企业所得税的计算方法与要点

企业所得税计算的几种简便方法企业所得税是企业利润的一部分，按照所得税法律法规的规定，企业需要按照一定的方法计算并缴纳企业所得税。

在实际操作中，为了简化计算过程，提高计算效率，可以采用几种简便方法计算企业所得税。

下面介绍几种常见的简便方法。

第一种方法是简单的总额法，这种方法主要适用于小型企业或利润金额较少的企业。

按照这种方法，企业所得税税额直接以企业的利润总额为基数，乘以适用的企业所得税税率即可计算出企业所得税金额。

这种方法的优点是简单，计算结果较为直观，适用于利润情况相对简单的企业。

但是缺点是没有考虑到各种扣除项目的影响，可能导致计算结果偏差较大。

第二种方法是营业额等效利润法，这种方法主要适用于一些特定行业，如零售业、餐饮业等。

按照这种方法，企业所得税税额直接以营业额为基础，乘以适用的企业所得税税率即可计算出企业所得税金额。

这种方法的优点是简单快捷，适合于大多数小型企业。

但是缺点是没有考虑到企业的成本和费用，可能导致计算结果偏差较大。

第三种方法是应税所得额法，这种方法主要适用于中大型企业或利润较高的企业。

按照这种方法，先计算出企业的应税所得额，然后按照适用的企业所得税税率计算出企业所得税金额。

应税所得额的计算一般需要考虑各种应纳税前扣除项目，如成本、费用、损失等。

这种方法的优点是计算结果相对准确，但是需要对企业的财务情况有一定的了解，计算过程相对复杂。

第四种方法是核算式法，这种方法主要适用于较复杂的企业形态和利润情况。

按照这种方法，需要按照税法规定的一系列核算式和计算规则，逐项计算各种扣除项目和所得额，并根据适用的企业所得税税率计算出企业所得税金额。

这种方法的优点是计算结果准确，可以考虑到各种具体情况，但是需要对企业财务情况和税法规定有相当的了解，计算过程相对繁琐。

需要注意的是，以上几种简便方法只是在实际操作中的一种简化计算方法，并不能替代正规的企业所得税计算方法。

在实际操作中，应根据企业的具体情况选择合适的计算方法，并在符合税法规定的前提下进行计算和申报。

企业所得税知识点整理一、企业所得税的基本原则1.纳税主体原则：企业所得税依法缴纳的主体是具有独立承担民事责任能力的企业单位。

2.纳税对象原则：企业所得税依法应纳税的对象是企业单位实际取得的所得。

3.征收方式原则：企业所得税采用建立税务机关与纳税人之间的合作共治的现代社会主义税收征管方式。

4.公平原则：企业所得税应当根据企业的实际利润，征收相应的税款，防止税负不合理的倾向。

二、企业所得税的征收范围1.居民企业所得：指境内企业取得的属于居民企业的所得。

2.非居民企业所得：指境外企业取得的在境内发生的与境内经营业务有关的所得。

三、企业所得税的计算方法1.所得计算期：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度一般与公司财务年度保持一致。

2.所得计算方法：(1)应税所得计算方法：应税所得是指企业在一纳税年度内取得的应税收入减除其可以列支的费用、损失、准予扣除的捐赠、准予税前提取的准备金和其他可以减除的款项后的余额。

(2)税务处理方法：企业应按照税务部门制定的税务处理办法对其所得和费用进行确认和计量。

(3)税前准备金、税前捐赠、税前亏损转年度等事项。

四、企业所得税的税率和税务优惠政策1.企业所得税的税率：根据不同的纳税人类型和所得额，企业所得税分为两个档次征税，税率分别为25%和15%。

2.细分税率的优惠政策：针对小型微利企业、高新技术企业、研发费用加计扣除等一系列税务优惠政策的出台。

五、企业所得税的申报和缴纳1.企业所得税的纳税申报周期一般是按照季度申报，年度一次结算。

2.企业所得税的纳税申报表包括：季度纳税申报表、年度纳税申报表和其他附表。

企业所得税的计税依据和方法（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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企业所得税的计算方法企业所得税是指企业按照一定税率对其所得利润进行纳税的一种税种。

