EXCEL财务杜邦分析图表(自动生成)

95 财务分析与评价的Excel 建模
第4
章
图4-8 杜邦财务分析体系图
（2）提高总资产周转率。

这一方面要扩大销售收入，另一方面要加速企业经营性资产的流动性，减少闲置资金的占用。

（3）提高权益乘数。

按杜邦分析法，如果企业总资产的需要量不变，适度开展负债经营，相对减少股东权益所占份额，可使权益乘数提高，从而提高净资产收益率。

当然，在这一过程中也要考虑负债的财务风险问题。

2．沃尔综合评分法
沃尔综合评分法是指将选定的财务比率用线性关系结合起来，并分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的信用水平做出评价的方法。

按照该方法，首先选定若干财务比率，按其重要程度给定一个分值，即重要性权数，其总和为100分。

其次，确定各个指标的标准值。

财务指标的标准值，可以采用行业平均值、企业的历史先进数、国家有关标准或国际公认的基准等。

紧接着，计算出各指标的实际值，并与所确定的标准值进行比较，计算一个相对比率，将各项指标的相对比率与其重要性权数相乘，得出各项比率指标的指数。

最后，将各项比率指标的指数相加，得出企业的综合指数，即可以判断企业财务状况的优劣。

一般而言，综合指数合计数如果为1或接近1，则表明企业的财务状况基本上达到标准要求；如果与1有较大差距，则财务状况偏离标准要求较远。

在此基础上，还可进一步分析具体原因。

4.5.2 杜邦财务分析体系模型设计
以XSH 公司2017年的财务数据为例，在“财务分析模型”工作簿中插入一个名为“杜邦分析模型”的工作表，如图4-9所示。

如何利用Excel计算功能完成杜邦分析图的绘制如何利用Excel计算功能完成杜邦分析图的绘制,为企业充分利用杜邦分析法进行综合财务分析,提供有效的帮助。

[关键字]杜邦分析法;净利润;净资产利润率;Excel杜邦分析法是美国杜邦公司创建的,利用财务指标之间的内在联系对企业综合经营状况、财务状况及经济效益进行系统分析评价的方法。

它是以净利润为基础,对净资产利润率指标进行层层分解,以分别反映企业的获利能力、营运能力和资本结构对企业净资产利润率的影响。

其公式可分解为:如何利用Excel操作,计算并绘制杜邦分析图文拟以MBA公司为例说明如下:MBA公司资产负债表及利润表,如表1、表2所示。

表2利润表编制单位:MBA公司 2004年度单位:元第一步创建杜邦分析工作簿。

新建工作簿,命名为“杜邦分析工作簿”,将2004年度MBA公司资产负债表和利润表,分别导入(录入或复制)到Sheel和Sheet2中,并将Sheetl、Sheet2、Sheet3分别重命名为资产负债表、利润表、杜邦分析图。

第二步绘制2004年杜邦分析图。

(1)选定单元格Al:Pi,合并单元格,并在该合并单元格中输入“2004年杜邦分析图”,将字体设置为宋体,12号,加粗。

分别将B、D、F、H、J、L、N列列宽调整为1。

(2)将A2行高调整为2.25,A3行高调整为3.75。

选定A2:P2将单元格底纹颜色设置为黑色。

注:(1)和(2)中的格式设置可根据个人需要调整。

(3)选定单元格M4:05,添加外部边框线。

选定单元格M4:04,合并单元格,并在该合并单元格中,输入“净资产利润率”;选定单元格M5:05,合并单元格。

按住Ctd键,分别选定KT:K8、P7:P8,E10:E11、K10:K11,C13:C14、E13:E14、113:114、K13:K14,A16:A17、C16:C17、E16:E17、G16:G17、116:117、K16:K17,A19:A20、C19:C20、E19:E20、119:120、K19:K20、M19:M20、019:020添加外部边框线,分别在K7、P7,E10、KIO,C13、E13、113、K13,A16、C16、E16、G16、116、K16,A19、C19、E19、119、K19、M19、019中,输入“总资产报酬率”、“权益乘数”,“销售利润率”、“总资产周转率”,“净利润”、“主营业务收入”、“主营业务收入”、“平均总资产”,“主营业务收入”、“成本费用”、“所得税”、“其他业务利润及营业外收支净额”、“平均流动资产”、“平均非流动资产”,“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“三项期间费用”、“平均现金及等价物”、“平均应收款项”、“平均存货”、“平均其他流动资产”,并为各单元格设置相应的字体、字号(如宋体、8号),调整单元格到适当的宽度。

