增值税纳税申报表附表二--

纳税人名称：（公章）防伪税控系统开具的增值税专用发票1非防伪税控系统开具的增值税专用发票2开具普通发票3未开具发票4小计5=1+2+3+4纳税检查调整6合计7=5+6防伪税控系统开具的增值税专用发票8非防伪税控系统开具的增值税专用发票9开具普通发票10未开具发票11小计12=8+9+10+11纳税检查调整13合计14=12+13——————————————————————————销售额税额——————份数销售额税额份数——三、免征增值税货物及劳务销售额明细免税货物免税劳务项目栏次小计份数销售额税额——————销售额4%征收率小计应纳税额——————————————销售额销项税额份数销售额销项税额份数销项税额份数销售额销项税额填表日期： 年 月 日附件2 ： 增值税纳税申报表附列资料（表一）税款所属时间： 年 月

金额单位：元至角分（本期销售情况明细）一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细项目栏次应税货物应税劳务小计17%税率13%税率份数销售额————————6%征收率份数份数销售额应纳税额份数应纳税额——————二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细项目栏次————————————————————161718=15+16+17防伪税控系统开具的增值税专用发票开具普通发票未开具发票合计15销售额

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双击页眉页脚可删除 1 《增值税纳税申报表填表说明》.doc

增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)

首先， 点击左侧“增值税” 税种， 在图示展开的子菜单中点击“增值税纳税申报表” 。本申报表适用于增值税一般纳税人填报。 增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物， 也使用本表。填表说明：

主表

１． 本表“税款所属时间” 是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间， 应填写具体的起止年、 月 、 日。

２． 本表“所属行业” 栏， 按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类） 进行填写（国民经济行业分类与代码附后） ，仅填写行业代码。

３． 本表“纳税人名称” 栏， 填写纳税人单位名称全称， 不得填写简称。

４． 表中“一般货物及劳务” 是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。

５． 表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。

６． 本表第 １行“（一） 按适用税率征税货物及劳务销售额” 栏数据， 填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示） 。 包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额， 外贸精品整理文档，下载后可编辑

双击页眉页脚可删除 2 企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、 财政、 审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。 “一般货物及劳务” 的“本月 数”

栏数据与“即征即退货物及劳务” 的“本月 数” 栏数据之和， 应等于《附表一》 第 ７行的“小计” 中的“销售额” 数。 “本年累计” 栏数据， 应为年度内各月 数之和。

７． 本表第 ２行“应税货物销售额” 栏数据， 填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示） 。 包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额， 以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。 “一般货物及劳务” 的“本月 数” 栏数据与“即征即退货物及劳务” 的“本月 数” 栏数据之和，应等于《附表一》 第

增值税申报表附表⼆中的这个“坑位”，你可千万不要乱蹲。

昨天说的，把⼆哥最近关于抵扣凭证的⼀系列⽂章看完，⼀般纳税⼈的附表⼆

第⼀部分填写就没有丝毫问题了。

你还别不相信，增值税申报表是学习增值税的⼀个很好的途径，基本所有的政

策最终都要通过表格形式体现出来。

把每个表格填写的内容和背后的知识点掌握，绝对是学习增值税的⼀个好办

法。

不信我们⼀栏栏来仔细看看。

★第1栏★，是个汇总数据，不⽤管，它等于2+3

★第2栏★，本期认证相符且本期申报抵扣的。其实就是涉及了三种抵扣凭证。增值税专⽤发票、机动车销售统⼀发票、通⾏费增值税电⼦普通发票。

看这⾥󰀀除了专票，还有这两种扣税凭证需要认证抵扣的？

【★第3栏★，这个今天的⽂章给⼤家讲的不能乱蹲的坑位，详见⽂章后。】

★第4栏★， 也是个汇总数据，它等于5+6+7+8a+8b

★第5栏★，海关进⼝增值税专⽤缴款书

看这⾥󰀀不是发票也可以抵扣进项税

看这⾥󰀀海关进⼝增值税专⽤缴款书抵扣重点都在这⾥了！

★第5栏★和★第8a栏★，农产品收购发票或者销售发票，包括执⾏农产品增值税进项税额核定扣除办法的

看这⾥󰀀这三种“普通发票”也能抵扣进项税

看这⾥󰀀没有发票也能抵扣？

★第7栏★，代扣代缴税收缴款凭证

看这⾥󰀀不是发票也可以抵扣进项税

★第8b栏★，其他，反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况，通⾏费发票抵扣也填写在这⾥。

当然纳税⼈按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、⽆形资产、不动产，发⽣⽤途改变，⽤于允许抵扣进项税额的应税项⽬，可在⽤途改变的次⽉将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填⼊“税额”栏。

看这⾥󰀀这三种“普通发票”也能抵扣进项税

★第9栏★，本期⽤于购建不动产的扣税凭证。

本栏次包括第1栏中本期⽤于购建不动产的增值税专⽤发票和第4栏中本期⽤于购建不动产的其他扣税凭证。当然包括纳税⼈按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发⽣⽤途改变

也就是这⾏的数据是从第1和第4⾏中间来的。包括第1栏中本期⽤于购建不动产的增值税专⽤发票和第4栏中本期⽤于购建不动产的其他扣税凭证。看这⾥󰀀这种进项，按时认证申报了也不能全部在当期抵扣。

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增值税纳税申报表附表四

防 伪 税 控 增 值 税 专 用 发 票 存 根 联 明 细 表

申报所属时期： 年 月 日至 年 月 日

纳税人识别号

纳 税 编 码

纳税人名称： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）

序号 发票代码 发票号码 开票日期 购货方纳税人识别号 金额 税额 作废标志

合计 —— —— —— —— ——

填表说明：

1、本表条形码具有唯一性，表格复印使用无效，条形码区域请保持整洁；

2、请在指定区域内盖纳税人公章；

3、本表“金额”“合计”栏数据应等于《附列资料（表一）》第1、8、15栏“小计”“销售额”项数据之和；

4、本表“税额”“合计”栏数据应等于《附列资料（表一）》第1栏“小计”“销项税额”、第8栏“小计”“应纳税额”、第15栏“小计”“税额”项数据之和；

5、本表一式二份，税务机关、纳税人各一份。

条形码

9CM*3CM ZG11SB022－6

<纳税人盖公章区>

制版日期：2004年12月20日