《山东省农村信用社抵债资产管理办法》

岗位
38.1　抵债资产接收操作管理流程
风险提示：1、《中华人民共和国担保法》中禁止作为抵押或质押的财产不得作为抵债资产，2、无形资产不得作为抵债资产，3、接收抵债资产，必须依法依规办妥相关产权证书手续，避免风险隐患，4、只有当拍卖、变卖确有困难，或者债权面临损失所急需时，才能办理以物抵债。

5、对取得的抵债资产不足补偿全部贷款本息的差额部分应依法继续追索，符合呆帐核销条件的按规定程序核销。

6、遵循现金清收原则。

7、确定好抵债物的所有权和处置权。

8、合理确定抵债价格，防止债务人抬高抵债财产价格，损害银行利益、逃废银行债务。

9、必须对产权进行变更登记。

流程管理要素
业务概述：抵债资产接收是指借款人不能按约归还贷款，债权人依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利，以其抵偿所欠债务本息而形成的待处理资产移交过程。

抵债资产管理规定抵债资产，是指在债务清偿过程中，债务人用以抵偿债务的非货币性资产。

为了规范抵债资产的管理，确保其安全、有效和合规，特制定以下规定。

一、抵债资产的接收1、抵债资产的接收应遵循合法、公正、审慎的原则。

在接收前，必须对抵债资产进行充分的调查和评估，包括但不限于资产的权属、价值、质量、市场前景等方面。

2、只有在债务确实无法以货币形式清偿，且经相关审批程序批准后，方可接收抵债资产。

3、接收的抵债资产应当具有明确的产权证明和相关法律文件，以确保其产权清晰、无争议。

4、对于存在法律纠纷、质量瑕疵或其他可能影响其价值和使用的抵债资产，应谨慎接收，并在接收协议中明确相关责任和风险。

二、抵债资产的价值确定1、抵债资产的价值应当由专业的评估机构进行评估，评估方法应符合国家相关规定和行业标准。

2、评估结果应当作为确定抵债资产入账价值的重要依据，但同时应结合市场实际情况进行合理调整。

3、在确定抵债资产价值时，应充分考虑资产的折旧、损耗、市场行情变化等因素，确保价值的准确性和合理性。

三、抵债资产的入账1、抵债资产入账时，应按照其实际接收价值或评估价值进行记账，并同时冲减相应的债权。

2、入账后的抵债资产应按照资产类别进行分类核算，建立专门的明细账和台账，详细记录其来源、价值、使用情况等信息。

四、抵债资产的保管1、明确专门的部门或人员负责抵债资产的保管工作，确保资产的安全和完整。

2、对抵债资产应采取适当的保管措施，如防火、防盗、防潮、防锈等，根据资产的性质和特点，选择合适的存放地点和保管方式。

3、定期对抵债资产进行清查和盘点，核对账实是否相符。

如发现资产损失、损坏或被盗等情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。

五、抵债资产的处置1、抵债资产应及时进行处置，以实现资产的价值最大化。

处置方式包括但不限于拍卖、变卖、出租、转让等。

2、在处置抵债资产前，应制定详细的处置方案，并按照规定的审批程序进行审批。

3、处置抵债资产的价格应当合理、公正，遵循市场规律，确保处置收益最大化。

1、抵债资产管理过程的审计监督工作应由哪个部门负责？答案：稽核监督部门,2、抵债资产处置应坚持什么原则？答案：公开透明的原则3、交通工具、低值易耗品类抵债资产可不可以出租？答案：不可以出租4、接收的抵债资产应在接收后多长时间内处置完毕？答案：3个月5、县联社风险管理部门对不良贷款管理工作的职责是怎样的？答案：负责辖内不良贷款管理、指导和处置，负责对基层信用社不良贷款的监测、分析和考评。

6、抵债资产原则上可不可以出租？答案：原则上不得可出租7、按照《湖南省农村信用社呆账核销管理办法》的规定，以下哪几项债权可以作为呆账处理？A、基层信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与帐面价值的差额；B、违反法律、法规规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的基层信用社债权；C、行政干预逃废或者悬空的基层信用社债权；D、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，基层信用社经追偿后，确实无法收回的债权。

