内部会计成本费用控制制度

GGY股份有限公司成本费用内部控制制度第一章总则第一条为加强对成本费用的内部控制和管理，保证生产经营活动发生的成本费用符合经济及合规、合法性要求，正确核算产品成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。

第二条本制度费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

第三条费用与成本控制是指为保证费用与成本信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。

第四条本制度适用于公司各相关单位。

第二章成本费用控制的目标和原则第五条根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应达到以下目标：(一)保证成本费用业务会计核算资料准确可靠。

(二)保证成本费用业务合规合法。

(三)保证生产费用计价、产品成本计算准确。

(四)保证在产品安全完整。

第六条成本费用控制应准遵循以下原则:(一)全面控制的原则。

全面控制原则要求实行以下三个方面的控制:1、全过程原则。

成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，使成本能最大限度的降低。

2、全方位原则。

指在实施内部成本控制的过程中，一方面精打细算，节约开支；另一方面，又要按照成本效益的原则实现相对的成本节约。

3、全员原则。

企业降低成本，充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的积极性，加强员工的成本意识，人人有控制目标，建立成本否决制。

（二）经济效益原则。

指因推行成本的内部控制而发生的成本不应超过缺少控制而丧失的收益。

（三）责权利相结合原则。

实施成本的内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时，在定期考核评价成本实绩的基础上，实行奖惩挂钩。

（四）目标管理原则。

指按目标管理要求把企业的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。

（五）例外管理原则。

指在日常实施内部控制的同时，有选择的分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异（即例外）。

高速公路施工企业成本费用内部会计控制措施1. 成本核算措施：施工企业应建立健全成本核算体系，对各项成本进行详细核算。

成本核算应按照规范的会计准则进行，确保成本费用的准确计算和记账。

应合理设定成本指标和成本控制目标，定期对成本进行分析和比较，及时发现成本偏差和成本控制问题。

2. 成本预算措施：高速公路施工企业应建立完善的成本预算制度，根据工程项目的特点和规模进行详细预算。

成本预算应包括各项费用的详细内部划分和计算，并对每项费用设定合理的预算控制目标。

成本预算制度应与工程项目的实际进度相配套，及时修订和调整。

3. 费用控制措施：高速公路施工企业应建立费用控制制度，包括制定费用使用的审批流程和规定费用使用的权限和权限的审批程序。

应加强对费用的监督和审查，确保费用的合理性和合规性。

并建立费用分析和监控机制，对费用使用情况进行监控和评估。

4. 风险控制措施：高速公路施工企业应建立风险控制机制，对可能导致成本费用偏差的风险进行预警和控制。

包括对工作计划和进度进行合理评估和分析，并制定相应的风险控制措施。

应加强对工程项目的监督和检查，确保施工过程中的质量和进度控制。

5. 内部审计措施：高速公路施工企业应建立内部审计机构，定期对成本费用进行内部审计。

内部审计应包括对成本核算的准确性和合规性进行审计，对成本费用的使用情况进行审计，对成本控制措施的有效性进行审计。

内部审计应及时发现问题，并提出改进意见和建议。

6. 信息系统控制措施：高速公路施工企业应建立完善的信息系统，确保成本费用数据的准确性和完整性。

对信息系统进行权限管理，确保只有授权人员能够对成本费用进行录入和修改。

应建立信息系统的监控机制，对成本费用数据进行监控和审查。

高速公路施工企业应建立完善的成本费用内部会计控制措施，包括成本核算措施、成本预算措施、费用控制措施、风险控制措施、内部审计措施和信息系统控制措施。

通过这些措施，能够提高成本费用的准确计算和核算，加强成本费用的控制和管理，降低成本费用的风险。

企业内部会计控制制度企业内部会计控制制度是指为了保证企业财务活动的合法性、规范性和真实性，减少经营风险，提高企业经营效益而制定的一系列规章制度和管理方法。

以下是一份常见的企业内部会计控制制度：1. 会计政策和制度：企业应制定统一的会计政策和制度，明确会计核算的基本原则和方法，包括会计科目的设置、会计分录的编制和会计期间的确定等。

