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关于开展研发业务内部审计的几点思考随着科技的不断发展和创新，各个企业的竞争也变得越来越激烈。
在这个过程中，研发业务的作用愈发重要，而研发业务内部审计则是保证研发业务健康运转的关键因素之一。
因此，本文对于关于开展研发业务内部审计的几点思考进行探讨，旨在提高公司研发业务的效率，降低风险风险，提高整个公司的竞争力。
一、建立审计策略和规划第一步是为研发业务的内部审计建立一个清晰的策略和规划。
在这个过程中，需要公司对研发业务的需求、目标预期进行全面梳理，明确审计目标和优先级，并将其与公司的战略和风险管理结合起来。
同时，要确保审计策略和规划的设计要与实际情况相适应，注重原则、方法和风险评估，确保审计效果的可见性和连贯性。
二、研发流程优化研发流程是保证研发业务顺利进行的核心环节。
因此，审计的第二步应该是审查和优化研发流程。
该流程包括需求分析、研发设计、评估测试、发布测试、产品维护等环节。
对于每一个环节进行全面的评估，以及检查工具和文档制度是否满足国际标准要求。
在安排和管理研发项目时，要明确任务细节，视情况调整和管理人力资源，确保质量的一致性和稳定性。
三、权衡成本与效益审核的第三步是权衡成本与效益。
研发业务的内部审计是一项费时费力的工作。
在这个过程中，应该权衡收益与成本。
首先，要合理规划审计时间，避免不必要的时间和人力浪费。
其次，对于隐患要根据其重要性定优先级，保证有限的资源投入到更为重要的问题当中。
最后，针对审计的理论风险要实际风险结合实际情况综合考虑，保障内部审计工作准确性与严密性。
四、促进公开透明的企业文化内部审计应该基于公开透明的企业文化，并且它应该成为企业文化的一部分。
建立一个有效的内部审计机制，可以帮助公司创建更为公正、公平、公开的企业文化。
该制度将有助于提升员工的工作氛围，增强对于公司内部作业规范的尊重，促进公司内部员工和部门之间的信任和合作。
结论总而言之，研发业务内部审计是公司保证研发流程良好运行和降低业务风险的必要手段。
ACCOUNTING LEARNING131浅谈企业内部审计存在的问题及对策文／王红梅摘要：伴随着社会主义市场经济改革的深化，企业的发展面临着越来越大的挑战。
内部审计作为企业内控系统中的一个重要环节，对服务于企业整体战略目标、实现企业内部的自我监督和督导工作的完善有着重要的意义。
本文对企业内部审计中出现的问题及其应对措施做了简要的论述和探讨。
关键词：企业管理；内部审计；问题及对策内部审计作为企业管理的一个重要手段，自19世界英国开始兴起，并随着跨国公司的崛起开始在世界范围内普及。
我国从上个世纪四十年代开始正式将内部审计的作为一项处理财会问题的管理服务型概念正式引入企业的管理体制内。
随着改革开放的深化和市场经济的不断发展，内部审计在企业内部管理中的凸显作用也就越来越大。
然而，在现有的企业管理体制和形式之下，内部审计在实施过程中和发挥管理监督职能的过程中依旧存在一些有待解决的问题。
本文将对目前企业中内部管理上存在的问题并针对这些问题的解决办法做简要的论述。
一、企业内部审计内部审计是企业内部控制管理体系内的一个重要的环节。
所谓企业的内部审计，是指企业通过在所有权和管理权分离的经济责任基础上，设立独立的职能部门，对企业内的管理和业务是否符合国家政策的方针和程序、是否符合既定标准、是否有效利用经济资源和实现组织目标等内容进行评价和审查。
内部审计的作用在于督导企业更有效的进行经济活动，并通过对其内部成员进行分析和评价，依据其结果对企业在发展过程中遇到的问题提供咨询意见，以便企业内各职能部门能够更有效地履行其各项生产相关的职责，从而保证企业长远发展战略目标的实现。
现阶段，随着经济的发展和经济体制改革的深化，内部审计在企业发展中的作用也不断的加强。
随着企业的发展壮大，企业的生产规模在不断的扩大，其生产业务也在逐步向着复杂化的方向发展前进。
企业规模的扩大将导致企业生产环节和生产部门的增加，同集成化的企业模式相比，企业规模的扩大将导致企业在生产环节中的控制力相对开始减弱。