答：AD8、不良贷款档案管理的重点是哪两类档案？A、权证类B、附件类C、要件类D、不良类答案：AC9、请给基层信用社处置抵债资产变现收入的分配排序。

A、偿还借款人所欠贷款利息B、偿还借款人所欠贷款本金C、支付处理抵债资产所需的税金及处置费用D、变现收入偿还借款人所欠信贷款本金及利息后仍有剩余的，可按借贷双方事前签订的有关协议处理，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。

答案：CBAD10、请简述协议抵债的含义。

答案：经基层信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作价，偿还基层信用社债权。

11、对债务人、担保人或第三人的股权类资产，应采取直接拍卖、变卖或转让的方式。

确需接收的，应在接受后多长时间内处理完毕。

答：3个月12、抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？答案：必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续并直接收回货币资金。

抵债资产管理办法.抵债资产管理办法1. 简介抵债资产管理办法（以下简称“管理办法”）是针对债务人因债务违约无法履行还款义务而产生的抵债资产进行管理的一项制度。

本文将对管理办法的主要内容、适用范围、管理流程等进行详细说明。

2. 适用范围管理办法适用于债务人因债务违约而产生的可以用作抵债的资产，包括但不限于房产、车辆、股权等。

对于资产种类、评估方法和管理流程等问题，管理办法予以明确规定。

3. 资产评估在抵债资产管理过程中，资产评估是一个关键环节。

主要的评估方法有两种，一种是市场评估，另一种是专业评估。

3.1 市场评估市场评估是指根据目前市场行情，对抵债资产的价值进行估算。

评估师会考虑市场供求关系、历史交易价格、地理位置等因素，综合评估资产的价值。

3.2 专业评估专业评估是指委托第三方专业机构对抵债资产进行评估。

这种评估方式更加客观、准确，通常由资产评估机构完成。

评估结果将作为管理流程中的重要参考依据。

4. 资产管理流程抵债资产管理流程主要包括资产申报、评估、登记、处置等环节。

4.1 资产申报债务人在发生债务违约后，需要向相关部门申报抵债资产。

申报材料主要包括资产清单、产权证明等。

4.2 资产评估在资产申报后，需要进行评估环节。

根据前文所述的资产评估方法，评估师或评估机构将对抵债资产的价值进行评估，并出具评估报告。

4.3 资产登记评估完毕后，将评估结果和相关资料进行登记。

登记内容主要包括资产信息、评估报告、债权人信息等。

4.4 资产处置抵债资产的处置是为了在债务人还债时能够及时变现。

处置方式一般包括拍卖、转让、租赁等。

具体方式由债权人和债务人协商确定。

5. 相关责任和权益管理办法明确了相关责任和权益，以保证管理过程的公正、合法。

其中，债务人有权了解资产评估和处置情况，债权人有权监督资产管理流程的进行。

6. 管理办法的效力和适用本管理办法自颁布之日起生效，并适用于所有因债务违约产生的抵债资产管理。

结论抵债资产管理办法的实施，为债务违约的处理提供了具体的指导和规范。

********农村信用社联合社,抵债资产管理办法（试行）________农村信用社联合社抵债资产管理办法（试行）第一章总则第一条为规范________农村信用社（以下称我社）抵债行为加强抵债资产管理减少资产损失强化责任约束根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》《中华人民共和国物权法》等相关法律、法规和政策规定制定本办法。

第二条本办法所称抵债资产是指我社辖内营业网点在依法行使债权或担保物权时因债务人、担保人无法以货币资金偿还我社债务经协商或经法院判决（裁定）、仲裁机构裁决接收的债务人、担保人用以抵偿所欠我社债务的非货币性资产。

抵债资产包括动产、不动产和其他资产三大类。

第三条抵债资产管理遵循审慎接收、合法取得、妥善保管、及时变现、正确核算、规范操作、确保我社利益的原则。

我社辖内营业网点实现债权应首先考虑以货币形式受偿从严控制以资抵债。

当现金受偿确实不能实现时可接受以资抵债,但抵债资产价值必须经过严格的评估,防止高估冒算。

第二章职责与权限第四条建立抵债资产负责制。

一、辖内营业网点在联社许可扣收抵押物后负责本社抵押资产的保管。

接收抵债资产后应及时以书面材料向县联社风险部申请处置到批复后对抵押物的进行变现。

二、风险合规部门负责抵债资产接收处置项目的审查、信息管理、统计分析、监督检查工作；并负责抵债资产管理方面的有关法律事务；抵债资产处置损失的消化工作三、财务会计部门负责抵债资产的会计核算、抵债资产转自用购建指标的申报和审批。

