《税收筹划》课程

《税收筹划》课程教学大纲课程名称：税收筹划英文名称：Tax Planning课程代码：09213201一、课程基本情况1．学分：3 学时：48 （理论学时：48 实验学时：0 ）2．课程类别：专业限定选修课3．适用专业：财务管理专业4．适用对象：本科5．先修课程：财务会计、税法6．教材与参考书目：参考书：《纳税筹划教程》，毛夏鸾刘钰编著，机械工业出版社，2010年二、课程介绍税收筹划是一门应用性很强的综合性学科，它以经济学、管理学为基础，是对税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。

税收筹划是指纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。

《税收筹划》以社会主义市场经济理论及税收学基本理论为指导，以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统阐明税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，着重介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其它方面的税收筹划的基本方法。

税收筹划是需要具备了税法和财务会计知识之后开设的一门课程，其特点是理论性和实践性都比较强。

通过学习本课程，学生应了解税收筹划的基本内容和常用方法，重点掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税的税收筹划，能够对实践中存在的问题进行思考并提出解决方法。

本课程具有很高的实践操作性，因此，本课程的教学方法采取理论联系实际的案例教学法，在课堂上主要讲授基本理论知识和基本的管理方法，辅之以学生为主进行案例的讨论，重点培养学生对税收筹划方法的理解和税收筹划方法的运用能力。

三、课程内容、学时分配及教学基本要求（黑体小四号字，上空一行）第一章税收筹划的基本理论（共4学时）（一）教学内容：第一节税收筹划的概念和特点知识要点：税收筹划的概念，税收筹划的分类第二节税收筹划的目标知识要点：税收筹划的目标第三节税收筹划的原则知识要点：税收筹划的原则第四节税收筹划的意义知识要点：税收筹划的意义教学重点：税收筹划的概念、特点；税收筹划与相关概念之间的区别与联系；税收筹划的类型；税收筹划的意义。

《税收筹划》课程标准课程名称：税收筹划适用专业：高等职业院校会计类专业学时数：75学时学分数：5学分一、课程概述（一）课程性质《税收筹划》是高等职业院校会计类专业的一门必修课程。

税收筹划是纳税人一句现行税收，法律制度，在税法的前提下，对企业的设立、组建、经营等活动进行谋划和对策，力图减轻税负。

在纳税人的各项成本费用支出中，税务是很重要的一部分内容，企业税负水平的高低直接影响企业的实际经济效益。

因此科学地分析和总结税收筹划的理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。

（二）课程定位《税收筹划》以就业为导向，是在对会计类专业所涵盖的岗位群进行任务与职务能力分析的基础上开设的。

课程设置以企业所纳税税种为主线，根据高等职业院校会计类学生的知识体系来展开教学内容。

在工作任务的引领下以案例分析、分组讨论等多种形式展开教学。

使学生真切体会到税收筹划对于企业的重要性。

要求学生边学边做、学做结合，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应岗位需要。

（三）课程设计思路在教学中贯彻“教书育人”的方针，讲职业道德素质的培养放在首位，在教学过程中突出学生职业能力的培养及职业素养的养成，增强学生的岗位适应能力，使其成为职业素养高、业务能力强的优秀人才。

二、课程基本目标（一）知识目标1. 税收筹划的原理和基本方法；2. 各税种应纳税额计算基本方法及进行税收筹划的方法；3. 企业组建和经营过程中的税收筹划。

（二）职业能力目标1. 具备税收筹划岗位所需要的税收法律相关知识储备；2. 具备应用税收筹划方法、技巧进行税收筹划的专业方法能力；3. 会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风险；4. 能解决公司内部有关税务方面的日常咨询。

（三）职业素质养成目标1. 熟悉各项税收法律制度；2. 能在遵守税收法律制度、会计法律制度等法律法规的前提下，利用相关法律法规进行合理的税收筹划。

税收筹划（Tax Planning）课程代码：20410162学分：2学时： 32 （其中：课堂教学学时：32 实验学时：上机学时：课程实践学时: ）先修课程：中国税制A 税务管理财务会计B 财务管理B适用专业：财政学教材：《税务筹划》, 盖地,中国人民大学出版,2015年1月第三版一、课程性质与课程目标（一）课程性质税务筹划是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，通过对企业筹资、投资、经营、会计政策选择、企业收益分配等财务管理制度的设计等途径，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的学科，是财政专业的一门专业选修课。

