公司财务会计制度课件

财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；3、本制度适用本公司所有员工。

二、财务工作岗位职责（一）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（二）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符。

3、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

4、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由会计负责。

2、支票的使用原则须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理签字后出纳方可开出。

3、所开出支票必须填写收款单位名称。

4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管1、银行印鉴原则上必须分人保管。

第1篇课程简介会计制度是企业进行财务管理和会计核算的基础，是保证会计信息真实、完整、准确的重要手段。

本课程旨在使学生全面了解会计制度的基本概念、原则、方法和程序，掌握会计制度的设计、实施和监督，培养学生的会计核算能力和财务管理能力。

课程目标1. 理解会计制度的基本概念、原则和作用。

2. 掌握会计制度的设置和设计方法。

3. 熟悉会计核算的基本程序和方法。

4. 了解会计制度的实施和监督。

5. 培养学生的会计核算能力和财务管理能力。

课程内容第一章会计制度概述1.1 会计制度的概念1.2 会计制度的作用1.3 会计制度的分类1.4 会计制度的发展历程第一章学习目标1. 能够准确解释会计制度的概念。

2. 了解会计制度的作用和分类。

3. 熟悉会计制度的发展历程。

第二章会计制度的基本原则2.1 实质重于形式原则2.2 历史成本原则2.3 权责发生制原则2.4 一贯性原则2.5 实质重于形式与历史成本原则的结合第二章学习目标1. 理解并掌握会计制度的基本原则。

2. 能够运用基本原则分析和解决实际问题。

第三章会计科目与账户3.1 会计科目的概念和分类3.2 会计账户的概念和结构3.3 会计科目与账户的关系第三章学习目标1. 能够准确理解和区分会计科目和账户。

2. 掌握会计科目与账户的设置方法。

第四章会计凭证与账簿4.1 会计凭证的概念和种类4.2 会计凭证的填制和审核4.3 会计账簿的概念和种类4.4 会计账簿的登记和保管第四章学习目标1. 了解会计凭证和账簿的基本概念。

2. 掌握会计凭证的填制、审核和会计账簿的登记、保管方法。

第五章会计核算程序5.1 会计核算程序的概念5.2 会计核算程序的基本步骤5.3 会计核算程序的种类第五章学习目标1. 理解会计核算程序的概念和基本步骤。

2. 掌握不同种类会计核算程序的设计和实施。

第六章会计制度设计6.1 会计制度设计的概念6.2 会计制度设计的原则6.3 会计制度设计的程序6.4 会计制度设计的注意事项第六章学习目标1. 理解会计制度设计的概念和原则。

财务会计制度（—）会计机构设置及人员配备公司设财务部，负责办理公司所有的财务会计事宜。

具体包括：审核整理会计凭证、设置会计账簿、记录经济业务、核算经济成果、编制并报告财务会计报表、办理资金往来结算、申报交纳各项税费、编制财务计划、日常财务管理、进行财务分析等。

财务部设主管会计一名，负责公司的财务会计工作；设出纳员一名，办理公司现金及银行存款的收付业务;设记账员一名，办理公司记账算账，编制会计报表、纳税申报等会计业务等，所有会计人员应取得会计从业资格和会计专业职务资格，具备相关的会计专业知识，熟悉财税法律、法规和财务会计制度等相关知识。

、会计人员调动工作或离职，应按规定与接管人员及时办清交接手续，并延续用原来的账簿，以保持会计纪录的连续性。

（二）会计核算的基本要求公司按照《中华人民共和国会计法》和《公司会计制度》的要求建立会计账簿，进行会计核算，及时向公司领导及政府管理部门提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

公司的下列事项，应及时、准确的办理会计手续，进行会计核算。

1、款项和有价证券的收付2、销售业务及其他视同销售业务的3、原材料、产成品等存货的购入、领用及发出4、各项税费和债券、债务的发生和计算5、工资、支出、费用及成本的计算6、财务成果的计算和处理。

会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比。

会计凭证账簿及报表符合国家统一会计制度的规定，真实、全面的反映公司的财务状况和经营成果。

(三)会计凭证的收集、审核和处理1、公司所有经济事项发生和完成时，均应按规定及时取得或填制原始凭证，原始凭证的内容应具备：凭证名称、填制日期、填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人签名或盖章，接受单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等，原始凭证不能涂改、挖补。

2、对购买的货物应取得税务机关建制的发票或其他合法有效的凭证，并有相应的货物验收证明。

3、对支付款项的原始凭证，应取得有收款单位、收款人、审批人签字或盖章的收款证明。