下载文档原格式
税务成功案例税收是国家的重要财政收入来源，税务管理对于国家的财政稳定和经济发展至关重要。
在税收征管工作中，税务机关不断探索创新，积极服务纳税人，推动税收工作的规范化和现代化。
下面我们将介绍一些税务成功案例，以期为大家提供一些借鉴和参考。
首先，我们来看一个企业税务合规的案例。
某公司在经营过程中，严格按照税法规定履行纳税义务，主动配合税务机关开展税收核查和稽查工作，及时足额缴纳税款。
在一次税务稽查中，公司主动提供了完整的财务会计资料和相关经营数据，积极配合税务机关进行核查，最终通过了税务稽查，取得了税务合规的荣誉称号。
这个案例充分体现了企业自觉遵守税法，积极配合税务机关的良好形象，为其他企业树立了榜样。
其次，我们来看一个个人纳税诚信的案例。
某位纳税人在个人所得税申报过程中，主动如实申报个人收入，并按时足额缴纳税款。
在税务机关开展的纳税信用评定中，该纳税人被评定为“纳税诚信示范个人”，并受到了税务机关的表彰和奖励。
这个案例充分说明了个人纳税诚信的重要性，也为其他纳税人树立了良好的榜样。
最后，我们来看一个税收扶贫的案例。
某地税务机关在开展税收工作的同时，积极响应国家扶贫政策，主动深入贫困地区，帮助贫困户了解税收政策，指导他们合理享受税收优惠政策，帮助他们解决税收方面的困难和问题。
通过税收扶贫工作，该地区贫困户的生活得到了明显改善，税收工作也取得了显著成效。
这个案例充分展示了税务机关积极履行社会责任，为贫困地区带来了实实在在的好处。
综上所述，税务成功案例的背后都是一些积极向上、诚实守信的行为。
无论是企业还是个人，都应该自觉遵守税法，诚信纳税，配合税务机关开展工作，共同维护税收秩序和社会稳定。
税务机关也应该不断加强服务意识，促进税收工作的规范化和现代化，为纳税人提供更加优质的服务。
希望这些税务成功案例能够给大家带来一些启发和借鉴，共同推动税收工作的健康发展。
税务十大经典案例税务案例是指在税务实践中产生的具有重要意义的个案，通过对这些案例的分析和研究，可以帮助人们更好地了解和应用税法，规避税务风险，提高纳税人的合规管理水平。
以下是税务十大经典案例的相关参考内容：1. "维权女孩"案例这是一起涉及个体工商户企业所得税纳税问题的案件。
个体户主被税务部门认定为劳务报酬所得，但个体户主通过法律途径进行维权，最终胜诉，被认定为企业所得，减少了纳税额。
这个案例提示纳税人们在遇到纳税纠纷时应主动维护自身权益，合理运用法律手段来解决问题。
2. "6194亿元逃税门"案例这是一起跨国公司利用转让定价等手段进行逃税的案件。
该跨国公司通过虚构海外关联企业的交易，将利润转移到低税率地区，避免了高税率地区的纳税义务。
该案例提示税务部门应加强对跨国公司的税务审计和监管，防止相关逃税行为。
3. "增值税发票管理"案例这是一起企业通过虚假开具增值税专用发票进行虚假增值税退税行为的案件。
税务部门通过大数据分析和现场核查，发现了涉案企业的问题，最终确立了相关纳税义务并追缴了相关税款。
该案例提示纳税人们应严格按照税法规定开具和索取增值税发票，避免违规行为。
4. "失信纳税人"案例这是一起涉及纳税人逃避缴纳税款的案件。
税务部门通过对失信纳税人的惩戒措施，如限制出入境、冻结银行账户等措施，促使纳税人履行纳税义务。
该案例提示纳税人们应诚实守信，按时足额缴纳税款。
5. "非法退税"案例这是一起企业通过虚假报关、伪造合同等手段进行非法退税的案件。
