2020年第一季度重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计结果公告(2019)

2020年第一季度重大政策措施落实情况跟踪审计结果公告根据《中华人民共和国审计法》的规定和《关于做好2020年一季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计工作的通知》要求，太湖县审计局派出审计组，对太湖县2020年一季度贯彻落实国家重大政策措施和宏观调控部署情况进行了跟踪审计。

本次重点审计了推动积极的财政政策、分区分级精准复工复产、用好金融支持政策、切实保障基本民生，完成脱贫攻坚等方面。

现将审计情况报告如下：一、推动积极的财政政策更加积极有为方面2020年以来，太湖县积极落实大规模减费降税、缓缴税款、财政贴息等政策。

1、截至目前，三项社会保险费每月减免516万元，其中企业职工基本养老保险690户11155人，月免征478万元；失业保险720户17991人，月免征17.5万元；工伤保险824户24026人，月免征20.5万元。

阶段性减免职工医保费，惠及385家企业7970位职工，按照5个月期限减半征收，预计减免约590万元。

对不裁员或少裁员的参保企业，根据相关政策规定返还上年度实际缴纳失业保险费的60%，目前已线上受理审批128家企业，返还111.72万元。

阶段性缓征住房公积金目前已办理1家，并正继续受理企业申请。

2、阶段性减轻企业负担，对4686户纳税人享受增值税减免税和退税共290.51万元；49户企业所得税全额扣除优惠；对太湖县参加援鄂医疗队医护人员及县定点医疗防疫单位一线人员，取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；减免受疫情影响严重企业的房产税和城镇土地使用税，预计减免400万元。

二、推动分区分级精准复工复产方面1、扎实做好企业复工复产工作。

2月6日太湖县成立工业、商贸服务业、农业和建设工程4个复工工作组，由县级领导担任组长，主管部门主要负责同志担任副组长，相关职能部门和乡镇分管负责同志为成员，负责统筹推进企业复工复产工作，并明确专门联系人，负责受理企业咨询工作。

建立集中会商、一章审核的工作机制，出台支持企业复工复产的7个方面政策措施。

机结合，安排对淮滨等两县县委书记、 搜集整理信息数据，在拥有大量真实
数据信息的基础上，充分运用大数据 分析技术，开展数据集中筛选、比对， 发现疑点后重点核查，提高审计工作 效率。
四是狠抓整改，巩固成果。按不 同项目分别建立审计整改任务清单，明 确整改责任，统一整改标准，开好“治 病 ”“防病 ”药方，提出高质量宏观对 策建议，做到审计一个项目，规范一个 行业；审出一个问题，完善一项制度； 提出一个建议，堵塞一个漏洞。加大 审计整改核查、问责和公告力度，加 强审计与纪检监察、组织人事等部门的 协调，使审计结果和整改成效作为考 核、任免、奖惩领导干部的重要依据。
况，纳入市管领导班子和领导干部年 计调查，积极参与该市“僵尸企业”
度综合考核内容，强化对权力运行的 处置改革和市文投集团公司法人治理
监督制约。
结 构 完 善 工 作， 为 推 动“企 业 减 负 ”
加强投资审计，提高政府投资效 政策落实、推进开封市国有资本运营、
益。对市政府交办的“一渠六河 ”项 国有企业改革发挥了建设性作用，荣
目、“互联网 + 政务服务”项目、公园 获全市工业强市优质服务奖。
信阳市审计局“四举措”提高经济责任审计 质量
◎ 文 / 于文灿
2019 年，信阳市经济责任审计紧 县长同步审计，开展 5 个县公安局局
紧围绕打好“三大攻坚战”等中心工 长任期经济责任审计，做到一审多项、
作，以国家重大政策措施贯彻落实情 一审多用、一审多果。
决算审计、自然资源资产任中审计和 61.23 亿元，审减金额 5.65 亿元，审减
污染治理审计，促进实现了“一审多 率为 9.23％。
果 ”“一果多用 ”。组织开展村（社区 ）
加强企业和外资审计，服务深化

国家重大政策跟踪落实情况审计研究作者：马芸来源：《国际商务财会》2022年第16期【摘要】国家重大政策措施落实情况审计是由国家授权的一种针对重大政策实施查错纠弊、促进管理的新职能，是国家审计现代化发展的重要一环。

文章以审计署2020年国家重大政策措施落实审计结果为例，就重点审计项目在审计过程中显露出来的主要问题及本质诱因进行了剖析，并分主体给出相应的改进措施和政策建议，旨在为重大政策的落实与重大政策审计的实践提供创新思路。

【关键词】政策跟踪审计；专项审计；国家治理【中图分类号】F239一、引言国家重大政策措施落实情况审计是一种事后监督机制，它是由国家授权审计机关负责实施的，对各中央部门、中央企业贯彻落实国家重大政策措施落实情况进行审计，从而确保党和国家的各项大政方针能够真正地政策落实、款项落地，通过宏观调控优化产业结构调整，促进供给侧结构改革，助推经济高速、高质量发展，切实解决好民生问题。