要害绩效考评指标分解表杜邦财务分析图一、杜邦财务指标体系杜邦图由杜邦公司创造并实施，一般称作杜邦财务指标体系（The Du Pont System），是一种比较实用和常用的财务比率分析体系。

这种财务分析方法从评价企业绩效最具综合性和代表性的指标——权益报酬率出发，层层分解至企业最基本生产要素的使用，成本与费用的构成，从而满足经营者通过财务分析进行绩效监控需要，在经营目标发生异动时能及时查明原因并加以修正。

图中各项指标的关系为：权益报酬率＝总资产报酬率＊权益乘数；权益乘数＝１／（１－资产负债率）；资产负债率＝负债总额／资产总额；总资产报酬率＝销售净利率＊总资产周转率；销售净利率＝净利／销售收入；总资产周转率＝销售收入／资产总额；净利＝销售收入－全部成本＋其他利润－所得税；全部成本＝制造成本＋管理费用＋销售费用＋财务费用；资产总额＝长期资产＋流动资产；流动资产＝现金有价证券＋应收账款＋存货＋其他流动资产；权益净利率＝权益乘数＊销售净利率＊总资产周转率。

杜邦图为每个细分指标设定一个预算控制的标准，并定期进行计量和分析，以纠正不利表现。

然而，杜邦图未能将各项指标联系起来分析他们对总指标的影响，基本属于事后分析，事前预测及事中控制的作用较弱，其数据源于财务会计报表，没有充分利用管理会计资料，也不能反应成本形态信息。

二、关于权益报酬率的另外两种分解形式1、权益报酬率＝总资产报酬率＊权益乘数＝销售净利率＊资产周转率＊权益乘数＝安全边际率＊贡献毛益率＊（１－所得税率）＊资产周转率＊权益乘数安全边际率反映企业的销售状况；边际贡献率反映企业的变动成本和盈利状况。

变动成本越低，贡献毛益率越高，权益报酬率越高；资产周转率反映企业营运状况；权益乘数反映企业资本结构和偿债能力。

将销售净利率进一步分解为安全边际率、贡献毛益率和所得税率三个因素，在对销售利润进行分析时，可以直接利用管理会计资料，转向以成本形态为基础的分析，有利于进行短期经营决策、计划、预算、控制，可分析税收对企业财务状况的影响。

如何使用Excel进行财务分析和报表制作Excel作为一款功能强大的电子表格软件，被广泛应用于各个领域，尤其是在财务分析和报表制作方面。

本文将详细介绍如何使用Excel进行财务分析和报表制作，以帮助读者更好地利用Excel进行数据处理与展示。

一、Excel的基本操作Excel提供了丰富的功能和工具，但在进行财务分析和报表制作之前，我们需要先掌握一些基本操作。

下面介绍几个常用的操作技巧：1. 单元格的基本操作- 输入数据：双击单元格后即可输入数据，按回车键确认输入。

- 复制粘贴：选中单元格，按下Ctrl+C复制，Ctrl+V粘贴。

- 批量填充：选中一系列单元格，点击右下角的小黑点拖动填充。

2. 工作表的管理- 新增工作表：点击下方的"+"按钮或者按下Shift+F11快捷键。

- 重命名工作表：双击工作表名称，输入新名称后按下回车键确认。

- 工作表切换：点击工作表标签即可切换不同的工作表。

二、财务分析Excel提供了多种函数和工具，使得财务分析更加便捷高效。

下面介绍几种常用的财务分析方法：1. 财务比率分析- 利润率分析：计算净利润与销售收入之间的比率，衡量企业盈利能力。

- 偿债能力分析：计算资产负债率、流动比率等指标，评估企业偿债能力。

- 营运能力分析：计算应收账款周转率、存货周转率等指标，分析企业营运能力。

2. 财务模型建立- 利润预测模型：基于历史数据和相关因素，建立利润预测模型，预测未来一段时间的利润。

- 现金流量模型：分析企业现金流入和流出的情况，评估企业的经营状况和偿债能力。

- 投资回报模型：计算投资项目的回报率、净现值等指标，辅助投资决策。

三、报表制作Excel不仅可以用于数据分析，还可以用于制作各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