税务部门通过加强对企业退税申报的审核，发现了涉案企业的问题，最终追缴了相关税款。
该案例提示税务部门应加强对企业退税行为的监管，确保退税合规。
6. "跨区域税负优化"案例这是一起企业通过在不同地区设立分支机构、调整资金流动等方式进行税负优化的案件。
税务十大经典案例1. 美国石油公司美国石油公司由于依靠一系列税收抵免，使其在2011年和2012年没有支付联邦所得税，而该公司当年的利润达到了221亿美元。
这件案件揭示了企业如何利用税收政策减少税负的问题。
2. 苹果公司苹果公司在欧洲国家利用低税率和模糊的税收法规进行税务规划，以避免缴纳国内税款，这种行为被认为是不正当的税务规划行为，导致公司在欧洲面临数十亿美元的税收罚款。
3. Google公司Google公司使用类似的税务规划方式来规避缴纳欧洲国家的税款，欧洲联盟指控Google获得了不当的税收优惠，导致公司欠缴逾6300万欧元的税款。
4. 万达集团中国万达集团被指责在2016年大规模的采取非法减税行为，涉嫌违法企业所得税和增值税法规，给国家造成了巨大损失。
5. 摩根大通公司摩根大通公司被指责在2008年金融危机后没有足够的缴税贡献，利用避税措施避免缴纳数百亿美元的税款。
6. 斯伦贝谢公司斯伦贝谢公司被指控在利用多种税务规划方式规避税务收入方面存在违规行为，尤其是在巴西和挪威。
7. 美国国税局2013年，美国国税局曝光了数家企业通过在巴米杰斯州一家小城买几百个电话号码，从而在文件中难以判断哪些预算和成本由哪些州产生，从而减少了税款。
8. 伯克希尔哈撒韦公司伯克希尔哈撒韦公司被指控在2002年至2004年期间拒绝缴纳22亿美元的税款，使用了一个不合法的税务规划方式避免了缴纳美国联邦所得税。
9. 道润资本2015年，中国财政部宣称道润资本涉嫌组织、实施多项欺诈行为，包括虚报纳税申报材料、虚假报销、虚报抵扣等等，总金额超过4.4亿元。
10. 拜耳公司拜耳公司在阿尔萨斯-香槟-阿登省的总部被搜索。
警方怀疑该公司逃避法国的税收规定，通过将财务流程转移到荷兰、爱尔兰，或是转移到避税天堂的方法，大大减少了需要缴纳的税款。
税务工作人员的工作中的优秀案例分享税务工作是一项重要的职责，涉及到国家财政收入和税收政策的执行。
税务工作人员在履行职责的过程中，不仅需要具备扎实的专业知识和技能，还需要具备高度的责任心和敬业精神。
在税务工作中，有许多优秀的案例值得分享，下面就让我们来看看其中的一些。
案例一：税收减免政策的合理运用某地税务局的一位税务工作人员在处理一家小企业的税务申报时，发现该企业符合享受某项税收减免政策的条件。
然而，由于企业负责人对相关政策不够了解，一直未能申请享受相应的减免。
税务工作人员主动与该企业负责人沟通，详细解释了减免政策的具体内容和申请流程，并帮助企业填写了相关申请表格。
最终，该企业成功享受了相应的税收减免政策，减轻了企业的负担，提高了其经营效益。
这位税务工作人员的优秀之处在于，他不仅具备了扎实的税务专业知识，还能够主动与企业沟通，了解企业的实际情况，并根据企业的需求提供相应的帮助。
他的工作不仅仅是按照规定的程序处理税务事务，而是更加注重与纳税人的互动和沟通，为企业提供更好的服务。
案例二：积极参与税收宣传教育税收宣传教育是税务工作中的重要环节，可以提高纳税人的税收意识和合规意识。
某地税务局的一位税务工作人员在税收宣传教育工作中表现出色。
他利用各种渠道，包括企业培训、媒体宣传等，向纳税人普及税收政策和法规，解答纳税人的疑问，帮助纳税人正确履行纳税义务。