四、稽核部门负责对以资抵债原债务形成不良资产的责任认定、稽核工作。

第五条联社风险合规部门要将抵债资产处置项目落实到社到岗。

相关岗位人员的工作职责如下：一、接收岗工作职责。

具体负责以资抵债的申报工作。

抵债资产接收岗负责人的变更必须由部门主管人员在认定分清责任后办理交接手续。

接收岗负责人要对以资抵债方案的合理性、可行性、抵债资产的接收价格等负责。

二、处置岗工作职责。

具体负责抵债资产的设计、报批、实施工作。

信用社（银行）以资抵债资产管理办法(试行)根据上级行关于以资抵债资产管理办法的通知精神和有关法律法规，为使各信用社、营业部、联社分社以资抵债帐务划转、保管、评估、变现等工作顺利进行，特制定本办法。

一、本办法所称以资抵债资产是指在清收贷款过程中，债务人或担保人确无货币资产，或货币资产不足以偿还贷款，银行根据有关法律和借款合同、担保合同等规定，依法取得的用以抵偿债务人贷款本息的各种有效资产。

以资抵债资产的取得应本着“合法取得，妥善保管，及时变现，正确核算”的原则，严禁通过以资抵债逃避贷款责任，严禁通过以资抵债接受无效资产。

二、以资抵债的适用范围及条件是各信用社、营业部、联社分社发放的各类贷款，在采取各种清收措施后，借款人和担保人确无货币资金回流，在特定条件下方可实施以资抵债。

实施以资抵债是在信贷资产受到损失时，主动采取的保全信贷资产的行为，是防止信贷资产流失的最后措施。

在实施过程中必须符合下列条件之一：１、质押、抵押贷款到期，借款人确无货币资金或货币资金不足时，根据借款合同或协议的规定，用以抵偿贷款本息的抵(质)押物。

２、信用借款和保证贷款到期，借款人和保证人确无货币资金或货币资金不足，按仲裁、诉讼等法律程序用以抵偿贷款本息的合法资产。

３、借款人严重资不抵债，倒闭、关停、宣告破产，依法清算后，用以抵偿贷款本息的合法资产。

三、以资抵债资产的审查要求、内容和价格确定。

１、借款人抵贷物资必须具有处理分配能力，是法律不禁止流通的财产。

２、坚持合法取得，所得资产有价值，易变现，价格与价值基本一致。

３、不得对企业整体接收。

(倒闭、关停、破产除外)４、以资抵债协议要合法有效、内容完整、用词确切规范，有利于保护信用社利益，以免产生新的诉讼争议。

５、应加强对以资抵债的审查，审查内容包括有财产所有权的各种有价证券、存单、债券、股票、仓库、房屋、机器设备、汽车、原辅材料、成品、土地权使用等。

6、资产评估作价应本着合理合法公平的原则，由借贷双方认可的评估机构评估，并出具有法律效果的评估书，按人民法院裁定书的裁定价格确定抵债资产价值。

ⅩⅩ农村商业银行抵债资产管理办法第一章总则第一条为切实维护信贷资产的安全，进一步规范抵债资产的接受、保管、处分和计算损益，完善抵债资产操作规程，根据《商业银行法》、《担保法》、《内控制度》等有关规定，特制定本办法。

