税法中的企业所得税申报要点

必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！备注：根据国家税务总局哈尔滨市税务局《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》整理纳税调整附表中，部分附表只要发生有关事项，无论是否存在纳税调整，均需要填报相关表单。

包括《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。

1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。

纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。

变化内容：将原A105120《特殊行业准备金及纳税调整调整明细表》名称变更为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》【提醒】正确填写资产总额和从业人数平均值“103 资产总额”和“104 从业人数”栏次填写全年季度平均值。

具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

“103 资产总额”金额单位为“万元”。

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A10 0000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。

变化内容：调整“203 选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1 选择采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2 海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息；在“209 集成电路生产项目类型”下新增“28 纳米”选项，同时调整“208 软件、集成电路企业类型”的填报说明；调整“107 适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、填报背景和目的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表是企业在每一纳税年度结束后，根据国家税务部门规定的程序和要求填报的一项重要税务申报表。

填报此表格的目的是让企业向税务部门申报企业在一年内所实现的综合收入、经营成本、所得税预缴等相关信息，以便税务部门进行审核和核定企业所得税。

二、填报注意事项1.正确填写纳税人的基本信息。

包括企业名称、纳税人识别号、税务登记证号等，这些信息在填报其他税务申报表时也需要准确无误地填写。

2.准确填写申报时间。

企业需要根据规定的时间节点，将申报表提交给税务部门。

如果逾期提交，可能会产生滞纳金等后果。

3.细致、全面地填报各项数据。

表格中包含了企业所得税的主要计算指标，如收入、成本、利润总额等。

企业需要仔细核对相关数据，确保填写无误。

填报时应注意使用正确的计量单位和货币单位。

4.按要求填写附表和附件。

根据企业不同的情况和所得项目，有些企业可能需要填写附表和附件。

在填写这些附表和附件时，应严格按照要求填写相关信息和数据。

5.填写完整的资料和签名确认。

企业需要在申报表上填写完整的资料，并亲笔签署确认。

同时，申报表的填报者也需要填写真实的姓名、岗位和联系方式，以便税务部门与企业进行沟通和核查。

三、填报流程1.收集和整理财务会计资料。

企业需要收集和整理与所得税申报相关的财务会计凭证、账簿、报表等资料，并核对其准确性和完整性。

2.审核和计算税务指标。

企业应根据相关税法和财务会计准则，对企业所得税的各项指标进行审核和计算，包括收入、成本、利润总额等。

3.填写《企业所得税年度纳税申报表》。

根据企业所得税年度纳税申报表的格式，企业按照要求填写相关数据和信息。

4.填写附表和附件。

根据企业的具体情况，可能需要填写附表和附件。

企业应严格按照要求填写相关信息和数据。

5.核对和复核。

填写完申报表、附表和附件后，企业应进行核对和复核，确保填写准确无误。

企业所得税年度纳税申报表填报要点提示（居民纳税人填报用）为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报，我们根据企业所得税年度申报表内容、相关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。

一、年度所得税申报时间。

居民纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

如果申报所属年度内的最后（月）季度（即12月份或第四季度）未进行（月）季申报，应先至税务机关作相关税务处理后才能进行年度申报。

如果纳税人因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，在年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，可以适当延长申报期限。

纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

二、年度所得税申报表组成。

企业所得税年度纳税申报表（A 类）由一主表和十二附表（附表十二为关联业务往来报告表）组成。

根据国家税务总局有关规定，企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

三、年度所得税申报表类型选择。

纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为核定征收，则选择B类申报表。

如果年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。

四、年度所得税申报表主表、附表间的关系。

申报表附表一至附表六是主表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称为“一级附表”；附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的详细反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表”。

五、年度所得税申报表附表一、二、十二选择规则。

1、附表一（1）《收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”、“自收自支事业单位”，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。