企业文化建设评价与考核制度第一章总则第一条为了加强企业文化建设，提升企业核心竞争力，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业财务会计报告条例》等有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称企业文化建设评价与考核，是指对企业文化建设活动的有效性、实施情况进行全面评估和考核。
第三条企业应建立健全企业文化建设评价与考核制度，确保企业文化建设活动的合规性、有效性。
第二章评价与考核内容第四条企业文化建设评价与考核应包括以下内容：（一）企业文化建设目标和规划的制定与实施；（二）企业文化建设组织架构和责任制度的建立与执行；（三）企业文化建设活动的开展情况及效果；（四）企业文化建设成果的传播与推广；（五）企业文化建设对企业整体发展的贡献。
第五条企业应根据国家有关规定和行业特点，制定企业文化建设评价与考核的具体指标体系。
第三章评价与考核程序第六条企业文化建设评价与考核分为定期评价和专项评价。
第七条企业应定期组织企业文化建设评价与考核，确保评价与考核的全面性、客观性。
第八条企业应建立企业文化建设评价与考核的内部审计制度，加强对评价与考核过程的监督。
第四章奖惩与改进第九条企业应根据评价与考核结果，对表现优秀的企业文化建设活动和个人给予奖励。
第十条企业应针对评价与考核中发现的问题，制定改进措施，提升企业文化建设水平。
第十一条企业应定期对企业文化建设评价与考核制度进行修订，以适应企业发展需要。
第五章法律责任与监督第十二条企业及其工作人员在企业文化建设评价与考核中，违反法律法规、本制度及企业内部规定的，应承担相应的法律责任。
第十三条企业应加强对企业文化建设评价与考核的监督，确保评价与考核的公正性、透明性。
第六章附则第十四条本制度自发布之日起施行。
第十五条本制度的解释权归企业董事会。
遵纪守法,诚信经营的企业文化一、概述随着市场经济的发展，企业在竞争中求生存，追求发展。
但是企业追求利润的也应该树立正确的企业文化，遵循诚信经营、遵纪守法的原则。
诚信经营是企业对待客户、对待员工、对待社会责任的基本准则，遵纪守法是企业稳健经营、持续发展的基础。
二、诚信经营1. 诚实守信诚信经营首先表现为企业要诚实守信，不得虚假宣传，不得欺骗用户，不得以次充好，不得以假乱真。
企业要紧跟市场变化，不得故意扩大产品功能，应该实事求是地为用户提供产品信息，让用户做到知情权，自主选择。
2. 服务至上诚信经营包括对待客户的态度。
企业要建立健全的售后服务及投诉处理机制，确保用户权益得到保障。
客户的满意度是企业长期发展的保障，如果因为售后不力导致用户投诉甚至维权，不仅会损害企业形象，也会影响企业的稳定发展。
3. 守法合规诚信经营当然也包括企业对法律法规的遵守。
企业要严格遵守相关的国家政策法规，营造公平竞争的市场环境。
不得以违法手段获取利益，不得在商业过程中进行欺诈行为，确保企业的经营行为合法合规。
三、遵纪守法1. 建立内部规章制度企业的遵纪守法首先需要建立健全的内部规章制度，包括财务、生产、营销等各个方面的规章制度。
企业要加强对员工的教育培训，让员工树立法律意识，自觉遵守企业的规章制度。
2. 严格执行法律规定企业在生产经营过程中，要严格执行国家法律法规，不得违法违规。
在产品质量、环境保护、劳动安全等方面都要符合国家法律要求，不得为了追求短期利益而违法违规。
3. 守信信用遵纪守法也包括企业在与合作伙伴、供应商、客户等各个方面的合作中都要守信守约。
不得以欺诈手段获取商业利益，不得突破合同约定，不得拖欠货款或逃避付款责任。
四、结语在当今社会，诚信经营、遵纪守法已经成为企业市场竞争的重要法宝。
只有树立起良好的企业文化，企业才能获得社会认可与客户信赖，实现长期可持续发展。
企业应该从自身出发，培养员工的诚信意识和法律意识，不断完善内部管理机制，注重诚信经营与遵纪守法的内在要求，确保企业正当经营，为社会和谐稳定做出积极贡献。
陕鼓集团开展文化审计促进文化落地【摘要】本文介绍了陕鼓集团为了促进企业文化与思想政治工作的有机融合，将企业文化建设引入文化审计的新机制、实践做法和主要成效，认为其作用在于促进了企业的制度建设、经营管理表现、员工的思想和行为与企业文化导向始终保持高度一致。