党的十八大以来，党中央将审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，出台了一系列重大决策部署，《国务院关于加强审计工作的意见》明确提出了审计应“推动政策措施贯彻落实”、赋予了审计机关的新职能。

习近平总书记更是亲自谋划、亲自部署、亲自推动审计领域重大工作。

审计署担负了对国家重大政策措施落实情况审计的职责，开展重大政策跟踪审计工作，并对发现的问题予以披露公开。

二、现状刻画与问题分析据2020年审计公告显示，审计署共组织对31个省、市、新疆生产建设兵团和若干中央部门、金融机构开展了国家重大措施落实情况审计，重点审计了清理拖欠民营企业、中小企业账款、减税降费、乡村振兴等方面政策的具体落实情况。

（一）乡村振兴政策落实情况审计关于乡村振兴、脱贫攻坚的政策跟踪审计是2020年我国重大措施落实情况审计的重点，在审计署2020年审计工作中连续三个季度都将乡村振兴作为重点项目。

在工作过程中，审计署发现各地总体上都在持续落实党中央、国务院的重大决策部署，集中力量推进脱贫攻坚圆满收官，积极有序推进乡村振兴，但部分地区在政策实施过程中仍然存在着一些问题，主要集中于以下几类：1.专项资金的获取和使用效率存在不足专项资金的申请、审核、划拨方面存在一定的控制缺陷，未能准确识别各层级申请的财政资金数额是否与政策实施所需的资金缺口相吻合，致使出现云南省泸水市、湖南省洞口县等6个项目施工单位通过虚报工程量等方式骗取扶贫资金的重大问题，导致财政资源的浪费。

B
12
下列有关风险导向审计的表述中，错误的是：
A.审计风险取决于重大错报风险和检查风险
B.认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险
C.风险导向审计的过程包括对审计风险因素进行系统分析和评价
D.在审计风险水平既定的情况下，检查风险与重大错报风险呈正向关系
D
13
下列有关外部调查的表述中，正确的是：
A.分析速动比率变化情况
B.抽查大额现金收支的真实性
C.对现金收支业务实施截止期测试
D.实地观察现金是否存放于保险柜内
D
28
审计人员在2020年1月25日营业终了，对被审计单位库存现金进行监盘，确认库存现金实存数为3213元。经核实，2020年1月1日至1月25日现金收入金额为386500元，现金支出金额为385960元。被审计单位2019年12月31日库存现金余额为：
下列有关绩效审计的表述中，正确的是
A.主要关注被审计单位财务收支及有关经济活动的真实性和合法性
B.审计机关利用外部专家工作结果所形成的审计结论应由外部专家负责
C.可以对被审计单位有关未来情况的分析和预测进行审查，提出改进建议
D.效果性审计是指对被审计单位是否以最低的投入达到目标进行的检查和评价
C
18
A
24
下列各项审计程序中，不能用于查找资产负债表日未入账应付款项的是：
A.追踪资产负债表日之前发出的验收单
B.追踪资产负债表日之后若干天的购货发票
C.审查卖方对账单，追踪至应付款项明细账
D.审查资产负债表日之前货币资金支出的原始凭证
B
25
在生产与存货循环中，产成品生产与质量检验职责相互独立，是为了防止：
A.在运用分层次分阶段质量控制法时，应明确规定每个层级的职责和责任

2020年第1号公告：2019年第四季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果（2020）function setHome（url） { if （!!window.ActiveXObject || "ActiveXObject" in window）{ document.body.style.behavior = 'url（#default#homepage）'; document.body.setHomePage（url）; } else if（scape）{ //alert（'您的浏览器不支持，请按照下面步骤操作:1.选择火狐浏览器工具栏当中的“工具”选项。

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2.点击设置网页。

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"）; } }2020年第1号公告：2019年第四季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果2020年05月11日【2020年5月9日公告】审计署认真贯彻落实党中央、国务院对审计工作的部署要求，持续开展对国家重大政策措施落实情况的跟踪审计。

2019年第四季度，审计署继续组织对31个省（自治区、直辖市，以下统称省）、新疆生产建设兵团和35个中央部门、15家金融机构进行审计，并对41户中央企业进行延伸审计，围绕推动经济高质量发展和供给侧结构性改革，聚焦减税降费、三大攻坚战、乡村振兴战略以及稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期等重大政策措施落实情况，抽查了1621个单位、2742个项目，涉及资金4389.5亿元，并对以往审计查出问题整改情况进行了跟踪检查。

内蒙古自治区审计厅关于2020年依法治区工作情况的报告文章属性•【制定机关】内蒙古自治区审计厅•【公布日期】2021.01.28•【字号】•【施行日期】2021.01.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】法制工作正文内蒙古自治区审计厅关于2020年依法治区工作情况的报告自治区党委全面依法治区委员会办公室：根据你办《关于印发〈2020年度全面依法治区考核评审工作〉的通知》（内依法治区办发〔2021〕1号）要求，现将我厅2020年推进依法治区工作情况总结报告如下：一、加强党对法治工作的全面领导（一）主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责。