下面介绍如何利用Excel制作这些报表：1. 资产负债表资产负债表是反映企业财务状况的重要报表之一。

可以通过以下步骤制作资产负债表：- 创建一个新的工作表，并设置好表格标题和表头。

运用excel建立杜邦分析模型进行财务报表分析Xx大学经贸学院学士学位论文文献综述课题名称:运用excel建立杜邦分析模型进行财务报表分析杜邦分析系统是由美国杜邦公司在20世纪20年代提出的一种多层次的财务比率分析体系。

它以权益净利率为核心和起点, 通过层层分解相关财务指标, 直观地反映了所有者权益净利率的影响因素及其内在的联系, 揭示了企业筹资、投资和经营等活动的效率, 可以系统、全面地评价企业经营成果和财务状况Excel是微软公司office办公系统中优秀的电子表格软件，可用于理财和数据分析，集文字、数据、图形、图表和多媒体对象于一体，并以电子表格的方式进行各种统计、计算、分析和管理工作，功能强大。

而且，作为一种广大计算机用户熟悉的办公软件，方便易得，操作简单，几乎不需任何取得成本和培训成本。

更重要的是，用excel进行财务分析，具有分析方法不限、分析指标不限、分析内容不限的优点，有很大的灵活性。

因此，财务人员如能正确、灵活地使用Excel进行财务管理，则可以使原本复杂的数据、计算问题变得简易而单，快捷。

一、我国目前的研究情况在我国，计算机在会计数据处理中的应用是从1979年长春第一汽车制造厂开始的。

经过了30多年的时间，我国基本上实现了用电算化会计信息系统取代手工会计信息系统的目标。

但是，目前除了很少数大企业建立或研发了自己的集成财务管理信息系统外，多数企业尤其是中小企业对于财务管理系统软件的使用仍然是首鼠两端。

利用一些通用软件如excel电子表格进行财务分析或辅助财务分析，实现部分财务管理软件功能或补充原有软件缺陷，不失为一个现实、方便和经济的手段以下是我国一些学者对excel在财务分析中的应用的研究:王岩在《Excel在财务管理中的应用》(2007年)中提到国外学者在 Excel的应用方面侧重于利用 Excel模型得出的结果分析数据背后的经济意义。

而国内学者在 Excel的应用方面侧重于利用 Excel解决实际问题。

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全国中文核心期刊·财会月刊□中旬传统杜邦分析系统虽然被广泛使用，但因存在总资产与净利润不匹配、没有区分经营活动损益和金融活动损益、没有区分有息负债与无息负债等局限性，往往会影响财务分析的结果。

针对上述问题，人们对传统的杜邦分析系统作了一系列的改进，逐步形成了一个新的分析体系。

一尧杜邦分析系统核心公式的改进权益净利率=净经营资产利润率+杠杆贡献率=净经营资产利润率+经营差异率×净财务杠杆=净经营资产利润率+（净经营资产利润率-净利息率）×净财务杠杆二尧财务比率的比较和分解根据改进的杜邦分析系统的核心公式，权益净利率的高低取决于三个驱动因素：净经营资产利润率（可进一步分解为销售经营利润率和净经营资产周转率）、净利息率和净财务杠杆。

销售经营利润率是利润表的概括，反映全部经营成果；净财务杠杆是资产负债表的概括，表明资产、负债和股东权益的比例关系，可以反映最基本的财务状况；净经营资产周转率把改进的利润表和资产负债表联系起来，使权益净利率可以综合反映整个企业的经营活动和财务活动的业绩。

提高销售经营利润率、净经营资产周转率和净财务杠杆中的任一项，权益净利率都会提升；但净利息率的提高，则会降低权益净利率。

改进的杜邦分析系统要求，在每一个层次上进行财务比率的比较和分解。

因篇幅所限，本文仅以MN 公司本年与上年数据的比较和分解为例，说明通过构建Excel 模板进行改进的杜邦分析的一般方法，并且将改进的资产负债表和利润表的有关数据直接显示在虚线方框区域内，作为引入的原始数据。

（一）第一层次的分解本层次是把权益净利率分解为净经营资产利润率、净利息率和净财务杠杆。

各影响因素对权益净利率变动的影响程度，可使用连环替代法测定。

表1列示了MN 公司第一层次杜邦分析数据。

其中：“本年”和“上年”栏分别是本年和上年改进的资产负债表、利润表中相关项目数据及依据这些数据所计算出的相应财务比率；“变动”栏是“本年”和“上年”栏中相应数据的差额以及利用连环替代法计算的三个驱动因素变动的影响值。

