审计机关审计项目计划管理的规定(2017年最新版)

审计署审计项目计划管理办法解读与探讨近年来，随着我国经济社会的快速发展，审计工作在国家治理体系和治理能力现代化建设中发挥着越来越重要的作用。

审计署作为国家审计的最高行政机关，其审计项目计划管理显得尤为重要。

为了进一步提高审计工作科学性、有序性和高效性，审计署不断探索和完善审计项目计划管理模式，制定了一系列审计项目计划管理办法。

本文将对审计署审计项目计划管理办法进行解读和探讨。

一、审计署审计项目计划管理办法的主要内容审计署审计项目计划管理办法主要包括以下几个方面：1. 明确审计项目计划管理的层级和职责。

审计署负责全国审计项目计划的管理工作，各级审计机关分别负责本地区审计项目计划管理工作。

审计项目计划管理实行统一领导、分级负责制。

2. 制定审计项目计划编制原则。

编制审计项目计划要依据国家社会经济发展的方针政策，严格执行审计法及其实施条例、有关法律法规和审计准则，确保履行法定职责。

同时，要紧紧围绕政府工作中心，明确具体审计目标，合理选择审计重点，注重提高审计成果的质量和水平。

3. 合理统筹审计项目计划。

编制审计项目计划要根据审计资源状况，量力而行，留有余地，统筹协调，合理均衡地安排任务，避免重复，减少交叉。

同时，审计机关编制审计项目计划，除上级审计机关统一组织的审计项目外，应当在规定的审计管辖范围内安排。

4. 审计项目计划动态管理。

审计署要求各级审计机关建立审计项目动态管理表，从整体上实时掌握项目进展、人员分布和审计成果等情况。

此外，还要坚持精细化管理，层层落实工作责任。

分管办领导深入审计一线，负责督促和指导审计业务工作、协调解决工作中遇到的困难和问题；审计组负责全面实施和完成审计项目计划方案和内容；办公室负责动态、全面了解审计项目计划的具体执行进展情况，做到实时监控。

二、审计署审计项目计划管理办法的亮点与创新1. 审计项目查处分离。

为了加强对审计权力的制约和监督，提升审计的执行力和公信力，审计署提出在审计项目组织实施过程中先后成立审计组和处理（执行）组，分别承担问题的审查和处理任务。

审计署颁布施行《政府投资项目审计规定》政府重大投资项目财政投入大，耗用资源多，与国计民生关系密切，社会关注度高，在很大程度上决定着经济发展的速度、规模、质量和效益，决定着经济能否又好又快发展。

这些投资是否合规、高效使用，建设项目能否顺利实施，直接关系到中央宏观调控政策的实施效果，关系到经济发展方式的转变，关系到经济社会可持续发展，关系到反腐倡廉建设。

近几年来，各级审计机关认真践行科学发展观，坚持科学审计理念和审计工作“二十字”方针，拓展投资审计思路，创新审计方法，不断加大审计力度，在加强建设项目管理，规范建设市场秩序，节约政府投资，促进廉政建设等方面，发挥了越来越重要的作用。

但也存在投资审计工作发展不平衡、投资绩效审计水平不高、审计时效性不强、规范化、信息化程度和审计质量不高等问题。

为深入贯彻落实党中央关于加强政府重大投资项目审计的重要精神，提升政府投资审计质量和成效，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规，去年12月底，审计署在深入调研、广泛听取各地审计机关特别是基层审计机关和国家发展改革委、财政部等有关部门意见基础上，制定了《政府投资项目审计规定》，印发全国审计机关执行。

《规定》进一步明确了政府投资项目审计的内容、重点，对近几年各级审计机关开展较多的跟踪审计、竣工决算审计和绩效审计，提出了规范性意见，并对进一步提高投资审计质量，加强投资审计工作规范化、信息化建设和队伍廉政建设等提出了具体要求。

《规定》的颁布实施，对于各级审计机关依法全面履行审计监督职责，推动投资审计工作更加健康发展，促进完善投融资体制，将起到重要的促进作用。

《规定》全文如下：政府投资项目审计规定第一条为进一步加强政府投资项目审计工作，规范政府投资项目审计行为，提升政府投资审计质量和成效，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规，制定本规定。