2. 资金和银行账户管理：企业应建立有效的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。

同时，应建立银行账户管理制度，规范资金的收付、结算和调拨等流程。

3. 资产管理：企业应建立固定资产和存货管理制度，包括对资产的登记、核查和折旧等，以及对存货的采购、入库和销售等管理措施。

4. 成本核算：企业应建立成本核算制度，包括对直接成本和间接成本的核算，确保成本的准确计算和控制。

5. 费用管理：企业应建立费用报销和核算制度，确保费用的合理支出和记录，防止资源浪费和滥用。

6. 收入管理：企业应建立收入管理制度，包括对收入的确认、核算和收取等，保证收入的真实性和及时性。

7. 借贷管理：企业应建立借贷管理制度，包括对内部借贷和外部借款的规范，确保借贷行为的合法合规和风险控制。

8. 资金预算和财务分析：企业应建立资金预算和财务分析制度，包括对资金收支的预测和控制，以及对财务数据的分析和报告等。

9. 内部审计和控制：企业应建立内部审计和控制制度，包括对财务和业务流程的审计和检查，发现问题并及时采取措施解决。

10. 保密和安全管理：企业应建立保密和安全管理制度，包括对会计信息和财务资料的保密和存储，确保数据的安全和完整性。

综上所述，企业内部会计控制制度是企业内部管理的重要组成部分，它的建立和实施可以保障企业财务活动的合规性和真实性，提高企业经营效益和抵御各种风险。

同时，企业应根据自身实际情况和管理需求，结合相关法律法规和会计准则，制定适合自己的内部会计控制制度，确保企业财务管理的稳健和可持续发展。

成本费用内部控制制度包括
成本费用内部控制制度是指企业为了确保成本费用的合理性、准确性和可靠性而建立的一套制度和措施。

该制度旨在监督和管理企业的成本费用活动，以确保资源的有效配置和企业的盈利能力。

成本费用内部控制制度的主要内容包括以下几个方面：
1. 成本费用预算管理：制定合理的成本费用预算，对各项成本费用进行适当的控制和监督。

通过预算控制，可以避免不必要的浪费和过度支出，确保成本费用的合理性。

2. 成本费用核算制度：建立完善的成本费用核算制度，包括成本分类、成本核算方法和流程等。

通过准确核算各项成本费用，可以及时了解企业的成本构成和变动情况，为管理决策提供准确的成本数据基础。

3. 成本费用审计制度：建立独立的成本费用审计制度，对成本费用的使用情况进行定期或不定期的审计检查。

通过审计，可以发现成本费用管理中存在的问题和风险，并及时采取措施进行纠正和改进。

4. 成本费用授权制度：建立明确的成本费用授权制度，明确各级管理人员对成本费用的授权权限和责任。

通过授权制度，可以明确成本
费用的决策权限和责任，避免成本费用的滥用和非法支出。

5. 成本费用监督制度：建立有效的成本费用监督制度，通过内部审核和监督机制，对成本费用活动进行监督和检查。

监督制度可以及时发现和纠正成本费用管理中的问题和偏差，确保成本费用的合规性和准确性。

通过建立和完善成本费用内部控制制度，企业可以有效地管理和控制成本费用，提高成本费用的效益和质量，为企业的可持续发展提供有力保障。

同时，成本费用内部控制制度也可以提高企业的管理水平和竞争力，增强企业的市场竞争优势。

公司内部控制制度—成本费用背景和目的企业的成本费用是企业运营中极其重要的一环，其直接关系到企业的运行成本和盈利水平。

为了保证企业成本费用的合理化管理和控制，建立公司内部控制制度对企业来说十分必要。

本文将讨论基于成本费用的公司内部控制制度，旨在帮助企业建立完善的内部控制机制，有效降低成本费用，提高企业的运行效率和盈利能力。

成本费用管理的内部控制制度成本费用管理的意义成本费用管理是企业管理中最基本的管理之一，它与企业的经营策略、成本估算、产品定价等都有着密切的关系。

利用成本费用管理，企业能够全面把握和控制企业的成本，从而实现企业成本管理的最终目标。

成本费用管理的主要流程成本费用管理的主要流程包括以下几个方面：1.预算控制：企业应该按照预算制定一个经营计划，以确保所有成本都能够被计划和控制。

