研发费用科目的设置

研发费科目设置在企业的财务会计中，对于研发活动的相关费用需要进行科目设置，以便正确记录和核算。

本文将介绍研发费科目的设置，并提供一些建议。

一、研发费用的分类研发活动涉及的费用较多，需要根据其性质进行分类。

一般情况下，研发费用可分为以下几个主要分类：1.研发人员费用：包括研发人员的薪酬、奖金、福利等。

2.研发设备费用：包括研发所需的设备、器材、仪器的购置费用。

3.研发材料费用：包括研发过程中所需要的各种原材料、试剂等费用。

4.研发外包费用：包括将一部分研发工作外包给其他公司或个人所支付的费用。

5.研发租赁费用：包括研发场地、设备的租赁费用。

6.研发差旅费用：包括研发人员因出差所产生的差旅费用。

7.研发专利费用：包括申请专利、维护专利所支付的费用。

8.研发试验费用：包括进行研发试验所需要的费用。

二、研发费用科目设置针对以上研发费用的分类，可以设置相应的科目方便财务会计的记录和分析。

以下为常见的研发费用科目设置：1.5001 研发人员费用–500101 研发人员薪酬–500102 研发人员奖金2.5002 研发设备费用–500201 研发设备购置费–500202 研发设备维护费3.5003 研发材料费用–500301 研发材料购置费4.5004 研发外包费用–500401 研发外包费5.5005 研发租赁费用–500501 研发场地租赁费–500502 研发设备租赁费6.5006 研发差旅费用–500601 研发差旅费7.5007 研发专利费用–500701 专利申请费用–500702 专利维护费用8.5008 研发试验费用–500801 研发试验费用以上科目设置仅供参考，具体的科目设置可根据企业的实际情况和会计要求进行调整。

三、研发费用的会计处理在进行研发费用的会计处理时，需要注意以下几个方面：1.确定费用发生的时间点：研发费用应在费用发生时做好会计凭证记录。

2.确定费用归属的研发项目：将费用准确地归类到相应的研发项目上。

研发费用会计科目设置新准则研发费用是指企业为研究和开发新产品、新技术、新工艺等所发生的费用。

在新准则下，研发费用的会计科目设置相对于旧准则有所变化。

本文将详细介绍新准则下研发费用的会计科目设置。

根据新准则，研发费用应当根据其性质和用途进行科目设置。

一般来说，研发费用可以分为直接费用和间接费用两大类。

直接费用是指直接用于研发活动的费用，包括研究人员的工资、实验材料的购置费用、设备的购置费用等。

对于直接费用，可以设置一个研发费用科目，用于记录和核算这些费用。

间接费用是指间接用于研发活动的费用，包括管理人员的工资、办公用品的费用、研发设备的折旧等。

对于间接费用，可以设置一个研发管理费用科目，用于记录和核算这些费用。

除了直接费用和间接费用外，还有一些其他与研发活动相关的费用，如专利费、知识产权费用等。

对于这些费用，可以设置一个专利费用科目或知识产权费用科目，用于记录和核算这些费用。

在设置研发费用的会计科目时，还可以根据需要设置一些辅助科目，如研发费用分摊科目、研发费用冲销科目等。

这些辅助科目可以帮助企业更好地进行研发费用的核算和管理。

需要注意的是，在新准则下，研发费用的会计科目设置应当符合财务会计准则的规定，并能够真实、公允地反映企业的研发费用情况。

因此，在设置会计科目时，企业应当根据自身的实际情况和财务会计准则的规定进行合理的选择和设置。

新准则下研发费用的会计科目设置相对于旧准则有所变化。

根据新准则的规定，研发费用可以分为直接费用和间接费用两大类，并可以设置一些辅助科目来辅助核算和管理研发费用。

企业在进行研发费用的会计核算和管理时，应当根据自身的实际情况和财务会计准则的规定进行合理的科目设置，以确保研发费用的真实、公允地反映企业的研发费用情况。

研发费用会计科目设置研究开发费是核算归集企业开展研发活动过程中发生的费用支出，研究开发费明细科目设置事关研究开发费用准确核算。

根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的研究开发费支出，可以享受所得税前加计扣除50%的税收优惠。