审计署关于印发《政府投资项目审计管理办法》的通知文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2006.01.20•【文号】审投发[2006]11号•【施行日期】2006.01.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】审计正文*注：本篇法规已被：审计署关于印发政府投资项目审计规定的通知（发布日期：2010年12月31日，实施日期：2010年12月31日）废止审计署关于印发《政府投资项目审计管理办法》的通知（审投发[2006]11号）各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：现将《政府投资项目审计管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

中华人民共和国审计署二○○六年一月二十日政府投资项目审计管理办法第一条为加强对政府投资项目审计管理，规范政府投资项目审计行为，提高审计质量，制定本办法。

第二条审计机关对政府投资项目实施的审计适用本办法。

第三条政府投资项目是指各级政府为建设主体的投资项目。

主要包括：财政预算内外资金（含国债资金）投资项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项建设资金项目；法律、法规和本级人民政府规定的其他政府投资项目。

第四条审计机关依法对政府投资项目预算执行情况和决算进行审计监督，依法对与政府投资项目有关的部门和单位进行审计或调查。

预算执行审计和竣工决算审计包括检查建设资金使用和项目管理的真实和合规，评价投资效益情况，提出加强管理、提高效益的建议。

第五条审计机关应根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、确保质量的原则，将拟审计的政府投资项目编入本机关年度审计项目计划，有计划地开展审计工作。

各级审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，应加强计划协调，避免重复监督。

第六条政府重大投资项目应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算。

审计局项目治理制度第一条为了规范GJ建设项目审计工作，保证审计质量，根据《*市GJ建设项目审计监督办法》（市政府令第28号，以下简称《办法》）的规定，制定本细则。

第二条GJ建设项目投资总额达到《办法》第八条规定的，实行必审制。

审计项目实行计划治理，市审计局应当开展审计项目调查，加强与计划部门、行业主管部门的联系与沟通，及时掌握区域范围内GJ建设项目的动态情况，建立GJ建设项目档案，科学编制GJ建设项目审计计划，需要上级审计机关授权的审计项目，向上级审计机关申请授权，并列入审计项目计划。

审计项目计划经市政府批准后报上级审计机关备案。

第三条GJ建设项目审计计划安排，由市审计局研究决定，并明确审计组织方式：审计机关审计、审计机关组织社会中介机构审计、聘请专业技术人员参与审计。

审计项目计划确定后在媒体上公布。

第四条市审计局实施GJ建设项目审计，应当编制审计方案。

审计方案的主要内容包括：（一）编制审计方案的依据（二）被审计单位和名称的具体情况；（三）确定审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定的起讫日期；（四）审计组组长、审计组成员及其分工；（五）编制日期。

第五条市审计局应当在实施审计3日前，向被审计送达审计通知书。

第六条为确保项目审计计划的顺利实施，市审计局应当会同有关部门督促建设单位按《浙江省建设项目施工验收治理办法》（浙计经基［*］604号）的规定及时办理初步验收手续，编制竣工决算报表，为竣工决算审计制造条件。

建设单位应按《基本建设财务治理规定》（财建［20*］394号）的规定，在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。

第七条市审计局应当检查计划完成情况，做好审计结果的统计、分析、整理、归档工作。

市审计局可以将审计结果单独或结合财政预算执行情况审计结果向同级RM政府报告，也可按规定向社会公布。

第八条组织社会中介机构参与GJ建设项目审计，市审计局应根据需要、择优的原则，由局研究或以公开招标方式，确定中介机构，并签定协议书。

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第一条为了规范审计项目计划管理，保障审计工作科学、有序和高效运行，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称审计项目计划，是指审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排。

审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等。

第三条审计项目计划管理实行统一领导，分级负责制。

审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划和署本级审计项目计划，指导全国审计项目计划管理工作。

县级以上地方各级审计机关分别负责本地区审计项目计划管理工作。

第四条编制审计项目计划，要依据国家社会经济发展的方针政策和审计工作发展纲要，严格执行审计法及其实施条例、有关法律法规和审计准则，确保履行法定职责。

第五条编制审计项目计划，要紧紧围绕政府工作中心，明确具体审计目标，合理选择审计重点，注重提高审计成果的质量和水平。

第六条编制审计项目计划，要根据审计资源状况，量力而行，留有余地，统筹协调，合理均衡地安排任务，避免重复，减少交叉。

第七条审计机关编制审计项目计划，除上级审计机关统一组织的审计项目外，应当在规定的审计管辖范围内安排。

第八条上级审计机关直接审计下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，要列入本级审计项目计划，并及时通知有关地方审计机关。