2.成本控制：企业应该通过采取措施来确保成本能够控制在预算范围内。

这些措施包括：采购成本控制、生产成本控制、销售和市场成本控制、贷款和税务成本控制等。

3.监督和审计：企业应该建立一套完善的监督和审计机制，用于监测和评估成本费用管理的有效性。

该机制包括内部审计和外部审计。

4.绩效评价：企业应该定期进行绩效评价，以评估成本费用管理的成果。

绩效评价可以通过比较预算和实际费用来实现。

5.问题解决：企业应该及时处理成本费用管理中出现的问题，以确保成本控制和管理的顺利进行。

成本费用管理的内部控制为了确保成本费用管理的有效性，企业应该建立完善的内部控制。

以下是建立成本费用管理内部控制的主要步骤。

步骤一：制定成本费用管理的条例和规定制定成本费用管理的条例和规定是建立成本内部控制的第一步。

条例和规定应该规定各项成本的管理要求、基本数据、控制标准和评价标准，以帮助企业实现成本管理的目标。

步骤二：明确成本管理的职责和权利成本费用管理应该由专门的部门来负责。

各个层级的员工应该清楚自己在成本管理中的职责和权利，以此确保工作的有效性和保密性。

经济管理学院调查报告第12章成本费用核算管理与内部控制制度12.1成本概述12.1.1成本的概念理论成本是c+v,而实际工作中的成本与成本开支范围有关、与产品制造成本有关.实际工作中，产品成本的构成内容是以理论成本为基础，但不完全等同于理论成本,实际成本与理论成本之间存在一定的背离.经济学、管理学和会计学科所定义不同的成本概念，是出自于各自学科的研究目的不同。

经济学研究的是稀缺资源条件下经济运行规律，因此更强调揭示成本的经济内涵；管理学研究的是如何提高组织的管理效益,因此更重视描述成本的形成动因和过程；会计学的核心问题是计量，因此会计学更注重从计量方面来界定成本概念。

12。

1。

2成本的作用（1）成本是补偿生产耗费的尺度（2）成本是综合反映企业工作质量的重要指标（3)成本是制定产品价格的一项重要因素(4）成本是企业进行决策的重要依据12。

2成本费用核算制度12.2.1成本费用核算制度与设计要求（1）成本费用核算制度的作用①通过成本核算制度的设计和实施，可以保证国家有关的财经法规、制度的贯彻落实.错误!设计科学合理的成本核算制度，可提高企业成本核算的质量,为会计信息的使用者及时提供真实、可靠的成本核算资料，为企业管理者进行经营预测、决策服务。

错误!设计科学合理的成本核算制度，有利于加强企业成本控制和管理,降低成本费用，提高经济效益。

错误!通过设计的陈本核算制度的实施,可规范企业的成本核算方法和程序，并保持其相对稳定,,提高成本核算资料的有用性。

（2)成本费用核算制度设计的要求要以国家有关成本费用计算和管理的规定为依据设计。

错误!要适应企业的生产经营特点。

错误!要保证各项成本管理职能得以充分发挥。

错误!要考虑贯彻内部控制原则、错误!要有利于真确计算成本和简化核算手续。

（3）成本费用核算制度设计的内容成本费用核算制度设计的内容主要包括:成本计算对象、成本计算期、成本项目、成本计算方法等成本核算方法体系的设计；生产费用归集分配的原则、分配方法和分配程序的设计；生产费用归集分配和成本计算中使用凭证的设计；标准成本核算方法设计等。

第1篇第一章总则第一条为了规范公司内部会计工作，加强会计管理，提高会计信息质量，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体内部会计人员，包括财务部门、成本核算部门、审计部门等相关人员。

第三条公司内部会计工作应当遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行会计制度；2. 客观性原则：客观反映公司经济业务，保证会计信息的真实性、完整性和一致性；3. 实事求是原则：以实际情况为依据，如实记录和反映公司经济活动；4. 责任制原则：明确会计责任，落实会计工作责任制；5. 保密原则：保护公司商业秘密，确保会计信息的安全。

