税收行政管理流程图

LC08.09.01.01流程说明书流程编号：LC08.09.01.01流程名称：流转税及小税种一、流程描述（流程内容简要描述）1.税务管理岗按月度进行收入、成本核算；2.每月进行成本核算，并确认销项税；3.税收管理岗依据购进货物或者服务进行成本核算，并依据取得的增值税专用发票，对进项税进行网上认证；4.进行流转税帐务处理；5.复核岗位审核记账凭证；6.下月初，税务管理岗依据税收征收管理法规按规则编制纳税申报表；7.在申报期内可以通过网上或实地进行纳税申报，据实缴纳税款。

二、制度索引1.无LC08.09.01.02流程说明书流程编号：LC08.09.01.02流程名称：企业所得税一、流程描述（流程内容简要描述）1.每季上传预缴所得税缴款书，每年及时向总部报送所得税汇算资料；2.复核岗位审核记账凭证；3.按照预计利润，预提所得税，并预交所得税；4.年底，税务管理岗编制需经税务机关初步审核的税前扣除项目和纳税调整事项；5..复核岗位审核记账凭证；6.财务部主任审核7.税收管理岗到税务部门提交纳税申报资料；8.根据审核的所得税申报表确定的应纳所得税额，解缴所得税；9.复核岗位审核记账凭证；10.进行所得税账务处理；11.缴纳税款。

二、制度索引1.无LC08.09.01.03流程说明书流程编号：LC08.09.01.03流程名称：个人所得税一、流程描述（流程内容简要描述）1.人资部需经税务机关审批的税前扣除项目和纳税调整事项；2.人资部主任审核；3.税收管理岗申报个人所得税；4.复核岗位审核记账凭证；5.缴纳税款；6.进行所得税账务处理。

二、制度索引1. 无LC08.09.02流程说明书流程编号：LC08.09.02流程名称：税务核算一、流程描述（流程内容简要描述）1.会计核算业务；2.复核岗位审核记账凭证；3.税收管理岗核对销项税、进项税，办理进项发票认证；4.税收管理岗制作结转税费记账凭证。

二、制度索引1. 无LC08.09.03流程说明书流程编号：LC08.09.03流程名称：税务筹划一、流程描述（流程内容简要描述）1.税收管理岗研究税收政策、法规；2.在税收法规框架内，拟定纳税筹划草案；3.相关部门提出反馈意见；4.接受反馈意见，并编制优化草案；5.财务部主任审核；6.分管领导、财务总监审批；7.总经理审批；8.税收管理岗依据反馈意见编制税收方案，会同其他部门执行；9.实施。

税收行政管理流程图 Prepared on 22 November 2020
附件： 3 指定企业印制发票审批流程图
申报材料： 1、《税务行政许可申请表》一式三份； 2、法人证书副本（复印件1份）； 3、确定保证人的有关材料。

对发票使用和管理的审批流程图
（1）申请使用经营地发票的审批流程图
对违反纳税申报管理制度行为的处罚流程图
行政处罚权工作流程图
注：本流程图适用于违反发票管理行为、偷税行为、编造虚假计税依据行为、不履行扣
缴义务行为和妨碍税务检查行为的处罚
地方税、基金（费）征收流程图
税收保全工作流程图
是
税收强制执行工作流程图
社会保险费强制执行措施工作流程图
税务行政复议流程图
税务行政赔偿流程图
税务行政处罚听证流程图。

涉税业务规范流程图办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核（1个工作日）→转管理分局核实（信息核查岗3个工作日）→分局反馈核实信息→转服务厅审批发证（1个工作日）→查无此户的→转服务厅不予办证。

办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《税务登记变更表》、分局加盖公章、核实人员签字（信息核查岗）→办税服务厅审批办理。

变更登记流程图：停业、复业税务登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《停复业登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗停业复业流程图：注销登记办理流程描述：（1）小规模、个体纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《注销税务登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准，分局加盖公章→办税服务厅审批办理。

