审计档案管理制度

XXX股份有限公司

内部审计档案管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强审计档案管理，保证审计档案的规范、科学与完

整，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中

华人民共和国审计法》和《深交所创业板上市公司规范运作指引》，结

合公司内部审计工作的实际情况，特制定本办法。

第二条 内部审计档案是指审计部门在各项审计活动中形成和取得

的具有保存价值的各种文字、图表及电子形态的信息等记录资料，以实

物形态存在的实物证据。

第三条 审计档案管理工作，是指审计部门建立审计档案所进行的

收集、鉴定、整理、保管及利用和移交等活动。

第四条 审计档案应长期保存。

第五条 审计档案一般不对外借阅，必须借阅者，须经内部审计部

门负责人批准。

第二章 归 档

第六条 在内部审计活动中形成的文件、记录和反映内部审计监

督、评价、签证等业务活动的取证材料，包括签报、批件、定稿、复印

件、审计调查记录、审计工作底稿等重要原始凭证，均应收集齐全，立

卷归档，具体立卷归档的范围是：

一、年初审计计划和上级领导交办的审计项目、审计调查等。

二、上级领导对审计项目的批示、指示。

三、审计通知书、委派通知书。

四、审计报告及审定该报告的会议记录、纪要等。

五、审计证据，审计调查材料，审计工作底稿。

六、审计结论和审计处理决定及讨论该审计结论和审计处理决定的

会议记录、纪要。七、被审计单位或下属二级单位经理对审计报告的意见。

八、审计案件移送书。

九、与审计有关的其他材料。

十、国家审计、社会审计的审计报告，审计结论，审计处理决定，

审计通知书。

第七条 为保证审计档案的完整、系统和便于利用，对立卷的归档

文件材料要进行严格的挑选，重点是取证及其他有关材料，要以审计报

告、审计结论和处理决定所列的问题为中心整理材料，一般不得将审计

监督和行政管理两类文件材料混合立卷。

第八条 对确定立卷归档的文件材料，应检查其有关程序、签批、

认定手续是否完备，对不符合要求的应予以补充完善。

第一章 总则

第一条 为加强公司内部审计档案管理，规范审计档案的收集、整理、归档、保管、查阅、统计及销毁等工作，确保审计档案的真实性、完整性和安全性，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司内部审计部门及各相关部门，包括但不限于审计计划、审计报告、审计底稿、审计证据等相关文件。

第三条 公司审计档案管理应遵循以下原则：

（一）真实性原则：确保审计档案内容真实、准确，不得伪造、篡改。

（二）完整性原则：确保审计档案全面、完整，无遗漏。

（三）安全性原则：确保审计档案保密性，防止泄露。

（四）时效性原则：及时收集、整理、归档、保管审计档案。

第二章 职责分工

第四条 内部审计部门负责公司审计档案的收集、整理、归档、保管、查阅、统计及销毁等工作。

第五条 各相关部门应积极配合内部审计部门做好审计档案管理工作，按照要求提供相关资料。

第三章 审计档案管理

第六条 审计档案的收集

（一）审计部门在开展审计工作时，应按照审计计划，及时收集审计相关资料。

（二）审计部门应定期收集、整理已完成的审计项目资料。

第七条 审计档案的整理

（一）审计档案应按照审计项目进行分类，包括审计计划、审计报告、审计底稿、审计证据等。

（二）审计档案的整理应确保资料齐全、顺序合理、易于查阅。

第八条 审计档案的归档 （一）审计档案归档前，应进行审核，确保档案的完整性、真实性和安全性。

（二）审计档案归档时，应按照档案分类、编号、存放顺序进行。

第九条 审计档案的保管

（一）审计档案应存放在通风、干燥、防火、防盗、防潮、防虫的环境中。

（二）审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。

第十条 审计档案的查阅

（一）查阅审计档案需经内部审计部门批准。

（二）查阅者应遵守保密原则，不得泄露审计档案内容。

第十一条 审计档案的统计

（一）内部审计部门应定期对审计档案进行统计，包括档案数量、分类、保管情况等。

（二）统计结果应报公司领导审阅。

一、总则

为了规范审计档案管理工作，确保审计档案的安全、完整和有效利用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本制度。