第九条审计署统一组织的审计项目计划，由署各专业审计司于每年11月提出安排意见，并填制统一印发的审计项目工作量测算报表，办公厅汇总提出计划草案，经审计长会议审定后下达。

署各专业审计司提出的审计项目计划安排意见，应在充分调查研究，认真听取地方审计机关和署各派出机构意见的基础上，对拟安排审计项目的审计目标、重点内容、主要方法、实施时间、地域分布、所需审计人员数量和工作量等，进行详细说明和测算，科学、合理、均衡地安排全年工作任务。

96理念，加强自学，不断更新知识、学以致用、积极进取。

审计人员只有掌握会计、法律、大数据等专业知识，才能提高审计质量，更好地发挥审计作用，减少审计风险。

三是加强审计人员职业道德培养，不断提高审计综合业务水平，确保审计工作提质增效，进而降低审计风险。

（二）增强审计人员的风险意识审计风险形成原因很复杂，因此需要从多个方面增强审计人员的风险意识。

一是审计机关要定期组织相关方面的学习，增强审计人员对审计风险的重视程度和识别风险的能力，研究各领域、各部门的宏观政策，分析发现其风险环节所在，对被审计单位的管理和体制是否完整和有效进行评估。

二是可以建立健全审计风险控制管理制度，及时识别和预警各类审计风险，从而在一定程度上降低审计风险。

三是审计人员自身也要牢固树立审计风险观念和审计风险意识，防止审计工作失误，从而最大限度地降低审计风险。

（三）建立健全审计管理体制审计机关既归地方政府管理又归上级部门管理。

在这种“双重领导”体制下，为保证审计机关对审计工作的独立性，可参照税务管理体制，人、财、物省直管，实行省以下垂直领导，以排除审计执法受到当地干预，提高审计质量的全面性、完整性、准确性，减少干预，降低审计风险。

总之，避免审计风险最关键的是审计机关和审计人员要把风险意识放到首位，不断提升审计人员的综合素质，与时俱进，开拓创新，正视审计风险，并采取应对措施避免审计风险，进而提高审计结果的质量，真正发挥审计的作用和意义。

（作者单位：沈丘县审计局）如何加强审计计划实施环节质量管控V V 杨冕审计质量是审计工作的生命线，建立规范完善的审计项目质量控制标准，加强审计项目全过程质量控制既是全面提升审计质量的重要保证，也是审计机关创新审计方式、提升审计能力的有效途径。

一、强化审计项目计划管理《国家审计准则》中对编制年度审计项目计划的步骤、年度审计项目计划的内容、计划调整办法、计划执行情况检查等已作出明确而具体的规定，具有很强的操作性，基层审计机关应当严格执行。

审投发〔2017〕30号审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见发布时间：2017-09-19 浏览：3851 人次各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各派出审计局、各特派员办事处、各直属单位：近年来，全国审计机关在各级党委、政府的领导下，积极开展投资审计监督，在推动深化改革、促进社会经济发展、加强反腐倡廉建设、提高政府投资绩效等方面发挥了重要作用。

但也存在相关制度机制不够完善、部分投资审计工作质量不高和审计结果运用不规范等问题。

为进一步完善和规范投资审计工作，现提出如下意见：一、坚持依法审计，认真履行审计监督职责。

各级审计机关要牢固树立依法审计意识，坚持在法定职责权限范围内开展审计工作，依法确定审计对象和范围，严格规范审计取证、资料获取、账户查询、延伸审计、审计处理等行为。

审计机关和审计人员要依法独立行使审计监督权，不得参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动。

二、坚持突出重点，切实提高投资审计工作质量和效果。

各级审计机关要根据本地区公共投资项目情况，按照围绕中心、服务大局、突出重点、量力而行、确保质量的原则，统筹制定年度投资审计项目计划。

要按照国家审计准则要求，严格执行审计项目计划，履行规定流程和审批复核程序，严格审计报告和公告制度。

加强对政府投资为主，关系全局性、战略性、基础性的重大公共基础设施工程的审计监督，紧紧围绕重大项目审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、工程结算、资金管理等关键环节，合理确定审计重点，运用先进技术方法，提高审计工作质量和效率。