为了进一步落实中共中央办公厅、国务院办公厅关于《党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》的具体要求，自治区党委审计委员会办公室主任、审计厅党组书记、厅长靳素平作为审计厅推进依法治区工作领导小组组长，统筹领导审计厅依法治区各项工作。

全区审计机关在自治区党委、政府和审计署的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕自治区党委、政府中心工作，依法履行审计监督职责，扎实推进党风廉政建设、审计队伍建设、依法审计建设、审计信息化建设，充分发挥了审计监督在促进自治区经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉中的重要作用。

厅长靳素平同志除定期听取依法治区工作汇报外，还亲自部署有关重要工作事项、亲自协调重点工作环节、亲自督办重要任务进展，对审计厅依法治区工作的组织领导、制度保障、规范性文件审查备案、文明审计等方面均作出重要指示，使得审计厅在依法治区和各项工作中取得了较好成绩，得到了国家审计署和自治区党委、政府的肯定。

（二）加强法治工作队伍建设。

审计厅党组高度重视法治素养和法治能力的用人导向，把法治观念强不强、法治素养好不好作为衡量干部德才的重要标准，把能不能遵守法律、能不能依法办事作为考察干部的重要内容，并要求审计人员特别是领导干部想问题、作决策、办事情必须守法律、重程序、受监督，用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定，依法处理各种问题，树立办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治思维。

新形势下深化人民银行内审工作的思考贺少军摘㊀要：２０１９年４月，总行印发了关于深化人民银行内审工作的指导意见㊂文章从强化组织领导㊁健全制度体系㊁改进工作方法等三个方面，就分支机构在新形势下深化内审工作面临的一些瓶颈进行了探讨，结合审计署令第１１号等法规，提出了改进措施和新思考㊂关键词：内部审计；瓶颈；思考一㊁强化组织领导２０１８年３月审计署令第１１号‘关于内部审计工作的规定“提出，内部审计工作由本单位党组织㊁主要负责人直接领导，单位党组织应当定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计重要事项的管理㊂这项规定明确了内审工作向同级党委负责，审计动议㊁审计报告签核㊁审计发现问题整改机制构建㊁审计人力资源培育等主要环节均实行党委集体研究决议，并始终服务于同级党委的工作重心㊂从分支机构内审实践来看，内部审计监督工作遇到了一些瓶颈㊂（一）同级审计如何深化根据审计署令第１１号，内部审计机构从事内部审计工作应当做到独立㊁客观，发现了重大违纪违法问题线索应当及时向上一级单位的内部审计机构报告㊂目前，审计监督重在同级，也难在同级，尤其是对财权部门㊁重要事权部门开展同级审计，有以下两个问题绕不开：第一，审计的质量如何保证；第二，当牵扯到本单位利益时如何真正做到 独立㊁客观 ㊂（二）内审监督效果如何评估审计署令第１１号对内部审计的定义是 促进单位完善治理㊁实现目标的活动 ㊂从经济学角度讲，内审工作涉及内部审计资源的使用，包括人工工时及相关费用，也是 花钱 的活动，也应该对审计监督效果进行 问效 ㊂根据审计署令第１１号，审计机关应当依法对内部审计工作进行业务指导和监督㊂这项规定指的是国家审计机关对内部审计工作的指导，讲的是外因㊂从内部管理（内因）来讲，由谁对内审工作进行监督（责任主体）如何进行评估（评估程序）等，未从制度层面加以明确㊂二㊁健全制度体系（一）建立健全审计发现问题整改机制㊂从促进分支机构规范高效履职的角度来看，有以下两点应予以明确和界定㊂１．工作机制和职责分工明确单位负责人作为落实整改工作的第一责任人，坚持惩教结合，分类推动整改；推行任中整改制，将整改情况作为考核㊁任免㊁奖惩干部和相关决策的重要依据；对于涉及部门或领域较多的问题，确定牵头主办部门，明确业务条线归口管理部门的职责；从从严治党的高度，坚持 三个区分开来 ，按干部管理权限，对整改不力行为实行问责制㊂２．整改工作落实的认定主要是亟须设定一个程序和规则，对整改工作落实情况进行认定，这既使得提升审计监督效能有了抓手，又使得问题整改销号有了依据㊂从近年来的整改实践来看，应抓好三项工作：第一，实行 全口径 ，包括整改的内容㊁范围㊁时限㊁标准，应与审计结论进行有效衔接；第二，实行 认定制 ，由审计组的派出机构对整改落实情况做出鉴定；第三，实行 穿透管理 ，着眼于同类问题得到纠正㊁损失得到挽回㊁关联制度得到优化㊁内控缺陷得到补救，起到 审计一点㊁触动一片 的效果，形成整改新气象㊂（二）构建有利于提升内审监督效能的协作配合机制㊂职责和定位决定了内审工作从来不是 独角戏 ，加强与同级党委㊁其他内部监督力量㊁被审计单位之间的信息沟通㊂１．制度的需要审计署令第１１号提出，单位应当及时分析研究内部审计发现的典型性㊁普遍性㊁倾向性问题，从而制订和完善相关管理制度㊁建立健全内部控制措施㊂这项规定表明，内部审计不是一审了之的 一锤子买卖 ，不仅是卫士，还是医士㊁谋士，需要多角度㊁多渠道获取业务层面和单位层面的信息，这离不开业务部门㊁组织人事㊁纪检监察等部门的配合㊂２．组织治理的需要相对于外部审计，内部审计旨在 促进单位完善治理 ，审计发现问题的确认㊁审计建议的提出㊁问题整改的落实，不可能游离于组织治理之外，需要业务部门㊁组织人事㊁纪检监察等部门的配合㊂三㊁改进工作方法（一）探索开展重大政策措施贯彻落实情况 簿记式 审计对三大攻坚战㊁三大任务在人民银行履职范围内的政策贯彻落实情况进行跟踪审计，贵在及时性㊁准确性㊂从提升审计监督效能来看，探索建立连续监督与审计核查相结合的 簿记式 审计新模式，是一个比较好的路子㊂第一，对标对表国家重大政策措施的新变化和新要求，设置相应的跟踪审计窗口期，连续跟踪并核查重大政策措施情况，及时向本单位主要负责人报告审计中发现的问题，揭示金融风险隐患㊂第二，注重联合本单位重大政策措施执行部门，对人民银行㊁银行业金融机构㊁地方政府及相关部门等多方工作落实和协调配合情况，进行不同时段㊁不同区域的效果综合分析，形成政策落实的序时账和责任账㊂（二）探索 内审＋监察 的监督管理模式‘党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人经济责任审计规定“提出，经济责任审计评价主要包括领导干部在国有资产㊁国有资源㊁公共资金的管理㊁分配和使用中遵守廉洁从政（从业）规定㊂内审整改得不到被审计单位的足够重视，是长期以来影响审计成果转化的痛点，审计监督的权威性和效能也因此受到质疑㊂基于全面了解领导干部履行经济责任过程中守纪㊁守法㊁守规情况的需要，探索 内审＋监察 的监督管理模式，既是经济责任审计工作的需要，也有利于提升内审监督效能㊂审计署令第１１号提出，内部审计有赖于 四共 工作机制，即建立信息共享㊁结果共用㊁重要事项共同实施㊁问题整改问责共同落实等㊂在分支机构推行 内审＋监察 的工作模式，将刚性的监察和严谨的审计结合起来，形成职能互补㊁信息共享㊁协调一致的工作体系，必要时通过‘中国人民银行履职问责规定“等有关规章由纪委采取约谈㊁通报㊁诫勉㊁组织调整或者组织处理㊁纪律处分等问责决定，进一步提升分支机构内部治理水平㊂参考文献：［１］陈雨露．全面深化人民银行内审工作［Ｊ］．中国金融，２０１９（８）：９．作者简介：贺少军，中国人民银行银川中心支行㊂０９。