二、审计档案的定义

审计档案是指在审计过程中形成的，具有保存价值的各种形式的历史记录，包括审计计划、审计报告、审计底稿、审计证据、审计文件等。

三、审计档案的管理机构及职责

1. 设立审计档案管理机构，负责审计档案的收集、整理、保管、利用和统计等工作。

2. 审计档案管理机构的主要职责：

（1）建立健全审计档案管理制度，明确档案管理的各个环节和流程。

（2）负责审计档案的收集、整理、归档、保管、利用和统计等工作。

（3）对审计档案进行定期检查、鉴定和销毁。

（4）对审计档案管理人员进行业务培训和考核。

（5）做好审计档案的保密工作，确保档案安全。

四、审计档案的管理要求

1. 审计档案的收集：审计档案管理人员应按照审计项目的时间顺序、类别和重要性进行收集，确保档案的完整性。

2. 审计档案的整理：审计档案管理人员应按照档案的分类、编号、存放等要求，对收集到的审计档案进行整理。

3. 审计档案的归档：审计档案管理人员应按照档案归档要求，将整理好的审计档案及时归档。

4. 审计档案的保管：审计档案管理人员应按照档案保管要求，对审计档案进行妥善保管，确保档案的安全。 5. 审计档案的利用：审计档案管理人员应按照档案利用规定，为有关单位和个人提供审计档案的查阅、复制等服务。

6. 审计档案的销毁：审计档案管理人员应按照档案销毁规定，对无保存价值的审计档案进行销毁。

五、审计档案的保密

1. 审计档案管理人员应严格遵守国家保密法律法规，对审计档案进行保密。

2. 未经批准，不得擅自向他人泄露审计档案内容。

3. 对因工作需要查阅审计档案的人员，应进行保密教育，并签署保密承诺书。

六、附则

1. 本制度自发布之日起施行。

2. 本制度由审计档案管理机构负责解释。

一、总则

为了规范内部审计档案管理工作，确保审计档案的完整、准确、安全，提高审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

二、档案管理范围

1. 内部审计部门在开展审计工作中形成的各类文件、资料、报告等；

2. 审计工作底稿及相关证据材料；

3. 审计报告、审计结论、审计建议、审计决定等；

4. 审计项目相关会议记录、函件、批示等；

5. 审计部门内部管理文件、工作总结、培训资料等。

三、档案管理职责

1. 内部审计部门负责审计档案的收集、整理、归档、保管和利用等工作；

2. 内部审计部门负责人对审计档案管理工作负总责；

3. 内部审计部门设立档案管理员，负责具体实施档案管理工作。

四、档案管理要求

1. 审计档案应按照时间顺序、类别、编号进行分类整理，确保档案的完整性和可追溯性；

2. 审计档案的收集、整理、归档、保管和利用等工作应遵循保密原则，确保档案安全；

3. 审计档案的保管期限根据法律法规和公司内部管理规定确定，一般不少于十年；

4. 审计档案的查阅、复制、借阅等应经内部审计部门负责人批准，并办理相关手续；

5. 审计档案的销毁应严格按照法律法规和公司内部管理规定执行，经内部审计部门负责人批准后，方可销毁。

五、档案保管 1. 审计档案应存放在通风、干燥、防潮、防尘、防虫、防鼠、防盗的专用档案室；

2. 审计档案的存放应按类别、编号进行排列，方便查阅和保管；

3. 档案管理员应定期检查档案的保管状况，确保档案的安全。

六、档案利用

1. 审计档案的利用应遵循以下原则：

（1）合法合规原则；

（2）真实准确原则；

（3）及时有效原则；

（4）保密原则；

2. 审计档案的查阅、复制、借阅等，应办理相关手续，并注明查阅、复制、借阅的目的、时间、责任人等；

3. 审计档案的利用不得影响审计档案的完整性和保密性。