它是以税法为依据，对企业税收筹划的基本理论、基本方法和增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的税收筹划方面进行了系统全面的论述，为学生了解掌握和运用税收筹划理论知识和基本方法，提高学生运用税收筹划的理论和知识谋划减轻企业纳税负担的能力，从事税收筹划工作奠定坚实的基础。

（二）课程目标课程目标1：了解税收筹划的基本原理、原则；掌握税务筹划的基本技术和方法；明确合理避税与偷漏税的法律边界。

课程目标2：培养学生的税务筹划的实际操作能力，能够基本具备为企业进行日常的经营、投资、筹资过程、企业收益分配等财务活动中的涉税事务进行合理的筹划和安排的能力。

二、课程内容与教学要求第一章税务筹划理论概述（一）课程内容1．税务筹划的概念与意义税务筹划的概念税务筹划的意义税务筹划的风险与成本2．税务筹划的动因与目标税务筹划的主观动因税务筹划客观动因税务筹划的目标3．税务筹划的原理、原则与特点税务筹划的原理和着力点税务筹划的原则税务筹划的特点4．税务筹划的基本手段与方法节税的手段和方法避税的概念、分类和方法和发展趋势税负转嫁的手段和方法5．税收法律责任与税务代理税收法律责任税务代理人的法律责任（二）教学要求了解税务筹划的概念、税务筹划的动因与目标、税收法律责任与税务代理；理解税务筹划的基本原理、原则与特点；掌握税务筹划的基本手段与方法。

可编辑修改精选全文完整版税收筹划课程标准课程名称、代码：税收筹划、0415015总学时数：48适用专业：投资与理财一、课程概述（一）课程的性质税收筹划是投资理财专业的一门限选课程。

税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。

科学地分析和总结税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。

（二）课程定位本课程以就业为导向，是在行业专家对财会类专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。

课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校财会类学生的认知特点来展示教学内容。

在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。

要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要.本课程建议课时数48，其他实践课时数24.二、课程基本目标（一）知识目标：（1）税收筹划的原理和基本方法；（2）各税种应纳税种及计算方法简介；（3）各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法；（4）结合会计、审计等学科内容掌握各税种税收筹划的具体操作方案。

（二）职业能力目标（1）具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储备；（2）具备应用税务筹划方法、技巧进行纳税筹划的专业方法能力；（3）会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风险；（4）能解答公司内部有关税务方面的日常咨询；（5）能触类旁通、及时归纳总结，为变化了的经济业务找到新的筹划思路与方法。

（三）职业素质养成目标：（1）熟悉《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》税收法律法规；（2）能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与规避性进行税务筹划；三、课程教学内容与要求四、实施建议（一）教学组织建议1、采用案例教学案例教学是管理类课程教学的行之有效的方法。

《税收筹划》课程教学大纲课程编码：13042006 课程类型：专业课总学时：52 学分：4第一部分相关说明一、课程的性质和任务课程的性质：《税收筹划》是财务管理专业的专业必修课之一，它是近代新兴的一门边缘学科，税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

课程的任务：通过本课程的学习，使学生在掌握税收筹划基本理论的同时，掌握各税种的基本筹划方法和操作空间；培养学生综合运用各种知识的能力，而且，能够引导学生深刻理解税法、将企业税收问题置于企业经营策划情景之中，使企业经营筹划更合理、更有效率。

二、课程的基本要求通过本课程的学习，学生应达到下列基本要求：（1）了解税收筹划理论、方式方法、手段和技巧等基本原理。

（2）熟悉现行主要税种的税收筹划方法。

（3）掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税的税收筹划。

三、教学方法与重点、难点教学方法：本课程采用课堂讲授、作业练习、课堂讨论等相结合的方法展开教学。

重点：税收筹划基本原理的掌握和主要税种如增值税、营业税、消费税以及企业所得税、个人所得税等的筹划方法和存在的空间。

难点：增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税的税收筹划。

四、本课程与相关课程的联系相关课程：税法、税务会计等五、学时分配总学时：52学时，其中理论教学时数为39学时，实验教学时数为13学时。

六、考核方式1、考核方式：笔试(闭卷)。

2、成绩评定：平时成绩（测验及作业等）占30%，期末考试成绩占70%。

七、教材与参考书1、使用教材：计金标编《税收筹划》（第四版），北京：中国人民大学出版社，20122、主要参考书：（1）王红云编《税法》（第二版），北京：中国人民大学出版社，2013（2）盖地编《企业税务筹划理论与实务》（第三版），大连：东北财经大学出版社，2012第二部分课程内容第一章税收筹划的基本理论(4学时)一、本章的教学目的和要求通过本章的学习，了解税收筹划的概念和特点；熟悉税收筹划的分类、税收筹划的原则；掌握税收筹划产生的原因、税收筹划实施的条件和一般流程。