注销登记流程图：（2）一般纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《注销税务登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准，加盖公章、→税政科取消一般纳税人资格→分局注销（日常事务处置岗）一般纳税人注销流程图：外出经营报验登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实，核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗。

外出经营报验登记流程图：非正常户处理办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实，核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗。

非正常户处理流程图：普通发票管理办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核→批准核定。

办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核→批准核定。

个体户定额核定办理流程描述：个体工商户向主管税务机关提交《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》，办税服务厅受理→由税收管理员下户采集《个体定额信息采集表》中的相关信息，经核实后录入《个体定额管理》模块中→定额公示→上级核准→下达定额→公布定额。

税务行政处罚一般程序流程图税务行政处罚一般程序流程图一、立案阶段1.税务机关接到举报或自行发现涉嫌违法行为。

2.税务机关进行初步调查，核实相关情况。

3.若初步调查确认有违法行为存在，则立案。

二、调查阶段1.税务机关进行进一步深入调查，收集相关证据材料。

2.接受涉案人员的陈述和听证，进行笔录记录。

3.如需要，税务机关可以对涉案人员进行询问或传唤。

三、事先告知与听证阶段1.税务机关向涉案人员发出事先告知书，详细告知涉嫌违法的事实、理由、依据和可能受到的处罚。

2.涉案人员有权提出陈述申请，要求陈述或请求听证。

3.如有申请陈述或请求听证的情况，税务机关应及时组织听证。

四、处罚决定阶段1.税务机关在调查阶段完毕后，根据相关法律法规，作出行政处罚决定。

2.处罚决定书应明确涉嫌违法行为、确凿证据、行政处罚依据、处罚种类及处罚事项。

3.税务机关出具处罚决定书，并送达涉案人员。

附件：1.事先告知书样本2.听证申请书样本法律名词及注释:1.行政处罚：国家行政机关根据法定权限，依照法律和法规对违反法律法规的单位和个人进行的一种不可撤销的反法行为处理行为。

2.税务机关：国家税务机关，负责税收征收与管理的行政机关。

3.违法行为：违反法律法规的行为。

4.初步调查：税务机关对涉嫌违法的情况进行初步核实和搜集相关证据材料的过程。

5.笔录记录：将涉案人员的陈述、听证等过程进行书面记录。

6.听证：税务机关在作出行政处罚决定之前，根据涉案人员申请或需要，组织的一种公正、公开的听取当事人陈述和辩论等程序。

渭滨区国家税务局纳税指南流程图综合流程-—后台管理核批事项工作流程图税务登记类1 税务登记--—设立税务登记工作流程图2 税务登记——变更（遗失补发）税务登记工作流程图3 税务登记—-注销税务登记工作流程图适用于查账征收户4 税务登记——停业(复业）登记工作流程图5 税务登记——税务登记验证、换证工作流程图6 税务登记——非正常户处理工作流程图6。

1 非正常户的认定与注销工作流程图6。

2 公告期内非正常户解除工作流程图税收证明管理类1 税收证明管理——税收证明管理基本工作流程图2 税收证明管理——外出经营活动税收管理工作流程图3 税收证明管理——外埠纳税人经营活动税收管理工作流程图申报征收类1 申报征收-—核准申报方式工作流程图2 申报征收——延期申报工作流程图3 申报征收-—延期缴纳税款工作流程图4 申报征收——催报催缴工作流程图 1个工作日资料传递5 申报征收-—纳税人上门申报征收工作流程图6 申报征收--纳税人银行网点申报征收工作流程图7 申报征收-—纳税人电话申报征收工作流程图8 申报征收--纳税人网络申报征收工作流程图发票管理类2 发票管理——防伪税控使用、专用发票用票信息登记、变更管理工作流程图3 发票管理——冠名发票（印制有本单位名称的发票）印制工作流程图4 发票管理——代开普通发票、专用发票管理工作流程图5 发票管理——购票特批工作流程图认定管理类12 认定管理—-增值税一般纳税人资格取消工作流程图3 认定管理——委托代征管理工作流程图(含花岗石管理)对代征单位的日常管理由二分局进行，征收科负责票款结报。