第二条本办法的适用范围为ⅩⅩ农村商业银行（以下简称本行）各市场拓展部办理的贷款、担保、承兑汇票等授信业务中抵债资产的有关事宜。

第三条抵债资产是指债务不能按期清偿，经市场拓展部（含公司业务部、个人业务部，下同）和借款人、担保人协议或经人民法院强制执行生效法律文书接收的以物抵债的财产。

第四条抵债资产管理应遵循“严格控制、责任到人、计算损益”的原则。

严格控制。

各市场拓展部应当首先考虑以货币形式受偿债权，债务人和担保人无法以货币资金清偿债务时，要优先选择拍卖、变卖非货币资产方式收回贷款。

只有当现金受偿确实不能实现时，才可以接受以物抵债。

抵债资产在市场拓展部总经理离任－2 －时不能变现为货币资产、又不能移交继任市场拓展部总经理，则抵债资产应计为零价值。

抵债资产的损益计入当期在任市场拓展部总经理的利润。

其他责任人由离任市场拓展部总经理追究，各级管理部门必须支持其行使追究的权利。

责任到人。

抵债资产的收取、保管、变现、损益计算应当确定责任人，明确责权，使抵债资产管理实现谨慎接受、妥善保管、及时变现和精确的损益计算。

损益计算。

抵债资产接受、保管、变现按照《内控制度》和《绩效挂钩指引》计算市场拓展部总经理、客户经理和其他相关人员的损益。

第五条本行所有抵债资产接受和处置全部由市场拓展部负责申报，审批权限按照贷款审批权限确定。

第二章抵债资产的收取第六条抵债资产的收取由客户经理首先提出并听取市场拓展部总经理意见，由市场拓展部负责处理变现，损失部分按照《绩效挂钩指引》规定的赔偿次序依次赔偿。

第七条债务人出现下列情况之一，无力以货币资金偿还本行债权，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币－3 －资金代为偿还债务，或担保人根本无货币支付义务的，市场拓展部可根据债务人或担保人以物抵债协议或人民法院、仲裁机构的裁决，实施以物抵债：（一）生产经营已中止或建设项目处于停、缓建状态；（二）生产经营陷入困境，财务状况日益恶化，处于关、停、并、转状态；（三）已宣告破产，本行有破产分配受偿权的；（四）对债务人的强制执行程序无法执行到现金资产，且执行实物资产或财产权利按司法惯例降价处置仍无法成交的；（五）债务人及担保人出现只有通过以物抵债才能最大限度保全本行债权的其他情况。

信用社（银行）抵债资产管理办法第一章总则第一条为加强对全省农村信用社（以下简称信用社）抵债资产的管理，防范和化解资产风险，进一步规范抵债资产收回、保管和处置工作，促进全省农村信用社业务经营健康发展，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》等法律、法规和中国人民银行《关于农村信用合作社抵贷资产有关问题的通知》（银发[]196号）和《农村信用社财务管理实施办法》（银发[]101号）等有关文件的规定，结合全省农村信用社实际，特制定本试行办法。

第二条本办法所称抵债资产，是指借款人不能按约归还到期贷款，信用社可根据贷款合同及有关法律规定，按法定程序取得借款人、担保人，以抵偿所欠信用社贷款本息而形成的待处置资产。

第三条收回或处理抵债资产应遵循的原则。

（一）坚持保护信用社利益原则。

尽最大限度减少信贷资金损失，切实维护信用社的合法权益。

（二）坚持公正、公开、公平的原则。

在操作过程中要提高透明度，禁止利用职务之便，在实物收贷过程中循私舞弊、损公肥私和暗箱操作。

（三）坚持依法合规操作原则。

严禁违法、违规收回和处置抵债资产。

（四）坚持审慎决策的原则。

在收回和处置抵债资产时，要防止盲目收物高作价或忽视其它偿还来源所造成新的资产风险和损失。

第二章抵债资产管理审批权限第四条抵债资产的收回处置权由省、市信用联社（含省联社派出机构，下同）贷款管理委员会、审查委员会具体负责。

第五条抵债资产收回和处理变现时应分别履行审批程序，具体权限为：收回和处置抵债资产金额在50万元（含50万元）以下的由市联社审批；金额超过50万元由省联社审批。

第三章抵债资产的取得第六条各级信用联社要慎重对待以资产或抵押物抵还贷款的问题，对确实无法以货币资金偿还贷款的，要尽量采取措施保全资产或抵押物，防止和减少贷款损失。