这位税务工作人员的优秀之处在于，他不仅仅是将税收政策和法规进行简单的宣传，而是注重与纳税人的互动和交流。
他能够根据纳税人的实际需求，提供个性化的税务咨询和指导，使纳税人更好地理解和遵守税收法规，提高了纳税人的合规意识。
案例三：精准执法，维护税收秩序税收执法是税务工作中的重要环节，需要税务工作人员具备扎实的法律知识和严谨的执法态度。
某地税务局的一位税务工作人员在税收执法中表现出色。
他通过对企业的税务数据进行细致的分析和比对，发现了一家企业存在虚开发票的行为。
他迅速展开调查，并与相关部门进行协作，最终成功查处了该企业的违法行为，维护了税收秩序。
税务枫桥经验案例税务枫桥（Fengqiao）经验案例是指中国在上世纪五六十年代初期，通过实施税收政策，成功解决了农村户籍人口流动带来的问题。
下面列举10个税务枫桥经验案例：1. 家庭户口迁移：税务枫桥在推行期间，允许农民家庭户口迁移至工商业城市，以便他们能够在城市中找到工作和生活。
这一政策极大地促进了农村人口向城市的流动，缓解了农村的就业压力。
2. 基于税收优惠的企业引进：税务枫桥通过给予企业税收优惠政策，吸引了大量企业进驻农村地区，提供了更多的就业机会和经济发展机会。
3. 农村地区税收减免：为了鼓励农村地区的发展，税务枫桥也给予了农村地区税收减免的政策。
这一政策为农村地区带来了更多的投资和经济活动。
4. 税收返还：税务枫桥还实施了税收返还政策，将一部分税收收入返还给农民，以鼓励他们积极参与经济活动。
5. 培训农民企业家：税务枫桥还通过组织培训班和培训项目，培训农民成为合格的企业家，提升他们的经营能力和管理水平。
6. 改善农村基础设施：税务枫桥将部分税收用于改善农村的基础设施建设，包括道路、桥梁、水利工程等，提高农村地区的生产和生活条件。
7. 农村金融支持：税务枫桥还通过加强农村金融支持，提供贷款和信用担保等服务，帮助农民创办企业和发展农村经济。
8. 优化税收征收方式：税务枫桥通过优化税收征收方式，减少了税收征收的成本和负担，提高了税收征收的效率。
9. 引进外资企业：税务枫桥还通过引进外资企业，带动了农村地区的经济发展，提供了更多的就业机会和技术转移。
10. 支持农村合作社发展：税务枫桥还通过支持农村合作社的发展，促进了农民的组织和互助，提高了农村经济的效益和竞争力。
总结：税务枫桥经验案例是中国在上世纪五六十年代初期通过实施税收政策成功解决农村户籍人口流动带来问题的实践经验。
通过家庭户口迁移、税收优惠的企业引进、农村地区税收减免、税收返还、培训农民企业家、改善农村基础设施、农村金融支持、优化税收征收方式、引进外资企业和支持农村合作社发展等措施，税务枫桥成功推动了农村地区的经济发展和农民的就业机会。
税务人员违法典型案例一、虚开发票，税务人员沦为“帮凶”有这么一个事儿，在某个小县城里。
有个税务人员小李，他本来应该是维护税收公正的卫士，结果却被利益迷了眼。
当地有个小老板，开了几家空壳公司，想通过虚开发票来骗取税款。
这小老板呢，就找到了小李，各种讨好，今天请吃饭，明天送小礼物。
小李一开始还犹豫呢，可是经不住这糖衣炮弹的轰炸啊。
这个小老板跟小李说：“你看，你就稍微抬抬手，在发票审核的时候装作没看见就行，这事儿神不知鬼不觉的。
”小李呢，心里打着小算盘，想着自己能从中捞点好处，就答应了。
于是，那些空壳公司开始大肆虚开发票，金额越来越大，涉及的税款也不是个小数目。
但纸终究包不住火啊，后来上级税务部门在进行税务稽查的时候，发现了这些异常的发票。