纳税申报需注意事项总结纳税申报是每个纳税人都需要面对的重要事项。

无论是个人还是企业，都需要按照国家的相关法规和规定，按时、准确地进行纳税申报。

然而，由于税法的复杂性和繁琐性，很多人在纳税申报过程中存在一些常见的错误和疏漏。

为了帮助大家更好地完成纳税申报，本文将总结一些纳税申报需注意的事项。

1. 纳税申报的时间首先，纳税人需要了解纳税申报的时间。

根据国家税务局的规定，个人所得税的纳税申报时间为每年的3月1日至4月30日。

而企业所得税的纳税申报时间为每年的1月1日至3月31日。

这些时间是固定的，纳税人需要提前做好准备，确保在规定的时间内完成纳税申报。

2. 纳税申报的材料准备在进行纳税申报之前，纳税人需要准备相关的纳税申报材料。

对于个人纳税人来说，常见的纳税申报材料包括个人所得税申报表、收入证明、扣缴证明等。

而对于企业纳税人来说，常见的纳税申报材料包括企业所得税申报表、财务报表、税务登记证等。

纳税人需要仔细核对所需材料，并确保材料的准确性和完整性。

3. 纳税申报的税种选择在进行纳税申报时，纳税人需要选择适用的税种。

根据不同的纳税人身份和经营情况，可以选择个人所得税、增值税、企业所得税等不同的税种进行申报。

纳税人需要根据自身情况，选择适用的税种，并确保在纳税申报中正确填写相关信息。

4. 纳税申报的计算方法在进行纳税申报时，纳税人需要了解纳税的计算方法。

不同的税种有不同的计算方法，如个人所得税的计算方法为逐级累进税率，增值税的计算方法为销售额减去进项税额等。

纳税人需要根据相应的计算方法，准确计算纳税金额，并填写在申报表中。

5. 纳税申报的优惠政策在进行纳税申报时，纳税人还需要了解相关的优惠政策。

国家税务局为了鼓励纳税人积极缴税，提供了一系列的税收优惠政策。

例如，对于个人纳税人来说，可以享受教育、医疗、住房等方面的税收优惠。

而对于企业纳税人来说，可以享受研发、创新、环保等方面的税收优惠。

纳税人需要了解并合理利用这些优惠政策，以减轻纳税负担。

非居民企业在中国的税务申报与缴纳要点中国作为全球重要的经济体之一，吸引了大量的外资企业入驻。

对于这些非居民企业来说，了解中国的税务申报与缴纳要点至关重要。

本文将详细介绍非居民企业在中国的税务申报与缴纳要点，以帮助这些企业更好地理解和遵守相关税务规定。

一、企业所得税的申报与缴纳在中国，非居民企业的企业所得税申报与缴纳是非常重要的税务环节。

根据中国税务法规定，非居民企业需要在每年的3月1日至6月30日期间，将上一年度的企业所得税申报表提交给税务机关。

在申报表中，企业需要详细列出各项收入和支出，以计算应纳税额。

缴纳企业所得税的时间为当年7月1日至15日，企业需要将应纳税额在指定时间内缴纳至税务机关。

对于未按时缴纳企业所得税的非居民企业，将会面临罚款和滞纳金的处罚。

二、增值税的申报与缴纳除了企业所得税，非居民企业还需要了解增值税的申报与缴纳要点。

根据中国税务法规定，非居民企业应当在每月、每季度和每年分别申报增值税。

具体的申报时间为每月的15日、季度的15日和第二个工作日前。

在申报时，企业需要准确填写增值税申报表，并同时缴纳相应的增值税款项。

对于未按时申报和缴纳增值税的非居民企业，同样会受到罚款和滞纳金的处罚。

三、代扣代缴税款的义务非居民企业在中国经营期间，还需要履行代扣代缴税款的义务。

根据中国税务法规定，非居民企业应当代扣代缴员工工资所得税和应纳税款。

具体来说，非居民企业需要在每月的15日前代扣代缴员工工资所得税，并在每季度的15日前代扣代缴其他应纳税款。

此外，非居民企业还需定期向税务机关报送代扣代缴税款的明细。

四、税务登记和备案非居民企业在经营期间，还需要进行税务登记和备案。

根据中国税务法规定，非居民企业需要在营业执照领取后30天内，向税务机关办理税务登记手续，并按要求填写相关登记表格。

此外，非居民企业还需根据规定定期向税务机关备案，包括企业的年度财务报表、纳税申报表等。