中华人民共和国审计署公告2019年第5号——审计署移送违纪违法问题线索查处情况文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2019.05.26•【文号】中华人民共和国审计署审计结果公告2019年第5号•【施行日期】2019.05.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中华人民共和国审计署审计结果公告2019年第5号审计署移送违纪违法问题线索查处情况审计署跟踪了解移送有关部门的违纪违法问题线索查处情况，现将近期了解到的查处结果公告如下：一、中国农业产业发展基金原董事长吴文军涉嫌受贿问题审计发现，2014年，吴文军涉嫌利用职务之便为他人谋取不正当利益，并收受钱款。

2015年，审计署将此问题线索移送最高人民检察院调查。

2018年8月，北京市高级人民法院以受贿罪判处吴文军有期徒刑10年，并处罚金50万元。

二、中诚信托有限责任公司原董事长王忠民涉嫌受贿问题审计发现，2006年至2007年，王忠民涉嫌违规操作低价出售公司资产向特定关系人输送利益，并收受钱款。

2016年，审计署将此问题线索移送最高人民检察院调查。

2018年8月，江西省景德镇市中级人民法院以国有公司人员滥用职权罪、受贿罪判处王忠民有期徒刑8年，并处罚金100万元，追缴全部违法所得。

三、广州市国资委原副主任孙雅娟涉嫌受贿问题审计发现，2010年至2015年，孙雅娟涉嫌违规安排以亲属名义注册的公司参与经营广州市国资委所属企业的加油站，并收受钱款。

