雷柏费用支出审批细则

三阶文件费用支出审批实施细则文件编号：MLK-H-013 版本号：A.0项目 页次 0.0 封页......................................................1 1.0 目的......................................................2 2.0 范围......................................................2 3.0 定义......................................................2 4.0 职责......................................................2 5.0 作业内容................................................2 6.0 参考文件 (12)核准： 审核： 编制： 日期： 日期： 日期：分发号：热键科技(深圳)有限公司MLK Industries (Shen Zhen) Limited1.0目的为规范费用报销及支付业务，特制订本程序。

2.0适用范围本程序适用于所有部门及所有人员。

3.0定义本程序所指费用指汽车油费、路桥费、停车费、交际费、快递费、报关费、运输费、维修费、办公费、业务提成、房租、水电等费用，包括但不限于以上费用类别，差旅费除外。

4.0职责1）财务部负责本程序制定、修改、废止之起草工作；2）财务副总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

5.0 作业内容5.1 汽车加油费、路桥费、停车费支出5.1.1 账务处理借：管理费用（营业费用）--交通费贷：现金5.1.2 费用报销审核项目1）审核报销单内各栏是否填写完整，是否与放行条一致；2）审核是否经部门主管签署；3）审核票据日期与出车日期是否一致；4）审核是否注明出车原因；5）审核车牌号码；6）加油费须在单据背后注明加油时车辆行驶里程；7）审核类别及合计金额是否与报销单填列一致；5.1.3 费用报销佐证1）派车单；2）加油票、路桥费发票、停车费发票5.2 交际费、餐费支出5.2.1 账务处理借：管理费用（营业费用）--交际费贷：现金5.2.2 费用报销审核项目1）审核报销单有否部门主管签署；2）审核有否交际费、餐费申请单；3）审核餐费（交际费）申请单有无预计费用；4）审核餐费申请单是否签署及注明就餐标准；5）审核就餐客人是否跟业务有关；6）审核发票金额及真伪，有否加盖发票章；7）公司规定的其它审核项目；5.2.3 费用报销佐证1）交际费或餐费申请单；2）发票；5.3 邮政费、快递费支出5.3.1 账务处理借：管理费用（营业费用）--邮政费贷：现金5.3.2 费用报销审核项目1）审核报销单有否部门主管签署；2）审核有否邮件大宗包裹收据、快递、普件收据；3）审核有无私人邮件或非本公司邮寄之其它收据报销；4）审核快递申请单；5）邮票购买证明；6）审核报销人有否邮政费报销资质；7）审核金额合计；8）行政部代收邮件的，须于备注栏注明收件人部门及姓名；5.3.3 费用报销佐证1）快递等业务发票（收据）；2）快递等业务单据；3）邮票购买证明；4）大宗邮件（包裹）收据；5）必要时提供快递申请单；5.4 报关杂费支出5.4.1 账务处理借：营业费用—报关费贷：现金（银行存款）5.4.2 报关费用明细报关费用主要有以下几种：1）报关手续费；2）产地证明费用；3）检验检疫费用；4）理货费；4）退关费、逾期仓租；5）出口退税联相关费用5.4.3 费用报销审核项目1）报关单据一般有：商业发票，装箱单，商检证，出口货物报关单；有的商品则需要动植物检疫证书或产地证，出口外汇核销单，外销合同等。