各省级审计机关要加强对本地区投资审计工作的领导和指导，加强审计质量监督检查。

三、健全完善制度机制，有效运用投资审计结果。

各级审计机关要严格遵守审计法等法律法规，进一步健全和完善投资审计制度，认真履行工程结算审计法定职责，促进相关单位履职尽责，提高投资绩效。

一、总则第一条为规范审计工作项目管理制度，提高审计工作效率和质量，保障审计工作顺利进行，根据《中华人民共和国审计法》及国家有关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我单位内部审计工作项目管理的各个环节，包括审计项目立项、实施、报告、归档等。

第三条审计工作项目管理应遵循以下原则：1. 客观公正原则：审计工作应客观、公正，不受任何单位和个人的影响。

2. 严谨规范原则：审计工作应严谨规范，确保审计结果的真实、准确、完整。

3. 效率优先原则：在确保审计质量的前提下，提高审计工作效率。

4. 保密原则：严格保守审计工作中的商业秘密和隐私。

二、审计项目立项第四条审计项目立项应遵循以下程序：1. 立项申请：各部门根据工作需要，向审计部门提出审计项目立项申请。

2. 审计部门对申请进行初步审查，确定立项可行性。

3. 审计部门组织召开立项评审会议，对申请项目进行评审。

4. 审计部门根据评审结果，提出立项建议，报单位领导审批。

5. 单位领导审批通过后，审计部门正式立项。

三、审计项目实施第五条审计项目实施应遵循以下程序：1. 审计部门根据立项批复，制定审计方案，明确审计目标、范围、方法、时间安排等。

2. 审计部门成立审计组，由审计组长负责组织、协调、指导审计工作。

3. 审计组对被审计单位进行现场调查，收集相关资料。

4. 审计组对收集到的资料进行整理、分析，撰写审计工作底稿。

5. 审计组根据审计工作底稿，形成审计报告初稿。

6. 审计组将审计报告初稿提交审计部门审核。

7. 审计部门对审计报告初稿进行审核，提出修改意见。

8. 审计组根据审核意见，修改完善审计报告。

四、审计项目报告第九条审计项目报告应包括以下内容：1. 审计项目基本情况：包括项目名称、立项时间、审计目标、范围、方法等。

2. 审计过程：包括审计组人员、现场调查、资料收集、审计工作底稿撰写等。

3. 审计发现的问题：包括被审计单位存在的问题、原因分析、相关法律法规依据等。

2017年审计项目计划2017年审计项目计划2017年，全市审计工作紧扣全面从严治党主题和经济工作主线，依法独立履行审计监督职责，坚持创新审计方式方法，大力推进审计全覆盖，着力促进发展、改革、法治、反腐，为我市全面推进绿色崛起，率先全面建成小康社会作出更大贡献。

一、审计项目计划安排原则（一）进一步突出审计重点，加强项目整合2017年审计项目计划进一步突出审计重点，即突出审计署、审计厅统一审计项目、预算执行审计、经济责任审计、政府投资审计等重点工作。

加强审计项目整合，将预算执行审计、经济责任审计、专项资金审计及重大政策措施落实情况跟踪审计等有机结合起来，统筹实施，实现“一审多果”和审计信息共享。

（二）进一步加强统筹管理，提高审计质量和效率加强审计计划管理和审计项目统筹，继续坚持“大格局、大团队、一盘棋”思想，加强统筹安排，对重大审计项目坚持统一审计方案、统一组织领导、统一编组管理、统一标准口径、统一审计报告，统一成果利用。

（三）进一步加强项目计划管理，提高计划严肃性一是严格落实国家审计准则要求，认真编制和组织实施年度审计项目计划。

年度审计项目计划一经下达，必须确保完成。

计划执行中，遇特殊情况需要调整的，必须按照规定审批程序办理；二是应建立健全审计项目计划台账，及时对审计项目计划实施情况进行跟踪督查，抓好审计项目进度控制，切实提高审计项目计划执行率。

（四）量力而行、留有余地、确保质量制定2017年度计划，按照“量力而行、留有余地、确保质量”的原则，在保证全国、全省统一审计项目的前提下，突出主题主线，合理确定审计项目数量，集中力量对重大事项查深查透，确保审计质量。