《税收筹划》教学大纲课程编号：090252B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□专业必修课□√专业选修课□学科基础课总学时：讲课学时：16 实验（上机）学时：16学分：2适用对象：税务师、注册会计师、资产评估师、财政学专业先修课程：中国税制、税收经济学税务会计一、教学目标（黑体，小四号字）税收筹划是税收法制化以及纳税人权利意识不断增强的形势应运而生的一门课程。

作为一门应用性很强的综合性交叉学科，以经济学为基础，是对税收学、金融学、会计学、法学等学科知识的综合运用。

《税收筹划》是为财政、税务和会计专业开设的一门专业核心课程。

本课程从税收筹划的基本理论出发，在遵守税法的前提下，讲解我国主要税种的筹划思路与方法，旨在对纳税人生产经营、投融资等活动中涉及的纳税活动进行谋划。

通过本门课程的教学，让学生掌握税收筹划的基本原理和方法，掌握主要税种的筹划方法以及企业生产经营活动中的筹划策略；了解税收筹划的基本原则和理念，熟悉国际税收筹划方法，探索企业实践中存在的涉税问题和和具体的筹划方案，使学生具备税收筹划的基本技能。

教学过程中，采取理论讲授与案例分析相结合的方法，培养学生对税收筹划方法的理解和税收筹划方法的运用能力，为学生进一步学习奠定坚实的专业基础。

目标1：在全面掌握税收筹划基本理论的基础上，培养学生熟练掌握税收筹划的基本方法；目标2：掌握我国税收体系下我国主要税种的筹划思路和技巧；目标3：培养学生独立思考和解决企业生产经营中的税收问题的能力；二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）（一）教学内容本课程要求学生了解和掌握税收筹划理论、方式方法、手段和技巧等基本原理，综合运用税收法律规定和所学过的各门课程知识及税收筹划的基本原理，对企业的各种涉税问题能有初步地认识和进行分析的能力。

课程主要讲述三个部分的内容，第一部分是税收筹划的基本理论，包括税收筹划的概念、特点、税收筹划的理论基础、税收筹划的目标和基本原则；这部分内容是重点内容之一，采取精讲和案例分析方法进行授课；第二部分是税收筹划的基本方法，这是课程的重点内容，采取精讲和案例分析方法进行授课；第三部分是主要税种的税收筹划，采取精讲和粗讲结合的方式有重点地讲解企业生产经营中遇到的具体税种的筹划方法和案例。

《税收筹划》课程笔记第一章税收筹划基本原理一、税收筹划概念与分类1. 税收筹划定义税收筹划是指纳税人在不违反法律法规的前提下，通过对经济活动的事先安排和调整，利用税法规定和政策导向，实现税后收益最大化的行为。