而能否准确核算和归集研发费支出是高新技术企业以及其他企业享受所得税税收优惠的重要条件。

对于高新技术企业的研发费用归集，在《高新技术企业认定》（国科发火[2008]362号）中有相关的说明：企业应该按照认定中的样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按照《工作指引》要求进行核算。

随着我公司的发展，高新技术企业的成功认定，技术研发将进入一个新的阶段，技术研发费用会计处理的改进是亟待解决的问题。

再简单查询相应的资料后，现提出两个较为符合现实的科技科目设置方案。

方案一：根据高新技术认定的要求设置一、研究开发费明细科目设置（一）设立研发支出一级科目建议设立研发支出一级科目，根据需要再进行3级明细核算，同时针对具体研发项目进行项目核算（财务软件）或手工辅助核算。

以下为9大研发支出二级明细科目：1、人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

2、直接投入：下设材料、燃料、、动力费用、试验试制费从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用、（专门用于研发活动的仪器、设备的）租赁费、试验试制费。

如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

3、折旧：折旧费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用。

4、长期费用摊销：包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用摊销。

研发费用科目设置及账务处理随着科技的不断发展，越来越多企业意识到研发的重要性。

研发费用不仅可以为企业带来技术创新，也可以用来抵扣税收。

在对研发费用进行会计核算时，企业需要设置相应的科目，以及正确处理账务。

本文将介绍研发费用科目设置及账务处理的相关内容。

1. 研发人员工资研发人员是研发费用中最重要的部分，企业需要为研发人员支付相应的薪水，同时也需要支付相关的社保，保险费用等。

研发人员工资科目设置：5001 研发人员工资；社保费用科目设置：2211 养老保险；2212 医疗保险；2213 失业保险；2. 研发设备与仪器材料研发设备与仪器材料是研发费用中的另一个主要费用，它们需要投入相当大的成本，包括购入、维护、耗材等。