4 认定管理——代扣代缴管理工作流程图5 认定管理-—核定（变更、调整）应纳税额工作流程图6认定管理—-所得税征收方式鉴定工作流程图税收优惠（减免)类1 税收优惠（减免）——减、免税审批工作流程图23 税收优惠(减免）——一般退税（减免、误收退税）工作流程图税收法制（税收救济）类1 税收救济——税务行政处罚听证流程图8.2 税收救济——行政复议工作流程图3 税收救济-—行政赔偿工作流程图4 税收法制-—征管环节违法（章）处理工作流程图5 税收法制——税收纳税担保工作流程图一般程序6 税收法制—-一般税收保全工作流程图7 税收法制-—税务强制执行工作流程图。

房地产行业税收一体化管理流程图房地产行业税收一体化管理税务登记管理税源管理发票管理纳税申报和税款征收注销清算管理纳税人提供资料申请办理税务登记税收管理员受理审核资料办理税务登记，管理员进行实地调查在征管系统中登记房产、土地、银行等信息在征管系统中鉴定各项税种信息（包含地方三税税种信息）确定各税种申报期限并告知纳税人告知纳税人报备会计核算资料管理员对征管资料按“一户式”要求建档、归档核实注册登记环节印花税申报缴纳情况核实自有房产、土地税款缴纳情况告知纳税项目开发各环节应报送资料及报送时限受理纳税人报送的土地使用证、项目立项、规划、批复等相关资料运用《营业税项目管理系统》对项目进行登记、巡查及实施监控纳税人按期报送项目变化情况表，对项目进行实地调查安装营业税项目管理系统，并告知纳税人在系统中及时登记项目信息审核土地取得环节的涉税情况及时对项目进行巡查并做好跟踪监控在营业税项目管理系统中完整登记项目信息及项目台帐对各环节税收实施管理并进行税收政策辅导自开票纳税人管理代开票纳税人管理领购发票，安装使用《营业税项目管理系统》业务受理版软件纳税人在软件中登记项目信息并开具使用发票纳税人按期申报纳税并缴销已用发票在《营业税项目管理系统》中对代开发票项目信息进行登记审核代开发票纳税人资料后开具代开发票定期对开票数据与申报数据进行差异比对并分析差异原因对纳税人发票使用进行检查，对违法用票行为依法处理受理审核纳税人的纳税申报资料对逾期纳税申报进行催报催缴对逾期申报纳税人的违法行为依法提请处理对逾期未申报缴纳的税款进行征缴对纳税人的申报资料进行整理、归档纳税人提出注销税务登记申请，填写《注销税务登记申请审批表》主管税务机关对注销资料进行受理、审核注销纳税人进行发票缴销、税款清缴税务稽查部门对注销纳税人进行税务稽查办理注销税务登记清算手续对违法行为提请税务行政处罚注册登记环节施工建设环节土地取得环节房屋预售环节销售（竣工决算）环节项目清算环节受理审核纳税人报送的房屋预售（销售）相关资料对征管资料按“一户式”要求建档、归档受理审核纳税人报送的项目预算、项目开工登记、建筑施工等资料审核纳税人房屋预售（销售）中的涉税情况受理审核纳税人报送的竣工验收、项目决算、工程监理等相关资料审核纳税人竣工决算中的涉税情况审核项目清算所涉及的土地增值税清算情况告知纳税人对应清算项目进行土地增值税清算受理审核纳税人发票领购申请，开票资格认定、审批受理审核纳税人代开发票申请，主管税务机关审核项目主管税务机关在税收综合征管系统中进行项目授权税务机关进行征缴税款注销纳税人进行企业注销清算申报。