资5000元，服务员一个月工资3000元，一个月按30天算，这一天的工资成本就是（5000 + 3000×2）÷30≈367元。

会计分录：借：主营业务成本367。

贷：应付职工薪酬367。

四、月末结算。

1. 折旧计算。

炉灶和桌椅这些固定资产可不能一次性就把钱算完了，得按照使用年限来折旧。

假设炉灶和桌椅的使用年限都是5年，也没有残值，那一个月的折旧额就是（3000 + 5000）÷（5×12）≈133元。

会计基础实务综合训练云南大华工贸有限公司2011年11-12月会计业务如下：1、2011年11月1日，由三家股东组建云南大华工贸有限公司，注册资本500万元，具体如下：①云南宏达集团货币资金出资250万元②曲靖珠江公司货币资金出资100万元③陆良远东工业公司货币资金出资50万元，一台全新机器设备原值120万元，经股东会决议确认为100万元出资额。

(该设备预计使用10年，预计净残值率为2%)2、2011年11月12日大华公司向浙江达昌工贸有限公司购买一台需要安装的专用机器设备（H生产线），该设备已开具了增值税专用发票，设备价款30万元，增值税额5.1万元，合计35.1万元，公司开具了一张3个月到期无息的商业承兑汇票支付设备款；另支付运输费3万元，包装费2万元，款项均以银行存款支付；安装该设备发生人工费用5万元，11月30日用银行存款支付，该设备已达到预定可使用状态。

假设该设备预计使用10年，预计残值1万元，清理费用2万元。

3、2011年12月1日出纳开具一张现金支票5万元，用于支付给总务办张三做为备用金。

4、2011年12月2日大华公司在原料采购地开设专户，转出银行存款200万元用于采购原料。

12月5日在当地采购原料开具增值税专用发票，货款为150万元，增值税额25.5万元，价税合计175.5万元，货已验收入库，发票已收到货款已从采购专户支付，剩余款项已转回。

5、12月1日，向工商银行借入期限为1年的借款100万元，年利率为8%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。

12月2日用银行存款支付向开户行购买的支票款等手续费0.03万元。

6、12月8日开出转账支票一张。

向甲公司预付货款5万元。

7、12月10日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款5万元，增值税0.85万元，材料已验收入库，下欠的货款已12月11日转账结清。

8、12月11日，从外地X公司购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的价款2万元，增值税0.34万元，货款未付，材料未到。