【关键词】陕鼓集团；文化；审计；思想政治工作；新方法陕西鼓风机（集团）有限公司（以下简称陕鼓集团）是一个有着45年发展历史的国有企业，是我国能量转换领域的系统问题解决方案商和服务商，主要服务于冶金、石油、化工、制药、城建、环保等国民经济支柱产业。
近年来，陕鼓集团党委把抓好员工思想政治工作，作为企业经营发展的头等大事，并把文化建设与思想政治工作有机融合，特别是引入文化审计方法，形成了思想政治工作的纠偏机制。
一、文化审计是陕鼓集团思想政治工作的新方法、新机制陕鼓集团党委高度重视思想政治工作与企业文化建设的融合，要求全体员工“说您所懂的，说您所信的，做您所说的”即“真懂、真信、真做”，公司把全体员工“真懂、真信、真做”作为文化建设的基本要求，把全体员工达到“知行合一”作为文化建设成果的验证标准。
近年来，陕鼓在大量的文化建设实践中，形成了“为人类文明创造绿色动力”的企业使命，“打造世界一流绿色动力强企、德才双修的学校、和谐美好的家园”的企业愿景，“向上、向善，优良风气创未来”的企业核心价值观和“同心协力，脚踏实地，永葆激情，与时俱新”的企业精神，并构建了“责任、诚信、规则、创新、感恩”的五大特色文化。
通过这些文化体系的践行，“向上向善”的价值观正逐步根植于员工的内心深处。
但是，面对企业不断推动的变革发展和员工短期利益关系的调整，文化如何做到全面覆盖、如何做到深度贯彻执行、如何做到及时有效，以保证企业实现长效、科学、和谐发展，是企业文化建设与思想政治工作面临的新问题。
对此，陕鼓集团党委经过认真思考和实践，探索出了通过文化审计来促进思想政治工作的新方法、新机制。
审计发现常见典型问题及建议1.内部控制不足：在审计过程中，我们发现贵公司的内部控制体系存在一些漏洞。
例如，某些员工的权限过大，缺乏必要的审批流程；以及未能定期对财务数据进行审查和核对。
这些问题可能会导致财务错误或舞弊行为的发生。
建议：完善内部控制体系。
我们建议贵公司对现有的内部控制体系进行全面审查，找出其中的漏洞和不足，并采取措施加以改进。
例如，可以限制某些员工的权限，增加必要的审批流程；同时定期对财务数据进行审查和核对，以避免财务错误或舞弊行为的发生。
2.财务报表不准确：我们发现某些财务报表的数据存在不一致的情况，这可能是由于人为错误或系统缺陷导致的。
此外，我们还发现财务报表上的一些注释和说明不够清晰，使得读者难以理解某些科目的具体含义。
建议：提高财务报表质量。
为了确保财务报表的准确性和可靠性，我们建议贵公司加强对相关人员的培训和教育，提高他们的专业素养和责任心。
此外，还可以引入先进的财务报表编制软件和审计工具，以提高报表编制的效率和准确性。
3.缺乏风险管理：在审计过程中，我们发现贵公司对于一些潜在的财务风险并未进行充分评估和管理。
例如，某些业务可能面临较大的市场波动风险，但贵公司并未采取相应的对冲策略。
建议：加强风险管理。
鉴于贵公司在某些业务上面临较大的市场波动风险，我们建议贵公司加强对相关市场的分析和研究，及时掌握市场动态并采取相应的风险管理措施。
例如，可以引入专业的风险管理团队或咨询机构，以帮助贵公司更好地评估和管理潜在风险。
4. 发现的问题：内部控制不足建议：公司应该加强内部控制，特别是在财务管理、采购管理和库存管理方面。
实施严格的流程和程序，确保员工明白自己的职责和权限，同时加强内部审计和监督。
5. 发现的问题：风险管理不足建议：公司应该建立健全的风险管理机制，及时识别、评估和控制风险。
同时，建立应急预案，以应对可能出现的危机。
6. 发现的问题：供应商管理不规范建议：公司应该制定明确的供应商管理流程和标准，确保供应商的质量、价格和服务符合公司的要求。
国有企业领导干部离任审计近年来，国有企业在改革开放和市场经济的大潮中不断发展壮大，国有企业领导干部的作用也变得愈发重要。
然而，在这一过程中，一些国有企业领导干部的离任审计问题也备受关注。
为了确保国有企业的管理、运营和资产安全，离任审计成为一项重要的工作。
接下来本文将从不同角度深入探讨国有企业领导干部离任审计的内容。