加强审计现场管理，强化项目实施进度控制，不断提高审计效率。

二、审计项目具体内容2017年全市审计项目计划共安排政策审计、财政审计、行政事业审计、农业审计、社保审计、资源环境审计、投资审计、经济责任审计共8大类12个方面27个项目。

（一）政策审计1.重大政策措施落实情况跟踪审计（审计署定）。

审计厅审计项目管理办法第一条为加强审计项目质量控制，规范审计项目试点工作，根据《审计法》、审计法实施条例、《国家审计准则》等有关规定，结合我局实际情况，制定本办法第二条本办法适用于区审计局直接完成的审计和审计调查项目。

第三条本办法所称试行，是指法律部门根据《审计法》和《审计准则》的有关规定，对业务部门提交的反映审计(调查)项目过程和结果的相关信息进行的审查、修改行为。

第四条审计(调查)项目的试点工作分为两个阶段:第一阶段和第二阶段。

第一阶段，在审计组完成现场审计并将审计组的审计报告提交被审计单位征求书面意见之前进行；审核组收到被审核单位的反馈意见后，按照规定。

将审核机构的审核结果文件作为草案提出，进行复试第五条试行工作应提交试行。

,如有必要，试行人员可到审计现场试行，或在总审计师提出意见并报主管局领导批准后，直接到被审计单位核实有关情况。

第六条在编制审计组审计(调查)报告前，审计组组长(或其指定人员)应按照审计准则的规定对审计记录和审计证据进行审查，并提出明确的审计意见。

第七条审计组向法律部提交审计(调查)项目相关资料进行初审前，由审计组所在部门负责人组织审计组成员对审计(调查)报告等内容进行讨论，按照审计准则的规定进行审查，并提出。

的审查意见第八条审计组完成现场审计后，根据审计组的审计报告向被审计单位提出书面意见的规定，应当向法制部门提交以下资料进行初审：(一)审计工作计划、审计实施计划和调整计划；(2)调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料；(3)审计组编写的审计(调查)报告(征求意见稿)；(四)审计组所在部门出具的审查意见；(五)审计定性、必要法律适用处罚、规章、规章和规范性文件；(6)其他相关信息。

第九条试行期间，试行人员应根据审计实施方案，重点关注审计实施过程和结果，主要尝试以下内容：(一)审计实施方案中确定的审计项目是否完成；(二)审计中发现的重要问题是否反映在审计(调查)报告中；(3)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分；(4)适用的法律、法规和标准是否适当；(五)评价、定性、处罚意见是否适当；(六)审计(调查)报告中发现的问题的性质和处理方式是否与同类项目一致；(七)审计程序是否符合规定；(8)其他重要注意事项。

北京市审计条例（2012年7月27日北京市第十三届人民代表大会常务委员会第三十四次会议通过根据2017年9月22日北京市第十四届人民代表大会常务委员会第四十一次会议《关于修改〈北京市审计条例〉的决定》修正）目录第一章总则第二章审计职责第三章审计结果第四章审计保障第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条为了加强审计监督，规范审计行为，维护财政经济秩序，提高财政资金使用效益，发挥审计的监督、风险防范和完善制度建设功能，促进廉政建设，保障经济和社会健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》及其他有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本条例。

第二条市和区人民政府依法设立审计机关。

审计机关根据工作需要，经本级人民政府批准，可以在审计管辖范围内的重点地区和重点部门设立派出机构。

审计机关在本级人民政府行政首长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作，依法履行国家审计职责。

第三条审计机关依法对本市各级人民政府及其部门（含直属单位）的财政收支、国有的企业事业组织和金融机构的财务收支，以及其他依照法律、行政法规和本条例规定应当接受审计的财政收支、财务收支及相关经济活动的真实、合法和效益进行审计监督。