2016年，审计署将此问题线索移送广东省纪委调查。

2018年9月，广州市中级人民法院以受贿罪判处孙雅娟有期徒刑9年，并处罚金人民币100万元，追缴全部违法所得。

四、山东省国际信托股份有限公司原副总经理宋冲涉嫌受贿问题审计发现，2012年至2017年，宋冲涉嫌利用职务之便，在信托融资方面为他人谋取不正当利益，并收受钱款。

2017年，审计署将此问题线索移送最高人民检察院调查。

2018年12月，山东省济宁市中级人民法院以受贿罪、职务侵占罪判处宋冲无期徒刑，并处罚金900万元，追缴全部违法所得。

计效率提高的关键。 五 、区块链技术促进减税政策落实跟踪审计保障
措施
(一)时间戳机制为审计线索可追踪提供保障 时 间 戳 机 制 是 指 ，经过共识验证的交易信息会被添加时 间 标 记 ，证明其是真实存在的。因 此 ，通过时间戳机制可以针 对 某 一 状 态 在 区 块 链 上 追 査 与 其 相 关 的 全 部 历 史 交 易 ，为追 踪审计线索提供了保障。时间戳机制一方面保障了被审单位 记 录 的 信 息 是 真 实 可 信 的 ，另一方面也为审计单位进行追溯 交易提供了途径。由于区块链的共识算法和哈希运算可以将 区 块 链 上 的 任 意 一 笔 交 易 都 完 整 记 录 ，并通过时间戳机制添 加 时 间 标 记 ,因 此 保 证 了 已 记 录 的 信 息 很 难 篡 改 ，防止了被审 单 位 人 员 的 舞 弊 现 象 发 生 。同 时 ，这种机制可以帮助审计单 位 识 别 信 息 的 真 伪 ，减少了审计人员验证信息真伪的时间精 力 ，提高了审计效率。由于交易信息可以全面追溯，因此有利 于被审单位追踪责任。审计单位通过访问某一项减税降费政 策 落 实 单 位 的 上 下 游 单 位 企 业 ，进 行 追 踪 审 计 ,可 以 实 时 验 证 被 审 单 位 提 供 的 信 息 及 整 改 的 情 况 ，形成了发现问题及整改
二、S 省减税降费政策落实跟踪审计结果公告情况
S 省是中国西部地区的省级行政区，其 G D P 增速在全国名 列 前 茅 ,其税收金额也随着经济的发展逐年增加。
根 据 《S 省 关 于 2019年 度 省 级 预 算 执 行 和 其 他 财 政 收 支 情 况 的 审 计 工 作 报 告 》，截 至 2020年 6 月 ，S 省 审 计 机 关 共 对 6756个 单 位 和 项 目 进 行 了 审 计 和 审 计 调 查 ，其 结 果 显 示 ：自 2018年 以 来 ,S 省减税降费政策来取得了较好的成绩,激发了 实 体 经 济 的 活 力 ，减 轻 了 企 业 的 税 费 负 担 ，但 也存在 一 些 问 题 ，例如部分地区减税降费政策落实工作组织不到位,具体问 题 如 表 1:

高校开展重大政策执行审计探讨作者：刘罡李易倩师展来源：《中国内部审计》2021年第10期[摘要]本文以科研“放管服”政策执行审计为例，探讨高校对国家重大政策执行审计的目标定位、组织方式、审计方法、审计内容、审计评价等，为高校今后开展重大政策执行审计提供一些路径和借鉴。

[关键词]高校科研“放管服” 重大政策执行审计一、引言為贯彻落实国家科研“放管服”政策，Z 大学高度重视，成立了以党委书记、校长为组长的科研“放管服”任务落实工作领导小组，加强对“放管服”政策落实的领导。

学校领导小组对政策落实进行了任务分解，明确到责任单位，并要求2019年6月底前，各职能部门分别负责完成有关科研经费调剂、横向委托经费、科研急需设备采购、年薪制、成果转化、科研诚信、信息公开、学术助理、财务助理等方面管理办法的制定与完善等工作;2019年12月底前，建立覆盖科研业务活动全过程管理与服务体系，完善阶段性科研成果和数据档案管理，简化报账和业务流程，探索建立“一站式”服务大厅。

学校各职能部门在工作小组的领导下，认真学习科研“放管服”有关政策，结合学校实际，分别制定学校的各种管理办法并落实执行。

本文以Z大学科研“放管服”政策执行审计（以下简称“放管服”审计）作为案例，对高校开展重大政策执行审计的做法作进一步的分析。

二、文献回顾随着国家审计机关对重大政策执行审计的开展和推进，国内很多研究人员对此进行了探讨。

宋依佳认为审计机关要推动建立健全政策执行跟踪审计体系，加强对政策的基础性研究，明确政策执行情况审计的目标，把握政策执行跟踪审计的切入点，建立政策执行跟踪审计的计划管理和组织实施体系。

王平波对国家政策执行跟踪审计的定义定位、思路目标、项目计划、范围内容、组织管理、质量保证、成果绩效、特别准则、自身建设和意义作用等基本问题进行了思考和探讨。

朱智鸿提出了跟踪审计应秉持的理念和绩效评价定位，以及在加强同传统审计项目结合、选准政策审计主题切入点、创新组织模式、探索审计成果报告形式、提升审计质量和成果利用等方面的路径、建议和措施。