一查，就查到了小李头上。
小李呢，不仅丢了工作，还因为违法犯罪面临着牢狱之灾。
这就是被一时的利益冲昏了头脑，把自己的大好前程给毁了。
二、收受贿赂，随意减免税款。
再说说老张，他在税务部门可是个老资格了。
有个大企业的老板，想少交点税，就打起了老张的主意。
这个老板出手那叫一个阔绰，直接给老张送了一大笔钱，还说：“老张啊，你在这税务上的事儿门儿清，你看能不能给我们企业的税收减免一点，就当是帮兄弟一把。
”老张呢，看到那厚厚的一沓钱，心动了。
他就利用自己的职权，违规给这个企业减免了不少税款。
他以为自己做得天衣无缝，可他不知道，其他企业看在眼里，心里不平衡啊。
有个正直的企业老板就匿名举报了。
税务部门一调查，老张的那些事儿就全暴露了。
老张被处分的时候，后悔得肠子都青了，可是已经晚了。
他这一贪，损害了国家的税收利益，也破坏了税务系统的公平公正。
三、泄露纳税人信息，引发信任危机。
还有个年轻的税务人员小王。
他有个朋友在一家财务公司工作，这个朋友呢，想拉业务，就想从小王这儿得到一些纳税人的信息。
小王刚开始还拒绝呢，说这是违反规定的。
可是他这个朋友一直软磨硬泡，说：“你就给我一点信息，我又不干坏事，就是想联系联系，看看能不能给他们提供更好的税务服务。
税法案例案例1：1999年6月，某特区市国税局稽查分局对南方电气公司（一般纳税人，简称南方公司）1997、1998年度的纳税情况进行检查时发现：1.南方公司1997年全年仅11月份申报1次,抵扣进项发票4张,抵扣税额3万元,其余43张进项发票累计76万元的进项税款因未申报而未抵扣(该市国税局文件规定不按时填报专用发票存根联或抵扣联的,不予抵扣税款)。
1998年1月，南方公司申报当月增值税时，将上述43张发票的进项税款于当月抵扣。
2.南方公司1998年实际总销售收入为215万元（含一般销售收入和地产地销销售收入，地产地销销售收入按特区政策享受免税待遇），但该公司采取调增地产地销、隐瞒销售收入等手段，少缴税款共计49万元。
针对该公司上述行为，稽查分局认定：南方公司的43张发票的进项税款不予抵扣；瞒报收入、调增地产地销产品收入行为违反税收征管法的规定，决定追缴税款125万元并加征滞纳金13万元。
南方公司不服该处理决定，在缴清上述款项后，与1999年10月4日向特区市国税局申请复议。
市国税局审查复议申请后，于2000年1月2日做出复议决定：（1）依据市局文件，稽查分局对该公司1997年取得的43张发票不予抵扣进项税款的处理应予维持；（2）该公司调增地产地销、隐瞒销售收入，少缴税款的行为构成偷税，决定处以所偷税款0.2倍的罚款。
南方公司对复议决定不服，向市中级人民法院提起诉讼。
问题：1.市国税局的复议决定是否存在问题？2.如果你是法官，你将对本案作出怎样的判决？答：1.（1）该市国税局的文件与法律法规相抵触，复议机关应依法处理，处理期间，中止对具体行政行为的审查；（2）作出0.2倍罚款的决定属于一个新的具体行政行为,税务机关应按照一般程序实施,并告知纳税人相应的权利，不应由复议机关作出。
2．法院应以不予抵扣决定没有法律依据（规范性文件法院根本不予认可）、作出罚款决定违法为由判决撤销复议决定，责令税务机关重新作出具体行政行为。
税务优秀典型案例在咱们城市的一个小角落里，有一家特别温馨的小餐馆，叫“香满溢”。
老板李大叔是个实在人，做的菜那叫一个地道，周围的居民和上班族都爱来这儿吃饭。
可是呢，以前一提到税务，李大叔就头疼。