一、离任审计的目的1.1 保障国有企业资产安全国有企业离任审计的首要目的是保障国有企业的资产安全。
国有企业的领导干部在任期内可能存在滥用职权、挪用资金、违规投资等行为，离任审计能够及时发现并制止这些违法违规行为，维护国有企业的资产安全。
1.2 保障国有企业治理水平离任审计还能够检查国有企业领导层在任期内的决策和管理水平，评估其对国有企业的影响及贡献，为今后衡量企业领导层绩效提供参考和依据。
这有助于提高国有企业的治理水平，推动国有企业的可持续发展。
二、离任审计的内容2.1 财务审计财务审计是国有企业离任审计的重要内容之一。
通过对国有企业领导干部在任期间的财务活动进行审计，可以查明是否存在挪用资金、违规投资、以权谋私等行为，全面了解国有企业财务状况，防范和减少财务风险。
2.2 经营管理审计经营管理审计主要针对国有企业领导干部在任期间的决策和管理活动展开。
审计人员应对国有企业领导层的经营管理行为进行全面审计，包括战略规划、运营决策、组织管理等方面，发现国有企业经营管理中的弊端和不足，提出改进意见。
2.3 职务义务履行审计职务义务履行审计主要对国有企业领导干部在任期间的职权行使及履行职责情况进行审计。
审计人员需要深入了解领导干部的决策、管理和执行情况，发现并揭露滥用职权、失职渎职等问题。
2.4 企业文化审计企业文化审计抓住国有企业领导干部在任期间对企业文化的塑造和传承进行审计。
审计人员要深入了解企业文化的建设、传播和实践情况，确保企业文化的健康发展。
2.5 风险防控审计风险防控审计是国有企业离任审计的重要环节之一。
“审计”企业文化
“审计”一词发展至今，早已超越了查账的范畴，它已涉及对各项工作的经济性、效率性和效果性的核查。
审计企业文化，是通过对有关企业文化信息的搜集、整理、分析，综合地评价企业文化本身和企业文化的各个内容，以达到企业对现有企业文化有一个较为全面的、客观的认识，为下一步企业文化建设打下一个良好的基础。
“三维度”审计
在企业运营中，必须用严格的管理制度对所有员工的行为进行规范，这是强制性的硬约束，即“外在约束”。
但人是有思想的，人的行为受思想支配，还需要一种思想的“软约束”，即内在约束。
而这种约束，需要用企业文化来体现。
企业文化对员工日常行为的影响主要表现为指导性、统一性和创新性：
指导性，指企业文化对企业的经营管理活动和员工行为起导向作用。
首先，企业价值观直接影响企业活动的方方面面，如：生产什么产品、满足什么需要、怎样进入市场、如何对待竞争对手等。
其次，企业文化的导向性，体现在对员
工的超前引导，即通过对员工进行企业价值观的培训教育，取得员工的认同来引导员工齐心协力、为实现企业的远大目标做出贡献。
统一性，由于企业是人的组合，是由不同的群体和个人组成的，其中的每一个群体组织和个人都有自己的价值评判标准和行为准则，都有自己的物质和精神需求，因此不同组织和个人表现出不同的个性特征。
要将这些个性特征不相同的群体和个人凝聚为一个整体，只有靠企业整体价值观。
企业的各个群体组织和每位员工，把个人的理想信念融入到企业整体的理想信念中来，形成价值观共识，才会为企业发展提供强大的精神动力。
当个人价值观与企业价值观融为一体时，企业成员才会感到自己不仅是在为企业工作，也是在为自己工作。
这种员工与企业的和谐统一，能够激发起员工强烈的归属感和自豪感，使员工的士气保持长盛不衰。
另外，企业文化的一致性还有一层含义，即企业文化的形成使企业员工有了共同的价值观念，对很多问题的认识趋于一致，必然增强他们相互之间的信任、交流和沟通，企业的各项活动也就能更加协调。
创新性，是指企业文化的力量，应当不断激励人们的“心智模式”，把潜在的智慧开发出来，产生一种推动力。
企业创新，包括：技术创新、管理创新、经营创新，是企业生存和发展的必经之路。
卓越的企业文化，就在于能够激励员工
的创新精神。
这种创新，不是一次、两次，而是持续不断地创新；不是企业家、专家少数人创新，而是全员创新。
审计的切入
对企业文化匹配的审计主要是看企业文化与企业战略是否匹配。
今天，无论企业界还是理论界都很推崇强势企业文化，以为只要企业有了一种强势文化就可以使企业内有凝聚力，外有竞争力。
然而，文化既可以促进也可以阻碍公司战略的实施。