新发展格局形成的背景我国成立初期经济发展主要是国内大循环，改革开放后以国际大循环为主。

但经济高速增长带来的问题以及新冠肺炎疫情的暴发抑制了全球需求。

基于此，“十四五”规划提出的新发展格局明确以国内大循环为引领、国内国际双循环相互促进，这是中国基于国内外经济环境发展变化作出的战略选择。

（一）实现双循环相互促进。

新中国成立初步形成以计划经济体制为支撑的国家主导的国内循环体系；１９７０年初步建立工业生产链，恢复联合国合法席位后，我国工农业结构出现失衡。

邓小平南方讲话和中共“十四大”会议之后，我国正式确立社会主义市场经济体制的目标。

２１世纪初加入ＷＴＯ，形成外向型经济发展格局。

但我国外贸依赖度一度高达６０％，导致国内经济严重失衡；新冠肺炎疫情进一步冲击了全球经济。

国内外经济环境变化使以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局的提出正当其时。

（二）以科技创新为核心提高自主创新能力。

首先创新是科技强国的必由之路。

“十四五”时期是我国推动创新发展的重要机遇期和迈向世界顶尖科技强国的重要节点。

当前世界范围内正经历科技革命和产业变革，国内外宏观环境变化莫测。

关键技术自主创新能力不足会阻碍我国迈向科技强国之路。

其次科技创新是未来发展的核心动力。

借助国内市场的产业体系，实现新技术的应用和规模使用，使我国可持续发展更加有力。

最后增强自主创新能力是实现自主发展的保障。

当前百年未有之大变局中，科技成为全球产业竞争的着力点。

但我国很多领域面临他国“卡脖子”困境，为避免受制于人，以科技创新为核心提高自主创新能力势在必行。

（三）需求牵引供给、以供给侧结构性改革国家审计助力构建新发展格局◇徐维兰 魏泽雨 强景新３２2022年第五期３３2022年第五期为主线提高供给体系质量。

为应对需求侧动力不足和结构性矛盾，实现中国经济高质量发展需要，亟需推进供给侧结构性改革。

２０２０年１２月１１日中央政治局会议指出，既要扭住供给侧结构性改革，也要注重需求侧改革，打通堵点，补齐短板，贯通生产、分配等环节，形成需求牵引供给、供给创造需求的更高水平动态平衡，提升国民经济体系整体效能。

XX区审计局关于反腐败协调工作情况汇报2023年以来我局在区委、区政府的正确领导下，深入贯彻落实中央、省、市、区纪委会议精神，结合审计工作实际，认真贯彻落实《反腐败协调小组工作规则》，履行成员单位职责，更好地服务、参与全区党风廉政建设和反腐败工作。

一、建立健全反腐协调机制作为经济监督部门，审计机关本身处于反腐倡廉的前沿阵地,局党组紧紧围绕全区反腐败工作大局，以“抓好廉政促审计，做好审计促廉政”为出发点，确保区反腐败协调小组工作部署在审计局有组织、有领导、有保障，第一时间传达、落实。

㈠成立组织。

成立了由党组书记、局长任组长，全局各业务科室全部参与的反腐败协调工作领导小组；同时，明确一名分管领导,确定一名联络员，负责与区反腐败协调小组进行工作联系，确保参与的反腐败工作早部署、早行动、早见效。

㈡提高认识。

针对审计干部的思想实际和工作实际，有计划、有安排的开展党史学习、党纪条规教育、警示教育等，正确认识当前反腐败斗争的形势和实际要求，自觉把思想统一到协调联动，形成强大监督惩治合力上来，做好新常态下审计工作和反腐败工作。

㈢加大审计揭示和处理处罚力度。

在审计工作中，将反腐败工作贯穿于审计项目全过程，加大对重点领域、重点部门、重点资金的审计力度，通过审计职能的发挥促进反腐败工作落到实处。

二、充分履行反腐协调职责我局积极发挥审计监督职能，及时揭示政策跟踪、政府投资、预算执行、财政财务收支以及领导干部经济责任审计中存在的违规行为,为反腐工作提供第一手资料。