五、遵守税务法规和减免政策最后，非居民企业在中国经营过程中，还需要全面了解和遵守税务法规和减免政策。

企业所得税申报流程详解企业所得税是指企业在所得收入上应缴纳的税款，是一种按照企业所得额计算和征收的税收。

在国家税收体系中，企业所得税起着重要的财政调节和收入来源的作用。

为了合规缴纳企业所得税，企业需要按照一定的流程进行申报。

下面将详细介绍企业所得税申报的流程。

一、建立健全税务管理制度企业在开始申报企业所得税之前，首先需要建立健全相应的税务管理制度。

该制度包括纳税申报、账务处理、发票管理、税务合规等方面的内容。

制度的建立有助于规范企业的税务管理，并为后续的申报工作提供支持。

二、核算企业所得税应纳税额企业所得税的核算是企业所得税申报的基础。

核算企业所得税应纳税额的主要步骤如下：1.确定应纳税所得额：按照税法规定，企业所得税的应纳税所得额是企业的营业利润减去相关准予扣除的支出和税前扣除项目后的金额。

2.计算纳税所得额：根据企业所得税税法规定的税率，计算出纳税所得额。

3.计算应纳税额：根据纳税所得额和税率，计算出应纳税额。

4.计算减免税额：确定适用的减免税政策，计算减免税额。

5.最终确定应纳税额：将应纳税额减去减免税额，得到最终的应纳税额。

三、填写企业所得税申报表企业所得税申报表是企业所得税申报的主要依据，准确填写申报表是确保申报准确、合规的关键。

填写申报表时，应注意以下要点：1.填写纳税人基本信息：包括企业名称、纳税人识别号等。

2.填写所得税核定信息：填写纳税所得额、应纳税额、减免税额等。

3.填写其他相关信息：如合并纳税申报的情况、其他应补（退）税额等信息。

四、申报企业所得税完成企业所得税申报表的填写后，企业需要按照规定的时间节点，将纳税申报表报送给税务机关。

目前，企业可以通过电子税务局等方式进行申报。

在申报时，需要注意以下事项：1.确保申报表准确无误：申报表的内容应真实、准确地反映企业的经营情况和所得状况。

2.保留相关凭证和文件：申报企业所得税时，应保留相关的凭证和文件，以备税务机关的查验。

五、企业所得税税款缴纳企业所得税申报后，企业需要按照申报表上的应纳税额，将相应的税款及时缴纳给税务机关。

企业所得税纳税申报常见问题解答一、什么是企业所得税？企业所得税是指对企业的全年利润所得按照一定比例征收的税金，是企业在经营活动中产生的税款。

企业所得税由国家税务机关依法向企业征收。

二、企业所得税的纳税申报方式有哪些？企业所得税的纳税申报方式主要有两种：纸质申报和电子申报。

企业可以根据自身情况选择合适的申报方式。

纸质申报需要到税务机关领取纳税申报表格，填写完整后递交给税务机关。

电子申报可以通过国家税务总局网上申报系统进行在线申报。

三、企业所得税申报的周期是多久？企业所得税的纳税申报周期一般是每年一次，时间为全年度的纳税期限结束后的一个月内，具体时间根据国家税务总局的规定而定。

企业需在规定的时间内完成纳税申报。

四、企业所得税的征收税率是多少？企业所得税的征收税率根据企业所得利润额的不同而有所不同。

一般来说，企业所得税税率为25%，但根据国家税务总局的政策调整，部分小型微利企业可以享受更低的税率。

五、如何计算企业所得税？企业所得税的计算通常以企业全年利润额为基础，按照所得税税率计算应纳税额。

具体计算方法可以参考国家税务总局的相关规定或咨询税务机关。

六、企业所得税纳税申报需要提供哪些材料和文件？企业所得税纳税申报需要提供的材料和文件包括但不限于：企业所得税纳税申报表、企业年度财务报表、资产负债表、利润表、税务机关要求的其他相关文件等。

企业需要确保提供的材料和文件完整准确，以便税务机关进行核对和审查。

七、企业所得税的减免和优惠政策有哪些？企业所得税可以享受一些减免和优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业、小型微利企业等可以享受一定的税收减免或者税率优惠。