研发设备以及仪器材料科目设置：1603 研究开发设备进项；5603 研究开发设备使用成本；5605 研究开发耗材使用成本。

3. 研发租赁成本企业如需开展研发活动却没有足够的场地，就需要向第三方租赁场地，这部分费用也会计算在研发费用中。

研发租赁成本科目设置：5401 租赁研发场地。

4. 研发差旅费用研发人员需要到研发地点，参与讨论，执行相关研发计划，这也需要支付相应的差旅费用。

5. 研发专业服务费用研发专业服务费用是指企业在研发过程中寻求的外部专业机构帮助，包括知识产权、技术验证等。

研发专业服务费用科目设置：5602 研究开发专业服务费用。

研发费用的账务处理分为以下步骤：1. 确定研发费用的归集对象首先需要确定研发费用的归集对象，即为哪个项目或者研发部门的费用。

这个过程需要对于研发费用的分类和明细记录，以便对于评估和统计研发投入进行有准确的查询和分析。

2. 确定成本归集方式和成本计算方法针对不同的费用，需要使用不同的成本归集方式和计算方法。

在研发人员工资的归集中，需根据实际情况选择以月、周、日为计费单位，同时还需要选择不同的所得税税率。

3. 管理成本核算研发费用核算其实是一个动态的过程，需要在不断变化的业务过程中重复实行，及时记录费用的变化，反映研发活动的发展态势。

研发费用会计科目设置新准则研发费用是指企业为研究和开发新产品、新技术、新工艺等所发生的费用。

研发费用在企业的会计科目设置中具有重要的地位，它反映了企业对创新和发展的投入。

根据新准则的要求，合理设置研发费用的会计科目可以更好地反映企业的研发成果和投入情况。

企业可以设置研发费用的科目为“研发费用”，以便将研发费用与其他费用进行区分。

在科目设置中，可以根据企业的实际情况对研发费用进行细分。

例如，可以设置“研发人员工资”、“研发设备购置费用”、“研发材料费用”等科目，以便更好地核算和分析研发费用的构成和变动情况。

企业可以设置研发费用的科目为“研发成本”，以便将研发费用与研发成果进行关联。

在科目设置中，可以设置“研发项目成本”、“研发人员劳务费用”、“研发设备折旧费用”等科目，以便更好地核算和分析研发成本的构成和变动情况。

企业还可以设置研发费用的科目为“研发投资”，以便将研发费用与企业的长期发展进行关联。

在科目设置中，可以设置“研发项目投资”、“研发人员培训费用”、“研发设备更新费用”等科目，以便更好地核算和分析研发投资的构成和变动情况。

在设置研发费用的会计科目时，还需要考虑与其他相关科目的关联。

例如，与研发费用密切相关的科目有“销售费用”、“管理费用”等。

在科目设置中，可以将研发费用与销售费用、管理费用进行关联，以便更好地核算和分析企业各项费用的构成和变动情况。

根据新准则的要求，企业还可以设置研发费用的科目为“研发资本化”，以便将研发费用与企业的资产负债表进行关联。

在科目设置中，可以设置“研发项目资本化费用”、“研发项目摊销费用”等科目，以便更好地核算和分析研发资本化的构成和变动情况。

研发费用的会计科目设置在企业的会计信息披露中具有重要的作用。

合理设置研发费用的会计科目可以更好地反映企业的研发成果和投入情况，为企业的决策提供有力的依据。

企业应根据自身的实际情况，结合新准则的要求，合理设置研发费用的会计科目，提高会计信息的质量和透明度，促进企业的可持续发展。

研发费用明细科目设置Sheet1研发支出-费用化支出(资本化支出)下设明细科目一、新产品、新设备研究设计费二、工艺规程制定费(工法、规程)11>.专家咨询费2.其他三、设备调整费四、原材料和半成品的试验费(一)、研发活动中消耗的直接材料费用1.材料2.低值易耗品(二)、半成品试费五、技术图书资料费1.技术图书资料费2.资料翻译费六、未纳入国家计划的中间试验费七、研究机构人员的工资1.工资、薪金2.津贴、补贴3.奖金4.其他劳动报酬5.社会保险费八、研究设备的折旧费1.仪器2.设备3.房屋九、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费(一)、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费1.软件2.专利费3.非专利技术(二)、专门用于研发的有关租赁费1.仪器2.设备3.房屋(三)、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用(四)、为研发成果申请知识产权的有关费用1.手续费2.注册费3.律师费(五)、高科技研发保险费(六)、差旅费(七)、办公费(八)、其他十、委托其他单位进行科研试制的费用说明:这是在研发费用--费用化支出和资本化支出下设的三级及以下明细科目，资本化支出下设三级明细科目即可。

Sheet2研发费用统计表与研发项目技术开发费费用发生情况表对应表研发费用统计表研发项目技术开发费费用发生情况表一、新产品、新设备研究设计费八、与研发活动直接相关的其他费用二、工艺规程制定费(工法、规程) 八、与研发活动直接相关的其他费用1.专家咨询费 3.专家咨询费2.其他八、与研发活动直接相关的其他费用三、设备调整费八、与研发活动直接相关的其他费用四、原材料和半成品的试验费(一)、研发活动中消耗的直接材料费用一、研发活动中消耗的直接材料费用1.材料 1.材料2.低值易耗品 2.低值易耗品(二)、半成品试费 1.材料五、技术图书资料费八、与研发活动直接相关的其他费用1.技术图书资料费 1.技术图书资料费2.资料翻译费 2.资料翻译费六、未纳入国家计划的中间试验费八、与研发活动直接相关的其他费用七、研究机构人员的工资二、直接从事研发活动的人员费用1.工资、薪金 1.工资、薪金2.津贴、补贴 2.津贴、补贴3.奖金 3.奖金4.其他劳动报酬 4.其他劳动报酬5.社会保险费 5.社会保险费八、研究设备的折旧费三、专门用于研发活动的有关折旧费1.仪器 1.仪器2.设备 2.设备3.房屋 3.房屋九、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费(一)、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费1.软件 1.软件2.专利费 2.专利费3.非专利技术 3.非专利技术(二)、专门用于研发的有关租赁费四、专门用于研发的有关租赁费1.仪器 1.仪器2.设备 2.设备3.房屋 3.房屋(三)、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用六、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用(四)、为研发成果申请知识产权的有关费用七、为研发成果申请知识产权的有关费用1.手续费 1.手续费2.注册费 2.注册费3.律师费 3.律师费(五)、高科技研发保险费八、与研发活动直接相关的其他费用-4.高科技研发保险费(六)、差旅费八、与研发活动直接相关的其他费用(七)、办公费八、与研发活动直接相关的其他费用(八)、其他八、与研发活动直接相关的其他费用十、委托其他单位进行科研试制的费用八、与研发活动直接相关的其他费用作者:所得税清算加计抵扣用Sheet3。