已完成的审计项目31个，正在进展的有15个项目。

审计查出主要问题金额17058万元，审计报告和专项审计调查报告34篇；提出审计建议79条，被采纳的审计建议71条。

三、推动制度完善，建立反腐协调长效机制在工作中，注重发挥审计“一审、二帮、三促进”的作用，把发现问题和解决问题结合起来，不断强化源头治理管控。

从普遍性问题发现体制上的缺陷、从倾向性问题发现机制上的弊端、从苗头性问题发现管理上的漏洞，并提出审计意见和建议，推动体制机制完善。

关键词：内部经济责任审计；行政事业单位；问题；对策
一、新时代内部经济责任审计研究的目的、意义及 方法
2019 年 7 月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了 新修订后的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领 导人员经济责任审计规定》（以下简称《规定》），《规定》 中明确了经济责任审计工作的指导思想，健全了经济责任 审计工作组织协调机制，也对内部审计开展内部经济责任 审计提出了新要求。为了深入贯彻落实党中央、国务院关 于内部经济责任审计工作的部署要求，各单位、各部门内部 审计机构要积极开展好经济责任审计工作，充分发挥内部 经济责任审计的作用，加强内部经济责任审计对本部门、本 单位规范内部管理，防范控制风险，提高管理绩效，促进廉 政建设等方面的重要作用。习近平总书记在中央审计委员 会会议上强调，要加强对内部审计工作的指导和监督，充分
分，会计核算过程工作的精准程度会 对审计工作的有效性产生直接影响。 然而现阶段我国审查制度不健全，时 常会有会计审核问题出现，正因如此， 需进一步强化对单位内部制定的制 度进行核查，与制度制定者及执行者 座谈，确保制度合理性，还要检查单 位内部控制的可操作性及合理性，判 断内控制度的科学性是否符合相关标 准。
（四 ）规范审计程序 在审计工作全部完成后要对审计 程序进行总结和提升，审计成果需进 行取证并记录，由相关责任人员签字 盖章，审计成果需要向被审计单位正 职领导干部汇报，只有这样才能保障 责任清晰明确，在发现问题时可直接 联系到相关负责人。而审计报告需征 求被审计单位及个人的意见，不断提 高审计报告的完备性及科学性。增强 审计工作的科学性还要从外部证据着 手，外部证据优于内部证据，审计人 员要有敏锐的头脑快速分析财务及相 关人员提供信息的真实性及可靠性。 除此之外，在进行审计工作的落实时 需考虑社会需求因素，在促进审计工 作的开展时要强调项目分析，延伸出 项目实施中可能存在的漏洞，为后续 决策提供可靠参考，通过整理数据不 同领域方面的经验对审计项目进行总 结分析，确保这些因素都可成为对审 计实践工作的指导意见。 （五 ）深 入 分 析 支 出 情 况， 了 解 支出明细 与传统工作内容相比，支出主要 针 对 单 位 公 车、办 公 设 备 和 维 修 支 出，从 这 三 个 方 面 入 手 进 行 细 致 核 查，对于大笔支出要有相关凭证、发 票及图片等证明材料。同时，要加大 实物检查力度，统一核算被审计单位 账目，对于收入的完整性、支出的真 实性以及债权债务的真实性和合法性 进行细致核查和审计，落实各项工作

关于我国开展国家重大政策措施落实情况跟踪审计的几点思考摘要：我国国家重大政策措施落实情况跟踪审计是在党中央领导之下，国家审计机关围绕党中央、国务院决策部署，审计党和国家重大政策措施落实情况。

如何使重大政策措施落实情况跟踪审计效果进一步彰显，从而促进国家治理，实现高质量发展，本文做出了几点思考。

关键词：重大政策措施落实;跟踪审计;思考一、国家重大政策措施落实情况跟踪审计的由来和开展概况相对于以财务收支为主要内容，查错纠弊为主要目的的传统审计而言，国家重大政策措施落实情况跟踪审计是一个新生事物，它的源头可以追溯到公共政策审计。

2014年，国务院办公厅印发《关于印发稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作方案的通知》（国办发明电〔2014〕16号），在全国范围内启动了对国家重大政策贯彻落实情况进行跟踪审计。

2016年审计署印发《 2016年国家重大政策措施落实情况跟踪审计指导意见》。

从当年起，政策跟踪审计围绕党中央、国务院的重大战略部署，重点关注中央重大政策措施的落实情况，逐渐形成常态化审计。

2019年11月22日，审计署印发《国家重大政策措施落实情况跟踪审计实施办法(试行)》，该办法加强和规范政策跟踪审计项目管理，明确了审计原则、对象、内容、组织领导、实施报告、整改落实、质量控制等审计核心要素。

成为国家重大政策措施落实情况跟踪审计的权威指导性文件。

2021年新修改的《审计法》将“被审计单位贯彻落实国家重大经济社会政策措施情况”纳入审计监督职责范围，正式从国家法律层面明确了国家重大政策措施落实情况跟踪审计的地位和职责。

二、当前我国国家重大政策措施落实情况跟踪审计的特色我国社会主义初级阶段的基本国情决定了国家重大政策措施落实情况跟踪审计不是照搬西方国家公共政策审计，而具有自己的特色。

首先它是在党的领导之下开展的审计。

我国国家重大政策措施落实情况跟踪审计是在党中央领导之下，国家授权审计机关负责实施，审计主体是各级审计机关，审计客体是中央部门、中央企业及地方各级政府，必要时延伸审计相关单位、社会组织等。

【摘要】在全球范围内，科技创新不断引领着社会经济的变革，而国家创新驱动发展战略因此成为各国政府关注的重要议题。

为有效实施和监督这一战略，政策跟踪审计逐渐凸显其在国家创新体系中的关键角色。

审计与政策评估之间的关系在公共管理中具有协同作用，通过对特定政策执行过程的实时、动态监测，追踪政策实施的全过程，以保障政策执行的及时性和有效性。

国家创新驱动发展战略下的政策跟踪审计定位在于促进政策执行的有效性、提供实时反馈与调整建议，但也面临数据收集与分析的困难、创新领域的不确定性等困难，建议引入先进技术支持、建立灵活的政策调整机制以提升审计效果。