在计算企业所得税时，需要遵循一定的计算方法。

本文将介绍企业所得税计算的方法及相关要点。

一、所得范围确定企业所得税的计算首先需要确定纳税所得的范围。

一般来说，纳税所得包括企业经营、生产所得以及其他经营所得。

其中，经营、生产所得是指企业通过生产经营活动取得的利润，其他经营所得则是指除经营、生产所得以外的其他利润。

二、税务会计核定企业在计算所得税前，需要进行税务会计核定。

税务会计核定依据税收法律法规的规定，以税务会计凭证为依据，核定纳税所得额和可抵扣税收抵减项目。

在税务会计核定中，企业需要根据会计准则对收入、费用、资产和负债等进行核算，并记录影响纳税所得及可抵扣税额的业务事项。

企业还需遵循财务会计准则和税收法律法规的规定，正确计算纳税所得额。

三、收入确认企业所得税的计算还需要对收入进行确认。

收入确认时，应根据企业所得税法规定的方式，按照实际经济利益发生之原则，正确识别和计量收入。

在确认收入时，应特别注意遵循货币实现原则和收入的辨认标准。

企业应将收入按照应税项目和免税项目进行区分，并正确计算纳税所得额。

四、费用确定企业在计算所得税时，还需要确定各项费用。

费用确定是指企业识别、计量和分摊费用的过程。

企业在费用确定过程中，应遵循经济事项计入会计记账依据、经济利益发生时点和经济资源支出发生依据的原则，对各项费用进行准确计算，并纳入到纳税所得额的计算中。

五、税率确定企业所得税的计算中，还需要确定适用的税率。

根据税法规定，企业所得应按照税法规定的税率进行纳税。

税率的确定应根据税法规定进行计算，并在所得税申报时正确适用。

六、税务处理企业计算完纳税所得额后，需要按照税法规定进行税务处理。

税务处理包括预缴和年度结算两个环节。

预缴是指企业根据税务部门的要求，在一定期限内预先支付一定比例的所得税。

年度结算是指企业对一年的所得利润进行综合计算，根据实际所得税额的大小，进行补缴或退还。

企业所得税额计算方法-—各税种税额计算公式大全（5）企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋(－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－)税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－)税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成(商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1)分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）(2）年终汇算清缴时,应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33％）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4)]×税率（33％)②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33％)5、对减征所得税的计算减征比例＝［（33%－原核定的税率）/33%]×100％减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率(33%)×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）。

⼩微企业所得税计算⽅法在我们国家是有很多⼩微企业，⼩微企业在征税上可能会有⼀定的优惠，就是为了⿎励⼩微企业，那么关于⼩微企业交纳所得税的计算⽅式是怎样的？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。

⼀、⼩微企业⼩微企业是⼩型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体⼯商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。

2015年，我国实施⼩微企业和个体⼯商户起征点政策及⼩型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

⼆、⼩微企业所得税计算⽅法1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算⽅法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200,000元，则度应交企业所得税额是多少呢?度应交企业所得税额=200,000.00*10%=20,000(元)2、对于年应纳税所得额在20-30万元的企业计算⽅法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200,001.00元，度应交企业所得税额是多少呢?应交企业所得税额=200,001.00*17.5%=35,000.18(元)3、其实⽂件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份(即前9个⽉)按20%计算，3份(即10-12⽉)按10%计算，综合平均后是17.5%的税负。

基本的计算公式为：应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%以上内容就是相关的回答，通常情况下如果⼩微企业的所得在3万元以下，那么是免征增值税的，但是所得税需要交纳，企业所得到的盈利越⾼应该缴纳的税率就会越⾼，所以这个还需要根据⼩微企业的盈利多少进⾏确定。

如果您还有其他法律问题的可以咨询店铺相关律师。

企业所得税计算方法之简算攻略企业所得税计算方法之简算攻略导读：企业所得税计算方法之简算攻略：众所周知企业所得税是一个计算比较复杂的税种。

本文总结了一些简便的计算方法，不但能提高计算速度，而且有助于加深对公式的理解。

众所周知企业所得税是一个计算比较复杂的税种。

本文总结了一些简便的计算方法，不但能提高计算速度，而且有助于加深对公式的理解。

非股权支付对应的资产转让所得的简便计算按有关规定，企业重组特殊性税务处理情况下，交易中股权支付时，暂不确认有关资产的转让所得或损失，非股权支付应...非股权支付对应的资产转让所得的简便计算按有关规定，企业重组特殊性税务处理情况下，交易中股权支付时，暂不确认有关资产的转让所得或损失，非股权支付应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失。

例一：甲公司共有股权10000万股，为了将来能更好地发展，将80%的股权由乙公司收购，成为乙公司的子公司。

假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。

在收购对价中，乙公司以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。

一般计算方法：甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)=(10000×80%×10-10000×80%×8)×[8000÷(72000+8000)]=(80000-64000)×10%=1600(万元)。

简便计算方法：甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=银行存款支付对应的股份数×每股盈利额=8000÷10×(10-8)=1600(万元)。

因投资未到位不得扣除利息支出的简便计算根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔20 0 9〕31 2号)的规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的'支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