研发项目费用科目及内容一览表
1. 项目介绍
本文档旨在提供研发项目费用科目及其详细内容一览表，以帮助团队了解和管理项目相关费用。

2. 费用科目及内容
2.1 人员费用
- 人员工资：包括项目团队成员的工资、奖金和津贴等。

- 人员培训费：用于提高项目团队成员的专业技能和知识。

- 人员旅费：项目团队成员因项目需要而发生的差旅费用。

2.2 研发设备费用
- 设备购置费：用于购买项目所需的办公设备、实验仪器等。

- 设备维护费：用于保养和修理项目所使用的设备。

2.3 实验材料费用
- 材料采购费：用于购买实验所需的材料和试剂等。

- 材料消耗费：用于补充实验过程中消耗的材料和试剂。

2.4 外部服务费用
- 公共费用：包括项目所使用的公共设施、服务和租赁费用。

- 外包服务费：用于外包项目某些环节的服务费用。

2.5 知识产权费用
- 专利申请费：用于项目相关发明的专利申请费用。

- 商标注册费：用于注册与项目相关的商标费用。

2.6 其他费用
- 会议费用：包括项目所需的会议场地租赁、交通费用等。

- 软件许可费用：用于购买项目所需的软件许可证。

- 文件印刷费：用于项目相关文档的印刷和复印费用。

3. 总结
本文档提供了研发项目费用科目及其详细内容的一览表，可用于项目团队进行预算和费用管理。

在实际项目中，根据具体需求，费用科目及其内容可能会有所调整和补充。

研发费用明细设置的三种方式和分类明细一、研发费用明细设置的三种方式研发费用属于管理费用范畴，企业可能同时并行有很多研发项目，或者在不同的阶段有不同的研发项目，按照高新审计及税务检查的要求，我们要知道每个研发项目发生的费用明细金额是多少，所以说研发费用的明细设置就有以下几种模式：A、管理费用（研发经费-某项目-费用明细）；B、管理费用（费用明细-某项目）；U管理费用下不单独设置二级三级费用，直接在管理费用下设具体费用明细,只不过在费用明细前加项目名，如某项目工资、某项目差旅费、某项目折旧费等。

二、研发费用分类明细1 .人员工资工资、津帖、补帖、奖金、五险一金、福利，人员具体包含企业直科技人员和外聘科技人员工资，要通过银行走款发放工资，不能用现金发工资。

福利费用报销可从公帐打个人私卡，社保公积金公司承担部分，要按研发部门列明细，每月对平，一分不差。

2 .直接投入材料费、水电气费、燃料费、用于中间试验和产品试制的模具工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

这几项内容可按具体项目排序单独设明细科目，在审计统计或对外报表时汇总在〃直接投入“里。

3 .折旧费与长期费用摊销折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

折旧与长期摊销费用，会计上单独设明细。

4 .无形资产摊销无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

会计上也可以排序单独设置明细科目。

5 .设计费设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，规程制定、进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

研发费用科目设置及明细表－资料类关键信息项1、研发费用的分类科目2、各类科目的具体定义和包含内容3、明细表的格式和填报要求4、数据的收集和整理流程5、审核和监督机制6、保密条款11 研发费用分类科目111 人员人工费用包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

112 直接投入费用研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

113 折旧费用与长期待摊费用用于研发活动的仪器、设备的折旧费；用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

114 无形资产摊销费用因研发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。

115 设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

116 装备调试费用与试验费用工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用；为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。

117 委托外部研究开发费用委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用。

118 其他费用与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。