第二章会计机构与人员第四条公司设立财务部，负责公司内部会计工作的组织、管理和监督。

第五条财务部应配备具备相应资格的会计人员，会计人员应具备以下条件：1. 具有会计从业资格证书；2. 熟悉国家会计法规和公司会计制度；3. 具有良好的职业道德和业务素质；4. 能够胜任本职工作。

第六条会计人员应当履行以下职责：1. 负责公司会计核算工作，保证会计信息的真实、完整和准确；2. 参与公司财务计划、预算的编制和执行；3. 参与公司成本核算和控制；4. 参与公司内部控制和风险管理；5. 负责公司会计档案的管理；6. 完成公司领导交办的其他工作。

第三章会计核算第七条公司会计核算应遵循以下原则：1. 权责发生制原则：以经济业务发生的时间为标准，确认收入和费用；2. 实质重于形式原则：按照经济业务的经济实质进行会计核算；3. 配比原则：收入与费用应当相互配比；4. 历史成本原则：以历史成本为计价基础；5. 分期确认原则：按照会计期间划分，分期确认收入、费用和利润。

第八条公司会计核算的主要内容：1. 资产核算：包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等；2. 负债核算：包括短期借款、应付账款、应交税费、长期借款等；3. 所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；4. 收入核算：包括主营业务收入、其他业务收入等；5. 费用核算：包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等；6. 利润核算：包括营业利润、利润总额、净利润等。

铁通公司内部财务会计控制制度--——成本费用总则第一条本制度所指成本费用是单位在通信生产经营活动过程中活劳动和物化劳动耗费的货币表现，是反映生产经营的综合指标.公司成本主要包括通信业务成本、管理费用、财务费用、营业外收支净额。

其中通信业务成本包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、业务费。

第二条成本费用内部财务会计制度目标为:1、确保成本费用核算资料真实、完整;2、确保成本费用归集、分配、计算的合法、合规；3、确保成本费用预算目标的实现.第三条各单位应当按照不相容职务实行分离、内部牵制、相互稽核的原则,设置成本费用业务相关岗位，配备职能人员，明确岗位分工，不得由一人办理成本费用业务的全过程。

成本费用管理责任制度第四条各单位应当建立纵横结合的成本费用管理责任体系，实行统一领导，横向分部门,纵向分级,上下结合的原则,以降低成本费用，促使成本结构日趋合理，确保成本费用预算目标实现。

第五条各单位负责人全面负责本单位成本费用管理工作，对本单位成本费用的真实性、合法性、合理性以及成本费用总量的控制负责。

财务部门负责成本费用的管理和控制,负责成本费用预算的编制和分解,正确归集、核算成本费用，实施成本费用动态控制，分析预算执行情况，并定期组织考核。

业务部门要强化组织和协调，明确各部门和人员对成本费用的管理权限和职责,贯彻执行成本费用预算，确保成本费用预算目标的实现。

第六条各单位应当建立、健全定额管理制度，制定各项实物消耗定额和费用开支标准。

1、要根据自身特点和管理需要，确定本单位定额管理的范围。

公司与成本费用有关的定额一般包括物资消耗定额、费用定额、劳动定额、工时定额、设备利用率及成本费用开支标准等;2、各项定额的制定要以生产预算为基础，着眼于控制成本费用，要考虑技术水平、设备状况、人员素质、市场环境等客观因素,明确牵头组织的部门,确定必要程序，规范计算的方法;3、对各项定额标准要每年组织审查一次,对不符合实际情况的定额标准要及时组织人员重新查定；4、对定额的执行要制定相应的考核办法，明确组织实施各项定额的部门，把责任和管理权限落实到有关部门和个人，根据定额执行情况实施奖罚;第七条各单位要建立健全各项费用开支的审批制度（如科目负责人制度）,根据成本费用的用途和可控原则，将成本费用预算分解落实到各项费用开支审批人，明确审批人费用管理的范围及有权支出额度。