企业所得税计算方法详解企业所得税是指国家对企业利润所征收的一种税收。

为了帮助企业更好地了解和计算企业所得税，本文将详细介绍企业所得税的计算方法。

一、计算基础企业所得税的计算基础是企业利润。

企业利润是指企业在一定期间内，扣除成本、费用和税金后的净收入。

具体计算公式如下：企业利润 = 销售收入 - 成本费用 - 税金销售收入是指企业在一定期间内通过销售商品、提供劳务等获取的收入总额。

成本费用是指企业在生产经营活动中发生的直接成本、间接费用和管理费用等支出总额。

税金包括应缴纳的各项税费。

二、税率企业所得税按照一定的税率进行计算。

根据中国的企业所得税法规定，一般企业适用的税率为25%。

但是对于小型微利企业和高新技术企业等特定类型的企业，享受更低的税率，具体可参考相关政策规定。

三、税前扣除项目企业在计算企业所得税前，可以扣除一些符合税法规定的项目，以减少企业所得税的实际负担。

常见的税前扣除项目包括：1. 生产经营成本：企业在生产经营过程中发生的直接成本、间接费用和管理费用等支出可以作为税前扣除项目。

2. 投资亏损：企业在投资项目中发生的亏损可以在一定期限内进行结转，抵减企业利润，减少纳税金额。

3. 投资所得：企业从对外投资所取得的股息、红利等投资收益，可以在一定限度内按规定进行税前扣除。

四、税前调整项目除了税前扣除项目外，企业还可以根据一些税前调整项目来计算企业所得税。

税前调整项目主要包括以下几个方面：1. 非经常性损益：企业在一定期间内发生的非经常性损益，如处置资产收益、政府补贴等，需要根据税法规定进行税前调整。

2. 折旧与摊销：企业在生产经营活动中使用固定资产和无形资产时，可以按照一定的折旧和摊销方法进行税前调整。

3. 递延所得税资产/负债：企业在一定期间内发生的递延所得税资产和递延所得税负债，需要根据相关规定进行税前调整。

五、税后调整项目企业所得税的计算不仅仅局限于税前扣除和税前调整项目，还需要进行一些税后调整。

【会计实操经验】企业所得税的计算方法企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损(一)企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1.在银行开设结算账户;2.独立建立账簿，编制财务会计报表;3.独立计算盈亏。

(二)企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。

(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目(四)企业所得税的应纳税额1.收入总额(1)生产、经营收入：(2)财产转让收入：(3)利息收入：(4)租赁收入;(5)特许权使用费收入：(6)股息收入：(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

2、纳入收入总额的其他几项收入(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。

不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。

所得税预提的计算方法与实务操作指南所得税预提是企业在编制财务报表时，按照税法规定将预计的所得税费用计提到财务报表中，以反映企业在报告期内应缴纳的所得税费用。

所得税预提的计算方法和实务操作对企业的财务报表和税务申报具有重要影响。

本文将介绍所得税预提的计算方法与实务操作指南，帮助企业正确计提所得税费用。

一、所得税预提的计算方法所得税预提的计算方法主要包括两种：递延所得税负债法和递延所得税资产法。

1. 递延所得税负债法递延所得税负债法是指企业在计提所得税费用时，按照税法规定对递延所得税负债进行计算。

递延所得税负债是指企业在报告期内因为临时性差异而暂时不需要缴纳的所得税，但在未来会产生应缴纳的所得税。

递延所得税负债的计算公式为：递延所得税负债 = 临时性差异 ×适用税率其中，临时性差异是指企业在财务报表和税务报表中，由于会计准则和税法规定的不同而产生的差异。

适用税率是指适用于企业所得税的税率。

2. 递延所得税资产法递延所得税资产法是指企业在计提所得税费用时，按照税法规定对递延所得税资产进行计算。

递延所得税资产是指企业在报告期内因为临时性差异而暂时不需要缴纳的所得税，但在未来可以抵扣已缴纳的所得税。

递延所得税资产的计算公式为：递延所得税资产 = 临时性差异 ×适用税率递延所得税资产法的适用条件是企业在未来能够利用递延所得税资产抵扣已缴纳的所得税。

二、所得税预提的实务操作指南所得税预提的实务操作包括以下几个方面：1. 临时性差异的确定企业在计算所得税预提时，需要确定财务报表和税务报表之间的临时性差异。

临时性差异的确定需要根据会计准则和税法规定进行对比分析，确保准确计算所得税费用。

2. 适用税率的确定适用税率是计算所得税预提的重要参数。

企业应根据税法规定和税务部门公布的税率确定适用税率。

由于税率可能会发生变化，企业需要及时调整适用税率，以确保所得税预提的准确性。

3. 所得税预提的披露企业在财务报表中需要披露所得税预提的相关信息，包括所得税费用的计算方法、适用税率和递延所得税负债或递延所得税资产的变动情况等。