决定文化影响的两个要素是文化的强度与适应性。
如果强势文化与组织的战略相协调，就会形成巨大的优势；如果文化与组织战略不适应的话，文化的力量越强大，结果就会越糟糕；不合时宜的传统、落后时代的信条，这些只会使公司的业绩堕入平庸，甚至比以前更差。
对企业文化内容的审计这是将企业文化的各个内容放到企业文化审计的三维坐标中来加以分析，才能真正找到企业现有文化的弊端和改进的途径。
我们知道，企业文化的内容可以包括：核心价值观、管理理念、生存观念、工作精神、工作作风、用人观念等等。
将这些内容放到坐标中，将其量化，从中认识其优劣，才能有针对性地采取有效措施。
例如：工作作风，企业也许原先制定有工作作风，并明文写在工作手册上。
如果利用问卷调
查法，从回收的调查问卷中看，70%的员工能回答出来，说明其统一性是7个点；若在现实操作中员工有一半人并没有按工作作风的要求做，说明其指导性只有5个点；若工作作风在实际工作中对员工创新性思维和活动，大部分员工表示不知道有什么作用，其创新性上也就至多只有3个点，说明这个企业工作作风中创新性很低。
从对工作作风的三维度分析我们可以发现：这个企业的工作作风在统一性上还可以，在指导性上有待进一步改进，而对于促进员工的创新来说，则需要针对企业实际，大力改进。
企业文化审计的量化有些并不太准确，如上举例中的工作作风的创新性只能通过实际观察和面谈有一个粗略认识，这就要根据主观的感受来取一个大概的量化值。
但要注意，量化不是目的，只是通过量化的数字来说明一个问题：就是这个企业的现有工作作风对员工的创新有不利影响，这就要求我们对该企业的工作作风进行变革以促进企业的创新力度。
审计调研基本操作
对于有专门负责企业文化部门的企业，可以由该部门抽出一定的人员形成专家组，进行企业文化审计；也可以由企业变革委员会进行企业文化审计；为了体现客观公正性，也
可由第三方咨询公司来做。
对企业文化进行审计，考察调研企业的企业文化现状，常用的方法有三种：
资料审阅法即广泛并有选择地搜集、调阅企业的各种文字资料，如：
?企业文化战略资料：企业志、企业史等
?企业当年及上年工作总结报告
?企业报刊及近年内部简报
?企业人力资源及组织架构资料
?企业高层决策人近年的重要讲话和文章
?各媒体近年对企业的宣传报道
?行业态势，主要竞争伙伴，重点客户资料
?以涉及员工行为为主的日常规章制度
?思想政治工作及精神文明建设相关文件
?曾经或现在使用的理念用语及广告文案
?企业现在的经营规划或设想
……
资料查阅是一项十分扎实的基础工作。
从企业历史沿革，可了解企业发展历程和企业传统文化；从工作总结报告，可了解企业现实的基本经营状况和制度安排；而看企业报刊，就是巡视企业文化园地，可了解企业近年的各种活动特别是理出文化思想的脉络；了解人力资源及组织结构资料，
可了解企业人员的基本素质；阅读领导的重要讲话，可了解企业家的价值取向；了解企业的经营规划，可了解企业未来的愿景及目标……
面谈法要对企业文化的现状做出正确客观的诊断评估，必须得到企业各层次人员的真实思想；要得到真实思想，必须向那些当事人直接提问，包括：企业的决策人员、中层骨干、基层员工，以及上下左右相关的人员。
通过走访他们，可以填补专家组或企业文化咨询顾问对企业文化认识的缺陷。
但访谈前要事先做好准备，最好对企业文化的具体内容加以熟悉，就这些内容设计成访谈提纲，从而可以把握访谈的主题。
受访者可就访谈内容的一个或多个问题接受访谈，不要求面面俱到。
访谈中要注意聆听和引导，最好有另一个人做好访谈记录，以备后用。
问卷调查法问卷调查法是根据企业文化的内容编写结构性调查表，可简可繁。
问卷调查表一般采用开放式，填表人可自由回答所提出的问题，这样才能真正把握员工对企业文化具体真实的看法。
问卷调查法具有费用低、速度快、调查范围广、调查样本量大等优点，但一般员工不愿意花时间认真填写问卷，这会大大影响调查的质量，因此发放问卷前要做好员工的思想动员，回收问卷时要注意审核问卷的回答状况，以确保问卷回答的完整性和真实性。
在对现有企业文化的考察调研和信息搜集中，这三种方法最好同时利用，以达到全面、准确地把握，也只有这样，才有利于量化的准确性和进行企业文化变革时具有针对性。
