开具红字发票规定

红字增值税专用发票根据《增值税专用发票管理办法》，企业必须依据税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》方可开具红字增值税专用发票。

根据不同的情况，《开具红字增值税专用发票通知单》分为由购货方主管税务机关开具和销货方主管税务机关开具两种情况，具体如下：购货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知一．申请时限和前提条件1.发票已收，已经认证抵扣的；超期未认证不得申请；（购买方必须按照《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出）2.发票已收，经认证后无法认证的；（购买方不作进项税额转出处理）3.发票已收，未经认证，但不属于增值税抵扣范围的；（购买方不作进项税额转出处理）二．提供资料要求：1.购货方申请一份，陈述申请原因及具体经过。

2.原蓝字发票相关的入账几张凭证复印件3.对应的原蓝字发票原件及复印件（属于索取折扣，折让，可以不提供原发票，但应提供有关合同，协议，退货单等复印件）。

4.原发票进项税额转出的几张凭证复印件（属于固定资产等原本不予抵扣的，无需转出进项，无需提供转出进项凭证）5.《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份6.《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份三．事后处理1.购货方将税务机关审核开具的《通知单》给销货方，销货方据此开具红字发票，并将开具的红字发票提供给购货方。

2.购货方收到红字发票后暂无需认证。

3.购货方次月申报时，务必要对应该转出的进项税金进项转出。

销货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知一．申请时限和前提条件1.发票未交付对方，由销货方申请，但需在开票次月底前提出申请2.发票虽然交付对方，但对方企业因种种原因拒收的，确定发票未经对方认证，抵扣的，由销货方申请，但需在开票的90天内提出申请。

二．提供资料要求：1.销货方书面申请一份，陈述申请原因及具体经过。

2.购货方书面申请一份，说明没有收到发票或者拒收发票的原因，发票错误具体项目，再说明中承诺未认证，抵扣进项税额。

开红字发票流程一、申请开红字发票的条件。

在开红字发票之前，首先需要确定是否符合开具红字发票的条件。

根据税务局的规定，以下情况可以申请开具红字发票：1. 错开发票，在开具蓝字发票后，发现开票内容有误，需要更正的情况下可以申请开红字发票；2. 退货退款，在客户退货或者退款的情况下，需要开具红字发票进行退款处理；3. 纳税人自身原因，如纳税人因为自身原因需要更正发票内容，可以申请开具红字发票。

二、开红字发票的申请流程。

1. 准备申请材料，在申请开红字发票之前，需要准备好相关的申请材料，包括原始蓝字发票、更正原因说明、申请表等；2. 填写申请表，根据税务局的要求，填写完整的申请表格，并在申请表上注明需要更正的内容及原因；3. 提交申请材料，将准备好的申请材料提交至当地税务局或者指定的办税服务厅；4. 审核和批准，税务局会对申请材料进行审核，审核通过后会批准开具红字发票；5. 开具红字发票，在税务局批准后，可以按照规定程序开具红字发票，并及时将红字发票交给客户或者进行相应的退款处理。

三、注意事项。

在申请开红字发票的过程中，需要注意以下几点：1. 申请材料的准备要充分，确保填写的内容准确无误；2. 在填写申请表时，要清楚说明需要更正的内容及原因，以便税务局审核时能够快速审批；3. 提交申请材料后，要及时关注税务局的审核进度，确保能够及时获得批准；4. 在开具红字发票时，要按照税务局的规定程序进行操作，确保红字发票的合法性和有效性。

四、结束语。

开红字发票是企业日常经营中不可避免的环节，正确的操作流程和注意事项能够帮助企业避免不必要的税务风险，保障企业的合法权益。

希望本文所述的开红字发票流程对您有所帮助，如有任何疑问，请及时咨询当地税务机关或者税务专业人士。

蓝字发票有折扣如何开具红字发票
蓝字发票有折扣如何开具红字发票，关于红字发票的问题一直是各位会计们关注的，本文我们为大家整理了相关内容，一起来看看。

蓝字发票有折扣如何开具红字发票
销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。

(1)销售方提交申请单若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。

(2)销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

(3)销售方开具红字专用发票销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。

对企业折扣销售，政策规定是可以依法单独开具红字增值税专用发票。

在折扣的扣除上，原有政策之所以规定销售额与折扣额必须在同一张发票上注明，是因为当时是否开具红字发票完全是由纳税人自行决定我们整理的。

政策依据：
根据国家税务总局《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)规定，对纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

蓝字发票有折扣如何开具红字发票，稍微复杂一些的问题，就会让那些懒得思考问题的人变得愚蠢起来，所以要思考，要辩证，要不断巩固那些已经学会的熟悉的知识。

以上就是关于蓝字发票有折扣如何开具红字发票的详细介绍，更多与红字发票有关的内容，请继续关注我们，希望本文对你有所帮助。

发票管理办法红字发票一、什么是红字发票？根据国家税务总局规定，红字发票是指因开错金额、名称或者购方信息等原因需要作废重新开具的增值税发票。

红字发票主要有以下3种情况：1.开票方误开了多张发票，需要作废并重新开具；2.开票方误填发票内容，需要作废并重新开具；3.销售方退货、折让、实收不足等情况，需要开具红字发票。