这种行为涉及到对税法条款的正确理解、运用和财务管理的巧妙设计。

2. 税收筹划分类（1）按合法性分类：- 合法筹划：严格遵守税法规定，利用税法允许的范围内进行筹划。

- 非法筹划：逃税、漏税等违法行为，不在税收筹划的讨论范围内。

（2）按目的分类：- 税负减轻筹划：通过合法手段减少应纳税额。

- 税后利润最大化筹划：不仅减轻税负，还考虑整体财务效益。

- 企业价值最大化筹划：通过税收筹划提升企业市场价值。

（3）按范围分类：- 全局筹划：涉及企业整体战略的税收规划。

- 局部筹划：针对企业某一特定环节或问题的税收规划。

（4）按时间分类：- 短期筹划：通常针对一年内的税务问题。

- 长期筹划：涉及多年甚至企业整个生命周期的税务规划。

二、税收筹划动因和意义1. 税收筹划动因（1）降低税负：通过合法手段减少税负，提高企业净收益。

（2）合理避税：利用税法漏洞和优惠政策，实现税收利益。

（3）防范税务风险：避免因税务问题导致的法律风险和财务损失。

（4）优化财务结构：通过税收筹划，优化企业的资本结构和成本结构。

2. 税收筹划意义（1）提高企业竞争力：通过降低成本，提高企业在市场上的竞争力。

（2）促进经济发展：税收筹划有助于资源的合理配置，促进经济增长。

（3）维护国家税收权益：通过合法筹划，确保国家税收政策的实施。

（4）提升企业形象：遵守税法，进行合规筹划，提升企业社会责任形象。

三、税收空间与范围1. 税收空间税收空间是指税法规定和政策允许的筹划操作范围，包括：（1）税率差异：不同税种、税率之间的差异，如增值税、企业所得税等。

（2）税收优惠政策：国家对特定行业、地区或项目的税收减免、退税等政策。

（3）税制要素：税基、税率、税收优惠、税收征管等税制要素的选择和运用。

税收筹划》课程教学大纲《税收筹划》课程教学大纲、课程总述、教学时数分配三、单元教学目的、教学重难点和内容设置第一章税收筹划基本理论教学目的通过本章的学习，了解税收筹划的分类、作用和目标，掌握税收筹划的概念、原因、原则及特点。

重点难点本章的重点是税收筹划的概念和原因，难点是税收筹划的原因。

教学内容第一节税收筹划的产生与发展一、税收筹划的产生二、税收筹划的发展第二节税收筹划的概念与分类一、税收筹划的概念二、税收筹划的分类1.企业税收筹划与个人税收筹划2.国内税收筹划与国际税收筹划3.一般税收筹划与特别税收筹划4.绝对收益税收筹划与相对收益税收筹划5.技术派税收筹划与实用派税收筹划6.政策派税收筹划与漏洞派税收筹划7.短期税收筹划与长期税收筹划8.内部税收筹划与外部税收筹划第三节税收筹划的原因与目标一、税收筹划的原因1.税收筹划的主观原因2.税收筹划的客观原因二、税收筹划的目标1.减轻税收负担2.延期缴纳税款3.规避涉税风险第四节税收筹划的原则与特点一、税收筹划的原则1. 守法性原则2. 效益性原则3. 时效性原则4. 整体性原则5. 稳健性原则二、税收筹划的特点1. 非违法性2. 超前性3.目的性4.综合性5.动态性6.互利性第五节税收筹划的作用与意义一、税收筹划的作用1. 税收筹划有利于增强企业竞争力2. 税收筹划有利于提高企业财务管理水平二、税收筹划的意义1. 税收筹划有利于贯彻国家宏观政策2. 税收筹划有利于完善税收政策法规3. 税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识第二章税收筹划的方法和流程教学目的通过本章的学习，掌握税收筹划的方法和流程。

重点难点本章的重点是税收筹划的方法和流程，难点是税收筹划的方法。

教学内容第一节税收筹划的方法一、利用税收优惠政策进行税收筹划二、利用转移定价进行税收筹划三、利用税负转嫁进行税收筹划四、利用税法弹性进行税收筹划五、利用税收临界点进行税收筹划六、利用分散税基进行税收筹划七、利用税负平衡点进行税收筹划第二节税收筹划的流程一、收集信息二、目标分析三、方案设计与选择四、实施与反馈第三章增值税的税收筹划教学目的通过本章的学习，掌握增值税税收筹划的基本内容和基本方法。

《税收筹划》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：课程名称：税收筹划英文名称：Tax Planing课程类别：专业课学时：32学时学分：2适用对象: 税务专业、注册税务师专业考核方式：考试先修课程：税法、基础会计、中级财务会计、财务管理二、课程简介税收筹划是一门介于税收经济学、法学和管理学之间的交叉课程，也是一门综合技能分析应用课程。

它将税收置于企业管理视野，在企业管理中将税收问题纳入管理者管理范围，在现行税法框架下，在企业生产经营管理活动各环节进行规划、方案设计。

该课程在商业背景下运用税法和财会基础知识介绍税收筹划基本原理和方法，课程中穿插典型案例，讲述针对我国现行税法的税收筹划技巧，使学生从中获取税收筹划理念、思路、方法和技巧。

Tax planning is a cross-cutting course that refers to the knowledge of tax economics, law and management, which is also an analytical application of comprehensive practical skills. In this subject, the tax revenue is collocated in the vision of enterprise management, which means that, in the enterprise management, the general affairs of tax revenue will be greatly concerned by its managers, whom, in the scope of current tax law, adopt measures to regulate the production and management activities. This course introduces the basic principles and methods of tax planning in the background of tax law and accounting, which, aiming to clarify the correlative technique, involves various examples of the tax law, so that the students can obtain the concept, the idea, the methods and the techniques of tax planning.三、课程性质与教学目的该课程主要讲述税务筹划的一般原理，基本思路与方法等内容，要求学生运用税法法理和条文，分析企业生产经营中企业设立、重组兼并、收入分配、营销方式、投融资活动、跨国经营等的税收选择策略。