第四条市和区人民政府应当加强绩效审计制度建设。

审计机关应当对本级预算执行和被审计单位的财政收支、财务收支及相关经济活动的经济效益、社会效益和环境效益进行绩效审计。

绩效审计应当重点审计政府部门履行职责中财政资金使用的效益。

第五条市和区人民政府应当建立财政资金、国有资产等公共资源的监督协调机制，统筹安排审计等监督计划，有效利用监督结果，共享公共资源监督管理信息。

第六条审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

审计机关应当依照国家规定的审计程序开展审计工作。

第二章审计职责第七条审计机关应当依法对下列事项进行审计：（一）本市各级人民政府及其部门预算的执行情况、决算和其他财政收支情况；国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支情况；其他取得财政资金的单位和项目接受、使用财政资金的情况。

浙江省审计条例（2017年）文章属性•【制定机关】浙江省人大及其常委会•【公布日期】2017.11.30•【字号】浙江省人民代表大会常务委员会公告第73号•【施行日期】2017.11.30•【效力等级】省级地方性法规•【时效性】已被修订•【主题分类】审计正文浙江省审计条例（2015年3月27日浙江省第十二届人民代表大会常务委员会第十八次会议通过根据2017年11月30日浙江省第十二届人民代表大会常务委员会第四十五次会议《关于修改〈浙江省水资源管理条例〉等十九件地方性法规的决定》修正）目录第一章总则第二章审计事项和内容第三章审计权限和程序第四章审计整改和运用第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条为了加强审计监督，规范审计行为，维护经济秩序和社会公共利益，促进廉政建设，保障经济社会持续健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》和有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条审计机关应当对公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配、使用情况，依法属于审计监督对象的主要负责人的经济责任履行情况，以及其他依法属于审计监督范围的事项进行审计监督，实现审计监督全覆盖。

第三条审计机关依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。

审计机关可以委托其所属的审计机构具体实施审计监督。

审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第四条审计机关在本级人民政府行政首长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。

县级以上人民政府行政首长依法直接领导本级审计机关，及时研究解决审计工作中的重大问题，保障审计机关依法独立行使审计监督权。

县级以上人民政府应当加强审计队伍建设，建立符合审计工作职业特点的审计人员管理制度，提高审计队伍的专业化水平，推进审计职业化建设。

国家实行省以下审计机关人财物统一管理的，依照国家有关规定执行。

第五条审计机关应当加强对其依法设立的派出机构和下级审计机关的领导，建立健全工作报告、监督检查、审计质量控制等制度，提高审计监督质量和效率。

银海区审计局审计项目计划管理办法第一条为加强和改进审计项目计划管理工作，实现项目计划管理的规范化、科学化。

根据《中华人民共和国国家审计准则》的有关规定，结合本局实际，制定本办法。

第二条本办法所称审计项目计划，是指审计机关按年度对审计项目预先作出的统一安排。

审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等。

第三条编制年度审计项目计划，应当围绕中心，服务大局，突出审计工作重点，坚持统筹兼顾，科学安排，量力而行，留有余地的原则。

第四条审计机关组织实施的年度审计项目，应当纳入年度审计项目计划管理。

第五条办公室负责组织、协调、审核审计项目计划编制工作。

业务股负责调查审计需求，提出审计项目，并进行可行性研究。

第六条年度审计项目计划应当按照下列步骤编制：（一）围绕区委、区政府工作中心和区厅工作部署，结合审计工作发展规划，把握审计工作应当关注的重点和难点，初步明确下一年度审计项目立项调研基本思路；（二）通过专项调查的方式，广泛收集各类重要的宏观经济政策资料和项目数据，健全、完善审计项目库；（三）在评估审计需求的基础上，可以采取函询、网上征集意见等方式，广泛征求党政领导机关、宏观经济管理部门、审计机关业务股室，以及社会各界的意见建议，初步选择审计项目；（四）在评估审计机关可用审计资源的基础上，对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序，预编下年度审计项目计划草案；（五）办公室应当根据反馈意见，修改、完善年度审计项目计划草案，并于每年1月底前，报请局办公会议审议；第七条经济责任审计项目计划应当按照下列步骤编制：（一）区委组织部于每年年底前，提出下年度经济责任审计委托建议；（二）经济责任股商办公室，提出下年度经济责任审计项目安排初步意见，报请局长审批；（三）经济责任审计工作领导小组办公室召开会议，研究讨论并提出下年度经济责任审计项目计划草案；（四）审定后的经济责任审计项目计划，并入局年度审计项目计划。

第一章总则第一条为确保审计工作的顺利进行，提高审计工作效率和质量，加强审计工作的规范管理，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本单位的内部审计、外部审计以及专项审计等工作。