二、红字发票开具流程红字发票的开具是由销售方在销售方开票系统或者本地财务系统中先申请开具红字发票，审批通过后，依然在开票系统或者本地财务系统中进行开票操作。

红字发票开具的流程如下：1.销售方申请红字发票开具；2.开票系统或者本地财务系统进行红字发票申请审批；3.审批通过后，在开票系统或者本地财务系统中操作开具红字发票。

需要注意的是，红字发票开具流程比普通发票开具流程复杂，需要销售方提前做好规划和申请工作，以免影响正常的销售和财务流程。

三、红字发票管理办法为了规范红字发票的开具和管理，国家税务总局发布了《财政部国家税务总局关于增值税发票管理办法的通知》（财税〔2016〕36号）文件，其中对红字发票进行了具体规定，主要包括以下几点：1.红字发票开具必须有合法的事由和依据；2.红字发票开具必须经过纳税人的申请和税务机关审批；3.红字发票必须在开票后5个工作日内申请开具，并将申请表、原发票及相关证明材料报送管理税务机关备查；4.红字发票开具后必须在本人的账簿或核销凭证上登记，以及及时报送管理税务机关。

四、红字发票开具的税务风险红字发票开具如果不规范，会给企业带来一定的税务风险。

税务风险主要有以下几点：1.开票错误率加大，会给企业带来一定的额外成本；2.纳税人申请、审批及备案等环节较多，增加了企业的财务管理成本；3.税务机关对不规范的红字发票开具进行监控和惩罚，会给企业带来罚款或税务处罚的风险；4.红字发票开具涉及到了税务信息的披露，如果披露不当，会对企业的商业信誉造成负面影响。

五、结论红字发票开具对企业的影响非常大，要求企业在开具前做好规划和申请工作，以免影响正常的销售和财务流程，同时避免税务风险。

冲红操作的法律依据和规定冲红操作是指在发生错误或变更后，对已经开具的发票进行作废或修改的过程。

冲红操作在商业活动中很常见，并且受到法律的约束和规定。

本文将简要介绍冲红操作的法律依据和规定，以帮助读者更好地了解并遵守相关法律法规。

一、冲红操作的法律依据冲红操作的法律依据主要包括税务相关法律法规和财产权益保护相关法律法规。

1.税务相关法律法规在我国税收管理方面，主要依据是《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》。

这些法律规定了纳税人的义务和权利，明确了税务部门的执法职责和纳税人的合法权益保护。

在冲红操作中，应遵守相关税务法规，确保合规操作。

例如，在错误开具发票需要作废时，可以参照《增值税发票管理办法》第27条的规定进行冲红操作。

2.财产权益保护相关法律法规冲红操作涉及到发票的作废或修改，这涉及到买卖双方的财产权益。

在我国，财产权益保护相关法律法规主要包括《合同法》和《中华人民共和国物权法》等。

根据《合同法》第52条的规定，经过各方达成的合同可以通过协商一致进行变更或解除。

因此，在冲红操作中，双方可以通过协商一致并依据相关法律法规进行发票的作废或修改。

二、冲红操作的规定冲红操作在不同的行业和领域有不同的规定，下面将介绍一般情况下的冲红操作规定。

1.冲红发票的处理冲红发票需要经过特定的程序进行处理，以确保操作的合规性和准确性。

通常情况下，以下步骤是必要的：（1）发票持有人应准备冲红申请并在税务部门指定的时间内进行冲红申请；（2）税务部门审核通过后，会提供相应的冲红发票；（3）在原发票上注销并加盖冲红章，并对发票进行标记；（4）在冲红明细表中记录冲红发票的相关信息。

2.冲红操作的时限根据相关法规规定，发票的冲红操作一般需要在开具之日起一年内完成。

超过这一时限，将不被认可，可能会造成纳税人的损失。

3.冲红操作的要求和限制冲红操作虽然是调整错误或变更的一种方式，但是也有其要求和限制：（1）冲红发票上的信息必须与原发票一致，包括纳税人名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码等；（2）发票的金额调整要符合税务部门的要求；（3）冲红发票必须加盖税务机关指定的冲红章；（4）发票的开具和冲红必须符合合同法律规定的程序。

开具红字发票有4大问题，您一定要知道！全面实施营改增后，部分纳税人对红字增值税专用发票如何申请、怎么开具、遇到问题如何解决等并不是很清楚，本文就来说说红字发票那些事儿。

 1．什么情况要开具红字发票？ 不久前，税务人员Ｚ接到一个咨询电话，对方说：“公司收到一张增值税专用发票，我们已经认证通过了，但是刚刚供货方打来电话说这张发票金额开错了，他们又给作废了，这张发票我们该怎么处理呢？” 正如纳税人所关心的，这样的发票该怎么处理，是否能开具红字发票呢？ 引导员说：已经作废的发票是不能申请红字的，购买方认证的这笔税款不得抵扣，已经抵扣的要作进项税转出，及时联系主管税务机关说明情况，并要求销货方重新开具正确发票。

