业务招待费报销管理规定

陕西红杉能源有限公司

费

用

报

销

管

理

办

法

财务中心

二0一三年七月二十三日

目录

第一章：总则 ............................................................................................. 1

第二章：财务费用报销基本制度及基本流程 ........................................ 1

第三章：管理费用报销管理办法 ............................................................ 3

第四章：财务费用管理 .......................................................................... 18

第五章：销售费用报销管理 .................................................................. 19

第六章 专项支出财务报销制度及流程 ................................................ 23

第七章 费用的控制与监督 .................................................................... 24

1 第一章：总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。

1 差旅费报销管理暂行规定

为进一步规范出差管理，合理有效控制差旅费用的支出，提高出差人员的办事效率，特制定本制度。

一、适用范围

公司各类业务人员以及临时出差外地办事、开会、学习培训等公出人员。

二、相关部门及主管负责人职责

1.各部门负责所属员工出差计划的制定、安排、出差的审核管理等工作。

2、各相关负责人负责审核“ 费用报销单”内容填写是否真实，报销金额是否正确。

3.财务部出纳负责审核员工填写的“ 费用报销单”内容填写是否符合要求、原始单据是否齐全、金额是否正确、审批是否完整。

三、出差及费用报销办理程序

1、出差人员必须事先填写“出差审批表”，注明出差地点、事由、天数、经部门负责人签署意见、分管领导审核，总经理批准后方可出差。

2、出差人员借款需持批准后的“出差审批表”，填写“借款申请单”，列明用款用途、金额等内容，履行相关手续后由借款人持“借款单”到财务支取款项。

3、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务部经办人及负责人的责任。

4、出差人员出差结束回公司后，应及时销假并将出差完成情况向部门或分管领导汇报。

5、财务部应根据签有公司领导意见的“出差审批表”和有效出差单据，按费用标准规定，经审核后报销出差人员差旅费。

6、凡与原出差申批表规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经主管领导签署意见总经理批准后方可报销。

7.出差人员出差回公司后应在14个工作日内报账（14个工作日是指完善相关费用的书面资料，并经过相关的审核与签批，交至财务部的时间），若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月10元累积进行处罚，并追究其部门负责人责任。

8.出差人员报销费用需填写“差旅费报销明细单”（具体格式详见附件一）、“ 费用报销单”，整理粘贴原始单据。在规定报销项目、报销金额范围内的费用按审批权限经相2 关领导批准后财务部报销。超过规定报销项目、报销标准的，必须经主管或部门负责人签署意见，分管领导审核总经理审批方可报销。相关审批人员应认真履行审批职责，严禁越权审批。

业务招待费报销管理办法

第一章 总则

第一条 目的

为加强公司业务招待费管理，规范业务招待行为，控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和公司财务管理制度，反对铺张浪费，加强党风廉政建设，制定本办法。

第二条 适用范围

本办法适用于公司及所属各单位的业务招待费报销管理。

第三条 定义

业务招待费是指公司在生产经营活动中，因业务往来、商务洽谈、对外联络等需要而发生的招待费用，包括餐饮费、住宿费、礼品费、娱乐费等。

第二章 管理原则

第四条 业务招待费管理应遵循以下原则

（一）预算控制原则：业务招待费实行预算管理，各单位应根据年度经营计划和实际需要，编制业务招待费预算，并严格控制在预算范围内使用。

（二）事前审批原则：业务招待活动应事先填写《业务招待审批单》，经审批后方可进行。未经审批的业务招待活动，费用不予报销。 （三）勤俭节约原则：业务招待活动应遵循勤俭节约的原则，严格控制费用支出，杜绝铺张浪费。

（四）合规合法原则：业务招待费的报销应符合国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定，严禁违规报销。

第三章 审批流程

第五条 事前申请

业务招待活动前，经办人应填写《业务招待审批单》，注明招待对象、招待事由、招待人数、预计费用等内容，并经部门负责人审核、分管领导审批。

第六条 业务招待

对于重要的业务招待活动，需经公司主要领导审批。

第七条 报销

业务招待活动结束后，经办人应及时整理发票等报销凭证，并填写《费用报销单》，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可报销。

第四章 报销标准

第八条 餐饮费

（一）公司领导进行外事接待的宴请费用标准（含酒水饮料）应当控制在300元/人以内，进行商务招待的宴请费用标准（含酒水饮料）应当控制在200元/人以内。

可根据来访不同级别设置报销标准。

（二） 部门负责人出面接待的相关人员，按100元/人内控制。

（三） 来访人员原则上应在公司食堂用餐。 （四） 业务招待费实行年度预算总额控制。

1 公司文件

财务费用报销制度及实施细则

为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。

第一部分：关于报销的审批流程及原则

(一) 报销流程

1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）

经办人——本部门经理（或上级主管）——部门总监——财务专人审核——财务经理核准--总经理/总经理授权人审批——出纳支付

2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）

原则上预算之外或没有经事先申请的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，须经办人补申请报告报总经理特批，申请报告须列明费用报销的理由，并按以下流程报批；

经办人补申请报告---本部门经理（或上级主管）核实---系统分管副总经理签署意见--总经理特批--经办人填制费用单据并附申请报告---总监审核单据——财务经理审批——公司出纳支付

3、主要部门的报销流程

（一般报销流程）经办人——主要部门审核——财务经理审批——出纳支付

(二) 费用审批原则

1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自主批准自己的报销费用。

2.不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得未经财务人员审核直接提交公司总经理审批。

3.出纳必须凭总经理、财务经理均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。 2 4.费用报销原则上不得跨月（异地店铺本月报销上月的单据除外），业务人员及各店铺员工每月应把报销凭证及时传递给公司财务中心报销。

(三) 报销经办人、审核人及审批人的职责

1. 经办人；因公办理业务时应向对方索取相应原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需相应文件或资料。