第三条审计工作计划管理制度应遵循以下原则：（一）全面性原则：审计工作计划应涵盖单位所有业务领域和风险点；（二）重点突出原则：审计工作计划应优先考虑高风险领域和关键业务；（三）科学合理原则：审计工作计划应结合实际情况，合理分配审计资源；（四）动态调整原则：审计工作计划应根据实际情况和审计结果进行动态调整。

第二章审计工作计划的编制第四条审计工作计划的编制应遵循以下程序：（一）审计部门根据单位业务发展、风险管理、合规性要求等，提出年度审计工作计划草案；（二）审计部门征求相关部门和单位的意见，对草案进行修改完善；（三）审计部门将修改后的年度审计工作计划草案提交审计委员会审议；（四）审计委员会审议通过后，由审计部门正式印发年度审计工作计划。

第五条审计工作计划应包括以下内容：（一）审计目的和依据；（二）审计范围和对象；（三）审计内容和重点；（四）审计方法和步骤；（五）审计时间安排；（六）审计人员及分工；（七）审计经费预算。

第三章审计工作计划的执行第六条审计部门应根据审计工作计划，制定详细的工作方案，明确工作要求、责任人和完成时限。

第七条审计部门应按照审计工作计划，组织开展审计工作，确保审计任务按时完成。

第八条审计人员在执行审计任务时，应严格遵守审计规范和职业道德，确保审计结果客观、公正。

第九条审计部门应定期对审计工作计划的执行情况进行检查，确保审计工作按计划进行。

第四章审计工作计划的调整第十条审计工作计划在执行过程中，如遇特殊情况，需对计划进行调整的，应按照以下程序进行：（一）审计部门提出调整意见；（二）审计委员会审议通过；（三）审计部门印发调整后的审计工作计划。

第五章附则第十一条本制度由审计部门负责解释。

审计项目计划管理制度审计项目计划管理制度一、目的为规范审计项目计划的制定和管理，有效开展审计工作提供制度支持。

二、范围适用于本公司内所有审计项目的计划制定和管理。

三、制度制定程序1.确定制度起草组成员；2.制定制度草案；3.内部讨论、修改和完善制度草案；4.提交公司领导审批；5.发布和实施。

四、制度内容1.制度名称：审计项目计划管理制度。

2.制度目的：（1）规范审计项目计划的制定和管理；（2）提高审计项目计划的合理性、科学性和可操作性，确保审计工作顺利开展；（3）规范内部审计管理流程，防范风险。

3.制度内容：（1）项目计划编制审计项目的计划应当根据审计对象和审计要求制定，并实行周期制度。

计划应当包括审计工作的时间、场所、内容、方法、任务、要求等，可采用电子表格或其他管理系统。

（2）项目计划论证项目计划应当进行论证，明确需求、目标、效果、成本，确保计划的可行性。

（3）项目计划审批项目计划应当由审计机构上级负责人或者授权的审核人员进行审批，并签署后方可执行。

（4）项目计划执行项目计划执行应当按照计划要求进行，如有需要，应当及时进行调整。

（5）项目计划总结项目计划执行结束后，应当进行总结，总结报告应当包括审计项目情况、审计工作成果、发现问题及建议、工作总结等。

4.责任主体（1）审计机构内部应当明确审计项目计划的编制、审核、执行、调整和总结的责任人，确保计划的有效实施。

（2）公司领导应加强对审计项目计划的监督和管理，对违反本制度的行为作出相应的处理。

五、执行程序（1）本制度自发布之日起正式实施。

（2）制度的执行要遵守审计制度和纪律，依法执行，确保计划的完成和工作的开展。

（3）审计项目险种的计划管理应当定期进行自我评估和改进，确保计划的改进和完善。

六、责任追究任何违反本制度规定的行为，将受到相应的处理，若造成损失，则依照法律法规的规定承担相应的法律责任。

海南省审计厅办公室关于印发2017年度审计项目计划的通知各市、县、自治县审计局，省厅各处室：《海南省审计厅2017年度审计项目计划》已经省政府批准，现印发给你们，并就抓好计划落实提出以下要求一、严格执行审计项目计划，按时完成年度审计任务。