对借款人（担保人）的抵押物或其他合法财产应申请依法拍卖或变卖，争取以现金形式收回贷款本息。

对经降价拍卖、变卖仍无法变现的财产又确实无其它偿还能力的，方可申请以物折价抵偿所欠信用社贷款本息。

附件XX银行抵债资产管理办法第一章总则第一条为规范XX（以下简称“本行”）抵债资产管理,根据《财政部关于印发〈银行抵债资产管理办法〉的通知》（财金〔2005〕53号）及有关法律法规，特制定本办法。

第二条本办法所称抵债资产,是指我行在依法收贷过程中，通过合法途径取得的用于抵偿贷款本金和利息的借款人、担保人或第三人的合法有效的资产。

第三条本办法所称抵债资产计价价值是指本行取得抵债资产后，扣除抵债资产接收过程中发生的相关税费，计入抵债资产科目的金额。

第四条取得抵债资产支付的相关税费是指本行接收抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易管理费、资产评估费、垫付的诉讼费用及其他相关支出等直接费用。

第五条本行取得的抵债资产在变现过程中，所发生的土地注册登记费、土地变更登记费、土地抵押登记费、房屋所有权登记费、机动车辆检测费和过户交易费等按有关规定执行。

第六条本行接收作为抵债资产的土地，从接收之日起土地闲置费，土地处置期限等按有关规定执行。

第七条本办法所称抵债资产净值是指抵债资产帐面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。

第八条本行以物抵债管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。

第九条本办法适用于清收贷款本息形成的抵债资产的收回、管理和处置。

第二章组织与职责第十条业务拓展部主要负责：（一）确认债务人是否符合本行以物抵债条件；（二）对抵债资产进行调查并出具尽职调查报告；（三）组织以物抵债项目申报材料；（四）依照审批意见及相关法律规定办理以物抵债法律手续；（五）负责抵债资产的接收、经营管理和处置。

第十一条风险管理部主要负责：（一）负责对以物抵债方案及相关材料进行审批及上报；（二）负责选聘中介资产评估机构；（三）负责以物抵债协议等合同文本和相关法律手续的审查；（四）负责对以物抵债资产的相关材料和档案的管理；（五）负责对抵债资产的财产及手续的保管。

为促进不良资产尽职处置工作开展，根据银监会《不良金融资产处置尽职指引》的要求，结合全省农村信用社资产管理处置工作实际，省联社制定了《省农村信用社不良资产尽职处置管理暂行办法》（以下简称《办法》），现印发给你们，并提出以下要求，请一并贯彻执行。

一、提高认识，明确不良资产尽职处置工作要求尽职处置是强化不良资产工作人员责任意识，确保资产管理工作连续性，有效推动清收处置工作的重要举措。

各地要充分认识做好尽职处置工作的重要意义，加强对《办法》的学习，提高思想认识，明确工作要求，切实抓好落实。

要加强尽职处置工作的组织领导，办事处、市联社要把贯彻落实《办法》作为当前不良资产管理处置的重要工作来抓，层层落实工作责任，积极稳妥地做好尽职处置工作。

省联社将把尽职处置工作纳入对各级班子，尤其是县级联社（含农村合作银行，下同）主要负责人的考核。

今后，对于县级联社前任班子发放形成的不良贷款，新任班子到任后一年内，未按照《办法》的相关要求进行有效管理、尽职处置的，将视同新形成不良贷款进行责任追究。

二、强化落实，全面做好不良资产尽职处置工作年底前，各地要按照《办法》的要求，对自身不良资产尽职处置工作开展情况进行自查，各办事处、市联社要督导县级联社全面组织做好尽职处置工作。

要建立尽职处置工作责任制，县级联社主要负责人对组织做好全辖尽职处置工作负主要管理责任，并对不良资产工作人员的不尽职行为负次要责任。

要根据《办法》的相关要求，组织制定符合当地实际的分类管理处置实施办法，全面落实不良资产管理责任人和清收处置责任人。

对小额不良资产，要加大责任追究力度，督促指导贷款责任人尽职履行管理和清收处置工作职责。

对大额不良资产，要实行严格的项目负责制，逐笔（户）落实项目负责人，并把责任落实到每个工作环节和每个工作人员，做到责任到位、任务到人。

对于新增不良贷款，要在形成不良后一个月内，确定清收处置责任人，并经过集体研究决策后制定切实可行的清收处置预案，及时启动处置工作程序。