【关键词】创新驱动；政策跟踪审计；政策创新； 公共管理【中图分类号】F239在当今全球竞争激烈的时代，国家创新驱动发展战略成为推动经济增长和社会进步的核心引擎。

面对科技迅猛发展、市场变革频仍的挑战，各国纷纷制定并实施创新驱动的发展战略，以谋求在全球舞台上的竞争优势。

政策跟踪审计作为一种强有力的监督工具，不仅为政府提供了有效的管理手段，也为国家创新驱动发展战略的成功实施提供了理论支撑[1]。

国家创新驱动发展战略的涌现源于对传统经济增长模式的反思，以及对科技创新、人才培养和产业结构优化的深刻认识。

创新不再仅仅是科研机构和企业的责任，而成为整个国家发展的战略取向。

因此，政策跟踪审计作为一种评估政府政策执行效果的手段，在这一背景下变得尤为重要。

虽然政策跟踪审计在国家创新驱动发展战略中具有巨大的潜力，但其理论框架和方法仍需要进一步的探讨和完善。

本文旨在通过对政策跟踪审计在国家创新驱动发展战略中的定位与目标进行深入研究，为政府提供更科学、更有效的管理工具，促进国家创新体系的建设和发展。

一、政策跟踪审计的内涵与职能（一）审计与政策评估的关系审计与政策评估之间的关系在公共管理中具有协同作用，共同构建了一个完善的政策监督和评价体系。

审计注重对政府行为的规范性和合规性进行监督，关注财务、绩效等方面，通过严谨的检查程序评估政策执行的过程。

基层央行开展重大政策措施落实情况跟踪审计的实践与思考——以龙岩市普惠金融改革试验区建设为视角
周安和;庞金峰
【期刊名称】《金融会计》
【年(卷),期】2022()6
【摘要】发展普惠金融有利于提升地区金融服务的获得度、使用度和满意度,促进区域金融均衡发展,让“三农”、小微企业等弱势群体公平分享金融改革发展成果,对社会发展和人民生活具有重大意义和深远影响。

2019年11月,中国人民银行、财政部等5部委正式印发了《福建省宁德市、龙岩市普惠金融改革试验区总体方案》,普惠金融改革试验区政策在龙岩落地后,组织部署、政策效果、发展趋势等情况如何?本文以人民银行龙岩市中心支行贯彻落实普惠金融改革试验区政策为视角,对重大政策措施落实情况进行跟踪审计,提出针对性建议。

【总页数】5页(P76-80)
【作者】周安和;庞金峰
【作者单位】中国人民银行龙岩市中心支行;中国互联网金融协会
【正文语种】中文
【中图分类】F83
【相关文献】
1.关于推动跟踪审计落地生根的思考--以2015年7月份稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施贯彻落实情况跟踪审计结果为例
2.对基层审计机关开展重大政
策措施贯彻落实情况跟踪审计的几点思考3.对基层审计机关开展重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计的几点思考4.基于"三维"视角的基层央行重大政策措施贯彻落实情况审计5.基层央行国家重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计的重点与方法
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一、引言2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》（以下简称《审计框架意见》）提出，到2020年基本形成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的审计监督机制，更好地发挥审计在保障国家重大决策部署贯彻落实、维护国家经济安全、推动深化改革、促进依法治国、推进廉政建设中的重要作用。

党的十九大提出中国特色社会主义进入新时代，我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。

审计机关在新时代需要努力促进这一矛盾解决。

国家审计机关成立30多年来，与时俱进，取得很大成绩。

然而财政收支规模飞速增长———2018年全国一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入总额高达26万亿元，这也意味着国家审计任务十分繁重。

党的十九届三中全会决定成立中央审计委员会，标志着国家审计同样进入了全新时代。

本文在此分析了新时代国家审计内容、审计计划、组织方式与审计环境方面的变化，分析了国家审计面临的挑战，提出了新时代国家审计创新发展的对策。

二、新时代国家审计面临的四大变化（一）法定审计内容发生变化1.增加综合性财务报告审计2014年12月，国务院批转了财政部《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》（以下简称《改革方案》），明确政府综合财务报告和部门财务报告需按规定接受审计，审计后依法报本级人民代表大会常务委员会备案。

2019年1月，《政府会计制度———行政事业单位会计科目和报表》开始实施，行政事业单位的会计核算体系发生了重大变革，收付实现制与权责发生制并行，财务会计和预算会计“平行记账”，政府会计核算工作量增加不少。

2.审计覆盖面进一步拓宽《审计框架意见》提出，审计机关要对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。

随着近年来国企经济规模越来越大———不断进行并购与海外投资，地方政府为推动公共基础设施建设，纷纷成立城市投资建设公司，使得审计机关增加了较多的国企审计任务。