他觉得自己这小本生意，算税都算不清楚，生怕一不小心就弄错了，被罚款啥的。
每次听到税务这俩字，就像听到紧箍咒一样。
有一天，来了个年轻的税务专员小张。
小张那态度，就像春天的风一样温暖。
他一进门，也没摆什么架子，就跟李大叔唠起了家常，从餐馆每天能卖多少碗面，到一个月要用多少斤肉，聊得可细致了。
小张发现李大叔对税务知识几乎是一窍不通，就开始耐心地给李大叔讲解。
他说：“李大叔，您这小餐馆啊，现在国家有优惠政策呢。
您每个月营业额要是没达到一定标准，就不用交增值税。
就像您这儿，一个月要是就卖个几万块钱的饭菜，增值税这块儿就不用操心啦。
”李大叔一听，眼睛都亮了：“真的呀？我一直以为我得交好多税呢！”小张接着说：“不过呢，大叔，您虽然可能不用交增值税，但是所得税这块儿还是得注意。
您平时买菜啥的，那些收据可得留好了，这都是成本啊。
收入减去成本，剩下的才是要考虑所得税的部分呢。
”为了让李大叔更好地理解，小张还拿餐馆里的账本打比方，“您看，这账本就像您餐馆的生活日记，每天收入多少，支出多少，都得清清楚楚地记着。
这样到了算税的时候，就明明白白的，也不怕出错了。
”在小张的帮助下，李大叔慢慢地对税务有了信心。
他开始按照小张说的，认真地整理账本，把每一笔收支都记好。
不仅如此，李大叔还发现，因为合理利用了税收优惠政策，自己每个月能多赚不少钱呢。
后来啊，“香满溢”餐馆的生意越来越好。
李大叔逢人就说：“以前我以为税务是个大麻烦，现在才知道，这税务弄明白了，就像给我的小餐馆施了魔法一样，让我的生意越来越红火。
这都得感谢小张啊！”这个小餐馆的例子就是个很好的税务典型案例。
它告诉我们，税务其实没那么可怕，只要有像小张这样耐心、专业的税务人员指导，再小的企业也能在税务的海洋里顺利航行，并且还能借助税务政策让自己发展得更好呢。
优秀税务稽查案例在税务稽查工作中，优秀的案例总是能够给人以启发和借鉴。
下面我们就来分享一些优秀的税务稽查案例，希望能够对大家的工作有所帮助。
案例一，某公司虚假报销案。
某公司在税务稽查中被发现存在虚假报销的情况。
该公司在报销中存在大量的虚假发票和虚假报销凭证，严重影响了税收的正常征收。
经过税务稽查人员的深入调查，发现该公司存在严重的违法行为，最终对该公司进行了严厉的处罚，并追缴了大量的税款和罚款。
案例二，个体工商户漏报所得案。
某个体工商户在税务申报中存在漏报所得的情况。
经过税务稽查人员的查实，发现该个体工商户在多年的经营中存在大量的漏报所得行为，导致了税收的大量流失。
针对该情况，税务稽查人员依法进行了处罚，并要求该个体工商户补缴了相应的税款和罚款。
案例三，跨境电商偷逃关税案。
某跨境电商企业在进口商品时存在偷逃关税的行为。
经过税务稽查人员的调查，发现该企业在进口商品时存在虚假申报、漏报等行为，严重偷逃了应缴纳的关税。
针对该情况，税务稽查人员依法进行了处罚，并追缴了该企业应缴纳的关税和罚款。
通过以上案例的分享，我们可以看到，在税务稽查工作中，发现并处理各种违法行为是非常重要的。
税务稽查人员需要具备严谨的工作态度和扎实的专业知识，才能够有效地发现和处理各种税收违法行为，保障税收的正常征收。
同时，纳税人也应该自觉遵守税法，诚信纳税，共同维护税收秩序，促进经济的健康发展。
在税务稽查工作中，我们需要不断总结经验，学习先进的稽查技术和方法，提高自身的稽查能力，不断提升工作的质量和效率。
只有这样，才能更好地为国家的税收工作做出贡献，为社会的经济发展做出积极的贡献。