某某单位成本费用内部控制制度第一章总则第一条本制度所指成本费用是指企业为客货运输、生产、销售产品、提供劳务等日常经营活动中所发生的经济利益的流出。

成本费用包括运营成本、管理费用、财务费用、营业外收支净额。

第二条成本费用内部财务会计控制制度应达到以下目标。

1、成本费用核算资料真实、完整；2、成本费用归集、计算、分配及时和准确；3、确保成本费用预算目标的实现。

第三条成本费用核算岗位应当按照不相容的职务分离、内部牵制、互相制约的原则设臵，其业务的全过程不得由一人办理。

第二章成本费用预算管理责任制度第四条单位负责人对机务段成本费用支出的真实性、合理性、合法性负责。

第五条本单位应当建立健全成本费用预算管理、监督机制，定期对成本费用预算执行情况进行检查、分析、评价和考核。

第六条成本费用的核算应严格按照国家统一的会计制度规定、铁道部《铁路运输企业成本费用管理核算规程》及上级单位的相关规定进行核算。

第七条成本费用岗位人员负责成本费用的日常管理与核算工作，正确掌握成本费用与非成本费用的界限，不得随意扩大成本支出范围，不得违反“权责发生制”原则，按照国家统一会计制度规定选择适当的会计处理方法，并保持前后期一致；稽核人员、会计机构负责人应按照成本费用管理规程对各种支出进行审核。

业务部门应加强组织和协调，明确各部门和人员对成本费用的管理权限和职责，正确执行成本费用预算。

会计机构正确归集、核算成本费用，实施成本费用动态控制，分析预算的执行情况，定期组织考核、评价。

第八条机务段应当加强成本费用定额管理，根据技术进步、设备更新情况，逐步修订和完善定额管理；各单位应定期对各项费用定额支出标准进行核查，对不符合实际情况的定额标准及时组织人员重新核定。

第九条各单位应严格执行科目负责人制度，将成本费用预算分解到各个科目负责人，同时明确科目负责人成本费用管理范围及有权支出额度。

审批人必须在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

对于超出科目负责人审批权限的费用和未纳入成本费用预算管理的项目，必须报经单位负责人或有权批准人批准，不经单位负责人或有权批准人批准的支出项目，会计人员有权不予受理。

成本与费用内部控制制度建安行业（讨论稿）安永會計師事務所2005—08—16目录目录 (2)第一章总则 (3)第二章岗位分工与授权批准 (3)第三章成本费用预算 (5)第一节工程项目成本预算 (5)第二节期间费用预算 (6)第四章成本费用过程控制 (6)第一节工程项目成本控制 (6)第二节期间费用成本控制 (7)第五章成本费用分析控制 (8)第一节工程项目成本分析 (8)第二节期间费用分析 (9)第六章工程项目成本的审计控制 (10)第七章附则 (12)第八章附件一:内部定额控制 (13)第九章附件二：流程图 (14)第一章总则第一条目的和依据：为了促进集团公司及下属事业部内部控制建设，规范事业部行为,加强企业内部监督和管理,提高企业经营效益,依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和《内部会计控制规范》及其他相关法律、法规，结合北京建工集团的经营管理特点,特制定《北京建工集团成本费用内部控制制度－建安行业》（以下简称“本制度”）。

第二条适用范围:本制度适用于北京建工集团公司建安行业事业部，其他性质的单位可参照本制度执行。

第三条成本费用内部控制的基本任务：根据本制度完善建安行业事业部成本费用内部控制的机构建设，建立和健全成本费用内部控制的实施规则,监督和检查建安行业事业部对各项制度的执行情况，防范和化解各类风险，为企业的运营提供良好的内部环境。

第四条内部控制的基本要求：事业部和个人必须严格遵守企业内部控制制度的各项要求，促进各项内部控制工作的顺利进行,明确责任，相互配合，并接受各级领导部门的检查和监督.第二章岗位分工与授权批准第五条事业部应当建立成本费用业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.第六条建安行业事业部成本费用管理不相容岗位至少应包括：1.成本费用预算的编制、审批与执行。

2.成本费用支出的执行与相关会计记录.3.工程合同的签订与审核，洽商变更与变更审批.第七条事业部应根据经营活动过程中发生成本费用支出和各个环节合理设置钱、财、物的管理机构,配备合格的人员,并根据具体情况进行岗位轮换.办理成本费用支出经济业务的人员应具备良好的职业道德和业务素质。