企业应了解相关政策，并在纳税申报时申明享受的减免和优惠政策。

八、企业所得税的违法行为和处罚有哪些？企业不按照法定程序申报、不如实记录账目、虚报、隐瞒或者弄虚作假等行为都会被视为违法行为，将面临税务机关的调查和处罚。

违法行为的处罚包括但不限于罚款、追缴税款、行政拘留等。

一般纳税人的企业所得税申报要点企业所得税是指企业根据一定税率对其年度利润缴纳的一种税费。

对于一般纳税人而言，准确地进行企业所得税申报是十分重要的。

本文将重点介绍一般纳税人的企业所得税申报要点，以帮助企业正确、高效地完成相关申报工作。

I. 申报主体和纳税义务人作为一般纳税人，企业需要按照国家税务部门的规定进行企业所得税申报。

纳税义务人是指需要申报、缴纳企业所得税的企业法人、其他组织或个人，其主体包括有限责任公司、股份有限公司、合伙企业等各类企业形式。

II. 申报期限按照税法规定，企业所得税的申报期限为每年的3月1日至5月31日。

纳税义务人需要在这段时间内准确地填写并提交企业所得税申报表。

需要注意的是，如果需要递交纸质申报表，则必须按时将申报表送交至当地税务机关；而如果采用电子申报，则需要通过国家税务总局指定的电子申报系统提交申报表。

III. 申报表及相关材料企业所得税申报需要填写正确的申报表及相关材料。

一般纳税人需要填写《企业所得税年度纳税申报表》，并根据实际情况附上财务报表、发票、凭证、资料档案等相关文件。

其中，财务报表的准确性和完整性对于企业所得税申报至关重要，纳税人应该妥善保存相关会计资料，确保申报表的准确填报。

IV. 减免政策和计算方法企业所得税申报过程中，纳税人可以根据国家法律、法规规定的减免政策享受相应的税收优惠，并根据一定的计算方法计算出实际需要缴纳的税款。

一般纳税人在填写申报表时，可以参考税务部门发布的企业所得税税制政策，来确定适用的税率、税基等。

同时，如果企业符合减免条件，可以在相关栏目填报并享受减免优惠。

V. 地方所得税除了国家层面的企业所得税之外，一些地方政府还会按照法律法规的规定，对企业征收地方所得税。

在企业所得税申报过程中，纳税人需要同时向国家税务机关和地方税务机关申报缴纳所得税。

不同地区所得税的征收标准和税率可能有所不同，企业应当了解并遵守各自所在地的相关规定。

VI. 税务机关的监督与纳税责任税务机关对企业所得税的申报进行监督，纳税人应当按照相关规定如实填写申报表，保证申报信息及纳税义务的真实性、合法性。

企业所得税申报过程中应注意的有关事项郭赞宏【摘要】所得税纳税申报是企业应尽的义务,保证纳税申报过程的准确无误对企业来说也是一项很艰巨的任务.本文主要针对年度所得税纳税申报的过程,对汇算清缴中容易忽视和漏掉的事项分成了收入类、扣除类和资产类三项描述,并对具体填列所得税纳税申报表需要注意的事项进行简单的论述.【期刊名称】《当代经济》【年(卷),期】2012(000)008【总页数】2页(P124-125)【关键词】所得税;纳税申报;汇算清缴【作者】郭赞宏【作者单位】西安轨道交通装备有限责任公司陕西西安710000【正文语种】中文2007年3月全国人大会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，同年11月国务院通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》），两法均在2008年1月1日起开始施行。

企业进行纳税申报时除需要依据上述法律法规外还需要依照《中华人民共和国税收征收管理法》和其他相关法律规定。

企业预缴所得税应该自该月或者季度终了日起十五日内，向税务机关送预缴企业所得税纳税申报表并且预缴税款；企业在年度纳税申报时，应该向送税务机关提供企业所得税年度纳税申报表（包含主表和附表），并汇算清缴，结清税款。

在此，我们主要讨论企业在年度纳税申报中应注意的事项。

一、汇算清缴中应注意的事项汇算清缴是企业依照税收的法律和法规对企业所得税进行的一次全面、系统的计算和缴纳过程。

由于汇算清缴中涉及了大量的数据、法律法规以及会计处理的内容，很容易忽视或者漏掉应该进行纳税调整的事项。

以下分成收入类、扣除类和资产类三项描述企业应该注意的纳税调整项目。

1、收入类（1）视同销售。

视同销售在会计上不作为销售核算，所以一般不确认为会计收入。

而在税法上，视同销售收入属于纳税收入，企业应该进行纳税调整。

视同销售包含的情况比较多，企业很容易将应进行纳税调整的忽略。

《企业所得税法实施条例》中第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。