 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2016〕47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种： （1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的； （2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的； （3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

 其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。

 2．如何申请红字发票？ “我们公司是一般纳税人，开具的增值税专用发票有错误，在系统中不能作废了，该怎么办？”这是纳税人经常会遇到的问题。

 税务人员表示，当月开具的发票在抄报税之前可以作废，若发票信息已报送至税务局端系统就不能作废了，这种情况下要申请红字发票。

 那红字发票要如何申请呢？ 引导员说：红字发票的申请流程分为四步：红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数发票。

 目前纳税人使用的金税盘和税控盘两种开票系统，具体的红字申请路径略有不同。

开具红字发票的规定：一、开具红字普通发票1、销货方未作帐务处理，购货方退回原发票。

销货方将收回的发票粘附在存根联后面依次注明“作废”，属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方，不得开具红字发票。

2、销货方已作帐务处理，购货方退回原发票。

销货方开具蓝字退货进仓单（属于货物折让退回不需要开具进仓单，下同），同时开具相同内容的红字发票，以红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，将收回的发票粘附在红字发票的存根联上，红字发票的存根联以及其余联次不得撕下。

属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。

3、销货方未作帐务处理，购货方已作帐务处理，不能退回原发票。

销货方必须取得购货方的有效证明作为开具红字发票的依据，填制蓝字退货进仓单。

开具相同内容的红字发票，将红字发票的发票联交回购货方，作为抵减当期的销售支出，红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，其余联次不得撕下。

属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。

4、销货方、购货方均已作帐务处理，不能退回原发票。

同上述第3点操作。

5、购货方出具的有效证明内容包括：（1）必须记载与发票和销货清单内容一致的事项和退货原因；（2）加盖购货方单位印章或财务专用章；（3）同时附上原发票联的复印件和银行收款进帐单复印件（已付款的）。

二、开具红字增值税专用发票1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：（1）购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。

销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。

未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。

属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票。

（2）如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。

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红冲发票规则
红冲发票是指对已经开具的发票进行作废并重新开具一张新发票的过程。

红冲发票的规则通常受到税法和财政部门的规定，具体规则可能有所差异，以下是一般情况下的一些常见规则：
1.开具原因：红冲发票的开具通常需要有正当的理由，
比如发票填写错误、开错票、金额错误等。

财务人员需要明确注明红冲的原因。

2.红冲类型：根据实际情况，红冲发票可以分为两种类
型，一种是单纯冲销原发票，另一种是先冲销原发票，再重新开一张新的发票。

红冲发票的类型应该根据实际需要和法规规定来确定。

3.注明原因：在红冲发票上需要注明冲红的原因，并在
发票上注明"作废"、"红冲"等字样，以示区别。

4.附注说明：财务人员在进行红冲发票时，通常需要提
供详细的附注说明，解释红冲的原因和必要的背景信息。

5.报备审批：一些地区的税务规定可能要求对红冲发票
进行报备和审批。

在一些情况下，可能需要提供相关的文件和证明材料。

6.时间限制：一般而言，红冲发票的时间限制是有限制
的，超过规定的时间限制可能会影响红冲的有效性。

7.发票号码：红冲发票的新发票号码通常需要连续，以
便于税务部门进行监管。

需要注意的是，红冲发票的规则可能因地区、国家和具体法规而有所不同，建议在进行红冲发票操作之前，咨询相关税务专业人士以确保符合当地法规和政策。

发票作废和开具红字发票操作说明在日常的财务和税务处理中，发票作废和开具红字发票是常见的操作。

但对于不少人来说，可能对这两个操作的具体流程和要求并不是十分清楚。

下面，就为大家详细介绍一下发票作废和开具红字发票的相关知识和操作方法。

一、发票作废发票作废是指在发票开具错误或者其他原因导致发票不能使用的情况下，将发票作废处理。

需要注意的是，发票作废必须在发票开具的当月进行，跨月则不能作废，需要开具红字发票。

（一）发票作废的条件1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。

2、销售方未抄税并且未记账。

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”。

（二）发票作废的操作流程1、进入开票系统，点击“发票管理”菜单。

2、在“发票管理”菜单中，选择“发票作废”选项。

3、系统会弹出“发票作废”窗口，在窗口中输入要作废发票的发票代码和发票号码。

4、点击“查询”按钮，系统会显示出符合条件的发票信息。

5、选中要作废的发票，点击“作废”按钮。

6、系统会弹出确认窗口，确认无误后点击“确定”按钮，发票作废成功。

（三）发票作废后的处理1、作废的发票必须各联次齐全，并且加盖“作废”章。

2、将作废的发票妥善保管，以备税务机关查验。

二、开具红字发票开具红字发票是指在发票跨月或者不符合发票作废条件的情况下，开具一张与原发票金额、税额相等但为负数的发票，用于冲减原发票的金额和税额。

（一）开具红字发票的情形1、发生销货退回。

2、开票有误。

3、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件。

4、因销货部分退回及发生销售折让。

（二）开具红字发票的流程1、填写红字发票信息表（1）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。