总而言之，优秀的税务稽查案例能够给我们带来很多启发和借鉴。
通过学习和总结这些案例，我们可以更好地提高自身的稽查能力，为税收的正常征收和社会的经济发展做出更大的贡献。
希望大家能够在税务稽查工作中不断进步，做出更多的优秀案例，为税收工作做出更大的贡献。
真假账套擅识别账外收入巧查处当前，在税务稽查过程中，稽查人员经常遇到被检查企业，尤其是房地产开发企业存在真假几套账的情况，能查到真账本非易事，即使查出真账，也大多存在被查企业有账外收入的情况，检查工作更是难上加难。
2015年1月份，XX市地税局稽查局对某房地产开发公司（以下简称D公司）检查过程中，通过现场观察、银行外调等方法，发现该公司存在真假两套账，隐匿预售收入、不申报缴纳税款的事实。
本案的查处，对充分运用各种稽查方法、实行内查外调，增强稽查威慑力具有一定的借鉴意义。
真假账套鱼目混珠D公司属于股份有限公司，主要从事工业厂房、公寓的开发与销售。
按照工作安排，检查组小刘、小陈两人对D公司进行税务稽查。
出发前，充分的准备必不可少，检查组人员按照分工分别向管理分局了解了D公司的征管现状，从核心征管系统掌握了申报缴纳税款等第一手资料，并精心制作了检查预案。
在履行完进户的程序后，小刘和小陈熟练地使用税务稽查查账软件对公司的电子账簿进行了调取。
“噫！怎么D公司设置了两个账套”，小孙一惊讶，差点说出了声。
小刘在对服务器进行搜索的过程中，发现该公司有A、B两个账套。
一番镇定之后，小刘装作很随意的样子问道：“你们公司还做了两套账啊？”，其目的是想判明D公司是否设有两套账。
财务负责人老彭故作轻松地说：“B套账是因为公司目前没有取得‘两证’，无法向银行贷款，自己评估的用来向某金融公司融资的。
”有着多年查账经验的小刘感觉有点不太对劲，于是对两个账套进行了取证。
迅速回到检查办公地点，小刘立即将调取的账簿凭证等纸质资料与电子账簿进行一一核对，发现公司自2013年开始销售以来，纸质账与A套电子账记载的预售收入完全相符，金额是1000余万元。
另一电子账套B记载的预售收入是7000余万元。
难道果真与企业所说的那样，该公司的B套账是用来融资的虚账么？小刘心中充满了疑惑。
牵一发而掌控全局针对这个重大疑点，小刘、小陈紧急集合研究磋商，最终决定杀一个回马枪。
兵贵神速，检查组马不停蹄返回现场。
一来到D公司财务部，检查人员便提出要把所有的销售合同拿出来核对一下，老彭好似意识到不对劲，以销售合同没有整理为由，故意拖延时间。
“销售合同没有整理不要紧，我们帮你整理，为纳税人服务是我们应尽的义务。
”小刘淡定地说道。
迫于无赖，老彭才极不情愿而绘声绘色地安排会计小李到售楼部去取销售合同。
正在小刘与老彭交谈了解情况的时候，“叮铃铃……”老彭办公桌上的电话响了，老彭拿起电话，听了一下便说道：“就把张XX、李XX……几个人的合同拿过来。
”敏感的小刘听出了这是会计小李打来的电话，老彭是在给会计小李授意。
老彭说的那几个人名其实小刘清楚，这几个人不正是A账当中记载了收入的业主吗？小刘向小陈使了个眼色，小陈心领神会地说道：“我们要到售楼部去看看你们的项目规划图。
”其实，检查人员是想去检查D公司的销售合同。
于是，老彭在检查组两人急匆匆的脚步的引领下很快来到售楼部，并一边急忙安排售楼工作人员给他们二人介绍楼盘的整体情况，一边急慌着准备抽身离开。
然而，小刘和小陈听着介绍，视线始终没有离开老彭，发现她前往售楼部的方向去了，两人不约而同的说：“跟上！”看到老彭正准备跟会计小李和合同保管人员叮嘱什么的时候，小刘一个箭步冲上前去，大声说：“这里所有的资料你们都不要乱动，我们全部要检查。