2）审核报关杂费是否注明以上1）章节所指单据之出口编号、货名、件数、数量、日期、港口、提单号码、进仓地点、输出许可证号码等；3）审核报关杂费报销金额是否与代理报关合同（或海关规定收费标准）标准相符；4）审核各单据抬头是否为本公司名称；5）审核发票（收据）经手人资料、签章是否齐全；6）审核报销金额与原始单据是否一致；7）异常费用或大宗费用须经财务副总（或董事）签署意见；8）公司规定的其它审核项目5.4.4 费用报销佐证1）报关费杂费对应之单据，如产地证，进、出口报关单等复印件；2）发票（收据）原件；3）必要时附船务、报关、运费开支申请表原件；4）必要时须附入仓单；5）公司要求的其它佐证；5.5 陆运费5.5.1 账务处理借：营业费用—运输费贷：现金（银行存款）5.5.2 费用报销审核项目1）审核报销单有否部门主管签署；2）审核车主（号）与请款运输部门是否相符；3）装载货物之品名、数量、交运地点是否相符；4）审核相关送货单、出仓单与托运单数量、时间是否相符；5）审核货运发票抬头是否为本公司名称；6）审核发票内容，如计价重量、总金额等项目；7）审核运费标准是否与货运协议条款相符；8）货柜车发票须审核货柜尺寸、柜号、数量、拖车台数等项目；9）公司规定的其它审核项目；5.5.3 费用报销佐证1）货运发票（收据）原件；2）相关出库单、送货单复印件；3）船务、报关、运费开支申请表相应联次；4）月结货运商须提供复核过的月结单明细；5）公司规定的其它审核项目；5.6 维修费支出5.6.1 账务处理借：管理费用（制造费用/营业费用）--维修费贷：现金（银行存款）5.6.2 费用报销审核项目1）报销单是否经部门主管签署意见；2）有无维修申请单；3）维修申请单有无注明维修验收情况；4）发票（收据）抬头是否为本公司名称；5）报销金额与发票（收据）金额是否相符；6）公司规定的其它审核项目；5.6.3 费用报销佐证1）维修申请（通知）单；2）必要时提供设备维修验收单；3）发票（收据）原件；5.7 办公费支出5.7.1 账务处理借：管理费用（营业费用）--办公费贷：现金（银行存款）5.7.2 费用报销审核项目1）本程序所指办公费指零星购买的办公用品等支出，不含月结方式购买的物品；2）报销单据有否经部门主管签署意见；3）审核发票内容是否属实；4）审核该支出有否请购单及送货单、验收入库单；5）审核上述单据的价格及金额是否与报销单所列一致；5.7.3 费用报销佐证1）请购单；2）相关送货单、验收入库单；3）发票原件；5.8 佣金支出5.8.1 账务处理借：营业费用--佣金贷：现金（银行存款）5.8.2 费用报销审核项目1）本程序所指佣金包含业务员提成及应付客户的佣金；2）审核支付单据有否业务部门主管签署意见；3）审核佣金所对应的应收款是否已收妥并由应收会计加签；4）审核佣金计算依据是否与销售订单内容相符并由应收会计加签；5）审核公司外部人员佣金汇款回条或证实书的申请人是否为本公司；6）审核公司外部人员佣金汇出金额是否与原申请金额相符；7）信用证溢价金额以佣金方式支付时，应审核汇出金额是否与溢价部份相符（即押汇金额与受订金额的差额）；8）审核发票的抬头是否与本公司名称一致；9）复核外币折算时，折算金额是否正确；5.8.3 费用报销佐证1）结汇证实书；2）佣金支付回单；3）佣金汇出证实书；4）发票（收据）原件；5.9 房租、水电、卫生费支出5.9.1 账务处理借：管理费用（营业费用/制造费用）--房租/水电等贷：现金（银行存款）如果按月预提，则按以下会计分录处理：借：预提费用贷：现金（银行存款）5.9.2 费用支付审核项目1）审核有否行政部门主管（经理）签署意见；2）由总账会计按租赁协议审核房租金额及计费期间；3）审核有无行政部门签署（水电费、卫生费等）；4）水费需审核计费级次及对应价格；5）一般用电电费需按计费级次审核价格；6）特殊用电按以下明细审核应支付总金额：应付电费总额={（流动电费单价*使用度数）+[基本电费单价*契约容量*（1-设备折旧率）]}*[1-（电力因数-80）*0.15%]+[基本电费单价*（最高负荷-契约容量）*3+电表租费]4）单据到达财务部后，由总账会计审核是否重复支付并签署意见；5）公司规定的其它审核项目5.9.3 费用支付佐证1）首次付款申请时，须提供租赁协议复印件；2）水电费、卫生费计费通知单；3）发票（部份款项由财务部指定人员支付后取回发票）；5.10 福利费支出5.10.1 账务处理借：应付福利费贷：现金（银行存款）5.10.2 福利费支出范围外资企业可以为其雇员提存医疗保险，住房公积金，退休保险基金，同时规定，除了这三项基金外，可以根据国务院及各地政府规定，为其雇员计提职工教育经费，工会经费。

除此外，企业不得在税前预提其它职工福利类费用。

企业实际发生的不属于上述五项预提福利的其它职工福利支出，可按实际发生数，在不超过企业全年职工税前列支工资的14%内在税前扣除。

以上为所得税税法条款，因此，本公司福利费支出仅限于以上列支范围。

5.10.3 费用报销审核项目1）审核责任部门主管有无签署意见；2）财务部审核列支范围是否符合税法规定；3）审核发票是否符合公司规定，抬头是否为本公司名称或本公司员工姓名；4）公司规定的其它审核项目；5.10.4 费用报销佐证1）发票原件；2）行政部填写的证明材料；3）公司规定的其它证明性文件；5.11 质量认证费、检测检验费支出5.11.1 费用描述及账务处理5.11.1.1认证费、检验检测费是按客户要求或企业规定对某种成品或物料的整体性能、参数、指标、安全性等指标进行专业检验检测而产生的费用。

认证、检验检测活动一般由权威机构进行，并出具相应报告。

5.11.1.2 认证费、检验检测费的账务处理借：管理费用—检验检测费贷：银行存款（现金）5.11.2 费用支出审核项目1）报销（付款申请）单据有否责任部门主管签署意见；2）有无检验检测申请书复印件；3）审核有无检验检测报告正本复印件；4）审核发票抬头是否为本公司；5）审核发票金额与检验检测报告所列费用金额是否一致；6）公司规定的其它审核项目；5.11.3 费用报销佐证1）认证、检验检测申请单复印件或原件相关联次；2）认证、检验检测报告及报价单复印件；3）发票（收据）原件；4）公司规定的其它文件资料；5.12 电话费支出5.12.1 核算公司固定电话费用及授权用户的手机话费支出、出差途中话费支出等，账务处理如下：借：管理费用（营业费用）--电话费贷：银行存款（现金）5.12.2 费用支出审核项目1）公司固定电话话费部份审核话费通知单或凭发票联报销；2）话费补贴并入职员应发工资结构中，不作报销核算；3）零星话费支出需审核受话地点及号码、时长、金额等审核金额是否符合公司标准；4）审核单据有无责任部门主管签署意见；5）出差途中话费报销须填写话费清单，并经部门主管签署意见；6）公司规定的其它审核项目；5.12.3 费用支出佐证1）话费通知单或发票原件；2）出差途中话费支出清单；3）公司规定的其它证明文件；5.13 税捐支出5.13.1房产税、土地使用税、燃油税、车船使用税。