各责任处室要按照计划确定的时间和要求认真组织实施，确保我厅2017年计划项目在年内完成。

二、严格执行审计业务限时办结制度。

审计项目的审计实施现场阶段工作时间，按照《海南省审计厅审计业务限时办结制度（试行）》（琼审办〔2013〕666号）的有关规定执行，各责任处室要做好审计实施方案，突出审计重点，提高工作效率。

三、加强审计项目执行进度情况督办。

厅办公室将按月对审计项目执行进度情况进行督办，对执行不力的处室进行通报，督办结果将纳入处室年度考核。

四、及时办理审计项目计划调整。

如遇特殊情况或因工作需要等，需增加、减少审计项目或变更责任处室的，由相关责任处室填写《审计项目计划变更申请表》，按程序报批。

厅办公室于10月底前汇总全年审计项目计划调整情况，经厅党组同意后报省政府批准。

海南省审计厅办公室2017年4月5日（此件主动公开；联系人：韦萃，联系电话：65350339）海南省审计厅2017年度审计项目计划一、审计工作的总体目标深入贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，认真落实李克强总理和省委、省政府主要领导对审计工作的最新指示和全国审计工作会议的要求，坚持全面从严治党，牢固树立四个意识，认真贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府的决策部署，持续推动重大政策措施贯彻落实，持续推动提高公共资金使用绩效，持续发挥揭示防范风险功能，持续推进反腐倡廉，着力促进发展、改革、安全、绩效，依法独立履行审计监督职责，深化审计改革，狠抓干部能力素质提升，大力推进审计全覆盖，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，推动审计工作再上新台阶。

二、编制审计项目计划的主要依据依据审计法确定的审计工作职责，《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）、《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈完善审计制度若干重大问题的框架意见〉及相关配套文件的通知》（中办发〔2015〕58号）、《审计署关于印发十三五国家审计工作发展规划的通知》（审政研发〔2016〕55号）、《审计署关于印发地方审计机关2017年度应重点抓好的工作任务的通知》（审办发〔2017〕1号）等重要文件，省委、省政府的重大决策部署和对审计工作的有关要求，十三五海南审计工作发展规划和审计项目安排规划，以及审计资源的实际情况，编制2017年度审计项目计划。

【关键字】项目X审字〔2010〕46号关于印发《xx市审计局审计项目计划管理实施办法》的通知各区、县（市）审计局，机关各科室以、市经济责任审计局、审计特派办：为进一步完善审计项目计划管理，经局务会研究决定，对《xx市审计局审计项目计划管理实施办法》进行了修改。

现将修改后的《xx市审计局审计项目计划管理实施办法》印发给你们，请遵照执行。

xx市审计局二〇一〇年十月三十日主题词：印发审计项目计划管理办法通知xx市审计局办公室印发（共印30份）xx市审计局审计项目计划管理实施办法第一条为了加强审计项目计划管理，优化审计资源和审计力量配置，提高审计工作质量和效率，根据审计署《审计机关审计项目计划管理办法》的规定，制定本办法。

第二条本办法所称审计项目，包含上级审计机关统一组织的项目、授权项目、市委和市政府交办项目、本局安排项目。

审计项目计划管理，是指按年度对审计项目和专项审计调查项目作出的统一安排、组织实施、督促检查、考核评价。

第三条审计项目计划管理的内容包括：（一）审计东西基本情况调查、收集、信息化管理；（二）审计项目计划的编制、下达；（三）审计项目计划的组织实施；（四）审计项目计划的调整；（五）对审计项目计划实施情况进行督促检查；（六）对审计项目计划实施情况进行考核评价。

第四条审计项目计划管理的责任部门为局办公室，审计业务部门和法制部门协助办公室进行审计项目计划管理。

第五条积极推进审计项目计划管理的信息化建设，审计项目计划管理的有关数据运行和日常管理工作在审计管理系统（OA系统）内进行。

办公室全面收集、准确掌握审计东西基本情况，每两年对被审计单位机构变动情况进行一次调查，更新审计东西资源信息资料，保证被审计单位信息完整、准确；加强对OA系统中“审计项目计划管理”的维护管理，及时录入年度审计项目计划，保持审计项目年度计划的完整性、准确性，根据审计项目计划的增补、调整，及时对“审计项目计划管理”进行补充、更新和调整。