”看到这个情形，老彭转身快步向外走了出去，一转眼就不见了踪影。
小刘赶忙对小陈说：“你在这里守着合同，会计小李陪我去找老彭。
”找了一圈，也没有看到老彭，打她的电话却一直占线。
回到财务部，还是不见老彭。
怎么办？检查工作一时陷入了僵局。
不是会计小李还在吗？如果从她这里突破，说不定也有收获，检查组二人紧急商量后，把目标转向了会计小李。
然而，小李的电脑有密码，当检查人员要求小李输入密码打开电脑账套时，小李却怎么也不从，不仅不配合输入密码，反而一键关机。
小李的电脑里一定有问题！从老彭和小李的异常举动来看，D公司的财务一定不像她们说的那么简单！这一切更让小刘他们肯定了之前的怀疑，也更加坚定了他们的信心，激发了他们斗志。
他们一边守着小李的电脑，一边对小李做着思想工作。
“税收是……”“依法纳税是……”“逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查……”。
突然，小李“哇”的一声哭了起来。
正在此时，老彭却装作若无其事地进来了：“刚去了趟洗手间，不好意思，耽误你们工作了。
”“彭经理，如果你们不配合我们的检查，我们将按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定对你们进行处罚，还将按涉嫌逃避缴纳税款罪移送公安机关依法追究你们的刑事责任。
”看到检查人员的态度是那么斩钉截铁般地坚决，老彭心虚且无奈的让小李打开了电脑，但仍然坚称那7000万的收入是虚假的，是用来融资的，还拿出了和北京某评估公司合作的合同。
“你放心，不该你们交的税我们一分钱也不会多收，但是该你们履行的税收义务，缴纳给国家的税款一分钱也不能少缴。
”通过对电脑的电子数据进行搜索，检查组取得了销控表等与销售有关的资料。
经过初步查看，虽然有一套表格上的数据确定的收入是7000余万元，但是企业财务人员拒不承认这是真实的销售金额。
面对如此顽固狡猾的对手，如何固定证据，成为检查工作的当务之急。
严守智攻迂回应战对于几个年轻的“老”稽查来说，有挑战的工作更能让人兴奋。
连夜，小陈将销售合同进行了统计，发现收入还是只有1000余万元。
看来，他们已经事先做了“手脚”。
他又把合同与7000余万元的销控表逐一核对，将销售合同上没有的人予以标注。
然而，销售合同表格上只有“业主”名单，没有联系方式和住址，这可如何是好？对，我们可以请户政部门协助调查，一定要将这些“业主”信息核对清楚。
谁知道到户政部门一查，原本就近200人的“业主”，加上同名同姓的一共有500多人，这又从何查起？“这样，我们先抽查几户看看再说”，检查组人员一边盘算着，一边展开了抽查。
但万万没有想到的是，刚抽查没几个人，不是无法联系，就是拒绝配合无可奉告，检查工作一时无法进展。
“这样检查下去可不行，我们得尽快想出办法”，此时的检查人员无时无刻不在思考着。
晚上，小刘和小陈对调回的电子账和纸质凭证进行着又一次的查看。
他们坚信，假账就是假账，一定会留下痕迹，只要方法得当，肯定会找到线索。
然而，在堆积如山的凭证和账簿中，想要找到线索，又谈何容易。
“只要功夫深，铁杵磨成针”。
经过细心的审核，小刘在“预收账款”的对应科目中发现了几笔这样的会计分录：借：其他应付款贷：预收账款为什么借方不是货币资金科目而是往来科目呢？凭着她多年的查账经验，直觉告诉她，问题一定出在这里。