EXCEL下杜邦分析法的实现作者：刘钦王霞郑前勇来源：《时代经贸》2011年第16期【摘要】利用EXCEL VBA的强大功能不仅可以实现各种经常性、重复性工作的自动化处理，而且可以用它来实现财务分析，从而大大地提高工作效率，使决策者可以尽快做出决策。

本文以杜邦分析法为例，探析了EXCEL VBA在财务分析中的应用。

【关键词】EXCEL VBA；杜邦分析法；杜邦财务分析体系；财务综合分析杜邦分析法，又称杜邦财务分析体系，简称杜邦体系（The Du Pont System），是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况和经营成果进行综合系统分析评价的方法。

利用EXCEL VBA（Visual Basic Application）可以编写程序，制作窗体或sheet，进行财务分析，在系统中自己输入需要的信息或选择系统中已有信息，即可自动实现财务分析，从而大大提高工作效率，决策者可以尽快做出决策。

综合财务分析中杜邦分析法便可以用EXCEL VBA来实现。

本文主要探究了分析者自己输入所需要的信息来实现杜邦分析。

一、利用EXCEL VBA进行杜邦分析法的工作思路1.完成资产负债表、利润表的格式编制及数据填写，作为财务分析的数据源；2.设计杜邦财务分析体系界面，完成杜邦财务分析体系的编制及界面的设计，为下一步做好准备；3.为杜邦财务分析体系中的各要素编写宏（EXCEL VBA）代码，以实现杜邦财务分析；4.利用杜邦财务分析体系进行财务分析。

二、利用EXCEL VBA进行杜邦财务分析的主要工作步骤1.完成资产负债表、利润表等财务报表的格式编制和数据填写编制如图的报表，并根据账簿填写数据。

2.设计杜邦财务分析体系界面，完成杜邦财务分析体系的编制及界面的设计，为下一步做好准备如下图所示，此体系主要用到了userform，textbox，label，frame框，经过编写代码实现程序的运行。

3.为杜邦财务分析体系中的各要素编写宏（EXCEL VBA）代码，以实现杜邦财务分析单击“工具”主菜单中的“宏”→“Visual Basic编辑器”，编写宏（EXCEL VBA）代码如下：（1）计算成本费用的代码：Private Sub TextBox13_Change()TextBox28.Value =Val(TextBox13) + Val(TextBox15) + Val(TextBox17)End SubPrivate Sub TextBox15_Change()TextBox28.Value = Val(TextBox13) + Val(TextBox15) + Val(TextBox17)End SubPrivate Sub TextBox17_Change()TextBox28.Value = Val(TextBox13) + Val(TextBox15) + Val(TextBox17)End Sub（2）计算流动资产的代码：Private Sub TextBox22_Change()TextBox32.Value = Val(TextBox51) + Val(TextBox22) + Val(TextBox23) + Val(TextBox25) End Sub（3）计算非流动资产的代码：Private Sub TextBox24_Change()TextBox33.Value = Val(TextBox24) + Val(TextBox18)End Sub（4）计算税后净利的代码：Private Sub TextBox27_Change()TextBox30.Value = Val(TextBox27) - Val(TextBox28) - Val(TextBox29)End SubPrivate Sub TextBox28_Change()TextBox30.Value = Val(TextBox27) - Val(TextBox28) - Val(TextBox29)End SubPrivate Sub TextBox29_Change()TextBox30.Value = Val(TextBox27) - Val(TextBox28) - Val(TextBox29)End Sub（5）计算销售净利率的代码：Private Sub TextBox30_Change()If TextBox30.Value = "" And TextBox31.Value = "" Then TextBox38.Text = "" ElseIf TextBox30.Value "" And TextBox31.Value "" ThenTextBox38.Text = TextBox30.Value / TextBox31.ValueEnd IfEnd SubPrivate Sub TextBox31_Change()If TextBox30.Value = "" And TextBox31.Value = "" Then TextBox38.Text = ""ElseIf TextBox30.Value "" And TextBox31.Value "" ThenTextBox38.Text = TextBox30.Value / TextBox31.ValueEnd IfEnd Sub根据以上代码即可相继求出长期负债、流动负债、总资产周转率、总资产报酬率、权益乘数，进而求出所有者权益报酬率。