抓住这线索，顺藤摸瓜，小刘继续对“其他应付款”科目进行追查，果不然，借方对应的是“银行存款”。
紧接着，经过多方调查证实，被借款人竟是D公司法人代表田某的妹妹。
财务老彭解释说是公司先向其借钱，此人购房后转作购房款，这样，似乎也说得通。
难道，这里面真的没有破绽？资金流一定有问题。
执着的小刘又一次深入到凭证和账簿中，直接“杀”向了资金流。
再狡猾的“狐狸”也难逃“猎人”的掌心。
突然，一个不起眼的痕迹，引起了小刘的注意，在原始凭证中有多次刷卡缴款的情况，热敏纸上清晰的显示了同一台POS机的终端号，这是一台中国银行的POS机。
“对，就是这，就是这”，小刘情不自禁地自语起来。
对如果能够取得资金流上的证据，就能证明D公司隐瞒收入的事实了。
为了不打草惊蛇，他们通过资金往来中的原始凭证弄清了D公司所有的开户银行、田总及其妹妹的银行帐号，同时向市局请示检查银行账户，立即获得批准。
检查的重点锁定在这台POS机终端号相关联的银行帐号上，但是POS机终端号并非银行帐号。
在银行方面的协助下，检查人员很快得到了该POS机终端号相关联的银行帐号，并查出其开户行是在武汉市新华路的一个分理处。
由于检查权的限制，市稽查局迅速与武汉市地税局稽查局取得联系，武汉市稽查局给予了大力的支持和协助，小刘和小陈在武汉市中国银行的配合下终于获得了此帐户的资金往来及结余情况。
就这样，迷雾被层层拔开。
原来，这个帐户所有的收入均来自POS机的刷卡缴款，所有的支出又全部指向一个帐户。
通过与事先掌握的帐户帐号进行核对，这个帐户正是D公司法人代表田总的个人帐户，开户银行属于交通银行某支行。
小刘和小陈当即赴交通银行对田总的个人帐户进行了检查，发现其中只有部分款项流入了D公司在汉川开设的银行帐户。
那么，D公司对田总妹妹的借款又是什么情况呢？小刘和小陈再次来到汉川市农村信用合作社对其资金往来情况予以查询。
该帐户的收入均为现金存入，除了结余以外，支出全部指向D公司的帐户。
“很明显，这两个帐户的收入应该就是D公司的全部预收房款。
”小刘和小陈坚定的说。
外围取证有了重大突破，这下可以正面交锋向D公司亮出底牌了。
果断亮剑一举得胜“彭经理，我来讲一下你们公司账务处理的流程，希望你们能配合我们调查。
”小陈严肃的说。
接着，小陈如数家珍地的说出了D公司隐瞒收入的“伎俩”：以D公司收到的刷卡收入存入公司在中国银行武汉市新华路分理处的帐户，再从这个帐户转入法人代表田总的个人帐户，收到的现金存入田总妹妹的个人帐户，待企业需要用钱或者需要转预收款时，再从田总及其妹妹的个人帐户中借入公司的A套账。
就在此时，小陈出示了他们查获的证据证明。
在铁的证据面前，老彭惭愧的低下了头。
第二天，田总带领财务人员到驻地向检查组人员道歉。
老彭老老实实的交出了所有的涉税资料，并一再保证：“我们一定全力配合你们的检查工作。
”案后总结该案检查取得成效，主要是做到了以下两点。
一是案头查账和实地调查相结合。
为了确保查获企业真实的经营资料，查案前检查人员事先确立稽查预案，调集优势力量，明确分工，重点检查被查企业的现场、售楼部、财务、出纳等重要部门，核查资料，加强对企业合同、收款、销售等关键资料调集，不轻信口述，从而减少“就账查账”的弊端。
二是传统稽查方法和先进科学技术相结合。
本案的检查人员采取现代化的电子查帐软件搜索出账外账的痕迹,现场观察发现疑点，账证核对找到线索，银行外调锁定证据，有助于防止纳税人“翻供”，从而确保把案件成功侦破。
（XX市地方税务局稽查局供稿）。
